风险管理自考2011-10-29课件

2023/1/181风险管理

中科教育22023/1/183思考企业应该是先做大还是先做强？德隆30亿格林科尔35亿南京斯威特3亿鸿仪集团25亿2023/1/185企业战略经营架构图战略形成外部环境分析客户满意程度主要成功因素风险评估理想及使命确定战略定位战略改进评估和控制特定战略执行经营计划内部因素分析行业/市场竞争分析全球最佳借鉴诊断成文执行评估SWOT分析2023/1/186第一章风险管理导论第一节风险及其本质一、风险的概念1、风险是损害或损失的机会或可能性

2023/1/1872、风险是损失的不确定性？为什么确定了就不是风险了2023/1/189风险大小分级矩阵：

损失程度严重轻微

概率大

概率小高风险低风险

（大、严重）（大、轻微）（小、严重）（小、轻微）2023/1/18102023/1/1811二、风险因素、风险事故和损失

实质因素心理因素人为因素道德因素增加和生产直接原因外在原因导致

直接损失如：城头失火，城楼被烧毁，直接损失间接损失如：殃及池鱼，间接损失，比较难估计产生变动强度风险因素风险事故损失实际结果与预期结果之间变动风险2023/1/1813三、风险的特征（一）客观性总体风险是由客观存在的自然现象和社会现象所引起的。（二）偶然性个体其一，风险事故发生与否不确定其二，风险事故何时发生不确定其三，风险事故会怎样发生，损失多大不确定（三）可变性风险的变化，主要由风险因素引起的。2023/1/1814

第二节风险的分类

静态风险自然力不规则作用一、风险动态风险人们的错误或失当行为招致

社会经济的变动

2023/1/1815两者的区别：

⑴静态风险对整个社会而言，一般是实实在在的损失，动态风险对社会而言并不一定都是损失。

⑵从影响的范围看，静态风险只有少数社会成员损失，动态风险影响较为广泛。

⑶静态风险对个体而言，风险事故是偶然的、不规则的，就整个社会而言，具有一定的规律性，动态风险很难找到规律。2023/1/1817三、财产风险、人身风险和责任风险

财产风险风险潜在损失形态人身风险责任风险由于社会个体（经济单位）的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡，依照法律负有经济赔偿责任，以及无法履行合同致使对方受损而应负的合同责任，所形成的风险。2023/1/1818四、自然、社会、经济和政治风险自然风险社会风险经济风险政治风险2023/1/1819第三节风险管理及其作用一、风险管理的概念理解风险管理概念应注意的几个要点：1、风险管理的主体是经济单位，即个人、家庭、企事业单位、社会团体和政府部门等。2、风险管理过程中，风险识别和风险衡量是基础，选择合理的风险处理手段是关键。3、风险管理的目标是以最小的成本取得最大的安全保障。

2023/1/1821代价a、风险事故的代价直接损失间接损失b、风险因素的代价防范风险付出的无形代价

社会生产力和个体福利水平的下降

社会资源的分配失衡

例如考公务员考研进国企等C、处理风险的费用2023/1/1822三、风险管理的作用对企业的贡献经营稳定提高经济效益直接贡献降低费用间接贡献提高经济效益1、使企业上下获得安全感，增强扩展业务的信心

2、有助于增加领导层经营管理决策的正确性

3、在决策从事某种业务时，如果能对其纯粹风险进行正确的处理，其业务经营会变得更为明智有效对家庭的贡献对社会的贡献外部性2023/1/1823第四节风险管理的基本内容2023/1/1825二、德国的风险政策与美国企业的保险管理1德国：

1915年《企业风险论》莱特纳风险政策保护企业为目的核心保护政策适应于可能预算的风险

不可预测的风险处理手段风险控制、风险的分散、风险补偿、转移、防止、回避和抵消。

2023/1/1826

2美国：⑴著作问世

《风险管理》1950年加拉格尔的著作首次提出

《企业的风险管理》1963年梅尔和赫奇斯合著

《风险管理与保险》1964年威廉姆斯和汉斯合著⑵组织设置

风险和管理协会成立1975年，RIMS⑶人才培养

1960年亚普沙那大学企业管理系开设风险管理课程20世纪70年代中期，美国多数大学的工商管理学院及保险系普遍开设风险管理课程。美国是在通货紧缩的情况下，从费用管理出发，把风险管理作为经营合理化的手段提出的。2023/1/18273我国风险管理的前景现状：⑴风险管理的理论和概念引进较晚⑵企业、事业单位、甚至公民风险意识淡薄⑶行业、企业仍停留在抓安全生产这一风险管理最初浅的层面上⑷自然灾害的预报、意外事故的鉴别和管理仍是政府各主管部门的事⑸各“损失暴露单位”几乎没有专门的风险管理机构和组织，更不要说风险管理计划书2023/1/1829第二章风险管理计划

风险管理计划是指一个能够提供、调动资源，以抵消、减少偶然损失所带来的不利影响的系统。2023/1/1830第一节风险管理目标企业目标：生存、发展、获利企业环境：客户、政府、竞争者、供应商企业特有的属性：发展历史、管理者个性经历、资产规模2023/1/1831一、总目标以最小的风险管理成本获得最大的安全保障

人力专门的机构、专职的人员、聘请专业技术人员成本物力配置必要的技术设施

财力保险费、自保基金、机会成本损失、借息支出、忧虑价值安全保障风险损失的减少实际损失时能及时充分补偿2023/1/1832二、风险管理的具体目标（一）损前目标：是指风险事故发生之前，风险管理应达到的目标1、经济目标风险管理必须经济合理经济减少不必要的费用支出导致安全保障合理性降低风险管理成本程度的降低问题2、安全系数目标将风险控制在可承受的范围内2023/1/1833思考如果航天飞机的制造有20个环节，每个环节的可靠率为99%，那么这架飞机的可靠率为多少？2023/1/18343、合法性目标底线企业不是独立于社会的个体，它受到各种各样法律规则的制约。企业必须对自己的每一项经营行为、每一份合同都加以合法性的审视。4、社会公众责任目标当一个企业受损时，受损的绝不只是企业本身，还有它的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织。利益相关者2023/1/1835（二）损后目标生存持续增长目标1、生存目标企业生存的基本要素：生产、市场、资金、管理2、持续经营目标是指不因为损失事件的发生而使企业生产经营活动中断。

2023/1/1836在制定风险管理计划时，为了使企业在损失事件发生后能持续经营，应做出科学安排。⑴分析企业的生产经营活动，看整个流程中哪些环节最不可以中断，找出关键环节。⑵分析面临的风险，看哪些风险事件对关键环节具有破坏性，找出最危险事件。⑶制定最危险事件发生的应付之策，筹足应付最危险事件的经济资源。2023/1/18373、获得能力目标事件发生后，企业的获利能力仍≥最低报酬率。4、收益稳定目标为达到上述目标，企业必须增加风险管理支出，更多地使用保险及其转移技术。5、发展的目标风险管理者必须建立高质量的风险管理计划，及时有效地处理各种损失结果，使企业在损失发生后能迅速地取得补偿。产品市场6、社会责任目标2023/1/1838（三）、目标的冲突经济目标一致性生存目标安全系数目标持续经营目标损前目标合法性目标矛盾体获得能力社会责任收益稳定损后目标

一致性发展的目标社会责任目标无论是损前和损后目标，目标层次越高，其管理成本越大因而与经济目标的矛盾和冲突越突出。2023/1/1839

第二节风险管理组织组织结构：部门结构组织模型关系：组织成员中的权责关系风险管理的组织是指通过确定一定的组织关系和组织结构，使企业各部门成员协调工作，从而保证风险管理的实现。2023/1/1840一、企业组织结构与风险管理组织1、直线制组织结构⑴特点：垂直领导，由企业领导人全权负责，不设职能机构，只设协助人员。⑵适应对象：小企业⑶优缺点：风险管理简单明了，责权分明，效率较高。但管理效果在很大程度上依赖于领导者的知识、经验和才能，对领导者素质要求较高。而且，无法处理复杂的风险。2023/1/18412023/1/18422023/1/18432、职能制组织结构⑴特点：企业内设置若干相应职能机构，部分管理职能下放到各职能机构和专职人员手中。这些职能机构和人员在自己的业务范围内，有权向下级行政单位下达命令和指示。⑵适应对象：大、中型企业⑶优缺点：专职部门管理、专业人才的使用，可使风险管理水平提高。容易造成多头领导，有时会使下级无所适从，从而造成秩序紊乱。2023/1/18442023/1/18453、直线——职能制组织结构

⑴特点：企业内部建立行政领导系统。各级行政领导人统一管理本单位、本部门的行政工作，直接向上级负责，对下有指挥命令权。各级行政单位设置的职能机构是领导人的参谋，不能对下级行政单位下达命令。⑵适应范围：大、中型企业⑶优缺点：风险管理作为企业职能部门是协助企业高层领导，起着咨询服务作用。对下级无，命令权；相对集权，整个企业又可以在统一的领导下。2023/1/18462023/1/1847二、风险管理组织的一般结构（P40）2023/1/1848三、风险管理部门的地位1、职责：识别、衡量风险拟订、选择风险处理方案风险处理效果评价2、与企业其它部门的关系会计部门财务部门购销部门风险管理部门生产部门人事部门2023/1/1849风险管理部门与会计部门会计信息反应企业的总体资金现金流负债借贷成本等各种信息。2023/1/1850风险部门与财务部门给予风险管理部门资金支持2023/1/1851风险管理部门与购销部门通过对供应商的信用和资质分析，及对采购员的信息支持，降低购销部门采购风险2023/1/1852风险管理部门与生产部门提供标准作业流程2023/1/1853风险管理部门与人事部门降低人事风险2023/1/1854四、风险管理部门的绩效评定

结果定向标准：关注的是工作绩效，1、绩效评定不关心工作中的努力行为定向标准：关注工作中所付出的与目标相关的努力因为这努力最终能导致目标的实现。2023/1/1855

符合标准2、评定结果没有达到标准超过标准3、作用：适时适当地调整风险管理计划，使之不断完善，与企业实际情况更为贴和，并为企业提供更好更有效的保障。2023/1/1856

第三节风险管理计划书一、风险管理计划书编写（大纲）1、风险管理的意义和重要性2、本企业风险管理的目标和作用3、本企业实施风险管理的技术与具体措施：⑴认知风险⑵避免风险⑶损失控制⑷自留风险⑸非保险转移措施⑹保险转移⑺保险与自留结合2023/1/1857第三章风险识别第一节风险识别概述一、风险识别的概念理解重点：1、系统性：风险识别不能局限在某个部门、某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。企业价值链2023/1/18582023/1/18592023/1/18602、连续性：在一个企业系统中，风险的质和量都在变化之中，因此，要时刻提防，否则，难以发现经济单位所面临的潜在风险。3、制度性：作为科学的管理活动要有组织、有制度。两个环节：1、感知风险：了解客观存在的各种风险。2、分析风险：研究各种导致风险事故发生的原因和条件的环节就是分析风险。2023/1/1861二、风险识别的目的和特点目的有二：一是便于实施风险管理过程的第二阶段，即便于衡量风险的大小（风险衡量）。二是选择最佳的风险处理方案。2023/1/1862三、风险识别的方法保险调查法1、感知风险的方法流程图分析方法财务报表法

2023/1/1863

风险因素分析法2、分析风险的方法威胁分析法事故树分析法风险清单分析法2023/1/1864第二节感知风险全面感知风险，应从以下两方面寻找相关的每一个风险因素：企业的性质1、企业本身的活动经营方式企业经营业务场所2、企业经营环境地理环境、政策、法规环境

2023/1/1865感知风险的方法：

企业性质和规模内部各部门之间的内在联系和依赖程度1、组织图分析企业内部可分成多少独立核算单位

关键人物企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点

2023/1/18662、财务报表及原始资料分析资产负债表P55损益表财务状况变动表2023/1/186