XXXX企业风险管理之二风险识别

风险管理RiskManagement企业风险管理

RiskManagement主讲人：刘晟电子邮箱：lszgr@126.comQQ：583467510第二篇风险识别与分析

第二篇风险识别与分析风险识别法律责任分析分析金融风险分析第5章79810人力资源风险分析风险衡量第6章企业财产风险分析第五章风险识别本章学习的目标：理解风险识别对企业的重要性了解风险的来源掌握一些常用的风险识别方法并了解其适用性与局限性第五章风险识别本章主要内容：第一节

风险识别的概念与风险源第二节风险识别的阶段与基本方法第三节其他辅助的风险识别方法第四节使用一种风险识别方法的局限性本章的重点与难点重点：风险识别的概念、风险源、风险清单法难点：风险源的确认和风险清单法的局限性第一节风险识别的概念和风险源一、引言要进行风险管理，首先要找出风险，这就是风险识别。风险识别是否正确与全面，是决定风险管理能否成功的关键之一。上节课提到的911事件可以看出，无论是对于政府、组织还是个人，风险识别在整个风险管理中士最重要也是最困难的部分。二、、风风险险识识别别的的概概念念与与过过程程1、、风风险险识识别别———指指风风险险管管理理人人员员运运用用相相关关知知识识和和方方法法，，系系统统、、全全面面和和连连续续地地发发现现经经济济单单位位面面临临的的财财产产、、责责任任和和人人身身损损失失风风险险。。风险险识识别别是是指指经经济济单单位位运运用用一一定定的的方方法法，，系系统统地地、、连连续续地地认认识识所所面面临临的的各各种种风风险险以及及分析析风风险险事事故故发发生生的的潜潜在在原原因因的的行行为为。。2、风险识识别是一项项系统性、持持续性、制制度性的工作（风险识别别的特点））系统性，——是指风风险识别不不能局限在在某个部门门、某个环环节中，而而要研究经经济单位一一个完整系系统所具有有的全部风风险。——是因为风险险管理作为为一项科学学的管理活活动本身要要有组织、、有制度。。——是因为世界界总是在不不断变化之之中的，任任何事物都都在变化，，风险的质质和量都在在变化，还还可能出现现前所未有有的风险，，若非连续续的工作，，实难发现现经济单位位所面临的的潜在风险险。持续性，制度性，3、风险识识别的过程程数据收集分析不确定定性确定风险因因素并归类类编制风险识识别报告三、风险源源1、风险源（sourcesofrisk）——可能导致风风险后果的的因素或条条件的来源源。例如，洪水水风险的风风险源包括括：降水、地形形、土地利利用方式等等风险的最终终来源，一一个是自然然环境，一一个是人为为环境。（一）客观观风险源1、自然环环境自燃环境是是最基本的的风险源，，地震、干干旱、和过过度降水都都可能导致致损失。当然，它也也可能是机机遇的来源源，例如晴晴朗的天气气可能使旅旅游业收入入增长（海海南），冰冰雪天气（（哈尔滨））2、人为环环境对自然环境境，随着人人们不断探探索，已经经掌握了一一些规律，，然而人为为环境由于于受人的因因素的作用用，其规律律摸索起来来较为困难难。在分析人为为环境时，，将其进一一步细分如如下：——社会环环境、政治治环境、经经济环境、、法律环境境、操作环环境等1）社会环境，，指人们的道道德信仰、、价值观、、行为方式式、社会结结构和制度度。当这些些受到冲击击时，就可可能发生意意想不到的的事件，会会影响企业业。例如穆穆斯林、、美日……2）政治环境，，主要通过政政府的政策策对一个企企业产生影影响，如货货币政策、、财政政策策。如，减减少对地方方政府的资资助、制定定严格的有有害废料处处理条例等等。各省或或有不同，，例如皖、、浙差异4）法律环境境，相当一部分分的不确定定性来自司司法系统。。对于我国这这样的转型型阶段，法法律也在随随着市场情情况的变化化而调整。。这些标准准的变化，，很难事先先预测。如安利在中国国早期的发发展……3）经济环境境政府对对经济环境境有影响，，但不能完完全控制。。5）操作环环境，指企企业的运作作和程序。。对员工的提提拔、雇佣佣、解雇等等可能产生生法律责任任，生产过过程可能使使员工面临临人身风险险等。黑砖窑、煤煤矿等富士康劳资冲突（二）主观观风险源——主观判判断与客观观现实的偏偏差（认知知环境）风险是客观观的，而人人们对风险险的认知不不完全都是是客观的。。即，由于于掌握的信信息有限，，管理者对对风险的理理解、估算算能力有限限，实践中中掺杂了主主观的判断断，这与实实际情况有有差距，可可能带来不不确定性，，这种不确确定性不是是由风险本本身造成，，而是由人人造成的。。案例：9.11调查查报告，揭揭示美国政政府存在五五大失误来自客观风险源源和主观风险源源的不确定可可以分别被被称为随机不确定定和模糊不确定定。如“四川某某县05年年的水灾受受灾面积占占当年播种种面积的比比例在10%以上””，但是未未来任何一一年里，谁谁都无法预预测是否一一定发生，，而只能给给一个概率率值。因因此我们用用概率论来来处理随机机不确定。。随机不确定定，是自然然界本身具具有的，一一种统计意意义上的不不确定，有有大量经历历所揭示。。例如，投投币试验。。模糊不确确定，是一种广广义的结结果不唯唯一。不不仅结果果的取值值不唯一一，而且且各种可可能的概概率也不不能确定定。第二节风风险识识别的阶阶段与基基本方法法一、风险险识别的的两个阶阶段1、感知知风险：：即了解解客观存存在的各各种风险险。——可能能发生的的事故例如某塑塑料生产产企业，，既面临临财产风风险、人人身风险险、责任任风险这这些静态态风险，，又面临临生产风风险、采采购风险险、销售售风险等等动态风风险，销销售中还还包括价价格风险险、渠道道风险、、促销风风险等。。这一认认识风险险的环节节就是感感知风险险。感知风险险的本质质是寻找找可能的的风险事事故，关关键要注注意：企业本身身的活动动（1）企企业活动动的性质质（2）企企业的经经营方式式企业经营营环境一些企业业实施ERP过过程中，，开发商商中途撤撤退使企企业遭受受重创。。如中国纺纺织品进进出口总总公司早早在1999年年就开始始对ERP选型型，经过过多纬度度比较，，最终选选择了Walker公公司的ERP产产品。1999年底，，中纺ERP项项目正式式启动，，然而2001年Walker公司司决定从从中国撤撤资，同同时卖掉掉其ERP产品品，中纺纺被迫转转而自行行研发系系统，经过长达达六年时时间后最最终得以以勉强全全面实施施其ERP系统统。上例中，，企业感感知风险险？对合作公公司的考考察………对第三方方（普华华永道））的推荐荐……2、分析风险险：即分析引引起风险险事故的的各种因因素。如国内内企业ERP系系统实施施过程中中的高失失败率问问题中反反映出的的风险。。如：对货货款拖欠欠风险的的识别中中，会发发现引起起销售呆呆账的风风险因素素很多，，如合同同纠纷、、货物积积压、经经营不佳佳、资金金周转困困难、故故意拖欠欠、发生生意外事事故等。。这些研研究各种种导致风风险事故故发生的的原因和和条件的的环节，，就是分分析风险险。如2006年4月，上上海乐购购超市某某员工负负责一子子公司ERP系系统维护护工作，，期间发发现通过过嵌入一一段程序序可自动动将顾客客每次消消费金额额合计减减少20%，继而是集集团总部部在通过过ERP程序向向该超市市收取金金额时，，少结算算20%，在半年内内共贪污污高达300多多万元。。由于使用用嵌入式式程序的的舞弊方方式，没没有改变变ERP其他功功能，尽尽管该集集团每年年聘请外外部人员员进行审审计，但但都没有有发现该该漏洞。。感知风险与与分析风险险是风险识识别的两个个阶段，感知风险是是风险识别别的基础，分析风险是是风险识别别的关键。常用方法一般性风险险识别方法法：保险调调查法，保保单对照法法，资产损损失分析法法等。保险险公司、风风险及保险险学会等设设计的风险险分析表格格，可直接接用来识别别经济单位位的风险。。个性化的风风险识别方方法：财务务报表分析析法，流程程图分析法法等。每一种风险险识别方法法都存在一一定的局限限性：（1）任何何一种方法法不可能揭揭示出经济济单位面临临的全部风风险，更不不可能揭示示导致风险险事故的所所有因素，，因此必须须根据经济济单位的性性质、规模模以及每种种方法的用用途将多种种方法结合合使用。（2）经费费的限制和和不断地增增加工作会会引起收益益下降，风风险管理人人员必须根根据实际条条件选择效效果最优的的方法或方方法组合。。（3）风险险识别是一一个连续不不断的过程程，仅凭一一两次调查查分析不能能解决问题题，许多复复杂的和潜潜在的风险险要经过多多次识别才才能获得较较为准确的的答案。第三节风风险识别别的方法感知风险方方法：财务务报表分析析法、流程程图分析法法、标准调调查表（保保单调查表表、保单对对照表、资资产-损失失分析法））、投入产产出分析法法。分析风险方方法：风险险清单分析析法、威胁胁分析法、、事故树分分析法、风风险因素分分析法。感知风险阶阶段感知风险的的本质是寻寻找可能的的风险事故故，关键要要注意：1）企业本本身的活动动企业活动的的性质企业的经营营方式2）企业经经营环境一、组织图分析析法组织图分析析的一个重重要特点是是：能够提示企企业关键人人物对企业业经营的影影响。适用于各类类企业的风风险识别，，是企业感感知风险的的最一般而而又必备的的方法之一一。通过组织图图分析，能能反映以下下事实：1.企业活活动的性质质和规模、、组织结构构。2.企业内内部各部门门之间的内内在联系和和相互依赖赖程度；3.企业内内部可以分分成的独立立核算单位位；当风险发生时时，企业各部部门之间会产产生相互的影影响。如一个集团由由哪些子公司司组成、是否否有国外子公公司，它们各各经营什么性性质的业务等等对风险作出财财务处理决策策时，所必须须考虑的通过组织图分分析，能反映映以下事实：：4.企业关键键人物；5.企业存在在的、可能使使风险状况恶恶化的任何弱弱点。如有权参与制制定和实施企企业决策的人人，能够提供供风险管理人人员所需的技技术和其他信信息的人，等等等风险管理试图图避免的事故故都将导致对对财务的负面面影响，所以财务报表表提供了关于于这些事故的的线索，揭示示了企业需要要保护的对象象。二、财务报表及原原始会计资料料分析法二、财务报表及原原始会计资料料分析法*财务报表法法(financialstatementmethod)的含含义与特点财务报表法的的含义——通过对公公司财务报表表的分析，风风险管理人员员可以识别风风险暴露所面面临的财产风风险、责任风风险和人力资资本风险。特点：可靠、客观资料容容易收收集用财务务术语语表达达风险险识别别的结结果，，易于于理解解和接接受可以识识别纯纯粹风风险和和金融融风险险。为此，，仔细研研究资资产负负债表表、损损益表表、财财务状状况变变动表表等，，能够够使风风险管管理人人员熟熟悉企企业哪哪些方方面存存在着着风险险。二、财务报报表及及原始始会计计资料料分析析法1、资资产负负债表表此表显显示一一个企企业的的资产产、负负债和和净值值，它它是某某个时时点的的状况况，它所提提供的的信息息是表表制成成前的的最新新情况况。在识别别风险险过程程中，，风险险管理理人员员需要要考虑虑：（1））由于于意外外事故故可能能导致致价值减少少的资产产。（2）可可能由于于事故而而增加或产产生的负负债及事故发发生后仍存在的的负债。（3）资资产价值值的减少少或负债债的增加加，减少少了企业业的净值值。负债栏只只显示现现存的负负债情况况，并不不是将来来的负债债，对于于估计由由于将来来的错误误行为而而导致负负债，负负债表进进提供了了有限的的帮助。。资产负债债表还可可用来寻寻找需要要更进一一步风险险识别的的资产种种类。例例如，某某企业的的应收账账款数量量太大，，说明这这笔资产产实际可可能具有有较大的的风险。。该表有助助于分析析影响净净收入、、支出的的各种因因素。2、损益表利利润表表利润表显显示其收收入主要要来源于于销售额额表明销售售发生事事故会减减少公司司的收入入，增加加其支出出。例如某食食品企业业：例如，如如果某企企业的利利润表显显示其收收入主要要来源于于销售额额，这表表明销售售发生事事故会减减少公司司的收入入，增加加其支出出。对每一种种收入和和支出都都作出分分析，以以决定某某一意外外损失是是否会对对它们产产生负面面影响。。3、财务务状况变变动表该表能用用来分析析企业经经营中的的变化。。通过揭示示净流动动资本的的变化，，反映出出在报告告期内企企业资金金是怎样样变动的的。企业资源源和资金金使用的的变化会会反映企企业潜在在的重要要风险。。除了以上上这些财财务报表表外，企企业的销销售资料料对企企业风险险也有重重要作业业，应充充分利用用。案例蓝田股份份蓝田股份份1、含义义一幅流程程图能生生动、连连续地描描绘一个个特殊活活动过程程，在辨别整整个生产产过程的的关键工工序上是是非常有有用的，，这些工序序常被称称为“瓶瓶颈”———即该该工序发发生任何何事故都都会造成成整个生生产的停停止。三、流程图法法这样的流程图图可能贯穿于于整个生产活活动中，甚至至是整个经济济活动（企业业仅作为一部部分参与，如如在原材料→→产成品→销销售这一大活活动过程中的的各企业、组组织）。*流程图法（flow-chartmethod)含义和和特点流程图法的含含义流程图法———根据生产过过程或管理流流程来识别风风险的方法。。2、流程图的的分类按流程的内容容——内部流程图与与外部流程图图按流程的表现现形式——实物流程图与与价值流程图图（1）内部流程图与与外部流程图图只包含生产制制造过程的流流程图，称为为内部流程图图，包含供货货与销售环节节的流程图称称为外部流程程图。如下2图时尚制衣公司司的内部流程程图1号仓库2号仓库原材料布匹着色、处理烘干裁剪机器加工清洁半成品库主装配辅助装配制成品检验成品库销售时尚制衣公司司的内部流程程图原料进入1号号2号仓库后后，布匹开始始着色、、处处理和烘干，，而后进半成成品库，主料料也进入半成成品库，接下下来都是单线线，经主装辅辅装配后，成成品检验开始始销售而外部流程图图，缩略了内内部流程，突突出外部流程程，如下图中可以以看到该公司司有2个供货货商，分别供供应70%和和30%的原原料，大部分分销往国外。。时尚制衣公司司外部流程图图供应商甲（70％）供应商乙（70％）内部流程销往美国（90％）销往国内（10％）（3）实物流流程图与价值值流程图实物流程图，，反映的是某某种产品从原原材料供应到到成品完成的的生产全过程程，除了像刚才的的图中那样将将各个生产环环节按照顺序序用带箭头的的连线链接外外，每个环节节都还标有产产品名称，连连线上标出流流动产品的数数量。从实物流程图图，可以看出出各个环节之间间的依赖关系系（3）实物流流程图与价值值流程图价值流程图与与实物流程图图相似。实物流程图各各环节标出物物品的名称和和数量而价值流程图图标出的是产产品的价值例如刚才的图图中，可以在在箭头上方标标出转移到下下一流程的迁迁移值，生产产环节的新增增价值等3、流程图的的风险分析——依据供货货、生产和销销售的程序，，将公司的运运作分成一个个一个的环节节，逐一分析析这些环节和和环节之间的的是否存在风风险以及风险险因果关系。。绘制完毕后，，就要对其进进行静态或动动态分析所谓静态分析析，就是对图图中每一个环环节逐一调查查，找出潜在在风险，并分分析可能造成成的损失后果果。如1号和2号仓库面临临火灾风险吗吗？水灾？？着色颜料和溶溶剂怎样放置置的？地板是否干净净？可能导致致工人摔跤吗吗？成品有没有可可能被水侵泡泡？动态分析，则则是着眼于各各环节之间的的关系，找出出那些关键环环节。例如七成原料料来自供应商商甲，一旦不不能按时供货货，将导致公公司的连带营营业中断如90%销往往美国，影响响美国拒绝或或减少购货的的因素，也是是连带营业中中断风险的来来源等4、流程图法法的优点清晰、形象能够较清晰的的揭示各个生生产运营环节节上的风险识别生产运营营中断风险和和连带运营中中断风险极为为有效及时了解风险险事故的结果果因此，

要想想分析风险因因素，

就要要和其他方法法配合使用。。但是只强调调事故的结果果，并不大注注意损失的原原因。流程图法标准调查表提提出一些大众众化的问题，，所谓“标准准”是指全部部问题对各种种类型的企业业都有意义。。因此其优点是是具有广泛的的适用性，但不能揭示某某个产业的特特殊性，更不不能揭示某个个企业的特殊殊性。四、标准调查查表1.保险调调查法所谓保险调调查法（TheInsurance-SurveyApproach）是指通通过保险公司的专业人员员及有关的的学会就企业业可可能能遭遭遇遇的的风风险险加加以以详详尽尽的的调调查查与与分分析析，编制制各各种种调调查查表表供供企企业业参参考考的的一一种种方方法法。。在美美国国，，通通常常由由保保险险公公司司、、风风险险及及保保险险管管理理学学会会（（RiskandInsuranceManagementSociety:RIMS））,以以及及美美国国管管理理学学会会(AmericanManagementAssociation:AMA)设设计计出出一一种种广广为为企企业业界界应应用用的的风风险险分分析析调调查查表表（（RiskAnalysisQuestionnaire））。。利用标准调调查表来发发现风险的的方法其优优点是：（1）由于于标准调查查表是由保保险和风险险管理专家家们所提供供，故可获获得职业分分析家们的的意见。（2）利用用此法可免免费或支付付少量费用用即可获得得专家们服服务。（3）可以以让没有任任何风险管管理知识的的人员来回回答，方便便实用。缺点：（1）上述述标准调查查表的制成成是按一般般企业设计计而并非为为特定的企企业设计，，常常是由由市场上现现行出售的的保单转换换而成并非非以特定企企业所可能能面临的潜潜在损失形形态为依据据设计而成成。故企业在运运用此表时时可能会发发现该表忽忽略了很多多不可保的的风险和未未包括在内内的风险。。（2）由于于填表人员员绝大数并并不知道表表中问题是是怎样提出出来的，使使得他们仅仅仅做完表表中的问题题，而不能能激发填写写者的思维维，获得更更多的信息息。2.保单对对照法保单对照法法（TheInsurancePolicy-ChecklistApproach）是由保保险公司将将其现行出出卖的保单单种类与风风险分析调调查表融合合，以问卷卷的形式制制成表，企企业风险管管理人员依依据此表格格与企业已已拥有的保保单加以对对照比较分分析的一种种识别风险险方法。此法纯粹从从保险的立立场（Insurance-Oriented）由专家家们设计出出保单对照照分析表供供企业界使使用。它与保险调调查法不同同的是使用用者必须具具有丰富的的风险管理理知识的专专业风险管管理人员，，并且调查查的侧重点点是可保风风险。3.资产———损失分分析法美国管理学学会（AMA）在制制成风险分分析调查表表后，又设设计了资产产——损失失分析表（（Asset-ExposureAnalysis））。该表的的内容分成成两大部份份：一为资资产，另一一为可能的的潜在损失失。资产包括：：有形资产产：不动产产；个人财财产；杂项项财产。无形资产这些资产可可能的潜在在损失可分分为：直接接损失；间间接损失；；第三者责责任损失投入产出分分析是通过过分析企业业内各部门门之间和企企业与外部部之间的商商品和服务务流量的关关系，来识识别企业所所面临风险险的一种分分析方法。。五、投入产产出分析它将一个部部门的产出出转变为另另一个部门门的投入这这样的关系系，通过投投入产出表表反映出来来。由于一一个部门生生产的产品品或部件的的价值包含含了本部门门生产过程程新增加的的价值，因此投入产产出表还能能够反映企企业内部各各部门的贡贡献。同时，投入入产出表又又能揭示企企业各部门门之间以及及外部企业业的相互依依赖程度，，发现企业业内某些部部门和某些些外部企业业在生产过过程中的特特别重要性性，从而有有助于分析析和识别导导致企业正正常生产被被打乱甚至至停顿的各各种原因和和条件。下表转引自自英国CII教材《《风险管理理》，是一一个汽车修修理厂的投投入产出表表。将不同生产产阶段的投投入产出数数量用占总总产出的比比率关系来来替代，那那么我们得得到另一种种形式的投投入产出表表——系数数矩阵系数的计算算只是将原原来的价值值与总产出出2590相除就可可得到。系系数矩阵可可用来估测测未来新投投入产出表表的各组价价值数额。。假定投入入产出关系系不变，即即系数矩阵阵不变，则则如来年总总产出增长长20%，，达到3108000英镑，，各对应数数值也相应应增长，如如购买新车车的数额增增长到0.309××3108000=960372（（英镑）。。如果系数数矩阵根据据预测有变变化，则应应通过调整整系数矩阵阵，再行计计算。可见投入产产出表能够够反映各部部门之间的的联系程度度。六、其他他注意事事项前述各种种识别风风险的方方法，都都存在一一定的局局限性，，风险管管理人员员在实际际运用时时最好能能综合使使用，不不仅如此此，还应应注意下下列几点点：1、现场场调查。。2、注意意其他记记录和文文件。3、加强强与企业业内外专专家的联联系。分析风险险方法介介绍一、风险险清单的的定义和和优缺点点1、风险险清单的的定义：：——指由由专业人人员设计计好的标标准表格格和问卷卷，详细细地罗列列出一个个企业所所面临的的可能风风险。风险管理理人员在在分析风风险时，，最经常常、普通通使用的的方法是是编制风风险清单单，清单单上逐一一列出企企业面临临的风险险，并将将这些风风险与企企业活动动联系起起来考察察，以便便发现各各种潜在在的风险险因素。。在分析可可能引起起风险事事故的因因素时，，一般从从两个方方面来考考虑：一一是引起起事故的的风险源源，一是是影响损损失程度度的因素素，尤其其是可能能扩大损损失程度度的因素素。2、优缺缺点－优点：：经济方便便适合新公公司、初初次构建建风险管管理制度度的公司司、缺少少专业风风险管理理人员的的公司使使用。－缺点：：标准化的的表格缺缺乏针对对性。传统的风风险清单单只考虑虑纯粹风风险，不不涉及投投机风险险。（二）常常见的风风险清单单风险分析析调查表表（riskanalysisquestionnaire)保单检视视表（insurancechecklist)资产－暴暴露分析析表（asset-exposureanalysis)1、风险险分析调调查表——由保保险公司司专业人人员及有有关风险险管理学学会,就就企业可可能遭受受的风险险进行详详尽的调调查与分分析后做做成的报报告书，，包含了所所有的纯纯粹风险险。2、保单单检视表表——将保保险公司司现行出出售的保保险单所所列出的的风险与与风险分分析调查查表的项项目综合合而成的的问卷式式表格。。3、资产产－暴露露分析表表——资产产－暴露露分析表表把内容容分为两两大类，，一类是是资产，，包括实实物资产产和无形形资产，，另一类是是损失暴暴露，包包括直接接损失暴暴露、间间接损失失暴露、、第三者者责任损损失暴露露。——罗列列企业可可能面临临的可保保风险和和不可保保的纯粹粹风险。。其他风险险识别辅辅助方法法的介绍绍一、其他他风险识识别辅助助方法的的种类事故树法法现场检查法风险形势估计计法***1、事故树分析法法（faulttreeanalysis））事故树分析，，是美国贝尔尔电话实验室室于1962年首先提出出的，它最早早被运用于空空间研究项目目，之后得到到迅速发展，，并不断改进进。（1）事故树树法的含义是是一一种树状图——由节点和和连线组成，，节点表示某某一具体环节节，连线表示示环节之间的的关系，形成成树状结构的的风险识别示示意图。（2）特点注重对风险事事故的原因进进行逻辑分析析。简单形象、逻逻辑性强、应应用广事故树法既可可以进行定量量分析，也可可以进行定性性分析；既可以求出事事故发生的概概率，也可以以识别系统的的风险因素同时，事故树简单、、形象，逻辑辑性强，应用用广泛。4、现场检查查与交流法——通过现场场实际检查各各个部门的运运作，直接观观察企业各种种设施及各项项操作以及通通过同各部门门工作人员的的交流，深入了解企业业的活动和行行为方式，发发现潜在的、、新出现的风风