SA系统活动量成本法介绍

SAP系统活动量成本法介绍战略性成本管理培训

八、活动量成本法的技术解决方案SAP公司介绍SAP成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，世界500强中80%以上的公司都在使用SAP的管理解决方案。SAP系统中的CO－ABC为专门根据ABC方法为企业定制的企业绩效管理工具，与SAPR3及SAPBanking的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具SAP财务管理系统结构由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAP整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统的集成，SAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱SAP财务管理系统结构示意图财务会计管理会计固定资产会计合并报表明细分类帐获利分析一般费用管理作业成本核算总分类帐特殊分类帐预算管理财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务管理SAP模块与活动量成本法的相关性成本摊配角度产品/服务客户市场细分

Resources

Whatisused

todowork

用于开展工作的资料

ResourceCost

Assignment

资源成本分配

Activities

Work

活动

ActivityCost

Assignment

活动量成本分配

CostObjects

Towhatwork

isdone

成本目标

成本中心

盈利分析

产品成本

活动

活动

成本中心分配及评估

活动分配

成本中心计量

活动量成本法

业务流程

流程评估

流程模板

流程分配

流程评估

将成本因素

带入盈利分析

资源SAP系统活动量成本管理法CO-ABC提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。

业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本

等。与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等，这些都通过生产成本系统实现（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（CO－PA）被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到CO－PA系统当中，就象直接成本一样。

流程流程流程产品产品系客户分销渠道ABC方法与R／3CO的整合SAP整合与平行的活动量成本管理根据企业目标,企业可以实施ABC方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施。以下为两种实施方法及收益整合ABC方法与R／3系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础，这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。平行的ABC实施方法可通过的R／3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如ABCTechnologies的OROS解决方案。由于缺少与R／3系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的ABC必须时刻保证高数据与R/3系统数据的完整结合，并行的ABC允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。

SAP活动量成本管理的关键数据和结构成本中心和活动的类型(CO-OM-CCA)从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本。业务流程(CO-ABC)业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。产品和工作(CO-PC,CO-OM)产品通常在R／3系统中的主物料记录中被定义，该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决定了计算管理费用成本向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了标准的产品成本的计算结果。这些标准成本可用于决定存货水平，以及其他事项。市场细分,特征及价值域(CO-PA)在具备多种细分的多维市场中，你可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进行分析。关键统计数据(CO)关键统计数据用于CO在总体上确定成本中心或流程。这也促成了动因数量数据的输入。他们同时可以发挥资源或成本动因的作用。资源动因描述了所用的资源，流程动因则给出了所耗用的流程的数字（例如，订单数等）。SAP整合的活动量成本法的方法总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）,并向将业务流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看应用这些方法进行ABC模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法成本从成本中心产生，并通过资源动因向业务流程中分配，然后通过流程动因分配到产品、客户或其他项目。从销售计划开始，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉”动。主成本计划形成于成本中心，并作为其基础。价格计算的结果是对整个成本结构进行定量的评价。推式方法拉式方法SAP银行解决方案中的活动量成本管理ABC与SAPBankingRelease4.01中的单独交易成本版本是完全结合的。这为金融服务企业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，

成本流都以标准单位成本的形式从业务领域流向银行的盈利性分析(见图3-4)。标准的单位成本源自不同的流程。SAPBanking数据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付、信贷交易中的细节信息。ABC方法与SAPBanking的结合SAP银行行解决决方案案中的的活动动量成成本管管理与流程程结合合的单单交易易成本本管理理单笔交交易可可视作作银行行盈利利性分分析中中的最最小规规模的的市场场细分分。这这意味味着它它提供供最高高水平平的细细节信信息。模板计计算了了单交交易所所期望望的流流程动动因数数（见见图3－5）。。这些些数量量与业业务流流程定定价共共同计计算，，系统统存储储单交交易的的成本本计算算结果果。实际中中的流流程分分配通过模模板对对流程程进行行分配配只有有在现现实中中是可可能的的。在在单交交易运运作的的层面面上，，是不不会发发生的的，但是在在汇总总以后后，可可进行行用户户定义义水平平的银银行盈盈利性性分析析（如如银行行产品品，客客户群群）。。流流程将将根据据市场场细分分中所所应用用的实实际的的动因因数量量（如如，实实际收收入支支付））进行行调整整。SAP银行行解决决方案案中的的活动动量成成本管管理单笔交易系系统模板银行盈利性性分析模板单笔交易成成本计算如信贷业务务流程贷款业务应应用支付贷款偿清净利流程成本信用业务应应用支付贷款偿清利润贷款1和2在同样的的模板下计计算。由于于偿付条件件的不同，，贷款2要要求更高的的收入来支支付。因此此，贷款1还是在考考虑了流程程成本以后后，提供了了更高的净净利Oros系统活动量量成本法介介绍ABCTechnologies公公司介绍2002年ABCTechnologies成为SAS公司的一一部分。。绩效管管理软件件品牌Oras成为对SAS的解决方方案的很很好的补补充。SAS在数据仓仓库和商商业智能能方面市市场的领领先者。。SAS驱动了智智能企业业，世界界领先的的分析和和商业解解决方案案、绩效效管理解解决方案案和方法法组成了了它的智智能架构构，提高高了企业业的决策策效率。。Oros是分析管管理软件件领域的的领先者者，提供供衡量和和改善企企业财务务绩效的的解决方方案。活活动绩效效管理（（APM））方法和Oros的应用软软件提供供了综合合的成本本模式、、价值链链分析、、计分卡卡/绩效效评估和和计划性性能。从从而帮助助管理者者和企业业达到战战略的目目标和成成本及收收益目标标。自自问世以以来，活活动量成成本方法法和管理理(ABC/M)应用上迅迅速发展展了全球球的客户户基础，，并成为为ABC/M市场的领领先者。。而后，，Oros又扩展活活动量财财务分析析应用组组件。Oros活动量量成本模模型结构构资源模块块资源模型型包括了了模型化化的公司司或部门门的费用用（成本本）主要要科目包包括：工工资，原原材料以以及折旧旧等活动量模模块活动量模模型包含含了所有有的被计计量的活活动。被被计量的的活动都都有与成成本相对对应的中中心和账账户。成成本会根根据资源源账户或或其他的的活动账账户分配配到各个个活动中中去。成本本目目标标模模型型成本本目目标标模模型型包包含含的的成成本本目目标标组组件件（（产产品品、、服服务务、、渠渠道道、、客客户户））。。这这些些成成本本目目标标是是根根据据资资源源、、活活动动和和其其他他的的成成本本目目标标或或者者将将三三者者综综合合起起来来考考虑虑，，将将成成本本分分配配到到对对应应的的目目标标上上面面。。Oros活活动动量量成成本本管管理理模模块块的的相相关关功功能能系统统提提供供强强大大的的整整合合信信息息的的功功能能，，可可以以支支持持信信息息的的导导入入、、输输出出和和查查询询的的功功能能，，通通过过组组织织内内部部的的传传输输系系统统将将信信息息整整合合为为一一个个数数据据资资源源库库从模模型型中中到到处处的的数数据据可可以以利利用用Excel进行行数数据据加加工工处处理理，，获获得得分分析析结结果果供供管管理理者者决决策策，，处处理理后后的的信信息息可可以以导导回回模模型型中中能够够迅迅速速地地创创建建图图表表并并且且对对目目前前存存在在的的潜潜在在利利润润增增长长机机会会进进行行一一个个分分析析预预测测Oros活活动动量量成成本本模模块块的的构构建建步步骤骤1、、信信息息收收集集收集集资资源源（（支支出出））、、活活动动和和成成本本目目标标（（产产品品和和服服务务））等等相相关关的的信信息息来来建建立立自自己己的的活活动动量量成成本本模模型型2、、建建立立模模型型、、中中心心和和账账户户创建建三三个个模模型型来来组组建建资资源源、、活活动动和和成成本本目目标标账账户户。。创建建相相关关的的成成本本账账户户并并且且将将他他们们整整理理归归纳纳到到对对应应的的成成本本中中心心中中去去。。3、、建建立立动动因因建立立一一个个评评估估费费用用和和活活动动的的所所需需要要的的动动因因清清单单。。4、、创创建建分分配配的的路路径径创建建用用来来将将成成本本分分配配到到账账户户中中以以及及选选择择对对应应每每个个成成本本来来源源动动因因的的路路径径5、、添添加加属属性性和和绩绩效效考考核核删除和和添加加属性性并且且对相相应的的账户户，并并添加加绩效效考核核标签签6、添添加成成本清清单定义和和链接接对应应账户户的外外部和和内部部的成成本单单位Oros活活动量量成本本模块块的构构建步步骤（（续））7、输输入所所用资资源输入特特定时时期的的资源源成本本、动动因比比例、、输出出标准准和其其他的的资料料，以以及创创建活活动和和成本本信息息的标标准视视图8、计算成成本计算成成本，，显示示结果果9、、制定计计分卡卡考核和和沟通通公司司的目目标、、战略略和具具体指指标10、、分析计计分卡卡分析和和监控控公司司的目目标、、战略略和具具体指指标的的完成成程度度11产生报报告审核、、确认认和分分析活活动量量成本本，对对公司司未来来的发发展提提供决决策依依据。。Oros活活动量量分配配的途途径A——从资源源账户户流向向其他他资源源账户户B——从资源源账户户流向向活动动账户户C——从资源源账户户流向向成本本目标标账户户D——从或从从账户户流向向其他他活动动账户户E——从活动动账户户流向向成本本目标标账户户F——从成本本目标标账户户流向向其他他成本本目标标账户户分配路路径将将资源源账户户和目目标账账户链链接起起来。。成本本流通通过这这个路路径从从资源源转变变为活活动最最后变变成目目标账账户———就就是说说从费费用转转化为为活动动作后后变成成产品品、服服务或或者客客户的的一个个过程程。一一个资资源账账户是是一次次成本本分配配的初初始源源头。。一个个目标标账户户将收收到成成本分分配的的最终终结果果。Hyperion系统活活动量量成本本法介介绍Hyperion公公司介介绍HyperionSolutionsCorporation成立于于1991年，，总部部设于于加州州Sunnyvale，致力于于发展展、推推广及及支持持商务务智能能及财财务管管理软软件，，以协协助企企业把把原始始数据据转化化成有有用的的商业业信息息。Hyperion的产品品把营营运系系统中中撷取取的原原始数数据作作出分分析，，欲增增加企企业在在各方方面的的投资资回报报。如如企业业资源源计划划方案案（ERP）、、供应链链管理理（SCM）、、客户关关系管管理（（CRM）、、销售及及市场场推广广自动动化（（MarketingAutomation））、数据库库、网网上及及电子子商贸贸等Hyperion的的财务务管理理方案案Hyperion的财务务方案案（RAMP））涵盖了了从计计划到到报表表到财财务数数据分分析到到业务务模型型分析析的四四个板板块，，为企企业提提供全全方位位的财财务管管理解解决方方案在财务务的预预算管管理、、财务务数据据分析析，商商业智智能化化分析析等功功能模模块上上，Hyperion为用户户提供供了可可以基基于活活动量量成本本法的的分析析平台台，为为用户户的财财务分分析提提供强强大的的功能能支持持计划Planning报表Reporting模型Modeling分析AnalysisHyperion的功功能架构构Hyperion在功功能是建建立了基基于商业业智能平平台的财财务管理理和分析析架构CRMERPDWSCM运作数据源平台服务业务绩效管理应用架构商业智能平台整合的业务绩效管理业务模型计划财务管理其他客户化应用业务绩效管理应用体系Hyperion的活活动量成成本管理理工具Hyperion利用用活动量量成本法法开发的的活动量量成本管管理工具具HABM，为为企业提提供了企企业绩效效管理的的新视角角过骈交易系统统TODAY未来分析系统统企业绩效效管理活动量成成本法企业绩效效管理活动量成成本管理理HABM的基本本原理架架构HABM按照活活动量成成本法的的基本的的成本摊摊配原理理而设计计,以一一家服务务型企业业为例:客户群A客户群B非现场服服务现场服务务收费活动动分支网络络工作人人员设备管理部门门员工建筑物成成本折旧维护保险平方米收入福利培训折旧维护收入福利培训分钟数电话数帐单数资源活动结果需求驱动动财务流HABM的特点点可以为企企业提供供整个企企业范围围内的活活动量成成本分析析为企业的的各个业业务部份份建模可建立多多层次的的,相对对独立的的次级模模型分析范围