OracleCosManagemen成本管理模组

OracleCostManagement

成本管理模組講師:高振隆Vincent@2003/12/121/18/20231庫存InventoryOracleERPOverview總帳系統GL客戶訂單

S.O主生產排程MPS要徑產能模擬RCCP物料需求計劃MRP請購作業

PR採購作業

PO收料作業

Receiving生產指示DiscreteRepetitiveFlowProjectProcess生產發料Issue生產控制製程移轉SFC生產入庫Transfer出貨作業PickingShipping細部產能模擬CRP應付帳款立帳Invoice付款作業Payment票據管理成本管理Costing主需求排程MDS固定資產管理

Assets供應鍊管理最佳化排程APS銷售預測FCST統一發票管理收款作業Receipts應收帳款立帳Invoice2Outline成本會計概述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業成本會計製造成本滾算WIPCostcontrolsDefiningItemCosts3Outline成本會計概述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業成本會計製造成本滾算WIPCostcontrolsDefiningItemCosts4財務會計與管理會計之比較財務會計管理會計1.目的外部徵信內部管理2.重心產生資料利用資料3.基礎以GAAP為基礎以管理需求為基礎4.內涵會計學為範圍會計、統計、作業研究5.資訊特性歷史性貨幣性精確性客觀性歷史性與未來性貨幣性與非貨幣性時效性攸關性與彈性6.報告(1)報導主體(2)編製觀念(3)是否有強制性(4)編製期間企業整體觀念統一強制性定期企業整體及各部門無統一觀念任意性不定期5彙集成本資料的制度分批成本制(JobCosting)分步成本制(ProcessCosting)逆溯成本制(BackflushCosting)6彙集成本的制度分批成本制(JobCosting)生產訂單或生產批次為成本標的以分批成本單來彙集某生產訂單(批次)之所有相關成本適用於間斷性生產型態(訂單式)分步成本制(ProcessCosting)逆溯成本制(BackflushCosting)7分批成本制工單#1A型電腦50台料240工200費100工單#2B型電腦200台料700工400費200工單#3C型電腦100台料2340工200費100個人電腦之生產8彙集成本的制度分批成本制(JobCosting)分步成本制(ProcessCosting)以生產部門或製程為成本標的為每一部門或製程各設立一個在製品帳戶適合連續性生產型態逆溯成本制(BackflushCosting)9分步成本制步驟1剝皮去殼料240工200費100步驟2榨汁料0工400費200步驟3添加物料50工400費200步驟4裝瓶料100工300費150果汁之生產10彙集成本的的制度分批成本制制(JobCosting)分步成本制制(ProcessCosting)逆溯成本制制(BackflushCosting)適用JIT生產型態態平常不累積積在製品存存貨成本資資訊到期末以總總成本分攤攤至各產品品單位，並並推算在製製品成本11逆溯成本制制單一成本庫庫26400料14400工8000費4000礦泉水之生生產12成本會計概概述一般事業的的支出可以以分為二項項主要的類類別銷貨成本商品成本人力成本製造成本管銷支出銷售費用管理費用13成本會計概概述成本管理意義：蒐集集產品的生生產成本資資訊，加以以計算產品品的成本金金額。功能：協助產品定定價衡量產品毛毛利評估營運績績效14成本會計概概述常見的商業業類型買賣業服務業製造業15成本會計概概述各行業的主主要成本內內涵買賣業服務業製造業購入商品支出人員薪資支出購入材料支出人員薪資支出工廠其他支出16成本會計概概述買賣業：例如某書店店、連鎖賣賣場17成本會計概概述買賣業的財財務報表例如書店銷貨收入$100,000減：銷貨成成本45,000-------------------銷貨毛利$55,000=========================主要要成成本本為為購入入商商品品支支出出18成本本會會計計概概述述買賣賣業業的的銷銷貨貨成成本本內內涵涵成本本的的內內容容主主要要為為商商品品買買價價亦包包括括購購入入商商品品到到可可使使用用狀狀態態所所支支付付的的全全部部費費用用例:運運費費、、組組裝裝、、進進口口稅稅捐捐、、運運送送保保險險19成本本會會計計概概述述買賣賣業業的的商商品品成成本本技技術術：：由於於每每批批商商品品購購入入的的價價格格可可能能不不同同，，在在計計算算成成本本時時，，常常見見的的方方法法有有：：個別認定定法先進先出出法後進先出出法加權平均均法移動平均均法20成本會計計概述服務業：：例如美容容院、顧顧問公司司提供ERP系系統的規規劃、導導入、教教育訓練練。21成本會計計概述服務業的的財務報報表以顧問業業為例，，提供ERP系系統導入入服務收入$300,000減：成本本200,000-------------------銷貨毛利利$100,000=========================主要為人員薪資資支出22成本會計計概述服務業的的銷貨成成本內涵涵主要為服服務人員員的薪資資亦包括提提供顧問問服務到到完成所所支付的的一切有有關費用用:車馬費、、住宿、、文件製製作23成本會計計概述服務業的的服務成成本技術術顧問公司司可能同同時服務務多個服服務案，，在計算算成本時時，採用用的方法法有個別認定定法工時分攤攤法比例分攤攤法24成本會計計概述製造業的的財務報報表以製造飛飛機為例例收入$10,000減:成本本5,000-------------------毛利$5,000=========================主要為購入材料料支出人員薪資資支出工廠其他他支出25成本會計計概述製造業的的銷貨成成本內涵涵包含成品品在製造造過程中中耗用的的：直接材料料：主要材材料的買買價直接人工工：生產作作業人員員的薪資資製造費用用：工廠的的各項開開支分攤攤，例如如廠房租租金分攤攤、水電電費分攤攤、設備備折舊分分攤、共共用耗材材分攤、、機器維維修費用用分攤26製造業的的成本技技術三種要素素，各有有許多計計算方法法可以選選用成本會計計概述直接人工工直接材料料製造費用用個別認定定法、先先進先出出法、後進先出出法、加加權平均均法、移動平均均法個別認定定法、工時法、、比例分攤攤法工時法、、重量例例法、面積比例例法、直直接成本本比例法法、ABC法法27Outline成本會計計概述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業成成本會計計製造成本本滾算DefiningItemCosts28ProductOverviewOracleCostmanagementhelpsyoumanageandcontrolyourbusiness.Thissophisticatedtoolisusedtothefollowingactivities:ProductcostingInventoryvaluationCostsimulationMarginanalysis29ProductOverview倉庫Inventory供應商客戶工廠WIP30ProductOverviewMethodSupportInventoryStandardCostingSupportedbyOracleManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.InventoryAverageCostingSupportedbyOracleCostManagementforInventory-onlyorganizations.ManufacturingStandardCostingSupportedbyOracleManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.ManufacturingAverageCostingSupportedbyOraclemanagementforallorganizations.31ProductOverview32ProductOverview33OracleCostmanagementOverviewOracle成成本模模組的功功能(一)有標準/平均成成本二項項作業方方式保留所有有異動及及成本轉轉帳分錄錄相關資資料可同時管管理資產產及費用用帳運用法則則式(rule-based)處理理營收及及銷貨成成本科目目標準成本本變更重重估收集、保保留工單單/量產產計劃之之成本資資料委外加工工成本收收集製造費用用收集分分攤,可可依個個別產品品,批批次或資資源別按按金額、、數量、、價值分分別取固固定費用用或比率率值而決決定所有生產產線在製製品異動動及成本本分錄圴圴保留,以供供過帳產品成本本估算可可由用料料表及製製程資料料彙總(Roll-up)而而取得34OracleCostmanagementOverviewOracle成成本模模組的功功能(二)定義多組組成本要要素,可可彈性性定義料料品成本本結構單一製程程可投入入多種資資源,更更合乎乎實際可做單一一/分類類/單階階用料表表、成本本捲動代用料表表、備選選製程也也可以分分析成本本元素及及內容可依成本本分類做做多組成成本模擬擬、比較較可依批次次大小、、資產/費用、、自製/外購件件定義不不同的成成本控制制類別可用不同同幣別查查閱庫存存、利潤潤分析表表導入專案案活動基基礎之成成本追蹤蹤方式(ActivityBasedCosting)全面與財財會系統統連結,各系系統間均均可拋轉轉過帳可將異動動資料、、主檔成成本資料料等轉出出或轉入入外接系系統3536CostManagementInventoryOrganization,Items,ItemattributeandControls,UnitsofMeasurePurchasingPurchases,Receipts,Deliveries,Inter-OrgTransfers,PurchasingandReceivingOptionsandControlsEngineeringandBOMEngineeringItems,BillsofMaterial,Routings,Resources,DepartmentsGeneralLedgerSetofBooks,AccountingPeriods,ExchangeRatesOrderEntryShipmentsWIPWIPAccountingClassesandValuationAccounts,WIPparameters,JobsInventoryValuedtransactionsandvaluedinventoryPurchasingPurchasePriceVariances,ValuedtransactionsEngineeringandBOMValuedItemsbycostelements,levels,andoperationGeneralLedgerValuedWIPandInventoryTransactions,COGS,ValuedInventoryOrderEntryCostsofGoodsSoldWIPJobcosts,jobvariancesandefficiencies成本管理理模組和和其它模模組的作作業關連連37交易資訊訊定義配件件成本報告採購收料料定義成本本計算規規則成本累計計成本更新新庫存值計計算採購料品品材料材料管理理費用用料表製程成本元素素-工作項項目/活活動-料品品-批次次-資源源單位-總價價半成品庫存資源成本本採購退貨貨公司間移移轉移動平均均成本更更新雜項收發發選擇模擬擬規則模擬凍結成本凍結成本Oracle成本管理理流程38Outline成本會計概述述OracleCostmanagementOverviewCostControls製造業成本會會計製造成本滾算算DefiningItemCostsDefiningResourceandOverheadCostsEstablishingandUpdatingCosts39CostControlGeneralledgercostcontrolsOrganizationalcostcontrolsFinancialcostcontrolsItemCostcontrolsWork-in-process(WIP)controls40IntegrationCost

ManagementInventoryWIPGeneralLedgerTransactionsTransactionsvaluationTransactionsTransactionsvaluationChartsofaccounts41GeneralledgercontrolsAccountingcalendar01-100-100001-100-200001-200-100001-200-2000FunctionalcurrencyChartofaccountSetofbooks42Organizationalcostcontrols43OrganizationalCostcontrolsInventoryorganizationcontrolsCostcontrollevelCostingmethodGeneralledgertransferoptionOrganization-leveldefaultandsystemaccountsInterogranizationtransferinformation44InventoryCostControls45InventoryOrganizationControls46CostcontrollevelCostcontrollevel=item/OrganizationsMaintaincostineachorganizationCostcontrollevel=itemSharestandardcostsSharestandardcostisavailableonforstandardcostingandOnlyforInventoryorganizationswithoutWIP47CostControllevelChildorganizationChildorganizationMasterOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControllevel=item/OrgMaintainstandardcostsbyorganizationsItemdefinitions48CostControllevelChildorganizationChildorganizationMasterOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControllevel=itemSharestandardcostsacrossorganizationsItemcostsItemcostsItemdefinitions49FinacialCostControlsSubinventoryaccountsReceivingoptionsCategoriesforproduct-linecostingAccountaliasesCostsecurityprofiles50Subinventoryaccountsandcontrols51ReceivingOperations52Outline成本會計概述述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業成本會會計製造成本滾算算WIPCostcontrolsDefiningItemCosts53製造業成本會會計成本的組成要要素：料工費費直接材料直接人工製造費用-------------------------製造成本===============54製造業成本會會計成本計算的方方法：實際法標準法平均法55製造業成本會會計成本計算的方方法實際法:蒐集每一批貨貨生產過程中中實際發生的的各項支出，，作為產品的的製造成本。。優點：可得到到實際的成本本資訊缺點：需等次次月結帳後才才能得到成本本資訊資訊56製造業成本會會計成本計算的方方法標準法:以預先設定好好的成本金額額做為產品的的製造成本。。在ERP之之下通常設定定在BOM中中。優點：可事前前取得成本資資訊，供作訂訂價及生產策策略的參考。。缺點：成本資資訊較不精確確。57製造業成本會會計成本計算的方方法平均法:平時不搜集成成本資訊，結結帳時將本期期實際發生的的成本依適當當比率分攤到到各產品。優點：簡單。。缺點：成本資資訊較不精確確，結帳後才才能取得資訊訊。58製造業成本會會計成本方法的選選用將三種成本要要素搭配三種種成本認定方方法，會有多多種選用的組組合。直接材料直接人工製造費用實際法標準法平均法59製造業成本會會計常見的成本方方法組合直接材料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合一60製造業成本會會計常見的成本方方法組合直接材料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合二61製造業成本會會計常見的成本方方法組合直接材料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合三62製造業成本會會計常見的成本方方法組合直接材料直接人工製造費用實際法標準法平均法組合四63Outline成本會計概述述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業成本會會計製造成本滾算算WIPCostcontrolsDefiningItemCosts64製造成本滾算算生產成本計算算採用累算(ROLL-UP)方式，亦即由低而而高逐階計算算各階成本，，可保證計算算結果之正確確。腳踏車2640輪框140車輪540車架1300傳動組500輪胎100主架400把手30065製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台接到製作腳踏踏車一台之訂訂單沒有腳踏車成成品庫存,也也沒有原料庫庫存基本資料66製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台腳踏車1BOM輪框2車輪2車架1傳動組1輪胎2主架1把手167製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台材料採購清單單傳動組1@500主架1@400把手1@300輪框2@70輪胎2@5068製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台原料倉半成品倉成品倉採購原料執行工單#1車輪執行工單#2車架執行工單#3腳踏車出貨流程全景輪框,輪胎車輪主架,把手車架車輪,車架傳動組腳踏車成品原料69製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台工單工單#1JOB:車輪輪數量:2材料:車框2、車胎2工時:1工單#3JOB:腳踏踏車數量:1材料:車輪2、車架1、、傳動組1工時:1工單#2JOB:車架架數量:1材料:主架1、把手1工時:270製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台庫存數量變變化71製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台庫存數量變化化--採採購前腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手072製造成本滾算算範例:生產腳腳踏車一台庫存數量變化化--採採購後腳踏車0輪框2車輪0車架0傳動組1輪胎2主架1把手1*採購清單*傳動組1@500主架1@400把手1@300輪框2@70輪胎2@5073製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台庫存數量變變化-完成成工單1(車輪)腳踏車0輪框0車輪2車架0傳動組1輪胎0主架1把手1*工單#1*JOB:車車輪數量:1材料:車框框2,車胎胎2工時:174製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台庫存數量變變化-完成成工單2(車架)腳踏車0輪框0車輪2車架1傳動組1輪胎0主架0把手0*工單#2*JOB:車車架數量:1材料:主架架1、把手手1工時:275製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台庫存數量變變化--完成成工單3(成品品)腳踏車1輪框車輪車架傳動組輪胎主架把手*工單#3*JOB:腳腳踏車數量:1材料:車輪輪2,車架架1,傳動動組1工時:176製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台存庫數量的的變化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名00000000採購前22111000採購後00000001完成#300111200完成#100001210完成#277製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台庫存金額額變化78製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台全月耗用人人工4小時時,人工每每小時200元全月製造費費用400元,每小小時分攤100元成本計算方方式:成本資料直接材料直接人工製造費用實際實際平均(以工時平均)79製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台工單#1成本計計算*工單#1*JOB:車車輪數量:1材料:車框框2車胎2工時:1車框70*2=140車胎50*2=100=2401小時*200=2001小時*100=100*庫存表*傳動組1@500主架1@400把手1@300輪框2@70輪胎1@50*人工*全月耗用人人工4小時時,人工每小時時200元元*製造費用用*全月製造費費用400元,每小時分攤攤100元元合計=540直接材料：：直接人工：：製造費用：：80製造成本滾滾算範例:生產產腳踏車一一台工單#2成本計計算*工單#2*JOB:車車架數量:1材料:主架架1、把手手1工時:2主架400*1=400把手300*1=300=7002小時*200=4002小時*100=200*庫存表*車輪2@270傳動組1@500主架1@400把手1@300*人工*全月耗用人人工4小時時,人工每每小時時200元元*製造造費用用*全月製製造費費用400元,每小時時分攤攤100元元合計=1300直接材材料：：直接人人工：：製造費費用：：81製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車一一台工單#3成成本計計算*工單單#3*JOB:腳腳踏車車數量:1材料:車輪輪2,車架架1,傳傳動組組1工時:1車輪270*2=540車架1300*1=1300傳動組組500*1=500=23401小時時*200=2001小時時*100=100*庫存存表*車架1@1300車輪2@270傳動組組1@500*人工工*全月耗耗用人人工4小時時,人工每每小時時200元元*製造造費用用*全月製製造費費用400元,每小時時分攤攤100元元合計=2640直接材材料：：直接人人工：：製造費費用：：82製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車一一台庫存金金額變變化--採採購購前腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手083製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車庫存金金額變變化--採採購購後*採購購清單單*傳動組組1@500主架1@400把手1@300輪框2@70輪胎2@50腳踏車0輪框140車輪0車架0傳動組500輪胎100主架400把手30084製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車庫存金金額變變化-完成成工單單1(車車輪)*工單單1成成本*直接材材料=240直接人人工=200製造費費用=100==============合計540腳踏車0輪框0車輪540車架0傳動組500輪胎0主架400把手30085製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車庫存金金額變變化-完成成工單單2(車車架)*工單單2成成本*直接材材料=700直接人人工=400製造費費用=200==============合計1300腳踏車0輪框0車輪540車架1300傳動組500輪胎0主架0把手086製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車庫存金金額變變化-完成成工單單3(成成品)*工單單3成成本*直接材材料=2340直接人人工=200製造費費用=100==============合計2640腳踏車2640輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手087製造成成本滾滾算範例:生產產腳踏踏車庫存金金額變變化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名合計00000000採購前0100140300400500000採購後14400030040050054000完成#11740000050054013000完成#2234000000002640完成#3264088Outline成本會會計概概述OracleCostmanagementOverviewOracleCostControls製造業業成本本會計計製造成成本滾滾算WIPCostcontrolsDefiningItemCosts89WIPCostControlsAssemblyTypeStandarddiscretej