ERP实际成本计算资料

会计学1ERP实际成本计算资料课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明五、日常交易作业六、成本计算重点第1页/共67页(一)、系统功能搜集工单之材料、人工、制费及加工费用，结算工单单批实际成本并计算各品号之实际生产成本，并与标准成本做比较差异分析。系统功能和效益第2页/共67页１.创建完善的生产成本计算制度。２.提高计算生产成本之效率

与准确性。３.有效的成本分析进而协助降低生产成本。系统功能和效益(一)、系统效益第3页/共67页系统主画面第4页/共67页基本信息采购系统相关设置录入品号存货系统相关设置

BOM系统相关设置设置共用参数工单/委外系统相关设置工艺系统相关设置会计总账系统相关设置录入工作中心第5页/共67页设置成本计价体系基本信息创建第6页/共67页设置品号成本计价方式基本信息创建第7页/共67页设置工作中心参数基本信息创建第8页/共67页１.品号类别需对应存货科目。２.基本信息之标准成本须录入。３.非生产性之交易须于存货系统处理。４.须选用合适的实际成本制（月加权，先进先出，分批认定）。存货管理子系统基本信息创建第9页/共67页产品结构子系统１.BOM

须正确。２.建于BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。基本信息创建第10页/共67页基本信息创建第11页/共67页采购管理子系统１.材料进货成本来源。２.单据须及时及正确。基本信息创建第12页/共67页工单/委外子系统１.领料单,退料单,生产入库单,委外进货

单等交易单据须设置核对工单。

(单据之核对工单应=Y)２.确实执行工单指定完工及余料退库。３.交易单据之即时性及流程管制需落实。４.工单实际工时记录需正确。

(工单之有效工时)基本信息创建第13页/共67页工艺管理子系统１.明确落实执行成本计算或管制之相关流程。(领料及退料之及时性管制)２.工作中心设置须为可收集之成本中

心。３.报工单机时人时填写需正确。基本信息创建第14页/共67页基本信息创建第15页/共67页会计总账子系统１·总账会计存货科目定义之检视。２·设定各存货交易之凭证开立模式。３·存货金额与存货管理子系统之存货金额

需一致。基本信息创建第16页/共67页成本计算逻辑简例说明

实际成本计算逻辑单位成本计算步骤在制约量和约当产量第17页/共67页目的：为了使当月未结束的工单的单位成本更接近实际成本，所衍生出来的对在制品所认定的预估完成成品数量称之为【在制约量】。举例来说，有一张工单当月开始开工生产，月底完工计生产100PCS，总共耗用1,000元人工成本，制造费用300元，领料成本为5,000元，所以我们可计算出产品之单元成本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元成本计算逻辑1.在制约量与约当产量第18页/共67页而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工成本投入了900元，制造费用280元，领料成本为5,000元，现场尚余40PCS未完工，完工程度80%

(表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何?按前之计算基础,…….(900+280+5,000)/60=103元您认为103元合理吗？WHY?将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元1.在制约量与约当产量成本计算逻辑第19页/共67页40*0.8=32PCS

其所代表的意义称为【在制约量】，即现场的

【WIP】量，视同多少完成品。60+32=92PCS

其所代表的量称之为【约当产量】，

=【实际生产数量】+【在制约量】*工单当月未完工才会有在制问题*在制约量的衡量基础有多种，可自行依状况拟定1.在制约量与约当产量成本计算逻辑第20页/共67页以下我们以两张工单所发生之实际生产记录及成本来向各位说明产品成本之来源要素及计算逻辑，希望藉着本范例加强各位对实际成本计算的概念。2.简例说明成本计算逻辑第21页/共67页BOMABCDA标准成本

21元材料当月月加权B=10元C=5元D=1元小计16元工单别MO-000001MO-000002生产量

=100PCS200PCS领料套数

=100PCS200PCS总投入工时=

5HR12HR工资率

=

50元/HR制造费用率=30元/HR托外进货费用=150元250元工单成本材料人工=制费=加工=小计=生产量=产品工单别单位入库

1,600元3,200元

250元600元

150元360元

150元250元

2,150元4,410元

100PCS200PCS@=21.5元@=22.05元

A产品之月初数量:100PCS月初成本:2,000元

A产品当月之月加权平均单价@2,000+2,150+4,410

100+100+200

=21.4元第22页/共67页·人工成本＝工单工时的使用人时或机时＊工作中心成本的标准单位人工·制造费用＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之标准单位制费·加工费用＝实际发生托外进货净额·材料成本＝实际领料成本3.材料、人工、制费、加工计算逻辑采标准工资及分摊率成本成本计算逻辑第23页/共67页采实际工资及分摊率成本·人工成本＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之单位人工·制造费用＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之单位制费·加工费用＝实际发生托外进货净额·材料成本＝实际领料成本3.材料、人工、制费、加工计算逻辑成本计算逻辑第24页/共67页4.单位实际成本计算步骤(１)计算工单的制造成本。(２)由工单计算当月的产品实际生产成本。(３)计算当月的出库成本。成本计算逻辑第25页/共67页作业流程录入工作中心成本录入工单工时码设置成本子系统参数维护工单成本维护产品成本自动生成工单工时汇总工作中心工时计算生产成本计算成本年月低阶码维护成本年月低阶码第26页/共67页作业流程1.设置成本子系统参数第27页/共67页目的:设置成本系统的缺省参数

1.成本分类方式:

相关报表的分类方式

2.在制约量计算方式:

设置材料,人工和制费在制约量的缺省计算公式.3.工资率及制费分摊率:采实际/标准

3.联产品成本分摊方式:设置联产品成本的分摊方式.4.半成品投入归成上阶材料成本:如“Y”,半成品成本全部归为其上阶主件的材料成本

作业流程第28页/共67页作业流程2.录入工单工时第29页/共67页目的:录入每张工单于工作中心所花费之工时

1.使用人时及机时工单之变动加固定耗时

2.输入工时时，关于有效工时及无效工时在规划上应加以考量。

【有效工时】：可以有产出之投入时间

【无效工时】：管理所造成，花费无法产出，如停工待料造成之工时，停电所产生之工时….等。作业流程第30页/共67页关于无效工时无效工时对工作中心的【单位人工】有直接影响，如果停工待料等异常工时，并入工单归属成本，对于单批之工单成本会激增，以致于影响产品成本，如此与标准成本进行比较时比较基础就不同，最好能归属于【制造费用】，将其分摊至所有产品成本中为最佳。信息录入之时机应注意：

【工时必须在开工日及完工日之期间发生】作业流程第31页/共67页五种工单工时录入或生成之方式1.直接逐笔信息录入

2.按生产记录生成由设置工艺参数【生产工时搜集依据】(报工单or移转

单)生成工时信息至录入工单工时中。

3.按工单工艺标准工时生成由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信息汇总入录入工单工时中。

4.按产品途程标准工时生成由生产入库之信息＊该品号之【途程品号】之标准工时信息将工单工时信息汇总入本作业。

5.按实际产量当工时生成由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息

之工时底数汇总入本作业作业流程第32页/共67页作业流程3.录入工作中心成本第33页/共67页人工成本应于每月薪资结算完成后，将成本依工作中心归属并录入。制造费用除当月份所有一般制费结算完成后应先执行月底成本计价，透过存货系统的库存交易单据统计表或部门交易统计表，将间接材料统计出来后录入制造费用字段。作业流程3.录入工作中心成本第34页/共67页作业流程4.维护工单成本第35页/共67页此作业期初上线时若有在制约量,须人工输入在制约量及在制成本,此后每月由系统自动计算及带出相关字段.期末在制约量可人工修改.修改后应将在制约量锁定并再次计算生产成本作业流程4.维护工单成本第36页/共67页作业流程5.维护产品成本第37页/共67页1.此作业由成本计算后回写相关成本信息2.下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用:设置成本参数采用『半成品投入归上阶材料成本』时,回写下阶半成品计算后之月平均成本栏位.作业流程5.维护产品成本第38页/共67页作业流程6.自动生成工单工时第39页/共67页选择生成方式:1.按生产记录生成:

工单工艺之报工单(或移转单)的使用人时或使用机时2.按工单工艺标准工时生成:

移转单数量X各工艺站所订之标准工时3.按产品工艺标准工时生成:

生产入库单数量X产品途程所创建之标准工时生成工单工时信息4.按实际产量当前工时生成作业流程6.自动生成工单工时第40页/共67页7.汇总工作中心工时作业流程第41页/共67页时机：每月工单工时录入完成后可执行，可重复作业。录入工单工时信息录入工作中心信息汇总工作中心工时录入工作中心成本信息7.汇总工作中心工时作业流程第42页/共67页8.计算成本年月低阶码作业流程根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）；不考虑返工工单。计算结果可以通过“维护成本年月低阶码”维护计算结果

。计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序。第43页/共67页9.维护成本年月低阶码作业流程可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。状态：0：正常1：BOM循环或超过20阶.第44页/共67页10.计算生产成本作业流程第45页/共67页生产成本计算重点各种成本信息收集计算实际成本前准备工作日常作业注意点联产品成本分摊月结流程成本计算前检查在制成本为负的情况投入产出不成比例的情况第46页/共67页(1)工单系统的交易需归工单管制。(2)日常存货异常的检视。(3)工单指定完工管理。(4)落实余料退库作业。(5)工单工时时机须正确。(6)非工单用料之管理需明确。1.日常作业注意点生产成本计算重点第47页/共67页2.计算实际成本前准备工作(1)执行『月底成本计价』。(2)执行『自动生成工单工时』。(3)打印『库存交易统计表』。(4)执行『汇总工作中心工时』(5)收集工作中心成本并输入。(7)计算成本年月低阶码。(8)打印『成本异常检测表』。(9)打印『无效工单领料明细表』。生产成本计算重点第48页/共67页3.各种成本信息收集1.工作中心人工成本:来自薪工信息2.工作中心制费：

(1).执行一次【月底成本计价】。

(2).由存货系统之【交易统计表】或

【部门库存交易统计表】得到【间接材料费用】，并入【制造费用】中。生产成本计算重点第49页/共67页4.联产品成本分摊范例(一)

例：工单单号MO1(工单品号A)，本期投入材料成本$10000，产出A50个、B30个、20个

=>1.依数量分摊：

生成工单成本档(CSTTA):(1)工单单号MO1,品号B,

本期投入材料成本3000=(10000/100*30)(2)工单单号MO1,品号C,

本期投入材料成本2000=(10000/100*20)(3)工单单号MO1,品号A,

本期投入材料成本5000=10000-3000-2000生产成本计算重点第50页/共67页联产品成本分摊范例(二)

=>2.依比率分摊：工单联产品成本分摊比率档(MOCTQ)设定

B比率为40%、C比率为30%

生成工单成本档(CSTTA)(1)工单单号MO1,品号B,

本期投入材料成本4000=10000*40%(2)工单单号MO1,品号C,

本期投入材料成本3000=10000*30%(3)工单单号MO1,品号A,

本期投入材料成本3000=10000-4000-3000

3.工单有联产品时，其在制约量的计算皆归至原

工单品号生产成本计算重点第51页/共67页5.月结成本结算完成后，为了确保所有交易单据之安全性，并确定产品成本，务必请依教材所定义之程序执行月结。生产成本计算重点第52页/共67页月结流程生产成本计算重点第53页/共67页工单工时异常工单在制异常工单异常领料单异常生产入库异常委外进货异常委外退货异常成本计算后异常6.成本计算前检查（一）：成本异常检视表生产成本计算重点第54页/共67页E:工作中心不存在E:品号空白E:品号不存在于品号主档E:工单编号空白E:工单编号不存在或已作废W:产品品号与工单品号不符E:未开工即有工单工时信息E:日期小于工单开工月份W:日期小于工单开工日E:日期大于工单完工月份W:日期大于工单完工日1.<工单工时异常>生产成本计算重点第55页/共67页W:在制约量-材料小于等于零W:在制约量-人工制费小于等于零W:在制约量-加工费用小于等于零E:品号不存在于品号主档E:工单编号不存在或已作废W:产品品号与工单品号不符W:在制约量-材料大于工单预计产量W:在制约量-人工制费大于工单预计产量W:在制约量-加工费用大于工单预计产量2.<工单在制异常>---成本计算后查看生产成本计算重点第56页/共67页E:已开工却无开工日E:已完工却无完工日E:品号空白E:品号不存在于品号主档E:残留期初成本工日W:相同品号返工多次3.<工单异常>生产成本计算重点第57页/共67页E:工单编号不存在于工单档E:日期小于工单实际开工月份W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:品号不存在于品号仓库档E:非返工工单材料品号与产品品号相同W:非返工工单材料与产品低阶码相同E:材料品号低阶码小于产品品号低阶码W:材料品号及产品品号互相领料W:材料品号大于产品品号且低阶码相同且返工4.<领料单异常>生产成本计算重点第58页/共67页E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:仓库不存在于仓库档E:品号不存在于品号仓库档E:工单编号不存在于工单档E:日期小于工单实际开工月份W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日W:无工单领料信息W:无工单工时信息5.<生产入库异常>生产成本计算重点第59页/共67页E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:仓库不存在于仓库档E:品号不存在于品号仓库档E:工单编号不存在于工单档E