aie-金融管理-银行业务流程及内部控制

银行业务流程及内部控制1/17/20231讨论主题陈述内容要点金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境银行的业务范围简介、组织机构及控制要点信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点1/17/20232第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境按照经营范围的不同分类：1.中央银行—中国人民银行.2.银行业—同业。包括：境内和境外2.1境内2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。2.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。2.1.4外资或中外合资银行。2.2.境外—银行（按照所在国的要求组建银行）。1/17/202333.金融性公司。(分为境内和境外）。3.1境内3.1.1信托投资公司3.1.2企业集团财务公司3.1.3证券公司3.1.4保险公司3.1.5其他金融性公司3.1.6外资或中外合资非银行金融机构3.2境外非银行金融机构。1/17/20234银行所处的市场环境1/17/20235第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点商业银行的业务范围如下：1.

吸收公众存款2.发放短期、中期和长期贷款3.

办理国内外结算4.办理票据贴现5.发行金融债券6.代理发行、代理兑付、承销政府债券1/17/20236第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点7.买卖政府债券8.从事同业拆借9.买卖、代理买卖外汇10.提供信用证服务及担保11.代理收付款项及代理保险业务12.提供保管箱业务13.经中国人民银行批准的其他业务。1/17/20237

银行内部控制的目标1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻行。2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。3.确保风险管理体系的有效性。4.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整1/17/20238组织架构1/17/20239管理总部组织架构1/17/202310机构设置的内内控要点1.建立良好好的公司治理理以及分工合合理、职责明明确、报告关关系明晰的组组织结构。2.明确划分分相关部门之之间、岗位之之间、上下级级之间的职责责，建立职责责分离、横向向和纵向相互互监督制约的的机制。涉及及资产、负债债、财务和人人员等重要事事项变动均不不得由一人独独立决定。3.根据各分分支机构和业业务部门的经经营管理水平平、风险管理理能力、地区区经济环境和和业务发展需需要，建立相相应的授权体体系，实行统统一法人管理理和法人授权权。（书面形形式）。4.利利用计计算机机程序序监控控等现现代化化手段段,锁锁定分分支机机构的的业务务权限限,对对分支支机构构实施施有效效的管管理和和控制制.1/1/202311第三个个主题题信贷贷业务务的一一般介介绍、、基本本流程程和控控制要要点贷款按按照发发放人人所承承担的的责任任划分分为自自营贷贷款、、委托托贷款款（一一般委委托贷贷款、、银团团贷款款、联联合贷贷款、、转入入买方方信贷贷、出出口买买方信信贷））。自营贷贷款贷贷款款银行行以合合法方方式筹筹集的的资金金，自自主发发放的的贷款款，风风险由由贷款款银行行承担担，并并由贷贷款银银行收收回本本金和和利息息的贷贷款。。（一一般不不超过过10年））委托贷贷款指指政政府部部门、、企事事业单单位或或个人人等委委托人人提供供资金金，由由贷款款银行行（即即收托托人））根据据收托托人确确定的的贷款款对象象、用用途、、金额额、期期限、、利率率等代代为发发放、、监督督使用用并协协助收收回的的贷款款。贷贷款银银行只只收取取手续续费，，不承承担贷贷款风风险。。（不不得给给委托托人垫垫付资资金））。1/1/202312贷款分分类按照期期限分分为短短期贷贷款、、中期期贷款款和长长期贷贷款。。按照保保证的的方式式分为为信用用贷款款、担担保贷贷款（（按照照担保保法的的规定定发放放的保保证贷贷款、、抵押押贷款款、质质押贷贷款））、票票据贴贴现（（一般般部超超过6个月月）。。按照贷贷款质质量，，将不不良贷贷款划划分为为逾期期贷款款、呆呆帐贷贷款、、呆滞滞贷款款（或或按照照五级级分类类分为为正常常、关关注、、次级级、可可疑和和损失失贷款款，后后三类类合称称为不不良贷贷款））。1/1/202313贷款分分类按照贷贷款的的品种种还可可以分分为流动资资金贷贷款技术改改造贷贷款基本建建设贷贷款包包括括一般般基本本建设设贷款款、银银团贷贷款、、转贷贷买方方信贷贷、联联合贷贷款、、出口口买方方信贷贷等贸易融融资包包括保保理业业务、、福费费延业业务等等买入入（或或买断断）的的应收收帐款款或票票据；；贴现现；打打包贷贷款（（以国国外开开来信信用证证为抵抵押，，对出出口单单位提提供融融资））；进进口押押汇（（凭进进口单单位的的信誉誉及部部分押押金，，对外外开出出信用用证，，在接接到进进口单单据后后代进进口企企业支支付的的信用用证款款项））；出出口押押汇（（买入入信用用证下下出口口单据据）。。个人消费费贷款包包括住住房贷款款、汽车车贷款、、教育贷贷款、信信用卡贷贷款（透透支）、、买入票票据（汇汇票、旅旅行支票票等）。。1/1/202314贷款内控控架构1/1/202315总体控制制按照资产产负债比比例指标标对全行行进行监监控。监监控的具具体指标标包括：：(1)资资本充足足率指标标(本外外币合并并考核)(资本总总额—扣扣减项)/表内内外风险险加权资资产期末末总额≥≥8%核心资本本/表内内外风险险加权资资产期末末总额≥≥4%(2)贷贷款质量量指标(对人民民币、外外币、本本外币分分别考核核)逾期贷款款期末余余额/各各项贷款款期末余余额≤≤8%呆滞贷款款期末余余额/各各项贷款款期末余余额≤≤5%呆帐贷款款期末余余额/各各项贷款款期末余余额≤≤2%(3)单单个贷款款比例指指标(本本外币合合并考核核)对同一借借款客户户贷款余余额/资资本净额额≤10%对最大十十家客户户发放的的贷款总总额/资资本净额额≤50%1/1/202316资产负债债比例(4)备备付金比比例指标标人民币(在人民民银行备备付金存存款+库库存现金金)期末末余额/各项存存款期末末余额≥≥5%外汇汇(外汇汇存放同同业款项项+库存存现金)期末余余额/各各项外汇汇存款期期末余额额≥5%(5)拆拆借资金金比例指指标(仅仅对人民民币考核核)拆入资金金期末余余额/各各项存款款期末余余额≤≤4%拆出资金金期末余余额/各各项存款款期末余余额≤≤8%(6)境境外资金金运用比比例指标标(仅对对外汇考考核)(境外贷贷款+境境外投资资+存放放境外)等资金金运用期期末余额额/外汇汇资产期期末余额额≤30%(7)国国际商业业借款指指标(仅仅对外汇汇考核)(自借国国际商业业借款+境外发发行债券券)期末末余额/资本金金额≤≤100%1/1/202317资产产负负债债比比例例1(8)存存贷贷款款比比例例指指标标人民民币币(本本外外币币合合并并)指指标标各各项项贷贷款款期期末末余余额额/各各项项存存款款期期末末余余额额≤≤75%外汇汇指指标标各各项项贷贷款款期期末末余余额额/各各项项存存款款期期末末余余额额≤≤85%(9)中中长长期期贷贷款款比比例例指指标标人民民币币指指标标余期期一一年年期期以以上上(不不含含一一年年期期)中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/余余期期一一年年期期以以上上(不不含含一一年年期期)中中长长期期存存款款期期末末余余额额≤≤120%外汇汇指指标标余期期一一年年期期以以上上(不不含含一一年年期期)外外汇汇中中长长期期贷贷款款期期末末余余额额/各各项项外外汇汇贷贷款款期期末末余余额额≤≤60%(10)资资产产流流动动性性比比例例指指标标人民民币币(本本外外币币合合并并)指指标标流流动动性性资资产产期期末末余余额额/流流动动性性负负债债期期末末余余额额≥≥25%外币币指指标标流流动动性性资资产产期期末末余余额额/流流动动性性负负债债期期末末余余额额≥≥60%1/1/202318总体体控控制制要要点点1.建立立涵涵盖盖各各项项业业务务、、全全行行范范围围的的风风险险管管理理系系统统，，开开发发和和运运用用风风险险量量化化评评估估的的方方法法和和模模型型，，对对信信用用风风险险、、市市场场风风险险、、流流动动性性风风险险、、操操作作风风险险等等各各类类风风险险进进行行持持续续的的监监控控。。2.实现现经经营营管管理理的的信信息息化化，，建建立立贯贯穿穿各各级级机机构构、、覆覆盖盖各各个个业业务务领领域域的的数数据据库库和和管管理理信信息息系系统统，，做做到到及及时时、、真真实实、、准准确确地地向向人人民民银银行行报报送送监监控控报报表表资资料料和和对对外外披披露露信信息息。。3.建立立有有效效的的信信息息交交流流和和反反馈馈机机制制，，确确保保董董事事会会、、监监事事会会、、高高级级管管理理层层及及时时了了解解本本行行的的经经营营和和风风险险状状况况，，确确保保每每一一项项信信息息均均能能够够传传递递给给相相关关的的员员工工，，各各个个部部门门和和员员工工的的有有关关信信息息均均能能够够顺顺畅畅反反馈馈。。4.业务务部部门门对对各各项项业业务务的的经经营营状状况况和和例例外外情情况况进进行行经经常常性性检检查查，，及及时时发发现现内内部部控控制制存存在在的的问问题题，，并并迅迅速速予予以以纠纠正正。。1/1/202319对各分支支机构授授权及转转授权全行实行行统一制制度、统统一计划划、逐级级管理、、分级经经营的信信贷管理理体制统一制度度总总行负负责全行行信贷制制度的制制定、颁颁布、修修改、解解释、组组织实施施和监督督考核。。各分行根根据总行行制定的的信贷制制度，结结合本行行信贷业业务的具具体情况况，指定定相应的的补充规规定和实实施细则则，报总总行备案案统一计划划总总行根根据中国国人民银银行的年年度货币币、信贷贷安排以以及资产产负债比比例管理理的有关关要求，，结合全全行信贷贷业务的的需要，，由信贷贷部门提提出全行行的信贷贷计划，，纳入计计划财务务部门的的综合经经营计划划，逐级级下达。。各分行根根据总行行下达的的计划指指标，制制定本行行的年度度信贷计计划，纳纳入本行行计划财财务部门门的综合合经营计计划。逐级管理理总总行行、各级级分支机机构设置置信用审审查部门门，对辖辖内各分分支机构构实行逐逐级信贷贷管理。。分级经营营总总行行、各级级分支机机构应设设置信贷贷管理部部门，负负责办理理本级的的信贷业业务。1/1/202320贷款项目目统一授授信管理理全行实行行统一授授信、分分类操作作、差别别授权、、逐级管管理的授授权、授授信管理理制度。。统一授信信全行实行行统一授授信制度度。既实1/1/202321分类操作作根据客户户不同的的类型以以及授信信制度业业务品种种不同的的特点，，银行建建立统一一的各类类授信品品种的管管理办法法，明确确规定各各项业务务的办理理条件。。例如：：对于质质押、银银行担保保、贴现现（银行行承兑汇汇票）、、出口押押汇业务务，客户户通过初初选后，，可由分分支行授授权的机机构审批批。直接接进行交交易操作作。对于可评评级客户户，由有有权审批批人运用用定性和和定量标标准相结结合的评评估方法法，进行行客户风风险评级级，确定定授信额额度上限限，各种种具体的的授信形形式的发发放仍应应逐笔审审查并在在被授权权人的授授权内审审批。其其中国际际贸易融融资额度度，经审审批机构构切块后后，由国国际业务务部专项项控制。。1/1/202322差别授权权、逐级级管理差别授权权根据被授授权（各各分支机机构）人人信贷管管理水平平、资产产质量、、业务规规模和客客户风险险状况等等，在审审批授信信时授予予不同的的审批权权限。总行信用用审查委委员会是是全行客客户信用用风险的的最高决决策机构构和最高高授权机机构总行以下下各级授授权对象象为：直直属分支支机构分分行信用用审查委委员会、、分行行行长。（（以授权权书为准准）。直属分行行可视情情况向分分支机构构授信主主管、信信用审查查委员会会、行长长转授权权逐级管理理银行建立立严格授授信风险险垂直管管理制度度，下级级机构服服从上级级机构风风险管理理部门的的管理，，严格执执行各项项授信风风险管理理政策和和制度。。1/1/202323贷款授信的内内控目标实行统一授信信管理，健全全客户信用风风险识别与监监测体系，完完善授信决策策与审批机制制，防止对单单一客户、关关联企业客户户和集团客户户风险的高度度集中，防止止违反信贷原原则发放关系系人贷款和人人情贷款，防防止信贷资金金违规投向高高风险领域和和用于违法活活动。1.设立独立立的授信风险险管理部门，，对不同币种种、不同客户户对象、不同同种类的授信信进行统一管管理2.授信岗位位设置做到分分工合理、职职责明确，岗岗位之间应当当相互配合、、相互制约，，做到审贷分分离、业务经经办与会计帐帐务处理分离离。3.各级机构构明确规定授授信审查人、、审批人之间间的权限和工工作程序，严严格按照权限限和程序审查查、审批业务务。4.按照信贷贷原则审查对对关系人的授授信,确保对对关系人的授授信条不得优优于其他贷款款人同类授信信的条件.5.建立完善善的授信管理理信息系统，，对授信全过过程进行持续续监控，确保保提供真实的的授信经营状状况和资产质质量状况信息息，对授信风风险进行综合合评价。1/1/202324贷款基本流程程1/1/202325贷款举举例打包贷贷款存单抵抵押贷贷款银行承承兑汇汇票1/1/202326第五个个主题题存款和和柜台台业务务的一一般介介绍、、基本本流程程和控控制要要点按照存存款的的期限限不同同分为为活期期存款款、通通知存存款和和定期期存款款。按照存存款人人的不不同分分为储储蓄存存款（（一般般存款款和信信用卡卡存款款）、、金融融机构构存款款和企企业事事业单单位存存款、、财政政性存存款等等。企事业业单位位存款款按照照存款款帐户户的性性质分分为基基本帐帐户和和专项项帐户户。基本帐帐户存存款按按照存存款单单位的的性质质分为为工业业企业业存款款、商商业企企业存存款、、外贸贸外事事企业业存款款、三三资企企业活活期存存款、、外国国驻华华机构构活期期存款款、私私营企企业及及个体体户存存款等等。专项帐帐户存存款分分为外外债专专户、、临时时存款款、保保证金金存款款、应应解汇汇款等等。1/1/202327柜台组织结结构1/1/202328存款业务流流程开户、出售售空白凭证证、存款-----销户、收收回未使用用空白凭证证、计算利利息、取款款。一般客客户到柜台台办理，又又称柜台业业务。储蓄存款的的流程存款个个人持身身份证和现现钞，填写写存款凭条条-----柜台储储蓄人员收收到后，核核实现钞与与证件无误误后记账，，---存存款单或活活期存折退退存款人取款个个人持身身份证和存存单，填写写取款凭条条-----柜台储储蓄人员收收到后，核核实存单与与证件无误误后记账付付款，---现钞（（活期存款款还包括活活期存折））交存款人人清点收纳纳。结账日日终，柜柜台储蓄员员将库存现现金与计算算机打出的的现金库存存进行核对对---连连同存取款款凭条交会会计综合人人员。将会会计凭证与与科目结单单进行核对对,,核对对无误交事事后监督.监控营营业中由由监控器进进行监控。。事后，由后后台人员进进行二次审审核、录入入与核对。。基本帐户户的开销户户报人民银银行。定期对柜台台人员的现现金进行盘盘点。年终专人负负责进行银银行和企业业的对帐。。1/1/202329存款业务内内部控制重重点目标：对基基层营业网网点、要害害岗位和重重点岗位实实施有效监监控，严格格执行帐户户管理、会会计核算制制度和各项项操作规程程，防止内内部操作风风险和违规规经营行为为，防止内内部挪用、、贪污以及及洗钱、金金融诈骗、、逃汇、骗骗汇等非法法行为。1.对存款帐户户实施有效效管理，除除储蓄存款款外，应定定期进行对对帐。2.严格格执行‘印印、押、证证’三分管管制度，使使用和保管管重要业务务的人员不不得同时保保管相关的的业务单证证，使用和和管理密押押、压数机机的人员不不得同时使使用或保管管相关的印印章和单证证。3.对现金金、贵金属属、重要空空白凭证和和有价单证证实行严格格的核算和和管理，严严格执行入入库、登记记、领用的的手续，定定期盘点查查库。4.建立会会计、储蓄蓄事后监督督制度，配配置专人负负责事后监监督，实现现业务与监监督在空间间与人员上上的分离。。1/1/202330第六个主主题中间业务务的一般般介绍、、基本流流程和控控制要点点银行中间间业务包包括国内内国际结结算、代代客结汇汇售汇付付汇、代代客套汇汇（买卖卖外汇））、代理理资金收收付、基基金托管管、咨询询顾问、、保管项项业务等等。举例例汇兑结算算（国内内、国际际）同城（本本行、他他行）异地（本本行、他他行）国际国内代理理行国际代理理行代理收付付资金1/1/202331联行清算算资金结结构图（（国内））1/1/2023321/1/2023331/1/202334会计核算算基本流流程（国国际）1/1/202335中间业务务的控制制重点开展中间间业务应应当取得得有关部部门核准准的机构构资质、、人员从从业资格格和内部部的业务务授权，，建立并并落实相相关的规规章制度度和操作作规程，，按委托托人指令令办理业业务，防防范或有有负债风风险。办理支付付结算业业务，应应当根据据有关法法律规定定的要求求，对持持票人提提交的票票据或结结算凭证证进行审审查，确确认委托托人收、、付款指指令的正正确性和和有效性性，按制制定的方方式、时时间和帐帐户办理理资金划划转手续续。办理结汇汇、收汇汇和付汇汇业务，，对业务务的审批批、、操操作和会会计记录录实行恰恰当的职职责分离离，并严严格执行行内部管管理和检检查制度度，确保保结汇、、售汇和和收付汇汇业务的的合规性性办理代理理业务，，设立专专户核算算代理资资金，完完善代理理资金的的拨付、、回收、、核对等等手续，，防止代代理资金金被挤占占挪用，，按照代代理协议议的约定定办理资资金划转转手续，，遵循银银行不垫垫款的原原则，不不介入委委托人与与其他人人的交易易纠纷。。1/1/202336内控要点从事基金托管管业务，在人人事、行政和和财务上独立立于基金管理理人，确保基基金托管业务务与基金代销销业务相分离离，基金托管管的系统、业业务资料与基基金代销的系系统、业务资资料有效分离离；基金资产产与自营资产产相分离；不不同基金资产产相互独立。。

开展咨询询顾问业务，，坚持诚实信信用原则，确确保客户对象象、业务内容容的合法性和和合规性，对对提供给客户户的信息的真真实性、准确确性负责，并并承担为客户户保密的责任任。

开办保保管箱业务，，在场地、设设备和处理软软件等方面符符合国家安全全标准，对用用户身份进行行核验确认。。1/1/202337第七个主题资金管理交易易业务的一般般介绍、基本本流程和控制制要点1银行实行行一级法人制制度。资金管管理的一般原原则是“统一一领导、政策策导向、控制制风险、提高高效益”，实实行“分级管管理、统一调调度、分工负负责、有偿使使用”的管理理方式，促进进资金在全行行资金运用的的效率。2统一领导导,总行拥有有全行范围内内的资金配置置、调度和调调剂权，对全全行资金实行行统一调度。。3分级管理理,分工负责责,总行负责责全行范围内内的资金调拨拨,分支机构构负责本辖区区范围内的资资金余缺调剂剂.确实无力力解决时,可可向总行申请请调拨.4有偿使用用,总行和各各分支机构在在自己的管辖辖范围内建立立系统内资金金内部交易市市场,各分支支机构根据各各自的实际情情况,在留足足支付现金的的情况下,将将多余资金根根据资金的不不同用途存入入上级分行。。上级行按照照同业拆借资资金的利率水水平或本行的的止损点确定定内部资金的的价格，实行行政策导向。。1.5控制制风险，提高高效益。总行行集中全行的的资金统一在在国内国际两两个市场进行行交易，提高高资金的运用用效益。1/1/202338内部资金市场场框架1/1/202339资金拆借交易易流程1/1/202340系统统内内资资金金开开设设帐帐户户1备备付付金金(汇汇差差资资金金)用用于于支支付付本本辖辖区区联联行行资资金金汇汇差差清清算算的的资资金金。。2准准备备金金(包包括括二二级级准准备备金金)根根据据人人民民银银行行的的规规定定或或总总行行的的要要求求,按按照照存存款款的的一一定定比比例例存存入入上上级级行行,由由总总行行统统一一上上存存人人民民银银行行,以以备备人人民民银银行行或或总总行行防防范范支支付付风风险险,统统一一调调度度使使用用的的资资金金.3各各种种期期限限的的定定期期存存款款,上上存存上上级级行行以以取取得得一一定定收收益益的的闲闲置置资资金金.4各各种种期期限限的的拆拆出出资资金金,按按照照规规定定通通过过内内部部交交易易市市场场拆拆借借给给其其他他同同级级分分支支机机构构的的资资金金,以以取取得得一一定定收收益益间间歇歇资资金金5各各种种期期限限的的拆拆入入资资金金,按按照照规规定定通通过过内内部部交交易易市市场场拆拆入入的的其其他他同同级级分分支支机机构构的的资资金金,以以解解决决一一时时的的支支付付困困难难.6各各种种期期限限的的借借入入资资金金,按按照照规规定定通通过过内内部部交交易易市市场场从从上上级级行行借借入入的的资资金金,以以解解决决信信贷贷资资金金不不足足所所形形成成的的支支付付困困难难7为为提提高高各各分分支支机机构构的的效效益益,各各分分支支机机构构还还可可以以在在总总行行统统一一认认购购债债券券的的基基础础上上,用用闲闲置置资资金金认认购购债债券券(长长期期投投资资).8各各级级分分支支机机构构可可以以其其贴贴现现的的票票据据在在当当地地向向当当地地人人民民银银行行办办理理再再贴贴现现或或向向其其他他银银行行或或本本行行其其他他分分支支机机构构办办理理转转贴贴现现。。以以解解决决资资金金不不足足，，或或提提高高资资金金运运用用效效益益。。1/1/202341交易易业业务务交易易业业务务风风险险和和收收益益都都比比较较大大，，一一般般实实行行总总行行统统一一经经营营的的方方法法,总总行行设设有有交交易易部部,对对交交易易风风险险进进行行统统一一控控制制,统统一一经经营营.按按照照委委托托方方的的不不同同,交交易易分分为为自自营营和和委委托托交交易易两两种种.主主要要品品种种有有拆拆借借资资金金、、外外汇汇买买卖卖、、债债券券投投资资、、期期货货交交易易及及各各种种金金融融衍衍生生工工具具等等1/1/202342交易易风风险险控控制制框框图图1/1/202343交易业务务举例自营--国债投投资委托—代代理套汇汇1/1/202344交易品种种举例-国债投投资1/1/202345资金业务务的内部部控制重重点:对资金业业务对象象和产品品实行统统一授信信，实行行严格的的前后台台职责分分离，建建立中台台风险监监控和管管理制度度，防止止资金交交易员从从十月券券交易，，防止欺欺诈行为为，防止止违规操操作和风风险识别别不足导导致的重重大损失失。1资金金业务的的组织机机构应当当体现权权限等级级和职责责分离的的原则，，做到前前台交易易与后台台结算分分离、自自营业务务与代客客业务分分离、业业务操作作与风险险监控分分离，建建立岗位位之间的的监督制制约机制制。2在办办理代客客资金业业务时，，应当了了解客户户从事资资金交易易的权限限和能力力，向客客户充分分揭示有有关风险险，获取取必要的的履约保保证，明明确在市市场变化化下客户户违约的的处理办办法和和措施。。1/1/202346第八八个个主主题题会计计报报表表汇汇总总的的基基本本流流程程，，会会计计管管理理内内部部控控制制要要点点1.会会计计内内部部控控制制的的重重点点是是：：实实行行会会计计工工作作的的统统一一管管理理，，严严格格执执行行会会计计制制度度和和会会计计操操作作规规程程，，运运用用计计算算机机技技术术实实行行内内部部控控制制，，确确保保会会计计信信息息的的真真实实、、完完整整和和合合法法，，严严禁禁设设置置帐帐外外帐帐，，严严禁禁乱乱用用会会计计科科目目，，严严禁禁编编制制和和报报送送虚虚假假会会计计信信息息。。1.1根根据据企企业业会会计计准准则则和和国国家家统统一一的的会会计计制制度度,制制定定并并实实施施本本行行的的会会计计规规范范和和管管理理制制度度。。实实现现业业务务操操作作和和管管理理的的电电子子化化，，促促进进各各项项业业务务的的电电子子数数据据处处理理系系统统的的整整合合，，做做到到业业务务数数据据的的集集中中处处理理。。1.2确确保保会会计计工工作作的的独独立立性性,确确保保会会计计部部门门、、会会计计人人员员能能够够依依据据国国家家统统一一的的会会计计制制度度和和本本行行的的会会计计规规范范独独立立地地办办理理会会计计业业务务。。1.3会会计计岗岗位位设设置置实实行行责责任任分分离离，，相相互互制制约约的的原原则则，，严严禁禁一一人人兼兼任任非非相相容容的的岗岗位位或或独独自自完完成成会会计计全全过过程程的的业业务务操操作作。。1.4明明确确会会计计部部门门、、会会计计人人员员的的权权限限，，各各级级会会计计部部门门、、会会计计人人员员的的在在各各自自权权限限内内行行事事，，凡凡超超越越权权限限的的，，须须经经授授