审计法律法规知识考试题库

审计法律法例学习知识考试卷试题库审计法律法例学习知识考试卷试题库20/20审计法律法例学习知识考试卷试题库审计法律法例知识考试题库一、判断1．依法属于审计机关审计督查对象的单位的内部审计工作，应该接受审计机关的业务指导和督查。（√）2．事业单位及其工作人员在经营活动中的财政违纪行为，依据《财政违纪行为处罚处分条例》有关国家机关的规定进行办理。（×）3．《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称《国国家审计准则》）是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是履行审计业务的职业标准，是讨论审计质量的基本尺度。

（√

）4．审计机关和审计人员履行审计业务，应该合用本准则。其余组织或许人员接受审计机关的拜托、聘任，包办或许参加审计业务，也应该合用本准则。

（√

）5．

本准则中使用“应该”、“不得”词汇的条款为拘束性条款，是审计机关和审计人员履行审计业务必然恪守的职业要求。

（√

）6．审计组由审计组组长和其余成员构成。审计组实行主审负责制。审计组组长由审计机关确立，审计组组长可以依据需要在审计构成员中确立主审，

主审应该履行其规定职责和审计组组长拜托履行的其余职责。

（×）7．对于审计机关已经下达审计工作方案的，审计组应该依据审计工作方案的要求张开审计工作。

（×

）8．一般审计项目的审计实行方案应该经审计组组长判断，并实时报审计机关业务部门存案。重要审计项目的审计实行方案应该报经审计机关主要负责人判断（

×）9．审计人员应该依据法定权限和程序获得审计凭据

（√）10．审计人员对审计实行方案确立的每一审计事项，

均应该编制审计工作稿本。

一个审计事项可以依据需要编制多份审计工作稿本。

（√

）11．一份审计凭据资料对应多个审计记录时，

审计人员可以将审计凭据资料附在与其关系最亲密的审计记录后边，并在其余审计记录中予以注明。

（√）12．审计工作稿本主要记录审计人员依据审计工作方案履行审计举措的活动。（×）审计报告包含审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计检查后出具的专项审计检查报告。(√)．采纳追踪审计方式实行审计的，审计组在追踪审计过程中发现的问题，以审计组的名义实时向被审计单位通知，并要求其整顿。审计实行工作所有结束后，应该以审计机关的名义出具审计报告。(×)15．对专项审计检查中发现被审计单位违犯国家规定的财政进出、

财务进出行为，审计机关应该出具审计建议书。

（×）16．审计组组长应该确认审计工作稿本和审计凭据已经审察，

并从整体上讨论审计凭据的真切性和合法性。(×)17．审计组实行审计或许专项审计检查后，应该提出审计报告，依据审计机关规定的程序审批后，以审计组的名义征采被审计单位、被检查单位和拟处罚的有关责任人员的建议。(×)18．审计机关业务部门对有关事项进行复核，并提初版面复核建议，审理机构对有关事项进行审理，出具审理建议书。(√)19．所有审计报告、审计决定书均应由审计机关审计业务会议判断。(×)20．审计机关宣布审计和审计检查结果，应该由各业务机构办理，履行规定的保密审察和审察手续，报经审计机关主要负责人同意。(×)21．审计机关应该建立审计整顿检查系统，敦促被审计单位和其余有关单位依据审计结果进行整顿。(√)22．审计组在审计实行过程中，应该实时敦促被审计单位整顿审计发现的问题。(√)23．新式乡村社会养老保险实行个人缴费、集体补贴和政府补贴相联合。（√）24．违犯罪律规定、隐蔽、转移、入侵、挪用社会保险基金或许违规投资营运的，由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回。（√）审计机关应该建立审计整顿检查系统，敦促被审计单位和其余有关单位依据审计结果进行整顿。（√）审计人员对审计实行方案确立的每一审计事项，均应该编制审计工作稿本。一个审计事项可以依据需要编制多份审计工作稿本。（√）27．一般审计项目的审计实行方案应该经审计组组长判断，并实时报审计机关业务部门存案。重要审计项目的审计实行方案应该报经审计机关负责人判断（√）28．审计机关依法查问被审计单位在金融机构的账户的，应该持县级以上人民政府负责人签发的辅助查问单位账户通知书。（×）29．审计人员向有关单位和个人检查获得的证明资料，不可以获得供给者署名或许盖印的，不可以做为审计凭据。（×）30．被审计单位对审计机关作出的有关财政进出的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或许提起行政诉讼。（×）31．审计组调整审计实行方案中的审计要点，应该报经审计机关负责人同意。（×）审计报告中波及的重要经济案件检查等特别事项，经审计机关负责人同意，审计组可以不征采被审计单位或许被审计人员的建议。（×）33．审计机关在审计中发现伤害国家利益和社会公共利益的事项，但办理、处罚依据又不明确的，应该向本级人民政府和上一级审计机关报告。（√）34．单位和个人违犯财务管理的规定，私存私放财政资本或许其余公款的，责令更正，调整有关会计账目，追回私存私放的资本，充公违纪所得。对单位处２０００元以上２万元以下的罚款。（×）35．审计机关在出具审计报告、作出审计决定后，应该在规定的时间内检查或许认识被审计单位和其余有关单位的整顿情况。（√）36．审计组应该评估被审计单位存在重要问题的可能性，以确立审计事项和审计对付措施。（√）审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预计履行情况和决算进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、监理、供货等单位获得建设项目资本的真切性、合法性进行审计。（×）38．除特别情况，依法必然招标项目一般采纳公然招标。（√）依据《招标招标法》规定，在工程建设招标招标过程中，开标的时间应在招标文件规定的招标有效期内公然进行。（×）监理单位接受建设单位的拜托，主要对建设工程质量、造价与安全进行全面控制和管理。（×），国家机关建办公楼，其只要要经过消防设计、完工查收存案。（×）42．审计机关实行经济责任审计，应该进行审计公示。（√）被审计领导干部对审计机关出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起60日内向出具审计报告的审计机关申述。（×）审计机关可以采纳就地审计、送到审计、追踪审计、联网审计等方式张开审计工作，被审计单位应该予以配合。（√）45．审计机关在审计决定中应该见告提请判决或许依法申请行政复议或许提起行政诉讼的门路，可是可以不见告限时。（×）46．被审计单位不履行审计决定，审计机关应该责令限时履行；逾期仍不履行的，审计机关可以申请人民法院强迫履行。（√）47．审计决定中见告提请本级人民政府判决的限时为30日。（×）二、选择题1．国家机关及其工作人员违犯国家有关账户管理规定，私自在金融机构开立、使用账户的，可以采纳以下办理举措（ABCD）A、责令更正B、调整有关会计账目C、追回有关财政资本D、充公违纪所得2．以手下于《财政违纪行为处罚处罚条例》规定的行政处罚种类有（

AD

）A、警示

B、记过

C、开除

D、罚款以手下于《财政违纪行为处罚处罚条例》规定的行政处罚种C、拥有人民法院签发的查问存款通知书D、负有保密义务类有（ABC）A、警示B、记过C、开除D、罚款4．审计机关在依法查问被检查、检查单位的存款时，要做到（AB）A、向当事人或许有关人员出示证件B、执法人员不得少于2人5．公司和个人违纪《财政违纪行为处罚处罚条例》，有不缴或许少缴财政收入的行为的，可以处不缴或许少缴财政收入（B）的罚款。A、10%以上50%以下B、10%以上30%以下C、1至2倍D、10万元以下6．在有关凭据可能灭失或许此后难以获得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、督查机关的负责人同意，可以先行登记保留，并应该在（C）内实时作出办理决定。A、一个月B、三日C、7日D、三个月7．审计机关实行审计封存举措，可以指定（C）负责保留被封存的资料和财产。A、审计组B、审计人员C、被审计单位D、会计人员8．审计机关拟向社会宣布对上市公司的审计、专项审计检查结果的，应该在（B）前将拟宣布的内容见告上市公司。A、4日B、5日C、6日D、7日9．审计机关在年度审计项目计划中确立对国有资本占控股地位或许主导地位的公司、金融机构进行审计的，应该自确立之日起（C）日内见告列入年度审计项目计划的公司、金融机构。A、3日B、5日C、7日D、10日10．审计法所称的社会保障资本，包含（BCD）基金以及发展社会保障事业的其他专项基金。A、社会营救B、社会保险C、社会营救D、社会福利11．审计机关对国际组织和外国政府（AC）的财务进出，进行审计督查。A、营救项目B、营救资本C、贷款项目D、慈善捐献资本12．被审计单位违纪审计法例定，拒绝或许延迟供给与审计事项有关的资料的，或许提供的资料不真切、不圆满的，或许拒绝、阻截检查的，由审计机关责令更正，可以（BC）；拒不更正的，依法追查责任。A、限时供给资料B、通知责备C、赏赐警示D、罚款13．审计机关和审计人员办理审计事项，应该（ABCD）A、客观公正B、脚扎实地C、清廉奉公D、守旧神秘14．审计机关履行审计督查职责，可以提请（ABCD）、海关、价钱、工商行政管理等机关予以辅助。A、公安

B、督查

C、财政

D、税务15．审计人员履行审计业务，应该具备以下职业要求：

（

ABCDE

）、恪守纪律法例和本准则；、恪守审计职业道德；、保持应有的审计独立性；、具备必需的职业胜任能力；、其余职业要求。16．审计人员履行审计业务时，应该保持应有的（A），遇有以下可能伤害（）情况的，应该向审计机关报告。、审计独立性；B、职业慎重性；C、风险意识；D、执业规范性；E、国家利益的17．审计机关年度审计项目计划的内容主要包含：（ABCDEF）A、审计项目名称；B、审计目标，即实行审计项目预期要达成的任务和结果；C、审计范围，即审计项目波及的详细单位、事项和所属时期；D、审计要点；E、审计项目组织和实行单位；

F、审计资源。18．审计通知书的内容主要包含

（

ABCD

）A、被审计单位名称；B、审计依据、审计范围、审计初步时间；C、审计组组长及其余成员名单；D、被审计单位配合审计工作的要求；同时，还应该向被审计单位见告审计组的审计纪律要求。E、采纳追踪审计方式实行审计的，

审计通知书应该对整个追踪审计工作做出统筹安排。19．审计实行方案的内容主要包含：（ABCD）、审计目标；、审计范围；、审计内容、要点及审计举措，包含审计事项和依据本准则第七十三条确立的审计对付举措；、审计工作要求，包含项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。、审计工作张开时审计组的纪律要求。20．遇有以下情况之一的，审计组应该实时调整审计实行方案（ABCDE）、年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；、审计目标发生重要变化的；C、重要审计事项发生变化的；、被审计单位及其有关情况发生重要变化的；、审计组人员及其分工发生重要变化的。21．存在以下情况之一的，审计人员可以对审计事项中的所有项目进行审察（ABC）、审计事项由少许大额项目构成的；B、审计事项可能存在重要问题，而采纳此中部分项目进行审察没法供给适合、充分的审计凭据的；C、对审计事项中的所有项目进行审察符合成本效益原则的。D、内部控制制度不健全。22．审计人员作出的记录，应该使（A）可以理解其履行的审计举措、获得的审计证据、作出的职业判断和得出的审计结论。、未参加该项业务的有经验的其余审计人员；、主审；C、审计组长；D、法制机构审计理人员；23．审计人员应该真切、圆满地记录实行审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，以实现以下目标（ABC）：、支持审计人员编制审计实行方案和审计报告；、证明审计人员依据有关法律法例和本准则；C、便于对审计人员的工作实行指导、督查和检查。D、对被审计单位存在重要问题可能性进行评估；E、确立审计事项及其审计对付举措。24．审计工作稿本的内容不包含（E）、审计项目名称；、审计事项名称；、审计过程和结论；、审计人员姓名及审计工作稿本编制日期并署名；E、复核人员姓名、复核建议及复核日期并署名；、索引号及页码；G、附件数目。25．审计工作稿本记录的审计过程和结论主要包含（ABCD）、实行审计的主要步骤和方法；、获得的审计凭据的名称和根源；、审计认定的事实纲领；、得出的审计结论及其有关标准。26．审计组草拟审计报告前，审计组组长应该对审计工作稿本的以下事项进行审察（ABCDEF）、详细审计目标能否实现；、审计举措能否有效履行；、事实能否清楚；、审计凭据能否适合、充分；、得出的审计结论及其有关标准能否适合；、其余有关重要事项。27．审计组组长审察审计工作稿本，应该依据不一样样情况分别提出以下建议（ABC）、予以认同；、责成采纳进一步审计举措，获得适合、充分的审计凭据；C、纠正或许责成纠正不适合的审计结论；D、予以反对。28．重要管理事项记录应该记录与审计项目有关并对审计结论有重要影响的以下管理事项：（ABCDE）、可能伤害审计独立性的情况及采纳的举措；、所邀请外面人员的有关情况；C、征采被审计对象或许有关单位及人员建议的情况、被审计对象或许有关单位及人员反应的建议及审计组的采纳情况；D、审计人员未能恪守本准则规定的拘束性条款及其原由；、其余重要管理事项。29．发现重要违纪行为的线索，审计组或许审计机关可以采纳以下对付举措（ABCDE）、增派拥有有关经验和能力的人员；、防备让有关单位和人员起初认识检查的时间、事项、范围和方式；、扩大检查范围，使其可以覆盖重要违纪行为可能波及的领域；、获得必需的外面凭据；E、依法采纳保全举措；30．审计决定书的内容主要包含：（ABCD）、审计的依据、内容和时间；、违犯国家规定的财政进出、财务进出行为的事实、定性、办理处罚决定以及法律法例依据；、办理处罚决定履行的限时和被审计单位书面报告审计决定履行结果等要求；D、依法提请政府判决或许申请行政复议、提起行政诉讼的门路和限时。31．审计组对审计发现的问题提出办理处罚建议时，应该关注要素有：（ACD）、法律法例的规定；、审计职权范围：属于审计职权范围的，直接提出办理处罚建议，不属于审计职权范围的，不提出任何办理建议；、问题的性质、金额、情节、原由和结果；D、对同类问题办理处罚的一致性；以下对象对征采建议的审计报告有异议的，审计组应该进一步核实，并依据核真相况对审计报告作出必需的更正。（ABC）A、被审计单位B、被检查单位C、被审计人员D、有关人员33．审理机构以审计实行方案为基础，要点关注审计实行的过程及结果，主要审理以下内容：（BDEF）、审计目标能否实现；；、审计发现的重要问题能否在审计报告中反应；、事实能否清楚、数据能否正确；、合用法律法例和标准能否适合；、讨论、定性、办理处罚建议能否适合；F、审计程序能否符合规定。34．审计机关在审计中发现的以下事项，可以采纳专题报告、审计信息等方式向本级政府、上一级审计机关报告：（ABCDE）、涉嫌重要违纪犯法的问题；、与国家财政进出、财务进出有关政策及其履行中存在的重要问题；、关系国家经济安全的重要问题；、关系国家书息安全的重要问题；E、影响人民民众经济利益的重要问题；35．审计机关宣布的审计和审计检查结果主要包含以下信息：（ABCEF）、被审计（检查）单位基本情况；、审计（检查）讨论建议；C、审计（检查）发现的主要问题；D、产生问题的原由分析、办理处罚决定及审计（检查）建议；F、被审计（检查）单位的整顿情况。36．以下哪些选项是审计机关对审计业务的分级质量控制环节。（ABCDE）A、审计构成员；B、审计组主审；C、审计组组长；D、审计机关业务部门；E、审理机构；F、审计机关公函办理部门37．依据工作需要，审计组可以建立主审。主审依据审计分工和审计组组长的拜托，主要履行以下职责：（ABCDEF）、草拟审计实行方案、审计文书和审计信息；对主要审计事项进行审计查证；、辅助组织实行审计；、督导审计构成员的工作；、审察审计工作稿本和审计凭据；F、组织审计项目归档工作；38．审计机关和审计人员张开以下工作，不合用国家审计准则的规定：（ABC）、配合有关部门查处案件；、与有关部门共同办理检查事项；C、接受交办或许接受拜托办理不属于法定审计职责范围的事项。D、办理其余不属于本准则规定的事项39．社会保险基金督查机构依据法律规定对社会保险基金的（A、征缴、营运、支付B、进出、管理、使用

D）实行督查C、营运、管理、支出

D

、进出、管理、营运40．(B)以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，赏赐补贴。A、乡级Ｂ、县级Ｃ、市级Ｄ、省级41．国家经过(C)支持社会保险事业。A、财政支出B、拨款C、税收优惠政策D、鼎力发展政策三、简答题1．社会保障审计见解和范围是什么？社会保障审计是指审计机关对政府部门管理的和社会集体受政府部门拜托管理的社会保障资本财务进出的真切、合法、效益进行的审计督查。社会保障审计的范围包含养老、医疗、失业、乡村养老、工伤、生育等社会保险基金，住处保障以及各项社会营救、社会福利、优抚部署和社会捐献资本等。2．社会保障审计的意义和作用有哪些？(一)社会保障审计的意义保障养老、医疗、失业等社会保险制度及住处制度改革的顺利实行。保障人民民众基本生活的权益，保护社会的坚固。促使我国现代社会保障系统的建立与圆满。保证社会保障资本的安全与圆满，充发散挥社会保障资本使用的经济效益与社会效益。促使接受社会捐献的部门、单位增强财务管理，提升社会捐献资本使用的社会效益与经济效益。(二)社会保障审计的作用有益于深入公司改革，减少公司负担，提升公司经济效益和竞争力，为建立现代公司制度打下基础。有益于增强社会服务功能，保持社会坚固，促使政治和经济系统改革的顺利进行。有益于促使建立一致的社会保障管理机构，提升社会保障事业的管理水平，形成社会保障基金筹集、营运的良性系统。保证社会保障资本的安全、圆满，防备资本流失。促使社会保障资本的主管部门严格履行《预计法》，保护财政预计法律、法例的严肃性。3．地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的主要内容是什么？1）当地域财政进出的真切性、合法性和效益性2）国有财产的管理和使用情况3）政府债务的举借、管理和使用情况4）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况5）对直接分管部门预计履行和其余财政进出、财务进出以及有关经济活动的管理和督查情况4．审计法例定对本级各部门（含直属单位）和下级政府违犯预计的行为或许其余违反国家规定的财政进出行为，审计机关、人民政府或许有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法例的规定，差别情况采纳哪些办理举措？（1）责令限时缴纳应该上缴的款项；2）责令限时退还被入侵的国有财产；3）责令限时退还违纪所得；4）责令依据国家一致的会计制度的有关规定进行办理；5）其余办理举措。5．被审计领导干部履行经济责任过程中对存在问题应该担当直接责任的情况有哪些答：被审计领导干部履行经济责任过程中对存在问题应担当直接责任的情况包含：（1）直接违犯罪律法例、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；（2）授意、指派、强令、纵容、袒护手下人员违犯罪律法例、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；（3）未经民主决议、有关会议讨论而直接决定、同意、组织实行重要经济事项，并造成重要经济损失浪费、国有财产（资本、资源）流失等严重结果的行为；（4）主拥有关会议讨论或许以其余方式研究，可是在多半人不一样样意的情况下直接决定、同意、组织实行重要经济事项，因为决议不当或许决议失误造成重要经济损失浪费、国有财产（资本、资源）流失等严重结果的行为；（5）其余应该担当直接责任的行为。6．审计人员获得的审计凭据，应该拥有什么性质？详细内容是什么？答：审计人员获得的审计凭据，应该拥有适合性和充分性。适合性是对审计凭据质量的权衡，即审计凭据在支持审计结论方面拥有的有关性和靠谱性。有关性是指审计凭据与审计事项及其详细审计目标之间拥有实质性联系。靠谱性是指审计凭据真切、可信。充分性是对审计凭据数目的权衡。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计凭据质量的基础上，决定应该获得审计凭据的数目。7．审计组调整审计方案的哪些事项应该报经审计机关主要负责人同意?答案：1.审计目标2.审计组组长3.审计要点4.现场审计结束时间8．审计组组长审察审计工作稿本，应该依据不一样样情况分别提出哪些建议？答案：1.予以认同2.责成采纳进一步审计举措，获得适合、充分的审计凭据3.纠正或许责成纠正不适合的审计结论审计构成员的工作职责是什么？答案：1.恪守审计准则，保持审计独立性2.依据分工达成审计任务，获得审计凭据3.照实记录实行的审计工作并报告工作结果4.达成分派的其余工作。简述我局政府投资项目追踪审计模式及合用范围一是亲密型追踪审计。主要针对市政府特别重要项目，派专人驻场对要点环节张开追踪。二是段型追踪。主要市政府重要目，依据建目展情况，按期到有要点地张开追踪。三是型追踪，主要一般政府建目，按当先期、施工期、决算期等点派追踪。述合同价方式主要有几种方式？一共有三种方式：固订价、固订价、成本加酬劳。四、1．20х1年3月17日（礼拜四），A市局依据年初目划，B人民政府失保基金行，并印《通知》，通知B人民政府3月21日开始点。人将《通知》真B政府，同将《通知》和《送到回》寄B政府。B政府于3月19日收到件，并按收到日期在《送到回》上收，点交。由C担当，施方案由主D制，并C同意。人E的三代以上房堂兄是B就管理一名中干部，就培工作。失保由就管理。期，人F因为其余工作安排不可以此工作，余下事交由E达成。程中，人一个疑点延长，需延一周，原施方案中不包含此事。D整了施方案的安排和新增重要事，并C字同意。中，B就管理20х7年从失保基金中支付部署下失人公益性位х万元；B局20х8年将хх万元失保基金用于本部基地建；B政府20х9年从失保基金中借钱ххх万元用于市政建，至仍未；B政局将用хххх万元失保基金的国券抵押款，因为款未按，行将国券所有抵款⋯⋯。：（一）程序上存在哪些。（二）的定性及理意各是什么。参照答案：（一）程序上存在以下。1．通知提早3天送到。2．送到回收日期是

3月

17日，可见告

B。3．施方案整包含人整。4．施方案整事波及等由机关主要人同意同意。（二）的定性及理意。1．定性：占挪用失保基金。（不符合国院《失保条例》（国院令第258号）第十一条对于“失保基金款用，不得挪作他用”的定。）2．办理建议：责成有关部门回收被挤占挪用的失业保险基金，归复原资本渠道。（依据：《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）第二十八条对于“任何单位、个人挪用社会保险基金的，追回被挪用的社会保险基金”）2．资料2011年4月某审计局依据审计项目计划，对某要点国有公司甲公司2010年度财务进出进行审计。基于审计处审计人员A有丰富的审计经验，而且与甲公司财务部主管是夫妇关系，熟习情况，审计局领导决定由A担当该项目主审，由经贸审计处的处长担当审计组组长，实行组长负责制。依据审计项目计划，2011年4月12日，某市审计局审计处几名同志构成审计组，对该市要点国有公司甲公司

2010年度财务报表进行审计。审计人员负责审计钱币资本项目。因为甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办好现金收付手续的交易登入现金日志账，结出现金日志账余额;此后，B审计人员就地清点现金，在与现金日志账查对后填写“库存现金清点表”，并在署名后形成审计工作稿本。进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计构成员C采集审计组各成员编制的审计工作稿本，由审计人员C仅就审计定性和办理处罚能否正确适合进行复核，并签订复核建议，然后交给A草拟审计报告。(二)要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。(1)你以为由审计人员A担当主审的做法：（D）A.正确B.错误，违犯了我国《审计机关审计人员职业道德准则》C.错误，违犯了我国《审计机关项目计划管理方法》D.错误，违犯了我国《国家审计基本准则》(2)你以为审计人员

B在提早见告现金清点时间的做法：

(D)A.提升了审计效率B.增大了审计风险C.可以获得优秀的审计见效D.不符合《审计准则》(3)在清点过程中

B审计人员的责任：

(C)A.填写现金清点表B.登记现金日志账C.督查现金清点过程D.亲身清点现金4）你以为审计人员A安排审计人员C复核审计工作稿本并签订复核建议的做法：(D)正确错误，应由审计人员C复核，审计人员A签订复核建议错误，应由审计人员A复核并签订复核建议错误，应由审计组组长复核并签订复核建议对于审计工作稿本的复核，包含哪些事项？（ABCDEF）详细审计目标能否实现审计举措能否有效履行事实能否清楚审计凭据能否适合、充分得出的审计结论及其有关标准能否适合其余有关重要事项3．资料2011年1月至5月，某审计厅派出审计组对该省环保局2010年度预计履行和其余财政进出情况进行审计，要点审计了环保局本级和所属环境科学研究所、干部培训中心、环境工程评估中心等3家单位。联合本次审计，对会议费支出情况进行了专项审计检查。有关审计情况以下：1．环保局为该省一级预计单位。环保局本级向省财政厅申报的2010年一般预计支出为3000万元，此中基本支出预计1200万元，项目支出预计1800万元。基本支出预计中包括人员经费预计

700万元和平时公用经费预计

500万元。2010

年

3月财政厅对上述预计予以批复。审计发现，环保局本级

2010年实质支出

3340

万元，此中人员经费支出

750万元，平时公用经费支出

340万元，项目支出

2250万元。项目支出超预计

450万元的资本根源为从前年度结余。2．2010年

3月，环保局办公室以在某饭馆召开计划统计会议名义列支会议费

10万元。审计人员延长审计该饭馆发现，上述会议并未召开，有关会议费发票其实不是该饭馆开具的，上述资本审计用于购置购物卡，作为福利发放给环保局员工。

2010

年

5

月，环保局人事处在本级财务报销人事工作会议费支出8万元，经延长审计有关酒店发现，会议时期实质发生支出

4万元，其余

4万元一致在酒店寄存。3．2010年

10月，环保局已培训费名义向干部培新中心拨付资本

15万元，经延长审计干部培训中心，上述

15万元被记入干部培训中心“其余对付款—局机关”科目，

2010年

12月，上述资本中有12万元被提现返还环保局财务处，用于向环保局本级员工发放补贴。截至审计时，节余3万元仍在“其余对付款—局机关”科目挂账。4．环境科学研究所账面反应

2010

年初结余

32万元，当年财政拨款收入

70万元，事业收入

30万元，当年支出

80万元，年关结余

52万元。该所向环保局上报的决算（草案）数据为，2010年年初结余32万元，当年收入70万元，所有为财政拨款，当年支出80万元，年关结余22万元。环保局将该所决算（草案）归入本局汇总决算（草案）后上报财政厅。5．在审计实行过程中，有人向审计组检举环境工程评估中心隐蔽房子出租收入，私设“小金库”。审计组查实了该线索，并在此基础上对环境工程评估中心私设“小金库”问题进行了全面清点，发现该单位自

2009年

1月起，将房子出租收入和部分评审费收入合计

68万元帐外寄存，截止审计时共支出

49万元，主要用于向本单位员工发放补贴，

结余

19万元。二、要求1．依据上述情况和资料，请指出环保局本级及所属单位存在的问题（列明问题性质和金额）。答：环保局本级存在的问题：1）人员经费挤占公用经费50万元；2）动用上年结余450万元未归入预计；（3）虚列支出套取财政资本29万元，此中虚列会议费14万元，虚列培训费支出15万元。环保局所属单位存在的问题：（1）环境科学研究所2010年决算（草案）少计事业收入30万元。（2）环境工程评估中心私设“小金库”68万元。2.请指出查实环境工程评估中心能否存在隐蔽房租收入问题的主要步骤和方法。答：（1）获得环境工程评估中心会计资料，审察有无房子出租收入的核算记录。2）实地察看环境工程评估中心办公场所及其拥有产权的其余房子设备，认识房子出租情况。3）向环境工程评估中心领导和有关人员咨询房子出租的有关情况，要求其供给房子出租合同、有关核算资料。4）对有关租户检查问问，认识租房情况，并请其供给出租合同和租金支付情况。3.请指出对环境工程评估中心“小金库”进行全面清点的主要步骤和方法。答：（1）落实该单位银行账户开设情况，检查有无在财务帐外开设银行账户的情况，如有，应获得有关银行账务的银行对账单，追查进出和结存情况。2）查对银行存款日志账和银行对账单，检查有无银行对账单上有银行存款日志账中没有反应的资本进出业务，并追查资本去处。3）对库存现金进行监盘，有无库存现金盘盈情况，若有，应追查盘盈原由，认识有无隐瞒收入账外寄存的情况。4）审察环境工程评估中心的支出核算情况，依据职业判断采纳可疑支出追查至原始凭据，关注有无经过虚假发票报销或其余方式虚列支出，套取资本私设“小金库”的问题。5）对发现的“小金库”问题，要求环境工程评估中心供给原始进出凭据和核算记录，查明收入根源和规模、支出去处和规模，以及“小金库”结存情况。资料审计人员在对

xxx县农业综合开发专项资本进行审计时发现：

xxx县农开局与洪湖水利工程公司签订土地治理

150万元土方施工合同，洪湖水利工程公司凭燃油发票到县财政农业综合开发资本专户报账（注文件规定可用燃油发票抵工程款）

，获得

150万元资本后，将款项交由xxx县农开局会计人员处，以个人名义进行储蓄，用于本单位开销。一、问题：上述行为违犯哪些规定？属什么性质？2．应作怎样办理？二、答案：违犯了国家专项资本专款专用、专账核算、禁止挤占挪用的规定。属套取国家专项资本和私设“小金库”行为。依据《财政违纪行为处罚处罚条例》第六条第一款规定，限时追回套取国家专项资本。依据《中国共产党纪律处罚条例》第一百一十四条，将有关责任人移送县纪委办理。5．资料审计组对某公司

2009

年度财务进出进行审计，发现以下事项：（1）某员工反应公司领导只重视收益却忽略安全，该公司2009年木匠车间失火，损失巨大。经查公司为修复厂房及核销火灾损失共付出105000元，该公司将该项支出列入“管理开销—其余管理开销”。（2）该公司技术科

2009

年经营租入实验设备

4台，按合同规定每个月支付租金

50000元，并按设备原价

6000000

元逐月计提折旧。年折旧率为

5%，合计

300000

元，两项合计

350000元，已计入管理开销。（3）因为出纳员岗位轮换，整年银行存款利息收入

25000

元向来未进行办理。2.要求指出上述各事项存在的问题，并提出审计建议。3.参照答案1）依据会计准则的规定，车间失火造成的损失应作为营业外支出，而该公司以特别损失挤占管理开销，虚增管理开销105000元，对此，审计应予以调整。（但不影响营业收益）（2）经营性租借租入固定财产不该计提折旧，

故多提折旧

300000元。虚增管理开销，虚减收益，最后少缴所得税。对此审计应予以调整，并要求其补交相应所得税。（3）未办理的存款利息

25000元，属应冲未冲财务开销，以致时期开销虚增

25000元。以上情况以致时期开销虚增

325000元，少计收益

325000元，应要求调账，补交所得税。6．资料某政府投资项目，项目建安投资约5000万元，此中，估价为80万元的设备由招标人直接采买。建筑安装工程约4000万元，其招标文件自7月5日发出，规定的招标截止时间为7月20日。在招标截止日前10节气，招标人发现要对招标文件的某些条款作出更正，便立即通知所有招标人。经过标书评审，A招标人被确立为中标候选人，发出中标通知书后，招标人和A招标人进行合同谈判，希望A招标人能降低开销。经谈判后两方达成一致，有原有中标价的基础上再降价3%，并以此签订了施工合同。问题：该项目估价为80万元的设备采买能否可以直接采买？并说明原由。指出上述建筑安装工程在招标过程中的不当之处，并说明原由。答：1.不可以够不招标。依据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》，重要设备、资料等货物的采买，单项合同预计价固然在100万人民币以下，但项目总投资额在3000万元人民币以上，必然进行招标。2.（1）该项目招标文件自7月5日发出，规定招标截止时间为7月20日不当。依据《招标招标法》规定，依法必然进行招标的项目，自招标文件开始发出之日其至招标人提交招标文件截止之日至，最短不得少于二十天（2）在招标截止日前10节气，招标人发现要对招标文件的某些条款作出更正，便立即通知所有招标人不当。依据《招标招标法》规定，招标人对已发出的招标文件进行不要的澄清或许更正的，应该在招标文件要求提交招标文件截止时间最少十五日前，以书面形式通知所有招标文件收受人，因此，该项目的招标截止日期应相应推延。3）招标人和A招标人进行合同谈判不当。依据《招标招标法》规定，招标人和中标人应依据招标文件和招标人的招标文件订立书面合同，两方不得再行订立背叛合同实质性内容的其余协议。五、其余应知应会知识点1、金审工程由审计署一致规划，实行中央和地方审计机关分级建设。审计署实行一致规划、一致指导、分期建设、分步实行的建设原则。2、金审工程中AO与OA交互中，AO与OA分别指：现场审计实行系统是审计人员实行就地审计方式的信息系统，对外沟通为审计师办公室，英文名称为

AuditorOffice

，简称AO系统。审计实行系统是审计机关利用计算机技术张开审计项目的信息系统。依据审计实施方式的不一样样，审计实行系统规划为现场审计实行系统和联网审计实行系统两大部分。

审计管理系统是审计机关管理审计业务和行政办公的信息系统，对外沟通英文名称沿用

OfficeAutomation，简称OA系统。审计管理系统拥有对审计业务支撑、审计办公管理、领导决议支持、审计信息共享等管理内容和技术功能，以审计计划项目信息为先导，对审计项目实行信息、结果反应、业务指导、公函流转、审计决议等各环节进行全面管理和技术支持，形成审计业务、管理、决议的一体化。、金审工程实行“预计追踪＋联网核查”审计模式。逐渐实现审计督查的“三个转变”，即从单调的过后审计转变成过后审计与事中审计相联合，从单调的静态审计转变成静态审计与动向审计相联合，从单调的现场审计转变成现场审计与远程审计相联合。增强审计机关在信息网络环境下查错纠弊、规范管理、揭露腐败、打击犯法的能力，保护经济次序，促使廉洁高效政府的建设，更好地履行审计法定督查职责。、审计署实行的“一个平台、两此中心”：数字化审计分析平台，数据中心和互换中心建设，目标是经过踊跃研究数字化审计方式和管理模式，着力推动信息化与审计核心业务、审计管理工作的深度交融。中华人民共和国宪法（1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次会议经过1982年12月4日全国人民代表大会通知宣布实行，依据1988年4月12日第七届全国人民代表大会第一次会议经过的《中华人民共和国宪法修正案》、1993年3月29日第八届全国人民代表大会第一次会议经过的《中华人民共和国宪法修正案》、1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议经过的《中华人民共和国宪法修正案》和2004年3月14日第十届全国人民代表大会第二次会议经过的《中华人民共和国宪法修正案》修正）宪法例定（“审计”一词在宪法中出现13次）：全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员依据国务院总理的提名，决定审计长人选，中华人民共和国主席依据全国人民代表大会的决定和全国人民代表大会常务委员会的决定任免审计长，全国人民代表大会有权免除审计长，审计署实行审计长负责制。第九十一条国