企业年金基础知识课件

2007年11企业年金基金基础知识简介目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点企业年金出台的背景企业年金政策法规企业年金定义和意义建立企业年金的条件建立企业年金的协商机制资金来源及列支渠道企业年金缴费规定资金分配异动处理领取条件和形式企业年金基金投资范围企业年金管理费用收取企业年金信息披露企业年金特点及与商业保险的区别目前我国养老保障体系中存在的问题老年负担系数=退休人数/在职人数16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050社会的老年负担系数在迅速上升中国人口老龄化趋势日益严重现行生育政策导致未来的家庭为“421”倒金字塔结构，加之老龄化的趋势，上有老，下有小的年轻夫妻可能面临抚养13个人的重担。家庭的老人负担压力迅速上升父丈夫父母子父母母父父母父母母妻子我国的人口老龄化具有速度快、规模大、未富先老等特点。基本养老保险面临人口老龄化的严峻挑战《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》2004年底，中国60岁及以上老年人口为1.43亿2014年将达到2亿，2026年将达到3亿，2037年超过4亿，2051年达到最大值，之后一直维持在3亿-4亿的规模。目前中国严峻的社会问题－人口老龄化全国社会保障基金理事会理事长项怀诚2005年5月就“全国社会保障基金的若干问题”进行了专题演讲。项怀诚说，人口普查及人口研究中心预测数据显示，2030年前后，我国60岁以上的老龄人口预计将增至4亿左右，相当于现在欧盟15国的人口总和；到2050年，我国60岁和65岁以上的老龄人口总数将分别达到4.5亿和3.35亿，这意味着每3个人中就有1个老人。基本养老金给付面临困境2005年初，劳动和社会保障部向国务院递交了一份关于中国养老金缺口的专业报告。这份报告预测，未来30年中国养老金缺口高达6万多亿元人民币。

2005年5月，世界银行公布的一份关于中国未来养老金收支缺口的研究报告指出，在一定假设条件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年间，我国基本养老保险的收支缺口将高达9.15万亿元。社会保障属于“劫富济贫”，只能保证社会最低程度的温饱，不能保证生活品质的差异，越是高收入者越是替代率低。注:2005年底国有资产总值为11万亿元人民币北京市2001年月职工社会平均工资1508元，月养老金800元,工资替代率53%北京市2002年月职工社会平均工资1727元，月养老金850元，工资替代率49%北京市2003年月职工社会平均工资2004元，月养老金1000元,工资替代率50%北京市2004年月职工社会平均工资2362元，月养老金1100元，工资替代率47%北京市2005年月职工社会平均工资2750元，月养老金1200元，工资替代率44%社会养老替代率

83%社会养老替代率

58%社会基本养老保险面临的替代率降低的问题国家财政补贴国有股减持降低给付额度延长退休年龄解决办法可能的结果国家无力承担证券市场无法承受动荡退休人员生活无法保障造成严重就业压力建立中国多支柱的养老保障体系大力发展第二支柱和第三支柱，特别是第二支柱解决问题的办法和可能的结果《企业年金试行办法》20号令《企业年金基金管理试行办法》23号令《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》24号令《企业年金基金管理运作流程》《企业年金基金账户管理信息系统规范》《企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则》《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》(第5号）《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号《关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函》[2006]10号

法规的出台为我们创造了舞台和机会地方企业年金税优政策汇总序号省市政策文件号文件发布单位税优1上海市沪社保业一发（１９９７）１８号社保局、财政局5%2深圳市1997社保局、财政局5%3辽宁财税[2001]9号财政部、国税总局4%4湖北鄂劳社办[2001]317号湖北省劳动和社会保障厅12.5%5江苏苏劳社险[2004]16号江苏省劳动和社会保障厅8.33%6浙江（含宁波）浙劳社老[2005]45号浙劳社老〔2004〕131号省劳动厅、省人民政府、国有资产监督管理委员会5%7福建（含厦门）闽劳社文[2004]13号省劳动厅、省财政厅5%8安徽皖政办[2004]56号省人民政府办公厅5%9山东（含青岛、济南）鲁政办发[2004]81号省人民政府办公厅4%10广东（含深圳）粤府办[2004]81号省人民政府办公厅4%11江西赣国税发[2004]316号江西省国税局4%12云南云劳社[2004]81号省劳动厅、省地税局5%13成都成劳社发[2004]138号市劳动局、财政局、国税局、地税局4%14山西晋政办发〔2004〕64号山西省人民政府办公厅8.3%地方企业年金税优政策汇总－续前表序号省市政策文件号文件发布单位税优15河北冀政[2004]44号河北省人民政府4%16新疆新劳社字[2005]84号劳动厅、国税局、地税局、审计厅4%17湖南湘政办发[2005]11号省人民政府办公厅4%18海南琼人劳保[2005]70号省劳动厅、国税局、地税局5%19陕西陕正办发[2005]36号省政府办公厅4%20吉林吉劳社养字[2005]254号吉林省劳动厅4%21黑龙江黑劳社发[2005]27号省劳动厅、省国税局、中国银行、证券、保监会4%22甘肃甘政发［2006］16号甘肃省人民政府4%23北京京劳社养发［2006］39号市劳动局、财政局、国税局、地税局4%24重庆渝劳社发[2006]16号市劳动局、财政局、国税局、地税局6%25内蒙内政字[2006]3号自治区政府4%26沈阳沈劳社发[2006]11号市劳动厅4%27天津津劳局[2006]239号劳动局、财政局8%企业建立企业年金计划有哪些好处？

1.员工多一份福利，有利于提高大家工作积极性和凝聚力，提升员工忠诚度，增强企业竞争力。2.企业年金给个人的缴费可以与个人职位、奉献等挂钩，作为完善企业奖惩机制的又一手段。3.企业给个人缴费可以在成本中列支4%，较之于其他的退休补贴有一定的税收优惠。可以提高员工福利的同时减轻企业的压力。

建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工代表大会或职工代表大会讨论通过。建立企业年金的民主协商机制

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）

企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%）企业年金的资金来源及列支渠道企业年金缴费规定

企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业年金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。企业可根据劳动贡献大小，工龄长短，在缴费上有所不同，允许拉开差距。

职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。企业缴费和个人缴费资金的分配企业年金个人账户的异动处理

职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。企业年金支付标准根据职工企业年金个人账户积累资金确定。职工未达到国家规定的退休年龄，不得从个人账户中提前领取。

出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

职工或退休人员身故后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。企业年金的领取条件和形式权益类资产固定收益资产货币市场工具银行存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转换债券、债券型基金等固定收益类资产。投资比例为20%-50%活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基金等。投资比例为20%-80%股票、股票型基金等权益类资产。投资比例为0-30%，投资股票的比例不高于基金净资产的20%企业年金基金的投资范围目前平安的年金投资产品

绝对收益型产品名称权益固定收益货币工具平稳回报10%/(0%,30%)50%/(20%,50%)40%/(20%,80%)业绩基准：绝对收益型的比较基准是同期三年定期存款利率。受托人的法律地位企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人受益人信托关系委托关系（委托人）受托管理及风险防控之一工作职责外部审计监管部门监督财产独立的独立管理模式专业化的商业机构运营管理“钱”“权”分离的制度安排政府全力打造市场机制企业年金基金的管理费用和收益分配受托人账户管理人托管人投资管理人不高于企业年金基金财产净值的0.2%，从基金财产中支取每户每月不超过5元人民币，由企业另行支付不高于企业年金基金托管财产净值0.2%，从基金财产中支取不高于管理企业年金基金财产净值的1.2%，从基金财产中支取；投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金企业年金基金账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。1、资产独立的信托管理模式2、“钱”“权”分离的制度安排3、专业化的商业机构运营管理4、政府全力打造市场机制基金给付期间转换可以选择多种给付方式企业年金基金投资收益基金给付基金积累企业年金特点资产独立企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途专业化运作•企业年金计划受托人•企业年金计划账户管理人•企业年金基金投资管理人•企业年金基金托管人企业年金特点制约机制政府监管•保监会、证监会、银监会•劳动和社会保障部•“钱”“权”分离的制度安排•各管理主体之间监督制衡企业年金特点企业年金与商业养老保险比较商业养老保险企业年金运做模式契约模式信托模式资产情况形成保险公司资产负债资产独立（企业年金基金与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途）税优政策无有（各地不统一：4%、5%、6%、8.33%）计划透明度无要求方案必须经职工代表大会讨论通过运做机构保险公司养老保险公司、银行、信托公司、基金公司等分别担任受托人、投资管理人、帐户管理人、基金托管人法律依据保险法、合同法信托法、劳动法、合同法、劳动部20号令、劳动部23号令等监管部门保监会劳动部、保监会、证监会、银监会基金安全性安全（安全第一，增值第二）安全（安全第一，增值第二）投资方向国债、企业债、金融债、银行大额协议存款等，股票和基金投资比例不超过净资产的20%国债、企业债、金融债、银行大额协议存款等，股票和基金投资比例不超过净资产的30%商业养老保险企业年金基金收益中等（3%-4%）中等（3%-5%）保证收益有（年2.5%）不允许承诺（信托法基金管理办法规定）收益分配扣除管理费后，个人帐户和保险公司之间分配（70%：30%）扣除管理费后，100%归个人账户缴费方式不定期缴、定期缴、趸缴定期缴（可以随时进行缴费变更，比较灵活），但企业要有持续缴费能力缴费要求单方缴或双方缴企业和个人共同缴费（时务操作中也许多只有企业缴费得）基金积累随时可以退保（离职）完全积累，离职时基金不能退出，只能转帐户，直到退休方能领取。帐户管理个人帐户个人帐户领取方式一次性或分期领取一次性或分期领取领取条件退休、身故、出国定居退休、身故、出国定居企业年金与商业养老保险比较目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点受托管理人职责帐户管理人职责托管人职责投资管理人职责获得企业年金基金管理资格的金融机构10家托管人21家投资管理人保险公司基金公司银行信托公司证券公司18家账户管理人12家受托人平安养老太平养老长江养老、国寿养老、泰康养老建设银行工商银行招商银行中信信托中诚信托华宝信托上海国际信托国寿（国寿养老）、太平洋人寿、新华、泰康（泰康养老）、长江养老、平安养老工行、建行、中行交行、光大、招行

浦发、民生中信信托华宝信托平安养老太平养老华泰资产人寿资产、泰康资产、人保资产、长江养老海富通、富国招商、嘉实易方达、华夏、南方、博时银华、国泰、工银瑞信、广发工行、中行、建行、农行交行、光大、招行中信、浦发、民生中金中信证券红色为第一批资格蓝色为第二批资格企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人受益人信托关系委托关系委托关系委托关系（委托人）劳动和社会保障部对整个计划的监管企业年金基金管理人企业年金受托人的职责帐户管理人托管人投资管理人中介服务机构制定企业年金基金投资策略按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和监管部门提交相关报告根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇根据合同对企业年金基金管理进行监督编制企业年金基金管理和财务会计报告选择、监督、更换受托人——企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。企业年金受托人的主要职责企业年金账户管理人的职责建立企业年金基金帐户按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年定期提交帐户管理报告提供帐户信息查询服务计算企业年金待遇及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金帐户财产变化状况记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益企业年金帐户管理人的主要职责企业年基金托管人的职责安全保管企业年金基金财产对所托管的不同企业年金基金财产分别设置帐户，确保基金财产的完整和独立根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜及时与帐户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告以企业年金基金名义开设基金财产的资金帐户和证券帐户根据受托人的指令，向投资管理人分配企业年金基金财产负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告企业年金托管人的主要职责企业年金投资管理人的职责对企业年金基金财产进行投资建立企业年金基金投资管理风险准备金保存企业年金基金财产会计凭证、会计帐簿、年度财务会计报告和投资记录至少15年及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告企业年金投资管理人的主要职责目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点企业年金计划的建立流程法人受托和理事会受托的区别单一计划和集合计划的区别企业年金计划建立过程中各环节问题制定企业年金方案和方案报备选择企业年金管理模式和管理机构企业年金管理合同谈判、签署和备案企业年金计划登记企业年金计划建立流程企业年金经办部门企业与职工代表大会1、起草企业年金方案草案2、集体协商企业年金方案草案，在达成统一决议后，双方代表签字确认3、根据集体协商修改，形成报备的企业年金方案制定企业年金方案流程一、总则部分二、主体条款部分三、附则部分（一）建立企业年金的目的（二）建立企业年金的依据（三）建立企业年金的原则（四）参加人员（五）资金筹集方式和缴费办法（六）个人账户管理方式（七）基金管理方式（八）待遇计发和支付方式（九）中止缴费的条件（十）组织管理和监督方式（十一）修改条件（十二）修改程序（十三）中止条件（十四）中止程序（十五）解释权（十六）实施时间企业年金方案内容国资委或履行出资人职责的部门集团劳动和社会保障部（厅）子公司所在社会保险统筹地区劳动保障行政部门报备审批报送抄送子公司子公司子公司1、集团统一建立企业年金方案报备的流程子公司授权集团统一运作的办法仅供参考，实际运作以国家和地方政府相关规定以及企业自身规定为准，以下报地方国资委或履行出资人职责的部门是参照浙江省国资委的131号文，其他省份以当地国资委的文件为准授权国资委或履行出资人职责的部门（集团）子公司报备审批子公司所在社会保险统筹地区劳动保障行政部门报送企业年金方案报备的流程2、子公司单独建立央属企业子公司单独建立企业年金计划是否需要报备集团审批，在劳动部的35号文和国资委的135号文中都未有项规定，但实际操作中，对子公司建立企业年金计划是需要报备集团审批企业年金方案报备的材料企业应将企业年金方案报送所在社会保险统筹地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门备案。

1.《关于××公司企业年金方案备案的函》。2.企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。4.企业年金方案重要条款的说明。

5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。××[200×]××号关于××公司企业年金方案备案的函

××劳动保障厅（局）：根据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和有关规定，经过集体协商，拟在本公司建立企业年金制度。现将《××公司企业年金方案》送上，请予备案。××公司二○○×年×月×日××劳社厅（局）函[200×]××号关于××公司企业年金方案备案的复函

××公司：你们报送的《××公司企业年金方案》收悉。经研究，该方案符合《企业年金试行办法》规定要求，望认真组织实施。实施中遇到的重要情况和问题，请及时向我们反映。此复。××劳动保障厅（局）二○○×年×月×日

企业年金方案是经企业与职工民主协商建立的专项集体合同，应当自双方首席代表签字之日起10日内，由企业代表集体协商双方将企业年金方案文本报送劳动保障行政部门备案。

劳动保障行政部门主要审查企业年金方案是否符合《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》及其他国家有关规定。

劳动保障行政部门应在收到符合规定的企业年金方案文本15日内，向企业出具《关于××公司企业年金方案备案的复函》。

企业年金方案经集体协商后作出调整的，企业应自变化发生之日起10日内重新履行备案程序。

企业年金方案报备规定制定企业年金方案和方案报备选择企业年金管理模式和管理机构企业年金管理合同谈判、签署和备案企业年金计划登记企业年金计划建立流程委托人（企业和职工）受托人（平安）投资管理人（平安）托管人（银行）账户管理人（银行）“2+2”模式企业年金运作模式选择有些客户还会同时选择多个投资管理人委托人（企业和职工）受托人（平安）投资管理人（平安）托管人账户管理人“2+1＋1”模式企业年金运作模式选择有些客户还会同时选择多个投资管理人委托人（企业和职工）受托人（平安）投资管理人托管人账户管理人“1＋1+1＋1”模式企业年金运作模式选择有些客户还会同时选择多个投资管理人委托人（企业和职工）受托人（理事会）投资管理人（平安）托管人账户管理人“1＋1+1＋1”模式企业年金运作模式选择有些客户还会同时选择多个投资管理人企业年金理事会作为受托人应具备的条件2有专业人员负责日常事务，有懂得投资运营和制定投资策略的专家明确企业年金理事会的责任，使它真正能够履行受托职责13要有专门的技术条件和必要的场地劳动保障部基金司陈良司长讲话中提及对企业年金理事会的要求：企业年金受托模式比较

比较项目法人受托理事会受托本质区别法人实体特定自然人集合投资组合灵活性高，可以操作集合计划低，只能操作单一计划运作成本低，集合计划企业均摊高，企业自己承担独立性强弱赔偿能力强弱管理能力专业性较强专业性较弱监管力度外部监管力度大外部监管力度小评估水平专业性较强专业性较弱人力资源专业人员配置强专业人员配置较弱规模效应规模优势规模弱势理事会受托Vs法人受托—（1）法律定义与责任法律定义受托主体企业年金理事会法人受托机构企业代表和职工代表等人员组成的特定自然人集合独立法人理事会理事是企业年金基金财产的共同受托人法人受托理事会受托Vs法人受托—（2）资产管理独立性企业年金理事会法人受托机构资产管理独立性存在委托人缺位和越位的可能委托人缺位：委托人与受托人重叠，易出现内部人控制问题。委托人越位：委托人直接干预受托人年金财产的处置与管理委托人的缺位和越位导致年金计划管理制度的不完善性是独立于企业之外的外部法人实体，不存在委托人缺位和越位等问题理事会受托Vs法人受托—（3）投资组合与成本组合种类组合成本企业年金理事会法人受托机构单一计划的投资组合单一计划组合集合计划组合审计费3－5万元/年席位费30万元/年……企业年金基金自担每个年金计划审计费2万/年，席位费由投管人共享……企业年金基金自担；集合计划由各企业年金基金分摊规模效应资金量大小由单个企业资金决定，投资品种的选择面受到一定的限制。资金量大小由加人集合计划的企业资金决定，投资品种的选择面较广。理事会受托Vs法人受托—（4）

赔偿能力赔偿主体赔偿责任企业年金理事会法人受托机构对第三人所负债务时，理事之间承担连带清偿责任某一个理事过错使得年金基金财产受损，其他理事要承担连带赔偿责任法人机构以法人机构全部财产对企业年金财产承担赔偿责任理事以个人全部财产对企业年金财产承担赔偿责任

理事会受托Vs法人受托—赔偿能力企业年金理事会法人受托机构财产赔偿能力理事会是自然人组成的集合，作为共同受托人—理事须承担赔偿责任，但个人财产非常有限，而且理事没有财产担保措施，所以赔偿能力非常不足。法人受托机构作为独立法人，责任追究非常明确，且《试行办法》对法人受托机构的注册资本（≥1亿元）及净资产（≥1.5亿元）都有严格的规定，有独立的财产可以承担赔偿责任，赔偿能力有相当的保障。

理事会受托Vs法人受托—（5）人力资源与专业性企业年金理事会法人受托机构人力资源与专业性企业采用理事会受托需要有相关的专业人才，按照日常的服务工作量一般需要5人左右。财务人员1名投资分析人员1名法律专家1名负责与其他三种管理人沟通处理后续服务人员2名法人受托机构作为独立法人，专门配置涉及受托管理的人员近百名。香港强积金运作7年，后台受托管理与前台营销人员人员比例为10：3。理事会受托可能面临的问题1234管理需要与理事会专业化程度的不匹配性委托人的重要性与委托人缺位或越位的不吻合性理事会受托模式与国际发展趋势的不和谐性。信托责任与财产赔偿能力的不对等性国际上政府对企业年金理事会都有严格的监督管理标准，并在养老金的相关法规中明确提出。我国因为补充养老保险的运作习惯，一些大型国有企业存在理事会受托模式，2005年后新建立企业年金计划的企业90％以上选择法人受托管理模式。香港强积金针对自然人受托的规定：必须是香港公民具备良好的信誉和品格由相关的担保措施（购买保险或银行担保），而且担保的资产规模必须要达到计划净资产的10%以上至今为止，香港强积金还没有自然人受托人情形出现企业年金专业化管理和规范性发展的需要使法人受托模式成为主流两种模式市场选择现状集合计划由法人机构受托人发起设立事先指定账户管理人，投资管理人和托管人事先制定投资组合产品一个计划适用于多个企业企业1企业2企业n……集合计划投资运作单一计划企业1企业2企业n……单一计划1单一计划2单一计划n……投资运作投资运作投资运作……根据企业年金方案单独设立企业选择受托人，受托人选择账户管理人、投资管理人和托管人根据企业风险收益特征及企业需求确定投资产品一个计划适用于单个企业企业年金计划模式选择

2+2集合计划单一计划运营成本相对较低，审计费等费用由加入集合计划的企业共同承担相对较高，审计、开户等费用同集合计划一样收取，由单一企业承担操作简便程度将四个管理主体简化成两个，减少沟通环节与成本；并制定简单、标准化操作流程四个管理主体相互制衡，环节较多，流程复杂组合配置灵活度规模效应，资金规模足够大，能灵活配置资金资金量如果不够大，将无法达到理想的分散效果流动性单个企业年金计划进出对集合计划整体基金净值影响不大，流动性较好年金计划转移时存在整个年金基金同时变现的压力，流动性较差市场和品种参与度能参与所有的市场和投资品种，充分分散风险规模如果小，可能丧失参与银行间市场的交易机会投资个性化设计可以通过丰富产品线来满足不同客户需求可根据客户需要进行个性化设计集合计划PK单一计划企业年金集合计划，又称为2＋2集合计划。是指由法人受托机构发起的，事先确定账户管理人、投资管理人、托管人等企业年金基金管理人，且受托人与投资管理人为同一法人机构，托管人与帐户管理人为同一法人机构，并事先制定投资组合产品供企业选择，各参加企业的资金进行集中运作的企业年金计划管理模式。平安企业年金集合计划简介由平安养老保险股份有限公司和中国工商银行股份有限公司共同发起设立。由平安养老保险股份有限公司担任计划的受托人和投资管理人，中国工商银行股份有限公司担任计划的账户管理人和托管人。设置三个类型的标准化投资组合产品，满足不同企业的选择需求。同时向多个委托人提供企业年金标准化服务，通过标准化服务和费用分摊降低委托人成本。平安工行相伴今生企业年金计划以平安工行相伴今生企业年金计划为例企业1平安养老（受托人、投资管理人）受益人工商银行（账户管理人、托管人）企业2企业3…企业n平安工行相伴今生企业年金计划运作模式光大银行招商银行交通银行工商银行平安光大阳光人生企业年金计划平安招行美满人生企业年金计划平安交行企业年金计划平安工行相伴今生企业年金计划合作银行2＋2年金计划产品名称平安目前2+2集合计划产品制定企业年金方案和方案报备选择企业年金管理模式和管理机构企业年金管理合同谈判、签署和备案企业年金计划登记企业年金计划建立流程企业年金管理合同谈判合同文字内容谈判管理费谈判投资产品选择特殊条款要求签署企业年金管理合同流程委托人受托人投资管理人账户管理人托管人受托管理合同账户管理合同托管合同投资管理合同《劳社部发[2005]35号》第六条：受托人兼任账户管理人或投资管理人的，有关委托管理合同的内容可包括在受托管理合同中企业年金管理合同组成1、平安只做受托人：主合同：《受托管理合同》附件一：《平安养老保险股份有限公司法定代表人及其授权代表的签字与印鉴章样本》附件二：《ＸＸＸ授权代表名单及其签字与印章样本》企业年金管理合同组成2、平安同时充当受托人和投资管理人主合同：《受托管理合同》附件一：《ＸＸＸ企业年金基金投资管理条款》附件二：《平安年金投资组合账户说明书》附件三：《投资经理资料》附件四：《平安养老保险股份有限公司法定代表人及其授权代表的签字与印鉴章样本》附件五：《ＸＸＸ授权代表名单及其签字与印章样本》如果平安只做投资管理人为附件一至五企业年金管理合同备案的规定受托管理合同签定后，受托人应将受托管理合同及与账户管理人、托管人和投资管理人签定的委托管理合同报送劳动保障行政部门备案。

委托人为中央企业集团公司——报送劳动保障部备案，并抄送子公司所在省或计划单列市劳动保障行政部门；委托人为其他企业的（包括中央企业子公司）——报送企业年金方案备案所在地省级或计划单列市劳动保障行政部门备案。企业年金管理合同备案所需材料关于××公司企业年金基金管理合同备案的函××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件1234××[200×]××号关于××公司企业年金基金管理合同备案的函××劳动保障厅（局）：根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）规定，××（申请受托人）拟作为××公司企业年金计划受托人，行使受托人职责，并选定了账户管理人、托管人和投资管理人，分别签订了委托管理合同。现将××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同呈上，请予备案。(申请受托人名称和盖章)二○○×年×月×日××劳社厅（局）函[200×]××号关于××公司企业年金计划确认函××（申请受托人）：你们报送备案的××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同收悉。根据《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号）和有关规定，现对××公司企业年金计划予以确认，登记号为××。望认真履行受托人职责，按规定运作。此复。××劳动保障厅（局）二○○×年×月×日 企业年金基金管理合同签订之日起10日内，由受托人将企业年金基金管理合同文本报送劳动保障行政部门备案。

劳动保障行政部门于收到符合规定的企业年金基金管理合同备案文本之日起15日内，向备案受托人出具《关于××公司企业年金计划确认函》，给予企业年金计划登记号。

企业年金计划登记号为12位数字代码，前6位为GB/T2260-1999中华人民共和国行政区划代码规定的企业所在地行政区划代码，后6位为本省级劳动保障行政部门通过备案的顺序号。

在执行过程中，企业年金基金管理合同主体条款有调整或基金管理合同发生变更，受托人应自变化发生之日起15日内重新履行备案程序。

企业年金管理合同备案的其他规定企业年金方案和基金管理合同备案工作流程

制定企业年金方案和方案报备选择企业年金管理模式和管理机构企业年金管理合同谈判、签署和备案企业年金计划登记企业年金计划建立流程企业年金计划登记银行开户证券户开户基金户开户银行间债券户开户信息采集计划登记账户类别受托财产托管账户（归集帐户）投资组合托管账户投资管理风险准备金账户银行户开户银行间债券户开户账户类别乙类债券托管账户丙类债券托管账户（需托管行为代理人）账户类别上交所证券户－按投资组合开立深交所证券户－按投资组合开立证券户开户开放式基金户开户账户类别按投资组合在各基金公司开立企业平安业务员银行（交行）平安养老金提交计划及客户信息传递信息交至机构团险柜面提供计划信息及客户信息系统处理出具企业/个人计划参与证明存档企业计划参与证明接收企业计划参与证明分发个人计划参与证明信息采集（1/2）信息采集(2/2)企业可以用以下二种方式提交计划登记资料方式一：全部提交书面申请材料方式二：部分提供电子数据《企业信息登记表》（书面）《投资分配申请表》（书面）组织机构代码证复印件（书面）《员工清单》（书面）员工清单电子表-《电子数据登记表》（书面）第一种方式适用于企业员工在50人以下；第二种方式适用于企业员工在50人以上，电子表可以光盘、软盘、U盘为介质来提供。说明：若企业的人力资源系统能够支持员工信息数据的下载，则可以以下载的员工信息数据作为“员工清单电子表”，但需要注意的是其中的信息必须包含平安标准“员工清单”中所必须提供的内容。企业账户管理人平安总部提交企业/个人信息收集并传递信息审核计划信息登记表系统处理出具企业/个人计划参与证明接收企业计划参与证明分发个人计划参与证明受理扫描资料整理影像打包接收资料计划信息审核发出企业计划证明传递问题信息与客户沟通并反馈确认服务专员平安机构错误信息退回正确信息扫描计划登记流程受理项目计划登记缴费一般信息变更支付申请企业账户信息表个人账户信息表缴费申请表待遇支付申请表企业信息变更申请表员工信息变更申请单所需单证缴费明细表办理企业年金业务的单证缴费汇总表（集团客户）规则信息变更计划信息变更申请表投资转换申请表重大信息变更企业未归属账户调整申请单个人账户调整申请单成员离职转保留申请单成员计划内转移申请单成员离职转出申请单成员新建申请单成员新建明细表成员转入新增申请单计划转入成员明细表收益分配申请表目录1企业年金基础知识及政策规定2企业年金各管理人的职责3企业年金计划建立流程4企业年金基金运作流程5案例分析及常见问题解答本章节需掌握的知识点两种业务受理模式的区别企业年金基金日常运营流程企业HR人员平安业务员或服务专员二级机构受理人员提交客户单证扫描影像服务器总部运营部人员邮寄或电子邮件账户管理人录入当地机构档案室审核处理处理信息交互基本作业流程(A)**机构年金业务受理的系统支持：ICSs企业年金业务受理系统基本作业流程(B)企业HR人员工行服务人员分公司受理人员ICSs系统操作员工离职转出和支付单证扫描岗扫描至影像系统影像服务器养老金总部人员调阅邮寄或电子邮件账户管理人录入当地机构档案室审核处理其他环节直接将客户单证交后台账管进行系统处理处理信息交互初审后交账管进行系统处理委托人托管人帐户管理人投资管理人证券交易所中国证券登记结算公司

中央国债登记结算公司其他机构清算银行受托人指定的专门帐户提交缴费帐单个人帐户权益支付表个人帐户转移报告信息咨询服务支付或转移年金因投资所产生的资金结算证券交易结算数据清算、核算、估值核对证券交易结算数据投资分配指令投资额度调整方案投资管理报告下达交易指令企业及员工缴费投资分配及调整到帐结果违规事项通知缴费通知补缴通知待遇支付、转移资金化转结果基金管理报告、重大事件报告计划、帐户信息计划、帐户变更信息计算个人帐户权益通知待遇支付、资金转移通知个恩帐户转移通知缴费资金到帐通知超额缴费或缴费不足通知超额缴费或缴费不足处理通知投资分配及调整到帐结果估值结果费用支付、待遇支付、转移资金化转结果各种托管报告投资管理人违规事项报告计划、帐户信息计划、帐户变更信息待遇支付申请个人帐户转移申请缴费收帐通知超额缴费或缴费不足处理指令发送指令人员、权限通知投资分配指令投资额度调整方案费用支付、待遇支付、资金转移指令受托人缴费资金到帐通知超额缴费或缴费不足通知估值结果支付、转移资金划转结果帐户信息帐户变更信息缴费信息资金流程信息流程帐户信息审核结果帐户变更信息审核结果提交缴费帐单个人帐户权益支付表个人帐户转移报告个人帐户销户结果个人帐户转移结果帐户管理报告企业年金基金日常运营流程投资分配待遇支付信息变更投资转换缴费归集1234计划登记后主要运作流程15个工作日银行：5个工作日投资：10个工作日10个工作日3个工作日上述时效为材料齐全且无重大错误或遗漏情况下的时效，计划登记及缴费的时效还需要视企业方面提交材料和正式缴费的及时性而确定。受托管理报告披露56缴费归集流程

委托人受托人托管人归集账户账户管理人1.缴费通知单3.缴费收账通知4.缴费收账通知5.委托人缴费6.托管人进行初步审核7.缴费到帐通知及初步审核结果9.缴费不一致，联系委托人，委托人下达处理指令10.下达多余缴费处理指令，账户管理人在系统中做处理1.缴费通知单8.账户管理人核对缴费7.缴费到帐通知及初步审核结果2.缴费清单等资料受理2.缴费清单等资料受理缴费流程中各角色的职责受托人托管人账户管理人为企业年金基金开立归集账户和投资组合账户向受托人下发缴费到账通知核对供款到账金额与缴费收账通知是否一致，并将初步核对结果告知受托人向托管人下发缴费收账通知将托管人反馈的缴费初步审核结果告知账户管理人缴费到账金额与缴费收款通知不一致时，负责联系委托人,查找原因,并与委托人商讨处理方式在约定的缴费日前，测算本期应缴金额生成缴费通知单和缴费清单向委托人发送缴费通知接收委托人审核确认的缴费通知单，向受托人发送缴费收账通知核对缴费到账金额,并将最终核对结果反馈受托人投资分配流程受托人托管人账户管理人归集账户投资组合账户投资管理人1.核对估值结果2.估值结果2.估值结果3.账户管理人将估值结果录入系统,生成投资分配汇总表4.审核投资分配汇总表,下达投资分配指令5.执行投资分配指令6.资金划拨假设T日为估值日作业流程图投资分配流程相关人T+1日对T日企业年金基金资产的估值T+1日16：30前完成估值，出具估值报表T+1日17：00前估值结果录入系统，系统完成收益分配T+2日10：00前出具投资分配汇总报表T+2日完成投资分配报表的审核，下达投资分配指令指令下达后的三个工作日完成资金划拨投资管理人、托管人投资管理人、托管人账户管理人账户管理人受托人托管人投资分配流程各角色的职责

受托人托管人账户管理人完成资产估值，出具估值表完成投资分配指令的资金划拨审核投资分配汇总报表向托管人下达投资分配指令完成收益分配出具投资分配汇总报表投资管理人进行资产的投资运作完成资产估值待遇支付流程受托人托管人账户管理人归集账户员工受益人账户1.支付申请3.审核通过通知账户管理人4.账户管理人计算个人账户余额及归属比例，生成待遇支付报表5.审核不通过,反馈2.审核不通过反馈6.审核通过,下达待遇支付指令7.投资管理人卖出企业年金基金资产10.完成待遇支付投资组合账户8.资金划拨9.通知资金划拨待遇支付流程中各角色的职责受托人托管人账户管理人根据待遇支付指令完成资金划拨,并反馈资金划拨情况审核待遇支付申请审核账户管理人提供的待遇支付报表向托管人下达待遇支付指令计算个人权益支付,生成待遇支付报表企业账户管理人平安机构提交变更申请收集并传递信息受理扫描打包传递是否重大变更系统预处理是否需要政府审批协助报批传递相关证明给总部系统处理预处理结果审核变更结果反馈重大变更指：对于年金计划相关规则的变更，该类变更会直接影响到受益人的利益。如缴费规则的变更，会涉及年金方案的重新报批。平安总部服务人员是否信息变更流程企业账户管理人平安机构提交投资转换申请收集平安总部服务人员受理、初审审核发送数据系统处理审核通知客户投资转换报告扫描投资转换流程账户管理人投资管理人委托人受托人托管人监管机构投资管理报告(年度)受托报告账户管理报告财务会计报告托管报告账户管理报告财务会计报告托管报告受托报告

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