超市门店营运成本的控制培训教材

超市门店营运成本的控制北京烽雅精英企业管理顾问有限公司二零零二年十月2023/1/161第一部分:门店店长的使命2023/1/162为股东提供:良好的企业发展前景

*持续稳定的投资回报*长期性高速的企业增长怎样创造良好的发展前景使资本收益率(ROCE)最大化怎样使资本收益率(ROCE)最大化销售成本资金门店店长的使命2023/1/163什么是资本收益率(ROCE)?资本股东投资:作为股东,我期望投资回报率(ROCE)达到10%~20%.贷款银行:作为银行,我要求贷款利率达到5%~8%(依据企业风险)零售企业营运所必需的资源2023/1/164资本50股东:投资利润15%=50*15%=7.5门店营运至少须要创造10%的对于资本和贷款的投资利润贷款50+银行:5%的利息=50*5%=2.5合计100合计投资回报7.5+2.5=10投资回收率10/100=10%什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/165存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付供应商账款总资产=固定资产+存货=资本+银行贷款+应付账款100?银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/166存货80固定资产(土地,房屋,设备等等)120应付账款100银行贷款50资本50固定资产+存货=资本+贷款+应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款=使用资本(CE)CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50门店总资产什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/167CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少10%的使用资本(资本+贷款)回报率营运活动必须产生至少10%的CE(使用资本)回报率什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/168CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=>利润(EBIT)利润留成(EBIT除税税务):企业承包投资回报资本回收率(ROCE)

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企业投资回收率ROCE=EBIT除税/CE怎样提高ROCE?什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/169增加EBIT减少CE:

增加应付供应商账款

减少固定资产

减少存货CE(固定资产+存货-应付账款)100贷款50资本50怎样提高ROCE?ROCE=

EBIT除税CE什么是资本收益率(ROCE)?2023/1/1610控制重点:销售,成本&资金金固定资产:

最小化(新店投资,旧店改造,押金和预付租金)存货:终止单品滞销单品供应商应付款:预付货款

付款期限资金

EBIT除税:

销售

成本

利润(最低限度的坏账和不可回收促销费)成本销售2022/12/3111课程重点:投资分分析,费费用控制制&供应应商账款管管理固定资产投资控制:(介绍新店投资分析,旧店改造,押金和预付租金管理略)存货控制(略):终止单品滞销单品供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)

资金

EBIT除税:

促销(略)成本(讨论费用控制,毛利控制略)

利润(讨论返利及促销费坏账控制)成本销售2022/12/3112第二部分:新开门店店的财务控控制2022/12/31132.1新店店投资的资资产项目_工程开支土地现场改进建筑物工程设计费费/监理费地基结构建筑2022/12/31142.1新店投投资的资产项项目_机器及及安装管道安装消防系统电梯/自动扶梯制冷系统空调系统供电系统2022/12/31152.1新店投投资的资产项项目_营运设设备收银系统称重系统监控系统货架购物车/购物篮防盗设备2022/12/31162.1新店投投资的资产项项目_办公及及后勤设备办公家具电脑设备维修设备通讯设备装饰设备2022/12/31172.2新店店投资资的财财务分分析_销售售预估估(一)预测测的食食品销销售额额(平平均水水平)=商圈内内潜在在顾客客的人人口*每人每每年的的食品品消费费金额额*商场食食品市市场占占有率率(平平均水水平)(二)预测测的总总销售售额=食品销销售额额+药剂、、化妆妆品及及卫生生保健健品的销售售额(总销销售的的12%)+非食品品类销销售额额(总总销售售的34%)2022/12/31182.2新店店投资资的财财务分分析_销售售预估估第一年年销售售利率平均通通涨率率所得税税率平均增增值税税率2022/12/31192.2新店店投资资的财财务分分析_投资资预估估投资额额占比土地现场改改进机器安安装设备建筑现场改改进/总建建筑成成本建筑成成本/M2机器安安装/M2设备/销售售面积积2022/12/31202.2新新店店投投资资的的财财务务分分析析_利利润润预预估估含税税销销售售收收入入净销销售售收收入入毛利利总收收入入人工工折旧旧费用用房租租财务务费费用用EBIT税前前利利润润所得得税税净利利润润2022/12/31212.2新新店店投投资资的的财财务务分分析析_投投资资回回报报(ROCE)资本本利利润润率率税后后利利润润投入入资资金金第四四年年的的资资本本利利润润率率应应达达到到目目12%以以上上资本本利利润润率率20012002200320042022/12/31222.2新新店店投投资资的的财财务务分分析析_投投资资回回报报(ROI)净销销售售净利润投资现值值投资回收收率现金流量量现金流量量占投资资比率20012002200320042022/12/31232.3新新店投资资的资金金准备与与付款控控制付款控制制表2022/12/31242.3新店投投资的资金准准备与付款控控制付款预计表2022/12/31252.4新店开开办费(1)人力成本营业费用借款利息店铺租金预计数实际数2022/12/31262.4新店开开办费(2)11.1.工工1.开办费的的划分标准时间标准费用归属标准准2.借款费用用的处理只有为购建固固定资产而专专门借入的款款项,即专专门借款所发生的借款款费用才允许许予以资本化化,其他借借款(如流动动资金借款)所所发生的借款款费用,在开开办期计入开开办费.2022/12/31272.4新店店开业赞助助收入(1)签订相关合合同检查供应商商签章检查订货情情况预估入帐开业赞助费费收入的确确认2022/12/31282.4新店店开业赞助助收入(1)外部财务账账以收到或或扣回款项项时记收入入帐,以免免提前纳税税内部核算账账以已确认认的合同数数预估入帐帐,分清清收益类型型开业赞助费费应与开办办费对比分分析入帐时间费用收集与与跟踪应收实收未收2022/12/3129第三三部部分分:门门店店日日常常费费用用控控制制2022/12/3130人工工成成本本(1)人工工成成本本占总总销销售售额额的的3%-4%(外外企企)2%-3%(内内企企)工资资:含时时薪薪/月月薪薪/加加班班/外外籍籍员员工工不含含保保安安奖奖金金/促促销销员员工工资资占总总人人工工成成本本:65%年终终奖奖计计提提:十三三月月工工资资年终终奖奖金金占总总人人工工成成本本:6%如何何控控制制人人事事费费用用??2022/12/3131人工工成成本本(2)福利利费费:根据据劳劳动动法法规规计计提提并并支支付付给给社社会会福福利利机机构构它包包含含:住房房公公积积金金7.0%养老老金金22.5%医疗疗保保险险12.0%失业业保保险险2.0%福利利基基金金14.0%残疾疾金金1.6%工会会经经费费2.0%占月月薪薪工工工工资资的的60%,总总工工资资成成本本的的25%如何何控控制制人人事事费费用用??2022/12/3132营业费用_概述不包含店租金金/折旧/连连锁经营权(它们在损益益表单列)占总销售的4.3%/平平均130万万/店/月核算到店:费用性税金保保险险水电费通通讯费费维修费租租金咨询费培培训费费广告费人人事费费管理费核算到部门:包装费招招待费零星材料会会务务费文具费差差旅费费清洁费2022/12/3133营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等等附:印花税税率表2022/12/3134营业费用_水电费&维修费水电气费:当当月计提,次月交纳店维修费:根根据店维修修合同或店预预算,每月月计提维修保养费和和维修材料其他直接维修修费:实际际支付的由其其他部门提供供的维修服务,如如汽车修理理,电脑维修修如何控制水电电费??2022/12/3135营业费费用_咨询费等律师费费审计费费市调费费政府检检查费费保安费费其他咨咨询费费2022/12/3136营业费用_广告费海报促销费费(与收入入配比)单店促销费费(幸运运抽奖等)店装饰材料料街道广告牌牌2022/12/3137营业费用_租金防盗设备租租金公共汽车租租金复印机租金金存包柜租金金临时货仓租租金其他注意:不不包括店租租金2022/12/3138营业费用_包装费收银线使用用的购物袋袋注意:可可抵扣增值值税生鲜的包装装可计入成成本如何控制包包装费用??2022/12/3139营业费用用_零星材料料费价签衣架收银纸卷卷口罩手套,制制服,围围裙货架配件件防盗系统统配件如何控制制生鲜耗耗材??2022/12/3140营业费用用_清洁费清洁公司司费生鲜清洁洁用品生鲜制服服清洁灭鼠费绿化费其他2022/12/3141费用成本本检查(1)人工成本本检查要点点员工人数数加班工资资VHP/每小时人人工成本本差异(对对比预算算/历史史数据)2022/12/3142费用成本检查查(2)营业费用是否包含所有有本期已完成成项目,已签签合同,已购购材料是否包含所有有本期应预提提的服务费用用大差异(对比比预算/历史史数据),查明原因2022/12/3143营业费用-占占比%2022/12/3144第四四部部分分:供供应应商商账账款款控控制制2022/12/3145付款款期期限限月结结_天天货到到_天天预付付供应应商商额额度度2022/12/3146财务务收收益益(1)财务务收收益益=(供供应应商商应应付付账账款款-库存存商商品品金金额额(含含税税))*银行行贷贷款款利利率率2022/12/3147财务务收收益益(2)2022/12/3148应付付账账款款控控制制_预估估进进货货与与退退货货1.预预估估进进货货与与退退货货的的形形成成原原因因发票票不不正正确确(数数量量或或价价格格差差异异)发票票未未收收到到2.影影响响及及危危害害无法法过过账账财务务信信息息错错误误影影响响经经营营决决策策3.处处理理方方法法订单单注注明明价价格格尽可可能能发发票票与与货货同同到到退货货前前检检查查应应付付款款余余额额2022/12/3149坏账账控控制制_应收收返返利利&促促销销费费用用等等1.返返利利,费费用用性性质质不不同同2.收收入入计计提提3.收收取取方方法法账扣扣现金金收收取取4.跟跟踪踪控控制制5.税税务务问问题题2022/12/31509、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、故人江海海别，几度度隔山川。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2215:21:5915:21:59December31,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。31十二月月20223:21:59下午15:21:5912月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:21下下午12月-2215:21December31,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。3:21:59下午3:21下下午15:21:5912月-229、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、世间成事事，不求其其绝对圆满满，留一份份不足，可可得无限完完美。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2215:21:5915:21:59December31,202214、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。31十十二二月月20223:21:59下下午午15:21:5912月月-2215、楚塞三湘接接，荆门九派派通。。。十二月223:21下下午12月-2215:22December31,202216、少少年年十十五五二二十十时时，，步步行行夺夺得得胡胡马马骑骑。。。。2022/12/3115:22:0015:22:0031December202217、空山山新雨雨后，，天气气晚来来秋。。。3:22:00下下午3:22下下午午15:22:0012月月-229、杨柳散和和风，青山山澹吾虑。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、阅阅读