如何开展离任稽核课件

稽核监察部二○○四年五月如何开展离任稽核报告主要内容一、离任稽核的概念简介二、离任稽核的工作流程三、如何设立稽核组四、准备阶段工作介绍五、现场稽核阶段工作介绍六、离任稽核报告的主要内容七、离任稽核应注意的几个方面一、离任稽核的概念简介——目的、意义稽核目的认定和解脱离任人任职期间的经营管理责任和个人经济责任，确定其是否可以离任稽核意义为考核和选拔干部提供依据；增强领导干部的责任感、危机感；促进机构改善管理、提高效益；督促机构合法、合规经营二、离任稽核的工作流程立项准备实施报告后续人事部《离任稽核通知书》、成立稽核小组收集相关资料、撰写稽核方案、下发《离任稽核通知书》现场稽核、小结初稿、征求被稽核人意见、修订、呈报、归档亮牌、处罚、下发《后续工作通知书》、跟踪后续工作三、如何设立稽核组根据离任人的任职期间及离任类型，确定拟稽核的重点内容、稽核期间，并选定稽核人员组成稽核组，指定稽核组主审；主审负责对有关重要事项进行协调；负责稽核工作的组织和实施、稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作；稽核组成员的专业知识和工作经历应保持适当合理搭配；稽核组至少由两人组成，目前设兼职稽核岗的机构应根据离任人的岗位职责借调相关部门人员配合开展离任稽核工作；稽核组成员应适当避嫌。四、准备阶段工作介绍准备阶段需收集的资料：离任人的个人简历、人事部年度考核报告及述职报告；离任人按规定可享受的福利、待遇标准及相关文件；离任人的岗位职责；调查问卷及访谈提纲的设计；任期内所在机构的经营指标及年度工作总结；所在机构人员编制及员工花名册；所在机构租赁及装修合同；非现场稽核的异常数据；内、外部以往稽核检查情况。

离任稽核方案的主要内容离任稽核的依据和目的稽核期间和稽核实施时间离任人的基本情况介绍离任人所在机构的经营指标情况内外部以往稽核情况简介稽核范围和内容稽核小组成员及分工编制稽核方案的日期审批人的意见、签名和日期四、准备阶段工作介绍

离任稽核方案的注意事项根据稽核组成员的经验和能力安排任务，分工要明确，责任要落实；在分工时要考虑相关内容之间的配合；主审主持稽核方案的制定和指导实施，稽核方案需经稽核组讨论通过；讨论通过的稽核方案交稽核部门负责人审阅；在实施稽核过程中，稽核组可以根据具体情况对稽核方案作出调整，并且报告稽核部门负责人和方案审批人；稽核方案的执行情况应当作为检查、考核稽核质量的重要依据。四、准备阶段工作介绍

离任稽核通知书的主要内容离任人所在机构名称稽核的依据、范围、内容、稽核期间和稽核开始时间稽核组主审和其他成员名单对离任人所在机构需配合稽核工作的要求签发日期通知书应统一编制文号，盖章或领导签批稽核通知书以传真形式发给离任人所在机构四、准备阶段工作介绍符合性测试，即考察离任人所在机构是否制定有相关的制度和规定，制度是否与集团、专业公司、相关管理部门相一致；各级管理人员及员工是否清楚各自的职责及本岗位的制度和规定。符合性测试方法包括：详细审阅有关资料，并与离任人所在机构的实际状况相比较；向各级管理层和业务人员进行业务范围和规章制度方面的调查；实地查看。根据符合性测试的结果，对离任人所在机构内部控制制度设置和执行情况作出评价，并确定实质性测试的范围和重点。五、现场稽核阶段工作介绍——符合性测试实质性测试，即对内部控制的制度和机制是否充分有效进行测试。实质性测试的内容包括：现有的规章制度是否完善；规章制度是否充分有效；对例外的情况是否进行审查，作出的处理是否恰当。实质性测试方法包括：听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在漏洞。根据实质性测试的结果，对被稽核单位内部控制的状况是否有效作出评价。五、现场稽核阶段工作介绍——实质性测试经营管理能力岗位责任的履行对公司政策的执行能力遵纪守法情况个人廉洁自律情况五、现场稽核阶段工作介绍——稽核内容

财务负责人离任稽核的重点稽核内容机构财务部的岗位设置及分工是否合理财务专用章及单证的管理预付赔款、其他应收及应付款的检查应收保费、手续费的管理资金管理、资产管理对历史遗留问题的清理个人廉洁自律情况五、现场稽核阶段工作介绍——稽核内容机构负责人离任稽核的重点稽核内容任期内各项经营指标的完成情况及真实性（重点是应收率、保费计划达成率和历年制赔付率指标）印章及人事管理对机构的日常监督管理常规稽核中发现问题的整改情况对历史遗留问题的清理个人廉洁自律五、现场稽核阶段工作介绍——稽核内容廉洁自律情况的重点稽核内容获取的福利、待遇与公司规定是否相符离任前是否存在集中报销的情况离任人有哪些业务，其退费、手续费如何处理，是否提取绩效工资，如何分配个人业务注销的真实性员工对公司销售政策的了解程度，负责人是否存在占用销售费用的现象离任人的背景：与财务或机构负责人的关系；亲属是否开设保险代理机构、汽修厂等五、现场稽核阶段工作介绍——稽核内容五、现场稽核阶段工作介绍——稽核方法访谈观察监盘检查查询及函证问卷调查分析性复核全面了解机构的基本情况及员工对离任人的评价问卷内容的设计发放的时间及范围（要有针对性，并考虑岗位、司龄、比例等因素）无记名方式，答卷内容保密问卷结果为参考，不能依此下结论作用要点五、现场稽核阶段工作介绍——问卷调查五、现场稽核阶段工作介绍——问卷举例对离任人的满意度调查：A、满意度非常高，员工士气高涨，长期留在平安的愿望强烈B、满意度比较高，员工士气较高，愿意长期留在平安C、满意度不高，员工士气不高，愿一段时间留在平安D、满意度一般，士气较低，员工只是权且留在平安E、满意度差，员工士气低落，相当一部分员工在找机会跳槽五、现场稽核阶段工作介绍——监盘确保资产的真实性、完整性监盘工作要体现突击性盘点内容要全面、态度坚决盘点结果如实记录，并且取得盘点人签字确认对于账实差异要争取当场查清原因作用要点五、现场稽核阶段工作介绍——查询及函证查询：对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法。函证：为印证有关事项而向第三方发函询证的一种方法。要点：一般情况下不进行函证；任何涉及稽核人员要与公司外部人员接触的工作一定要事先请示领导；函证时首先考虑公司的整体利益。五、现场稽核阶段工作介绍——其他方法分析性复核检查观察对记录及书面文件的可靠程度的审阅与复核实地查看经营场所、实物资产、有关业务活动及内控制度的执行情况对被稽核机构的重要比率或趋势进行分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异五、现场稽核阶段工作介绍——底稿要求工作底稿应附取证材料，取证材料包括凭证、报表、问卷、备忘录、说明材料等对稽核事实和结论提供支持的材料；在每一单项稽核，包括会谈、实地观察、查帐等结束以后，应将需要认定事项的主要事实，填入工作底稿；对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较以后，应将认定事项的依据和结果填入工作底稿；稽核人员应当对所编制的稽核工作底稿的真实性负责；每个稽核人员的稽核工作底稿必须由另外一位稽核人员进行复核；主审应当对稽核工作底稿进行必要的检查，对稽核人员的工作质量和任务完成情况进行指导和监督；编制工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出；工作底稿应简洁、清晰，符合文档规范，便于统一装订。五、现场稽核阶段工作介绍——异常情况处理稽核人员在现场发现重大异常情况，应及时报告主审，严禁私自处置和超权限、越汇报线汇报；主审进行初步核实和判断，认为线索清楚，有采取进一步稽核手段的必要，须及时请示上级主管；取得上级同意后，方可采取必要的稽核手段（以上手段指除正常的询问、观察、查阅等以外，包括但不限于外部调查和取证）。五、现场稽核阶段工作介绍——稽核小结形成工作小结：稽核组成员应当将稽核实施阶段查实的各种问题和事实分类整理，初步认定问题的性质，形成各检查项目的分项目小结，提交主审。稽核组形成现场稽核结论：主审组织稽核组对各成员提交的发现问题和认定材料进行讨论，进行综合分析、判断，形成稽核现场结论。稽核现场结论中所列的每一项事实，都必须有详细、充分的数据或文字资料支持，主要包括“稽核工作底稿”、“调查问卷”、“取证材料”、“访谈记录”等。稽核现场结论应在现场作业结束时完成。六、离任稽核报告的主要内容实施稽核的基本情况，包括稽核依据、内容、范围、稽核期间、稽核方法、现场工作时间等；离任人及其所在机构的基本情况介绍；离任稽核查出的问题事实和稽核组作出的判断；被稽核人对所查出问题的意见，稽核组与被稽核人在稽核问题评价方面存在的主要分歧和理由；处理意见；稽核结论。七、离任稽核应注意的几个方面原则纪律责任沟通后续表述七、离任稽核应注意的几个方面原则：独立、客观、公正责任：分清前任责任和离