2023年全面数字化的电子发票辅导培训课件PPT培训教程

2023年全面数字化的电子发票辅导培训目录Contents一、背景介绍二、基本概念三、全电发票特点四、实施策略五、综服平台变化23月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅公布《关于进一步深化税收征管改革的意见》第（五）点：稳步实施发票电子化改革2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。一、背景介绍六个方面24个任务3告诉大家，他们正在干一件攀攻几年，骄傲一生，惠及几代，享誉全球的事情！我要求同志们奋力开拓，勇登顶峰！改革设计（2020年5月起）公告解读（2021年11月30日）全面数字化的电子发票试点上线（12月1日上午8点零43秒）开发需求（56/142/189项）一、背景介绍412月1日上午8点零43秒开票内容：研发和技术服务价税合计金额：8121.89万元发票号码：21441000000000000001一、背景介绍5目录Contents一、背景介绍二、基本概念三、全电发票特点四、实施策略五、综服平台变化6二、基本概念全电发票所谓“全电”发票，就是指全面数字化的电子发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质开具、不需申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。7二、基本概念——对比VS具有同等法律效力的全新发票去版式、去介质、不需领用票面信息全面数字化VS2015年推行电子普票、2020年试点电子专票基于现行纸质发票样式和管理流程将纸质发票票面电子化是纸质发票的电子映像和电子记录纸质发票采用高标准的防伪技术印制以纸质形式存在具有固定版面、格式由国家统一定版发行统一数字编号制式发票“纸电”发票全电发票8二、基本概念——对比通过标签管理将多个票种集成归并为单一票种无需申领税控设备无需票种核定、最高开票限额审批智能授信赋予、自动定向交付实现全国统一赋码减少了发票印制和存储环节领用、发售、开具、限额、缴销等沿用纸质发票管理模式纳税人向税务机关申请领用其中增值税发票依托专用税控设备等介质开具具有增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等多个票种与纸质发票票种对应VSVS纸质发票“纸电”发票全电发票9二、基本概念——效果（一）节约运营成本，切实增强纳税人获得感（二）维护社会公平正义，促进营商环境不断改善（三）优化调整岗责流程，助推税收治理现代化（四）增强社会协同共治，助力数字经济发展（五）深度分析应用，服务国家治理现代化10（一）节约运营成本，切实增强纳税人获得感二、基本概念——效果1.免费用票取消专用税控设备免费向纳税人提供“全电”发票的开具、打印、查验及交付服务2.即时交付开设税务数字账户实现开具即交付，大幅降低纳税人开具、打印、邮寄、存储等管理成本3.降低成本2020年，全国各类纸质发票印制使用份数约300亿张。据估算，全面使用“全电”发票后，每年节约用票成本可达1000亿元以上，有效减轻纳税人经济负担，切实提升纳税人获得感。11二、基本概念——效果（一）节约运营成本，切实增强纳税人获得感例子某电子商城2019年全年开具纸质增值税专用发票4100万份，从开具至交付消费者共花费4亿多元，其中向消费者邮寄发票需支付的快递费用就达3.4亿元，估算平均每份发票费用8元多。12二、基本概念——效果全程留痕不可抵赖不可篡改（二）维护社会公平正义，促进营商环境不断改善促进营商环境改善为纳税人设立税务数字账户，便利纳税人依托自身发票数据科学安排生产经营。通过对纳税人的发票数据进行分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。维护社会公平正义依托云计算、大数据、人工智能技术，电票平台为市场主体交易双方提供服务。服务特点：全国统一、7*24小时、规范可靠、安全便捷。让制贩假发票、假票入账等扰乱市场公平的行为无处藏身。实时采集发票数据、验证开票行为，有效防范和精准打击虚开骗税、偷逃税款等违法行为，维护社会公平。13二、基本概念——效果（二）维护社会公平正义，促进营商环境不断改善绿色环保据测算，按每开具2500张纸质发票需砍伐一株15年的树木计算，每年减少的300亿张纸质发票，相当于每年保护了1200万棵树木不被砍伐。推广“全电”发票，不仅能实现资源节约，更符合低碳节能、绿色环保的发展需要。14二、基本概念——效果（三）优化调整岗责流程，助推税收治理现代化1.流程大幅精简税务机关发票管理流程将大幅精简，同步推进税务岗责体系优化调整，逐步实现从流程管理向数字化智能管理转变，提高税务管理现代化水平。2.管理全程留痕通过对税务管理行为进行全程留痕，构建发票管理与内部督察审计实时互通互动机制。3.紧盯权力运行盯紧发票权力运行各环节，完善“发现问题、纠正偏差、精准问责”管理模式，为数字人事管理、督察内审和绩效考核奠定基础。15二、基本概念——效果（四）增强社会协同共治，助力数字经济发展“全电”发票要素数字化、流转无纸化，将大大促进政府部门、市场主体和其他组织的数字化转型，有效提升经济社会运行效率。1.提升经济社会运行效率这是继货币电子化支付之后，对我国经济社会数字化的又一次重大推动，将带来一系列的制度革新，重构商事凭证证据链条，深度改变市场交易方式，进一步促进生产要素自由流动，持续降低经济运行成本。2.持续降低经济运行成本此外，发票数据颗粒度细、可信度高，可将其纳入国家社会信用评价体系基础数据，推进社会诚信体系建设，为企业在融资信贷等方面提供支持，助力企业发展，提升市场交易效率，促进数字经济的发展。3.促进数字经济的发展16二、基本概念——效果（五）深度分析应用，服务国家治理现代化服务国家决策宏观到国家经济社会——经济社会运行建言者中观到区域产业行业——区域产业行业献策者微观到企业个体个人——企业个体个人服务者有助于各类经济运行分析和宏观政策效应分析，更好地服务国家决策、区域发展和微观主体运行规模特点未来年度千亿份发票的采集规模覆盖全行业溯及供应链产业链上下游覆盖面广颗粒度细及时性强17目录Contents一、背景介绍二、基本概念三、全电发票特点四、实施策略五、综服平台变化18三、全电发票特点标签化要素化去介质去版式“全电”发票六大特点-“两去两化两制”赋码制授信制19“去介质”纳税人不再需要预先领取专用税控设备，通过网络可信身份等新技术手段，摆脱专用算法和特定硬件束缚，实现“认人不认盘”。三、全电发票特点——去介质20“去版式”“全电”发票可以选择以数据电文形式（XML）交付，破除PDF、OFD等特定版式要求，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。“全电”发票票样根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的可视化展示。三、全电发票特点——去版式21三、全电发票特点——去版式22“全电”发票票样“全电”发票票样：不动产经营租赁三、全电发票特点——去版式23三、全电发票特点——去版式24“标签化”通过标签实现了对电子发票功能、状态、用途的具体分类。标签的好处在于：一是改变当前多个发票票种的现状；二是实时标识发票流转中的各类状态。三、全电发票特点——标签化25三、全电发票特点——标签化增值税发票（7种）纸质增值税专用发票增值税电子专用发票纸质增值税普通发票增值税电子普通发票收费公路通行费增值税电子普通发票机动车销售统一发票二手车销售统一发票其他普通发票（10种）通用机打发票通用手工发票冠名机打发票定额发票出租车发票医疗服务发票公园门票公路客运发票铁路客运发票民航行程单发票的种类划分26“全电”发票票样：旅客运输服务三、全电发票特点——标签化27三、全电发票特点——标签化28发票标签：164个

加签方式：自动加签84%三、全电发票特点——标签化标签类型标签类别加签方式一、纳税人管理（一）纳税人标签（51个）纳税人类型标签（5个）自动加签纳税人信用等级标签（5个）自动加签企业行业性质类标签（36个）自动加签消费税纳税人标签（1个）自动加签出口企业分类管理标签（4个）自动加签29三、全电发票特点——标签化标签类型标签类别加签方式二、发票管理（二）发票集成类标签（27个）票种类标签（6个）人工加签特定要素类标签（21个）1.通行费发票：人工加签2.自产农产品销售发票：人工加签农产品收购发票：人工加签光伏收购发票：人工加签出口发票：人工加签3.其他：自动加签（三）发票开具类标签（23个）发票开具方式标签（8个）自动加签差额征税标签（2个）人工加签红字发票标签（8个）自动加签特定征税方式（5个）自动加签/人工加签（四）发票用途类标签（36个）增值税用途标签（11个）自动加签增值税优惠用途标签（8个）自动加签消费税用途标签（8个）自动加签发票入账状态标签（6个）自动加签注销用途标签（1个）自动加签有奖发票标签（2个）自动加签30三、全电发票特点——标签化标签类型标签类别加签方式三、税种管理（五）税款缴纳类标签（6个）车辆购置税税款缴纳标签（3个）自动加签契税税款缴纳标签（2个）自动加签自然人自开发票税款缴纳标签（1个）自动加签（六）其他管理类标签（4个）出口业务适用政策标签（3个）人工加签出口退税类标签（1个）人工加签（七）税收优惠类标签（13个）增值税即征即退标签（12个）人工加签其他税种优惠标签（1个）自动加签四、风险管理（八）风险管理类标签（4个）成品油异常标识标签（2个）自动加签发票风险类型标签（2个）自动加签31“要素化”发票要素是发票记载的具体内容，是构成电子发票信息的基本数据项。三、全电发票特点——要素化32如纳税人名称、商品名称及代码、规格型号、单价、金额、税额等开具特定行业、特定品目的电子发票所必须填开的要素比如货物运输服务需要填写运输起始地等根据所属行业特点和生产经营需要，纳税人可自行增加的发票要素三、全电发票特点——要素化发票要素（211项）特定要素（163项）基本要素（46项）附加要素（2项）33管理对象纳税人交易行为实施手段全量化采集标签化处理要素化处理实现目的从严格管理纸质发票转向管理发票背后的数据发票数据颗粒度更细、覆盖面更广更好地服务特定行业经济分析和防范税收风险如纳税人名称、商品名称及代码、规格型号、单价、金额、税额等开具特定行业、特定品目的电子发票所必须填开的要素比如货物运输服务需要填写运输起始地等根据所属行业特点和生产经营需要，纳税人可自行增加的发票要素三、全电发票特点——要素化发票要素（211项）特定要素（163项）基本要素（46项）附加要素（2项）34管理对象纳税人交易行为实施措施全量化采集标签化处理要素化处理实现目的从严格管理纸质发票转向管理发票背后的数据发票数据颗粒度更细、覆盖面更广更好地服务特定行业经济分析和防范税收风险“授信制”依托动态“信用+风险”的体系，结合纳税人生产经营、开票和申报行为，自动为纳税人赋予发票开具金额总额度并动态调整，实现“以系统授信为主，人工调整为辅”的授信制管理。三、全电发票特点——授信制35发票授信管理授信方式

首次初始授信

月度动态授信

人工调整新办纳税人存量纳税人月初授信额度调整系统临时调整开票行为触发系统授信额度定期调整企税互动三、全电发票特点——授信制授信额度指纳税人在一个所属期内（一般是按月）最多可开票金额的合计值。注：总省协同，各省可根据本地特色指标模型对最终授信额度作进一步调整。36发票授信纳税人类别默认发票授信额度Ⅰ类1000元Ⅱ类250万元Ⅲ类750万元Ⅳ类1000万元12月1日上线，总局对I、II、III、IV类纳税人默认最高发票授信额度如下表：双轨试点纳税人在税控发票申领、全电发票开具环节受授信规则统一控制37三、全电发票特点——授信制“赋码制”电票平台在发票开具时自动赋予每张发票唯一编码的赋码机制。三、全电发票特点——赋码制38三、全电发票特点——赋码制39发票赋码规则发票号码设计采用20位电子发票编码规则，编码规则说明如下：第1-2位，共2位，取开票年份的末2位，如2021年开的发票为21，2022年为22，以此类推。第3-4位，共2位，取代表省级行政区划编码。第5位，共1位，代表电子发票服务平台分配的码段。第5位为0的码段暂不使用，1-6的码段代表电子发票服务平台在线分配的发票号码，7-9的码段为自建平台、离线开票等功能暂保留。第6-20位，共15位，为“000000000000001-999999999999999”的顺序编码。去介质开票方面去审核去申领扫码开票“认人不认盘”不再需要预先购置专用税控设备，通过可信身份体系“开票零前置”不再需要进行增值税专用发票最高开票限额审批和发票票种核定，通过“授信制”自动为纳税人赋予开票总额度“赋码即开具”纳税人不再需要进行特定发票号段申领，通过“赋码制”自动分配唯一的发票号码，开票方可选择出具“基础信息二维码”，由购买方纳税人扫码补录购方基础信息后开具发票，对比韩国“逆发行”发票开具功能，与我们提供的扫码开票思路和做法一致三、全电发票特点40发票去版式业财一体化受票方面平台零切换“开具即交付”破除PDF、OFD等特定版式要求，受票方可选择以数据电文形式交付至税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发“一站式服务”开发税务数字账户，集成各种功能，纳税人登录电票平台后，可进行发票接收、查询、查验、勾选、抵扣等系列操作，打造“一站式服务”，税务数字账户已成为全电发票的关键支撑三、全电发票特点41税务数字账户“一站式”用票功能纳税信用级别

A级三、全电发票特点42发票去版式业财一体化受票方面平台零切换“开具即交付”破除PDF、OFD等特定版式要求，受票方可选择以数据电文形式交付至税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发“一站式服务”开发税务数字账户，集成各种功能，纳税人登录电票平台后，可进行发票接收、查询、查验、勾选、抵扣等系列操作，打造“一站式服务”，税务数字账户已成为全电发票的关键支撑“没有中间商赚差价”符合条件的企业可以通过乐企嵌入式发票引擎免费对接税务信息系统，未来总局还将制定发布相关标准，并向社会公开，纳税人无需再租用第三方平台三、全电发票特点43“要素化”交易信息更集成“授信制”智能赋额更减负管票方面“标签化”联动管理更高效将发票承载的信息全量归集，推动发票数据颗粒度更细、可信度更高，便利税企双方统计、分析、管理，促进政府和市场主体数字化转型，有效提升经济社会运行效率以发票标签为抓手“集成归并一张票”，推动从票种分割管理向联动管理转变，打破以票种为界的发票信息壁垒发票开具额度以系统赋予为主，人工调整为辅，将税务干部从人工审核等事务性工作中解放出来，降低基层执法风险。三、全电发票特点44创新“乐企”直连“乐企”直连的定义在大企业中探索发票开具使用功能与大企业自有信息系统（Naturalsystem）直连（以下音译简称“乐企”直连）方式，实现税企“未税先联”（即FTA征管规范3.0的接触点前移），促进企业交易行为的合规性，提高税企之间的合作度、纳税人的遵从度三、全电发票特点45创新“乐企”直连“乐企”直连的机理通过将税务数据和规则输入至企业自有业务系统中，形成内嵌式涉税功能。纳税人在开展订单交易、成本核算、报销入账、资金结算等业务时，可以结合内嵌功能进行数据运算和处理，对企业合规情况进行预先判断，实现交易、财务、税务等数据要素在企业经济活动中的紧密结合和自然流转。目前“乐企”已为生产环境试点上线的13家企业提供开票、用票服务，便利了上下游企业信息交互，降低财务成本，并将进一步优化和完善能力开放设计、接入机制、风险管理和税收治理等。三、全电发票特点46创新“乐企”直连“乐企”直连的机理对于企业，依托自有信息系统嵌入“乐企”发票引擎，无需人工进行业务、财务行为的税务处理加工，便捷高效开票用票，在上传发票的同时可以上传与票面信息相关的资金、货物、运输等佐证数据和涉税信息。对于税务机关，通过“乐企”直连，充分还权还责于纳税人，在帮助企业实现“交易即开票”的同时，实时掌握企业开票交易数据，全面了解企业税收状况，实现对纳税人的精准画像，对企业开票用票开展实时监控，有效降低税收管理风险。三、全电发票特点47借鉴俄罗斯：平行监控系统“乐企”引擎（NaturalSystem）财务生产税务部门交易即开票开票即交付交付即归集归集即税控税务系统税收规则、算法SDK数据包“数据驱动+规则驱动”接触点前移，“未税先联”自动提取数据自动计算税额自动预填申报三、全电发票特点创新“乐企”直连48目录Contents一、背景介绍二、基本概念三、全电发票特点四、实施策略五、综服平台变化49由点到面、小步快跑，分阶段稳步扩大试点范围小中大区域自开自用省内自开自用三省开四川用2021年12月1日广东上海内蒙四、实施策略四川2021年12月15日2022年5月10日三省开全国用502022年6月7日第一批五省市四、实施策略按照分类施策原则，将内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）三个试点地区纳税人开具全电发票的受票范围从内蒙古、上海、广东、四川、北京、江苏、浙江、山东、深圳进一步扩大到全国范围，保障“全电”发票“三省开、全国用”的大循环阶段稳妥有序推进。下阶段工作安排51培训时间：第一批6月7日培训时间：第三批7月20日培训时间：第二批7月7日5省市，15天受票：6月21日18省市，5天受票：7月25日9省市，10天受票：7月18日结合前期对三个试点地区与各省开受票的数据分析，分三批组织召开动员培训会议，并预留首票“预先服”的时间窗口，确保7月底全电发票稳妥有序在全国范围“大循环”流通。四、实施策略——受票安排52开票试点纳税人推广：以一体式风险防控为基础，坚持信用+规模“大、中、小”分类推广策略，做好开票试点纳税人推广及全程风险管控，稳妥推进全电发票开具在三个试点地区全覆盖。53四、实施策略——开票安排5312“负面清单”设置准入门槛3“预约开票”做好服务准备4“三个尽可能”选定推广名单“分时放量”把控推广进度在“大循环”阶段，按照受票范围分批选定开票试点推广名单。尽可能多地覆盖全国行政区域尽可能多地覆盖纳税人数量尽可能多地覆盖一般纳税人54四、实施策略——开票安排5412“负面清单”设置准入门槛3“预约开票”做好服务准备4“三个尽可能”选定推广名单“分时放量”把控推广进度形成“分类分级+动态限制”总省“双控”的“负面清单”规则：对低信用、存在风险的新办、存量纳税人实施“负面清单”管控，暂不纳入开票试点范围，以管控“大循环”阶段发票风险。55四、实施策略——开票安排5512“负面清单”设置准入门槛3“预约开票”做好服务准备4“三个尽可能”选定推广名单“分时放量”把控推广进度对后续分批推广的新增试点纳税人同样实行首票“预约开”。重点企业，形成受票服务预估任务，有序安排预先服务。非重点企业，由其按需自主开票。56四、实施策略——开票安排5612“负面清单”设置准入门槛3“预约开票”做好服务准备4“三个尽可能”选定推广名单“分时放量”把控推广进度试点地区和非试点地区协同配合，“开受联动”地根据服务资源适配情况，有序开展全电发票的试点推广。57四、实施策略——开票安排577月31日前8月31日前9月1日起“分时放量”的初步安排：四、实施策略——开票安排587月31日前8月31日9月1日起三个试点地区开票试点纳税人数量推广至9000户：广东3500户；内蒙古3000户；上海2500户。四、实施策略——开票安排59“分时放量”的初步安排：7月31日前8月31日前9月1日起三个试点地区开票试点纳税人数量推广至40000户：广东20000户；内蒙古10000户；上海10000户。四、实施策略——开票安排60“分时放量”的初步安排：7月31日前8月31日前9月1日起启动“大循环”全面推广：优先推广高信用无风险纳税人（约100万）

，逐步实现三个试点地区开票全覆盖。四、实施策略——开票安排61“分时放量”的初步安排：四、实施策略——建立“预先服、随票服、网格服”组合式服务机制（1）预先服受票前预先服务集中辅导。建立“滴灌式”服务体系，各地税务机关应积极提供“预先服”在试点工作开始前的预留时间窗口内集中开展宣传辅导，疏导分流首票“洪峰”。（2）随票服受票中“随票”服务全面覆盖，建立“跟进式”提示提醒，区分试点与非试点纳税人，在发票的各类交付渠道（邮箱交付、税务数字账户交付、综合服务平台下载等）设计自动