市场营销第十一章表外业务

【内容提要】表外业务是商业银行新兴的信贷业务。我国商业银行的表外业务是近几年迅速发展起来的、新型的表外信贷业务。本章着重对银行承兑汇票承兑业务、非融资类人民币保函和进口信用证业务的概念、对象、条件、用途和操作流程进行了讲述。对于上述三种表外信贷业务的管理规定，作了较详尽的介绍。要求学生重点掌握银行承兑汇票承业务的操作流程和管理要点。提纲第十一章表外业务第一节银行承兑汇票业务一、基本概念二、操作流程三、业务管理部门职责第二节非融资类人民币保函一、基本概念与规定二、操作流程三、业务管理部门职责第三节进口信用证业务一、基本概念和规定二、操作流程第一节银行承兑汇票业务一、基本概念（一）定义1、银行承兑汇票由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。2、银行承兑汇票业务银行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。（二）银行汇票与银行承兑汇票的区别银行汇票是支付结算的一种方式，是为方便交易活动，满足企事业单位、个人异地采购的需要而创设的一种支付工具，只有支付功能。而银行承兑汇票还有融资功能。二、操作流程（一）承兑申请1、申请客户应具备的条件（1）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织；（2）必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；（3）具有支付汇票金额的可靠资金来源；（4）近三年在银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。2、承兑申请人应提交的资料（1）银行承兑汇票承兑申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容（2）营业执照或法人执照、法定代表人身份证明（3）三年和当期的资产负债表、损益表和现金流量表（4）商品交易合同或增值税发票原件及复印件（5）要求提供的担保资料（6）其他资料3、保证金和担保（1）保证金按照客户信用等级收取保证金，一般情况下，AAA级客户可免收保证金；AA级客户收取10%（含）－50%的保证金；A级客户收取50%（含）以上的保证金；BBB级（含）以下客户收取100％的保证金（2）担保

对A级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。

（二）审查、审批和承兑1、审查审查内容：（1）承兑申请人的合法资格；（2）该笔业务是否具有真实的贸易背景；（3）该笔业务是否控制在授信额度内；

（4）承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；（5）承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；（6）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；（7）其他需要审查的事项。

2、、审审批批（1））经经审审查查同同意意后后，，将将《《银银行行承承兑兑汇汇票票申申请请审审批批书书》》、、申申请请人人提提交交的的资资料料以以及及审审查查报报告告等等按按审审批批权权限限审审批批。。（2））授授信信管管理理和和总总量量控控制制银银行行承承兑兑汇汇票票业业务务纳纳入入客客户户统统一一授授信信管管理理。。客客户户的的银银行行承承兑兑汇汇票票余余额额应应控控制制在在其其上上年年销销售售收收入入的的10％％到到20%。。对对能能够够提提供供低低风风险险担担保保的的客客户户，，可可不不受受此此规规定定限限制制。。（3）银银行承兑兑汇票业业务实行行转授权权管理，，对能够够提供100％％保证金金或符合合规定的的全额低低风险担担保的，，可转授授权开户户行直接接办理。。3、承兑兑（1）经经审批同同意后，，信贷部部门根据据审批意意见与承承兑申请请人及保保证人签签订《银银行承兑兑协议》》和相关关的担保保合同。。对需要要办理登登记、转转移占有有或设置置背书转转让的，，应及时时办妥有有关手续续。同时时书面通通知会计计结算部部门，并并转交相相关材料料及其清清单。（2）会会计结算算部门收收到信贷贷部门书书面通知知和相关关材料后后，对《《银行承承兑协议议》、商商品交易易合同复复印件和和汇票中中记载的的事项是是否齐全全、出票票人的签签章是否否符合规规定以及及出票人人是否在在本行开开立存款款账户等等进行复复核，复复核无误误后向承承兑申请请人收取取保证金金和承兑兑手续费费，按照照《支付付结算办办法》规规定办理理有关承承兑手续续。（3）会计结结算部门办理理承兑后，应应于当日将承承兑情况准确确记入有关科科目。客户提提供抵（质））押的，应及及时登记有关关登记簿和表表外科目。（4）已实现现信贷管理系系统与综合业业务系统挂接接的银行，应应通过系统中中的审批流程程完成有关操操作。4、保证金管管理（1）会计结结算部门应按按规定在“银银行承兑汇票票保证金”科科目下以汇票票为单位逐笔笔开立子账户户（不需要交交存保证金的的除外）。对对在最高承兑兑限额内一次次性交存保证证金的，可以以按户设立一一个账户。（2）保证金金专户必须实实行封闭管理理，用于支付付对应到期的的银行承兑汇汇票。严禁发发生保证金专专户与客户结结算户串用、、各子账户之间相互挪挪用等行为，，不得提前支支取保证金。。（三）检查和和到期、逾期期处理1、检查银行承兑汇票票签发后，承承兑行应加强强跟踪检查，，主要检查可可能影响客户户到期兑付能能力的事项：：（1）是否按按申请用途使使用银行承兑兑汇票（2）生产经经营和财务状状况是否正常常（3）到期前前是否按照承承兑协议要求求存足兑付款款项；（4）资金流流向和销货款款归行情况是是否正常；（5）保证人人保证资格和和保证能力、、抵（质）押押物权属和价价值等有无重重大变化；（6）其他可可能影响承兑兑申请人到期期兑付能力的的事项。2、到期、逾逾期处理（1）在银行行承兑汇票到到期前10日日，信贷部门门应通知客户户将票款足额额存入其账户户用以付款。。（2）银行承承兑汇票到期期，客户未足足额交存票款款的，承兑行行收到持票人人开户行寄来来的委托收款款凭证和汇票票，经审核无无误后，应无无条件向持票票人付款，并并根据承兑协协议的约定，，从承兑申请请人保证金专专户和其他存存款账户扣款款，不足部分分由银行垫付付。同时采取取以下措施：：将垫付款项转转入“银行承承兑汇票垫款款”科目．按按有关规定计计收利息；就就垫付款项向向承兑申请人人进行催收；；（3）及时处处理抵押物、、质物或要求求保证人履行行担保义务，，尽量减少垫垫款损失。（4）经催收收和追偿仍无无法收回垫款款的，应根据据具体情况，，及时采取包包括诉讼在内内的多种手段段进行转化处处理。（5）发生银银行承兑汇票票垫款后，信信贷部门必须须将其纳入不不良贷款考核核范围，制定定清收计划，，落实清收责责任。3、日常管理理（1）信贷部部门应在信贷贷管理系统中中全面、及时时、真实地记记录业务的受受理、审批、、保证金收取取、担保、承承兑、付款、、垫款以及清清收等有关情情况，实时监监测银行承兑兑汇票业务的的风险敞口，，并按月进行行统计、分析析和通报。（2）建立银银行承兑汇票票业务档案，，主要包括客客户提交审查查的相关资料料、申请审批批书、商品交交易合同或发发票、承兑协协议及相关担担保合同、保保证金进账单单、银行承兑兑汇票复印件件、到期偿还还记录、垫付付及清收记录录等。（3）空白银银行承兑汇票票凭证由会计计结算部门集集中管理。三、业务管理理部门职责（一）计划财财务部门的职职责核定、控制和和调整银行承承兑汇票总量量指标。（二）信贷部部门的职责1．受理客户户申请并进行行调查和审查查；2．办理担保保手续；3．根据审批批意见签订承承兑协议；4．承兑后的的跟踪检查；；5．清收汇票票垫付款项。。（三）会计结结算部门的职职责1.保保管银行承兑兑汇票空白凭凭证和汇票专专用章；2．办理银行行承兑汇票会会计核算手续续；3．保证金管管理；4．及时扣划划到期汇票款款项；5．将垫款情情况和根据协协议扣收情况况及时通知信贷部门。（四）法律事事务部门的职职责对经催收和追追偿仍不能支支付票款的承兑申请请人及保证人人依法提起诉诉讼。（五）管理信信息部门的职职责及时、准确地地统计和报送送会计、信贷部门提供供的银行承兑兑汇票有关数数据。第二节非融融资类人民币币保函一、基本概念念和规定（一）定义非融资类人民民币保函是银银行应保函申申请人的要求求，向保函受受益人出具的的、同意在保保函申请人不不履行某非融融资类交易项项下责任或义义务时，承担担一定人民币币金额支付责责任或经济赔赔偿责任的书书面承诺。（二）种类1．投标保函2、履约保函3．预付款保函函4．质量及维修修保函5．付款保函6．其他非融资资类保函（三）基本要要求1、出具人民民币保函必须须以真实的商商品交易或工工程建设项目目为依据。2、办理人民民币保函业务务的分支机构构必须经上级级机构授权，，未经授权不不得办理该项项业务。3、人民币保保函业务纳入入客户统一授授信制度管理理。4、人民币保保函实行总额额控制，总额额按年确定并并下达，未经经批准不得突突破。5、未经批准准，境内各机机构之间不得得相互出具保保函（包括反反担保）。境境内机构和海海外分行、境境外附属公司司之间可以相相互出具保函函，但要按照照规定的权限和审批程程序办理。二、操作流程程（一）申请1、申请客户户的条件申请办理人民民币保函的客客户应当是依依法成立的企企、事业法人人，并符合下下列条件：（1）在受理行开开立人民币结结算账户。（2）有真实的商商品交易合同同、工程建设设合同或协议议、标书等。。（3）资信状况良良好，具备履履行合同、偿偿还债务能力力。（4）能够提供符符合要求的保保证金和反担担保。2、申请人应应提供的资料料（1）保函申请书书（2）证明保函交交易背景的合合同、协议、、标书（3）保函申请人人三年和当期期财务报告（4）根据规定需需要提供的反反担保合同（5）按规定需要要被授权客户户提交有关授授权文件（6）银行要求的的其他资料（二）审查和和审批1．审查1）信贷部门门的职责(1)保函申请人的的合法资格(2)保函申请书填填写是否完整整、真实(3)有关交易、项项目的真实性性、可行性(4)保函申请人的的信誉状况，，是否有不良良记录(5)保函申请人的的资产负债、、效益、现金金流量情况以以及履行合同同的能力，测测算申请人是是否有到期支支付保函项下下款项的能力力。(6)对按规定需要要提供反担保保的，审查保保函申请人或或反担保人是是否提供合法法、足值、有有效的反担保保。(7)其他有关事项项。信贷部门签署署审查意见后后送计划财务务部门。2）计划财务部部门的职责负责审查保函函金额是否控控制在人民币币保函总额度度内并签署意意见，送法律律事务部门。。3）法律事务部部门的职责负责审查以下下内容：(1)保函申请人主主体资格(2)是否在授权权权限之内内(3)开立保函协协议、反担担保函、保保函文本的的合法性、、有效性，，保证范围围、保证期期限、保证证责任是否否明确、合合理。(4)按规定需要要提供反担担保的，是是否采取了了相应的反反担保措施施。2、审批（1）主管副行长长按照授权权权限进行行审批，按按规定需经经信贷审查查委员会审审议的，提提交贷审会会审议。（2）行长审批（三）开具具保函1、填具保保函经过审查、、审批同意意开具人民民币保函的的，受理行行应与保函函申请人签签订《开立立保函协议议》，在保保函申请人人按约定存存足保证金金、提供反反担保并缴缴纳手续费费后，信贷贷部门根据据保函审批批表和会计计部门出具具已收妥保保证金和手手续费的证证明填具保保函，报有有权签批人人签发。2、保函期期限人民币保函函的有效期期限应根据据主合同（（或主债务务）的履行行期限确定定，贸易项项下的保函函期限不超超过1年（含），，工程项下下的保函期期限不超过过3年（含），，不得开具具期限敞口口保函。3、担保费费和手续费费开具人民币币保函应根根据保函风风险度按季季收取保函函金额0.5%。一3%的担保费，，每笔保函函另收取保保函金额万万分之一的的手续费，，最低100元。4、担保事事项变更的的处理因担保事项项变更，保保函申请人人与受益人人协商一致致后经担保保行同意，，可重新订订立《开立立保函协议议》并由担担保行开具具新的保函函。新保函函的办理程程序与原保保函相同，，并按规定定标准另行行收费。原原保函和原原《开立保保函协议》》由保函申申请人、受受益人和担担保银行三三方协议终终止。5、保证金金规定办理人民币币保函业务务，应按照照客户信用用等级收取取一定比例例的人民币币保证金或或等值的外外汇保证金金：（1）从AAA级级以上客户户可免收保保证金；（2）AA级客户收取取10%-50%的保证金；；（3）A级客户收取取50%（含）以以上的保证证金；（4）BBB级（含）以以下客户收收取100％的保证金金。（四）开具保函后后的管理1、检查开具人民币币保函后，，应即时登登录信贷管管理系统，，加强跟踪踪检查，防防止出现可可能影响保保函申请人人履行合同同或偿还债债务的事项项。检查的主要要内容：（1）有关交易易的进展情情况，保函函申请人是是否按照合合同、协议议约定供货货、付款等等。（2）保函申请请人担保期期内的经营营活动、信信用情况和和财各状况况。是否发发生重大变变化，担保保期间是否否发生贷款款逾期、欠欠息和其他他不良信用用记录。（3）反担保情情况，抵押押物、质物物价值变化化，反担保保人担保能能力的变化化情况等。。（4）其他可能能影响保函函申请人履履约能力或或支付能力力的事项。。在检查中中一旦发现现保函申请请人有违约约行为、财财务状况恶恶化、反担担保价值或或反担保能能力下降以以及其他不不利因素，，担保行应应及时采取有效措措施防范和和化解风险险。2、保函的的履行和垫垫付处理在保函有效效期内保函函申请人未未履行合同同义务，担担保行受理理保函受益益人的书面面追索，经经审查符合合保函项下下条件的，，向受益人人履行支付付或赔偿责责任，并根根据《开立立保函协议议》的约定定，从保函函申请人保保证金专户户和其他存存款账户扣扣款，不足足部分由银银行垫付。。同时时应应采采取取下下列列措措施施：：（1）将将保保函函到到期期当当日日发发生生的的垫垫付付款款项项转转入入保保函函申申请请人人逾逾期期贷贷款款户户，，按按人人民民银银行行有有关关规规定定计计收收利利息息；；（2）就就保保函函垫垫付付款款项项向向保保函函申申请请人人进进行行催催收收；；（3）及及时时处处理理抵抵押押物物、、质质物物或或向向反反担担保保人人追追偿偿，，尽尽量量减减少少垫垫款款损损失失；；（4）保函函项下下垫款款未还还清之之前，，不再再为该该保函函申请请人开开具新新的人人民币币保函函。3、保保函档档案管管理建立保保函业业务档档案。。主要要包括括保函函申请请书、、有关关合同同、协协议和和标书书等文文件，，反担担保合合同文文本，，开立立保函函协议议，保保函文文本，，保函函付款款通知知、付付款凭凭证和和保函函失效效记录录等。。保函档档案的的管理理按照照《银银行法法人客客户信信贷业业务档档案管管理办办法》》的有有关要要求执执行。三、业务管管理部部门职职责（一））计划划财务务部门门的职职责及时核核定、、控制制和调调整人人民币币保函函总额额指标标。（二））信贷贷部门门的职职责1．受理理客户户提出出的人人民币币保函函申请请并进进行调调查和和审查查。2．办理理反担担保手手续。。3．开具具保函函后的的跟踪踪检查查。4．清收收保函函垫付付款项项。（三））法律律事务务部门门的职职责制定和和审查查反担担保合合同、、《开开立保保函协协议》》和保保函文文本。。（四））会计计结算算部门门的职职责负责保保函业业务的的会计计处理理、手手续费费收取取和保保证金金专户户的管管理。。（五））管理理信息息部门门的职职责对会计计部门门提供供的保保函业业务有有关数数据进进行及及时、、准确确的统统计和和报送送。第三章章进进口信信用证证业务务一、基基本概概念与与规定定（一））定义义1、进进口信信用证证进口信信用证证是指指银行行有条条件的的付款款承诺诺，即即银行行（开开证银银行））依照照客户户（开开证申申请人人）的的要求求和指指示，，承诺诺在符符合信信用证证条款款情况况下，，凭规规定的的单据据，向向第三三者（（受益益人））或其其指定定人进进行付付款或或承兑兑；授授权另另一银银行进进行该该项付付款或或承兑兑；授授权权另一一银行行议付付。2、进口口信用证证业务进口信用用证业务务是指开开立、修修改进口口信用证证保证性性文件以以及与此此有关的的业务，，如开证证保证金金的收取取、进口口押汇、、提货担担保、售售汇、对对外付汇汇等环节节。（二）管管理原则则1、基本本原则进口信用用证业务务授权管管理与授授信管理理相结合合；信贷贷管理部部门、公公司业务务部门与与国际业业务部门门审查相相结合。。2、具体体原则（1）进进口信用用证业务务要全面面纳入对对公司法法人客户户的授信信管理，，按照法法人客户户统一授授信管理理的有关关规定办办理进口口信用证证业务。。（2）对对符合贸贸易融资资客户授授信条件件的企业业，应核核定其进进口信用用证（含含进口开开证和进进口押汇汇）业务务的客户户授信额额度。在客户授授信额度度内，在在充分考考虑汇率率风险的的情况下下，不受受单笔审审批权限限的限制制，可先先行开出出信用证证，后报报上级行行备案。。（3）对对核有进进口信用用证（进进口押汇汇）客户户授信额额度的企企业以及及属于低低风险信信贷业务务的进口口开证业业务，银银行可在在授信额额度内直直接办理理对外开开证业务务；对只核有有最高综综合授信信额度的的进口信信用证业业务，银银行在办办理进口口开证业业务时要要先经过过信贷部部门审查查通过后后，由国国际业务务部门在在权限内内办理开开证业务务。（4）核核有客户户授信额额度的企企业，可可免交保保证金、、免担保保办理进进口信用用证（进进口开证证和进口口押汇））业务；；只核有最最高综合合授信额额度的或或客户授授信额度度不足时时，除特特别授权权外，银银行应按按原则收收取开证证保证金金，缺口口部分须须提供银银行同意意接受的的各类合合法、有有效担保保：二、操作作流程（一）受受理与审审查1、申请请人的条条件与要要求受理进口口信用证证业务，，应严格格按照外外汇管理理有关规规定审核核其合法法合规性性，并遵遵循以下下要求：：（1）申申请人应应具有进进出口业业务经营营权，并并在当地地外汇管管理局颁颁布的““对外付付汇进口口单位名名录”内内，或持持有外汇汇管理局局核准的的“进口口付汇备备案表””。（2）申申请人资资信情况况不明或或在开证证时有贷贷款逾期期或欠息息余额的的，以及及办理国国际结算算业务有有垫款等等不良记记录的，，严禁受受理其进进口信用用证业务务（低风风险业务务除外））。（3）进口口信用证业业务须具备备真实的贸贸易背景，，开证金额额与付款期期限要符合合正常的贸贸易需求，，禁止开立立无贸易背背景的融资资性跟单信信用证；（4）开证证申请人提提交的有关关进口批件件与开证申申请书等其其他文件相相符。2、申请人人应提交的的材料（1）对核核有进口信信用证客户户授信额度度以及符合合低风险担担保条件的的进口开证证业务，企企业需向国国际业务部部门提交以以下材料：：开证申请书书、进口合合同（代理理开证协议议）、保证证金人账证证明或其他他担保文件件、上级行行要求的其其他文件等等。（2）对只只核有最高高综合授信信额度，或或客户授信信额度不足足需经信贷贷管理部门门审查同意意的进口开开证业务，，企业除提提交上述第第（1）款款要求的资资料外，还还须向信贷贷管理部门门提交上年年及本年度度企业财务务报表。企业进口设设备用于固固定资产投投资的开证证业务，还还需提交项项目评估报报告、所涉涉及固定资资产建设项项目的有关关批准文件件等。（3）进口口货物属于于国家控制制进口商品品的，除上上述（1））、（2））款规定之之外，企业业还须同时时报送有关关进口批件件及（或））国家外汇汇管理局要要求的有关关证明文件件；进口信信用证涉及及外汇管理理部门规定定的特殊进进口付汇行行为，须同同时报送相相应的“进进口付汇备备案表”等等。（4）第一一次在银行行开证的企企业还须同同时提交开开证企业营营业执照副副本。3、审查1）审查开开证申请书书（1）开证证申请书要要按银行统统一格式填填置，内容容必须完整整、清楚、、合理，并并符合国际际惯例和银银行管理要要求；（2）开证证申请人在在申请书上上必须加盖盖公章或授授权印鉴（（如经授权权的财务印印鉴），如如系财务印印鉴，则要要与在银行行预留的印印鉴相符；；（3）开证证申请人授授权银行从从其账户中中直接扣划划保证金的的，应要求求企业在开开证申请书书上加盖财财务（预留留）印鉴；；（4）遇有有溢短装条条款的，开开证保证金金要依照溢溢装金额来来掌握。（5）开证证申请人要要求受益人人提供非全全套物权单单据或非物物权单据，，开证行应应在开证审审查时注意意防范无法法控制货权权的风险。。2）分工审审查各分行国际际业务部门门、信贷管管理部门、、公司业务务部门要共共同作好进进口信用证证业务的审审查工作，，具体分工工为：（1）公司司业务部门门负责审查查进口开证证业务的合合法合规性性、开证申申请人的资资格和相关关贸易背景景。（2）信贷贷管理部门门负责审核核开证申请请人的资信信状况、财财务状况、、经营管理理状况和授授信额度使使用情况。。（3）国际际业务部门门负责审查查进口开证证业务所涉涉及的外管管政策、国国际惯例及及代理行风风险，落实实开证保证证金（如有有），并须须对信用证证业务的表表面真实性性进行审查查。负责进进口信用证证业务的日日常管理及及监测。（二）进口口信用证的的开立1、信用证证条款的要要求（1）开证证条款应与与开证申请请书中的相相应条款保保持一致；；（2）开证证申请人未未指明通知知行时，银银行应优先先选用海外外机构（代代表处除外外）和一、、二类代理理行作为信信用证的通通知行；（3）如开开证申请人人明确要求求开立可保保兑信用证证，银行应应按审慎原原则决定是是否予以办办理。若需需办理，保保兑行的选选择应以银银行海外机机构（代表表处除外））及一、二二类代理行行为主。银银行应在开开立保兑信信用证后10个工作作日内，将将信用证副副本及开证证申请书按按规定报送送备案；（4）信用用证应明确确寄单要求求并清晰注注明收单行行的详细地地址。2、保证金金收取规定定保证金是指指保证金账账户内的外外汇现汇资资金或足额额人民币资资金。按照客户信信用等级收收取保证金金，一般情情况下，AAA级客客户可免收收保证金；；AA级客户户收取10%（含））－50%的保证证金；A级客户收收取50%（含））以上的保保证金；BBB级（（含）以下下客户收取取100％％的保证金金开证企业以存单单和银行承承兑汇票作作质押的，，不能作为为保证金处处理，应按按照质押担担保的要求求严格办理理质押手续续，以确保保质押合法法有效。保证金要实实行专户管管理。（三）进口口信用证的的修改与撤撤销1．进口信信用证修改改应符合的的条件（1）信用用证修改申申请书的内内容必须完完整，并能能准确、清清晰地表述述修改后的的内容、条条款与词句句；（2）开证证申请人在在信用证修修改申请书书上的印鉴鉴须与开证证申请书上上的印鉴保保持一致。。2、对信用用证展期（（包括延长长效期、装装船期）、、增额等重重要事项的的修改，应应按原信用用证审批流流程再次进进行审查。。信用证增增额及／或或延长付款款期后超出出原审批人人权限的，，须按修改改后的累计计金额及／／或期限报报送上级行行审批。增增额部分落落实低风险险担保的不不受此条限限制。3、对变更更受益人的的修改应谨谨慎受理。。4、对已过过效期的信信用证原则则上不能作作延长效期期的修改业业务，应按按规定重新新办理开证证手续。如如确需做延延长效期的的修改，应应由一级（（直属）分分行严格审审查批准后后方可办理理，并于修修改后10个工作日日内报总行行国际业务务部备案。。5、对于信信用证的撤撤销，须严严格遵循UCP500有关条条款办理。。（四）进口口信用证的的付款与承承兑1、收到信信用证项下下单据后，，开证行应应遵循UCP500有关规定定，按照““单证一致致、单单一一致、表面面相符”的的原则对来来单在合理理的时间内内进行合理理、谨慎的的审核。2、对符合合信用证条条款的单据据，开证行行应按照国国际惯例及及时兑付，，不得无理理迟付或拒拒付；对有有不符点的的单据，银银行有权独独立决定是是否接受单单据，如拒拒绝接受单单据必须在在合理的时时间内将拒拒付电文对对外发送，，并在保管管好全套单单据的同时时征求交单单人处理单单据的意见见。3、、对对于于开开证证申申请请人人同同意意接接受受的的单单据据，，无无论论是是否否存存在在不不符符点点，，均均应应保保留留其其同同意意接接受受的的书书面面文文件件，，并并要要求求其其加加盖盖合合法法有有效效的的印印鉴鉴。。4、、开开证证申申请请人人在在已已办办理理提提货货担担保保、、提提单单转转让让的的情情况况下下，，不不得得对对外外拒拒付付。。5、、开开证证申申请请人人如如需需办办理理进进口口押押汇汇业业务务的的，，应应按按照照《《银银行行进进口口押押汇汇业业务务管管理理办办法法》》办办理理。。（五五））进进口口信信用用证证业业务务的的监监督督与与管管理理1、、信信用用证证开开出出后后，，开开证证行行应应对对开开证证申申请请人人及及担担保保人人的的资资信信状状况况和和偿偿付付能能力力以以及及保保证证金金的的汇汇率率风风险险等等情情况况进进行行动动态态管管理理，，督督促促申申请请人人将将付付汇汇资资金金及及时时划划入入银银行行账账户户。。2、、对对每每笔笔进进口口信信用用证证业业务务应应建建立立台台账账登登记记制制度度，，及及时时登登记记信信用用证证的的开开出出、、承承兑兑和和付付汇汇情情况况。。对对在在银银行行办办理理进进口口信信用用证证业业务务的的客客户户要要建建立立分分户户台台账账。。3、、要要严严格格按按照照现现行行的的会会计计科科目目核核算算管管理理办办法法中中有有关关规规定定进进行行进进口口信信用用证证业业务务的的会会计计核核算算。。4、、信信用用证证垫垫款款的的处处理理及及控控制制比比例例（1））信信用用证证项项下下不不良良资资产产的的控控制制比比例例为为季季末末信信用用证证垫垫款款与与押押汇汇不不良良余余额额之之和和不不超超过过同同期期信信用用证证开开证证发发生生额额的的5%；；（2）信用证证垫付后，须须立即按会计计核算要求转转入垫款科目目核算；（3））总行行按季季度对对各分分行的的信用用证业业务风风险进进行监监测，，对超超出信信用证证垫款款控制制比例例的分分行将将上收收其开开证审审批权权限，，并在在业务务授权权、新新业务务准入入等方方面予予以限限制。。5、与与信用用证业业务相相关的的所有有资料料要妥妥善保保管。。信用用证档档案保保管期期限为为业务务终了了后五五年，，有条条件的的银行行应将将相关关资料料永久久保留留。6、银银行要要认真真、准准确填填写各各项信信用证证业务务统计计报表表并按按统一一要求求及时时上报报。7、建建立报报告制制度进口信信用证证业务务发生生以下下情况况，要要立即即报告告总行行：（1））发生生严重重越权权违规规违纪纪行为为；（2））发生生信用用证项项下垫垫款；；（3））发生生涉及及金额额在50万万美元元或等等值其其他货货币（（含））以上上的重重大纠纠纷；；（4））无论论何种种原因因，对对外付付款逾逾期10个个工作作日（（含））以上上；（5））信用用证被被法院院止付付；（6））其他他应当当上报报的重重要事事项。。8、严严禁各各行将将一笔笔信用用证分分拆开开出。。对违违反规规定的的机构构，总总行将将视情情节给给予警警告、、通报报批评评、降降低授授权、、暂停停业务务等处处罚；；情节节严重重的，，追究究有关关当事事人及及负责责人的的责任任。9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。08:33:4608:33:4608:3312/31/20228:33:46AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2208:33:4608:33Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。08:33:4608:33:4608:33Saturday,December31,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。12月月-2212月月-2208:33:4608:33:46December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20228:33:46上上午午08:33:4612月月-2215、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。十二月228:33上午午12月-2208:33December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/318:33:4608:33:4631December202217、做前前，能能够环环视四四