市场营销第二章日常业务处理会计凭证填制

第二章日常业务处理—会计凭证填制第一节会计凭证及其种类第二节会计凭证书写要求第三节原始凭证第四节记帐凭证第五节会计凭证的传递与保管按编制程序和用途：原始凭证：originalvoucher记帐凭证：recordingvoucher返回会计凭证：vouchersofaccounting在经济业务发生或完成时取得或填制的，用于记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，记载经济业务简要内容及会计分录，直接作为登记账簿依据的会计凭证。记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任，作为登记账簿依据的书面证明。原始凭证按来源外来凭证在经济业务完成时,从其他单位和个人取得的原始凭证自制凭证本企业经办人员在执行或完成某项经济业务时所填制的原始凭证按填制手续一次凭证一次性填制完成的原始凭证累计凭证一定时期内，将同类重复发生的经济业务在一张凭证中多次进行记载而完成的原始凭证原始凭证汇总表指根据许多同类业务的一次凭证或累计凭证定期汇总编制的原始凭证返回记帐凭证按适用范围专用凭证通用凭证专门用于记录某一类经济业务用于记录各类经济业务收款凭证现金或银行存款收入付款凭证现金或银行存款付出转帐凭证与现金或银行存款收付无关注意：从银行提取现金或将现金存入银行填制付款凭证是否含外币本位币记帐凭证外币记帐凭证按用途分录凭证汇总凭证联合凭证记录单笔经济业务对分录凭证汇总，用于登记总分类帐返回既是原始凭证，又做为记账凭证返回返回材料类别材料编号材料名称及规格计量单位领用限额实际领用单价金额备注CD01甲材料公斤2000100供应部门负责人：张芳生产计划部门负责人：李勇日期数量领料人签章发料人签章扣除代用数量退料限额结余请领实发数量收料人发料人01100100郑大森秦路190002500500李衬秦路140006800800张明丽秦路600082020郑大森秦路520

限额领料单领料部门：生产车间

2007年12月编号：00240040用途：A产品生产发料仓库：总仓第二联财务联返回材料发出汇总表部门及用途甲材料乙材料合计数量单价金额数量单价金额生产车间：A产品生产350010035000012005060000410000B产品生产1500100150000150000一般耗用4001004000010050500045000销售部门1001001000010000管理部门2010020002000材料销售1001001000010000合计562010056200013005065000627000原始凭证原始凭证汇总表返回

收款凭证借方科目

日期：年月日总号开户银行账号

第号核准：复核：记账：出纳：制单：

返回

付款凭证贷方科目

日期：年月日总号开户银行账号

第号核准：复核：记账：出纳：制单：

返回转账账凭凭证证日期：：年年月月日日总总号号第号号核准：：复复核核：记记账账：制制单：：返回记账账凭凭证证日期：：年年月月日日第第号号核准：：复复核核：记记账账：出出纳纳：制制单：：返回记账账凭凭证证（（复币币）日期：：年年月月日日第第号号核准：：复复核核：记记账账：出出纳纳：制制单：：返回记账凭凭证汇汇总表表VOUCHERSSUMMARY日期：：年月月日至年月月日编编号号凭证起起讫号号数自自号起至至号止核准：：复复核：：记记账：：制制单：：返回返回阿拉伯伯数字字中文大大写数数字阿拉伯伯数字字与中中文数数字的的对应应1、逐逐个认认真填填写，，不得得连写写分辨辨不清清；2、在在数字字前应应写明明币种种符号号，例例如人人民币币符号号“¥¥”、、港港币符符号““HK$””；3、数字一一律填填写到到角分分；无无角分分的，，角位位和分分位写写“00””或““—””；有有角无无分的的，分分位应应当写写“0”，，不得得用““—””代替替4、在整数数部分分可以以从小小数点点起向向左按按“三三位一一节””用分分位点点“，，”分分开，，例如如“89，，183.00”。。1、中中文大大写““壹、贰贰、叁叁、肆肆、伍伍、陆陆、柒柒、捌捌、玖玖、拾拾、佰佰、仟仟、万万、亿亿、元元、角角、分分、零零、整整（（正））”2、大大写金金额前前要冠冠以““人民民币””字样样，其其与大大写金金额首首位数数字之之间不不留空空位，，数字字之间间也不不能留留空位位；3、中中文大大写金金额数数字到到“元元”为为止的的，在在“元元”之之后，，应应写““整””（或或“正正”））字；；大写写金额额到““角””的，，在““角””之后后，可可写也也可不不写““整””（或或“正正”））字；；大写写金额额数字字有““分””的，，“分分”后后面不不写““整””（或或“正正”））字。。1、阿阿拉伯伯数字字中间间有““0””时，，中文文大写写金额额要写写“零零”字字2、阿阿拉伯伯数字字中间间连续续有几几个““0””时，，中文文大写写金额额中中间可可以只只写一一个““零””字。。3、阿阿拉伯伯金额额数字字万位位或元元位是是“0”，，中文文大写写金额额中可可以写写一个个零字字，也也可以以不写写“零零”字字。4、阿阿拉伯伯金额额数字字角位位是““0””，而而分位位不是是“0”时时，中中文文大写写金额额“元元”后后面应应写““零””字。。5、阿阿拉伯伯数字字以壹壹拾亿亿、壹壹拾万万、或或壹拾拾开头头时，，中文文大写写前面面的““壹””不能能省略略。返回返回第三节节原原始始凭证证一、原原始凭凭证的的基本本内容容二、原原始凭凭证的的填制制要求求三、原原始凭凭证审审核号码填制日日期联次及及附件件名称交易双双方名名称（（购方方）交易双双方名名称（（销方方）经济业业务内内容经办人人签单单返回二、原原始凭凭证的的填制制要求求（1））记录录真实实（2））内容容完整整（3））手续续完备备（4））书写写清楚楚自制的的原始始凭证证采用用划线线更正正原始凭凭证应应由原原单位位重开开或更更正原始凭凭证金金额有有错，，不得得更正正，必必须重重新填填写（5））更正正规范范（６））编号号连续续（7））填制制及时时返回回2.常常见见原原始始凭凭证证填填制制1.基基本本要要求求银行行存存款款库存存现现金金07902本单单位位￥20000.00备用用金金贰零零零零柒柒玖零贰贰深圳圳开开原原实实业业有有限限公公司司贰万万元元整整￥20000.00备用用金金中国国工工商商银银行行深深圳圳蛇蛇口口支支行行48889934345205100410205100410①支支票票的的出出票票日日期期填填写写必必须须使使用用中中文文大大写写。。②支支票票上上的的收收款款人人应应写写单单位位全全称称或或个个人人的的姓姓名名，，不不得得简简写写。。③签签发发人人签签章章处处应应盖盖上上签签发发人人在在银银行行预预留留的的签签章章（（称称为为印印鉴鉴））一般般使使用用本本单单位位授授权权的的财财务务专专用用章章和和法法人人代代表表的的私私章章④支票票上上的的大大小小写写金金额额和和收收款款人人若若填填写写错错误误不不得得修修改改，，需需作作废废重重填填。。月为为壹壹、、贰贰和和壹壹拾拾的的，，日日为为壹壹至至玖玖和和壹壹拾拾、、贰贰拾拾和和叁叁拾拾的的，，应应在在其其前前面面加加““零零””；；日日为为拾拾壹壹至至拾拾玖玖的的，，应应在在其其前前加加““壹壹””。。返回回深圳开原实业有限公司财务专用章王立立丰丰印印返回回2007906销售售部部张素素雅雅出差差差差旅旅费费零零零肆肆零零零零零零4000.00同意意王大大宁宁同意意苏成成方方张素素雅雅2007906现金金付付讫讫返回回深圳圳开开原原实实业业有有限限公公司司440301873618456深圳圳彩彩田田路路190号（（0755））81372483工商商银银行行蛇蛇口口支支行行48889934345深圳圳市市三三环环贸贸易易有有限限责责任任公公司司440301587563987深圳圳市市罗罗湖湖区区水水田田路路80号国国工工商商银银行行罗罗湖湖水水田田分分理理处处2002666848芯片片件10060.006000.0017％％1020.00￥6000.00￥1020.00￥7020.00柒仟仟零零贰贰拾拾元元整整46>5-5738<6*5954/4/1加密密版版本本019758<-54/-,,2940*8+04403021140>58-<95*22485>77113322007910深圳开原实业有限公司440301873618456发票专用章返回回深圳圳开开原原实实业业有有限限公公司司48889934345工商商银银行行蛇蛇口口支支行行￥7020.00深圳圳市市三三环环贸贸易易有有限限责责任任公公司司2002666848工商商银银行行罗罗湖湖水水田田分分理理处处货款款0791007910深圳圳开开原原实实业业有有限限公公司司中国国工工商商银银行行蛇蛇口口支支行行48889934345货款款￥7020.00柒仟仟零零贰贰拾拾元元整整工行蛇口支行转讫章返回回200797销售售部部张素素雅雅职员员参加加展展销销会会20079104297深圳圳————上上海海356050××3＝＝150250××3＝＝750120××3＝＝36010002820560150750360910上海海————深深圳圳5601000￥3380零叁叁叁叁捌捌零零零零零零4000缴回回6202007911560周正正业业张素素雅雅王大大宁宁9.11苏成成方方9.11李莉莉现金金收收讫讫返回回2007918深圳圳市市三三环环贸贸易易有有限限责责任任公公司司借用用包包装装物物押押金金零零零贰贰零零零零零零零零零零2000.00陈大大力力现金金收收讫讫深圳开原实业有限公司财务专用章李莉莉返回回生产产车车间间模模块块生生产产2007922电容容个6000郑亮亮周存存良良0.31800.00￥1800.00返回回生产产车车间间转转换换器器生生产产2007922电容容个3000郑亮亮周存存良良0.3900.00￥900.00返回回生产产车车间间共共耗耗2007922电容容个1000郑亮周存良0.3300.00￥300.00返回1．真实性性原始凭证证审核：：2．合规规性3．完整整性4．正确确性5．及时时性经审核的的原始凭凭证应根根据不同同的情况况分别进进行处理理：（1）对于完完全符合合要求的的原始凭凭证，应应及时据据以编制制记账凭凭证；（2）对于真真实、合合法、合合理但内内容不够够完整、、填写有有错误的的原始凭凭证，应应退回给给有关经经办人员员，由其其负责将将有关凭凭证补充充完整、、更正错错误或重重开后，，再办理理正式会会计手续续；（3）对于不不真实、、不合法法的原始始凭证，，会计机机构和会会计人员员有权不不予接受受，并向向单位负负责人报报告。第四节记记帐帐凭证除更正错错账及期期末结账账凭证外外，均应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制。一、记账账凭证填填制2.通通用凭凭证填制制1.专专用记账账凭证填填制二、记账账凭证审审核返回例：深圳圳佳视达达实业有有限公司司2007年11月发发生如下下经济业业务1、3日日，销售售A产品品50件件，单价价200元，增增值税1700元，帐帐款已收收存银行行；2、5日日，以银银行存款款交纳上上月未交交增值税税5000元，所得得税3000元元，消费费税2500元元；3、6日日，向泰泰丰电子子厂购买买甲材料料100公斤，，单价100元元，增值值税1700元元，款项项尚未支支付；4、6日日，从银银行提取取现金5000元；5、7日日，向南南方机械械厂购入入一台设设备，总总值30000元，其中中10000元元以银行行存款支支付，余余款暂欠欠。返回通用凭证证收款款凭凭证证借方科目目日期：年年月月日日总总号号开户银行行账号第号号核准：复复核：记记账：出出纳：制制单：：返回20071103001001银行存款款模拟银行行20030021087销售A产产品主营业务务收入A产品1000000应交税费费应交增值值税（销销）170000￥11700002周正业付款款凭凭证证贷方科目目日期：年年月月日日总总号号开户银行行账号第号号核准：复复核：记记账：出出纳：制制单：：20071105001002银行存款款模拟银行行20030021087交纳增值值税、所所得税、、消费税税应交税费费应交增值值税（已已交）500000应交所得得税300000￥10500003周正业应交消费费税250000返回转账账凭凭证证日期：年年月月日日总总号号第号号核准：复复核：：记记账：：制制单：20071106001003赊购甲材材料材料采购购甲材料1000000应交税费费应交增值值税（进进）170000￥11700001周正业￥11700001170000应付账款款泰丰电子子返回付款款凭凭证证贷方科目目日期：年年月月日日总总号号开户银行行账号第号号核准：复复核：记记账：出出纳：制制单：：20071106002004银行存款款模拟银行行20030021087提现库存现金金500000￥5000001周正业返回付款款凭凭证证贷方科目目日期：年年月月日日总总号号开户银行行账号第号号核准：复复核：记记账：出出纳：制制单：：20071107003005银行存款款模拟银行行20030021087采购设备备、部分分付款固定资产产某设备1000000￥10000002周正业（与转第第002号为同同笔业务务）返回转账账凭凭证证日期：年年月月日日总总号号第号号核准：复复核：记记账：制制单：20071107002006固定资产某设备2000000应付账款南方机械厂2000000￥2000000附于付003号凭证周正业采购设备、部部分付款（与付第003号为同笔笔业务）￥2000000返回转账账凭证证日期：年年月月日日总总号号第号号核准：复复核：记记账：制制单：200711070611/21961/2本年利润7000000主营业务成本本50000000周正业结转本期费用用其他业务成本本营业税金及附附加销售费用管理费用5000001400000520000011700000返回转账账凭证证日期：年年月月日日总总号号第号号核准：复复核：记记账：制制单：0612/21962/22000001000000￥70000000周正业￥70000000财务费用营业外支出一项经济业务务填制涉及不不同类型记账账凭证时，各各凭证分别编编号。一笔会计分录录会计科目较较多需填写多多张记账凭证证时，各凭证证统一编号并并加注分页码码。返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071103001销售A产品银行存款A产品1170000主营业务收入入1000000￥11700002周正业￥1170000170000应交税费应交增值税（（销）返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071105002交纳增值税、、所得税等应交税费应交增值税（（已交）500000银行存款300000￥10500003周正业￥1050000250000应交所得税应交消费税1050000返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071106003赊购甲材料材料采购甲材料1000000应交税费170000￥11700001周正业￥11700001170000应付账款泰丰电子应交增值税（（进）返回记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：周正业20071106004提现库存现金500000银行存款500000￥5000001周正业￥500000记账账凭证证日期：年年月月日日第第号号核准：复复核：记记账：：出出纳：制制单：20071107005购买设备、部部分付款固定资产某设备3000000银行存款1000000￥30000001周正业￥30000002000000应付账款南方机械厂返回返回3.项目目是否齐全2.填制制是否正确1.内容是是否真实二、记账凭证证审核审核后在记账账凭证审核处处签章，只有有经审核确认认后的记账凭凭证才能作为为登记账簿的的依据。9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。08:25:4808:25:4808:2512/31/20228:25:48AM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2208:25:4808:25Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。08:25:4808:25:4808:25Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2208:25:4808:25:48December31,202214、他乡生白发发，旧国见青青山。。31十二月月20228:25:48上午08:25:4812月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月228:25上上午12月-2208:25December31,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/318:25:4808:25:4831December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。8:25:48上上午午8:25上上午午08:25:4812月月-229、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多事情情努力了未未必有结果果，但是不不努力却什什么改变也也没有。。。08:25:4808:25:4808:2512/31/20228:25:48AM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。12月-2208:25:4808:25Dec-2231-Dec-2212、世间成成事，不不求其绝绝对圆满满，留一一份不足足，可得得无限完完美。。。08:25:4808:25:4808:25Saturday,December31,20