2016年青海省内审师《内部审计基础》：企业财务审计模拟试题

2016年青海省内审师《内部审计基础》：企业财务审计模拟试题一、单项选择题（2521意）1、根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准CD：被要求和批准2、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。3(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。4、应该包含在内部审计部门章程 中的一项权利要素A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。5、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；BC：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。6、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D7、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D8、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计(programresults)9、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D代理询问存货增加的原因。10、以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D11有力的控制？AB：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。12l0060秒。根据上述，可以得出A100位顾客得到服务。B2.5C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。13、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准14于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。15的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D16、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D17、以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解BC：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立18或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析19、下列 项不是企业风险管理(ERM)自发的目标A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。20、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为AB：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控21工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。22A：a.ROMC：c.WORMD：d.RAM23这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。24期；C比较；25、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。二、多项选择题（25222个以上符10.5分）1、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的A给客户；B：客户采购订单的复印件；CD：商品的货运单、单独的装货单和发票。2、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤AB：确定制造业经营是否有效果和有效率；C：在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；D：观察废品检验的方法。3、在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a．信息的含义不明确B：bC：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音4的扫描是在什么时候进行的？A：a．在清点时。B：b．在补充和发出时。C：c．由于质量问题而从生产过程中剔除时。D：d．为编制财务报表而调整时。5、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测62001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。7、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。DEDI通讯的标准协议。8、在平衡记分卡方法中，了解客户看问题的角度的目标是AB：评估企业业务过程运营的效率和效果。C：评估企业的产品或服务创造价值的方式。D：评估企业继续创造未来价值的能力。9、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a．分析、设计、构造、实施。B：b．设计、分析、构造、实施。C：c．分析、设计、实施、构造。D：d．设计、分析、实施、构造。10、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？A该方法；B方法；C活动；D：控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。11、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？A：核对销售日记账与总分类账。BC：比较运输单据与客户订货单文件。D：核对运输记录与销售账。12给予较少的关注？A：目标管理B：例外管理C：基准D：责任会计13师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。14A：备份和恢复程序B：软件修改的控制程序C：依赖性检查D15(LAN)4(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他LAN类型？A：星型(Star)；B：环型(Ring)；C：层级型(Hierarchical)；D：完全相互联合(FullyInterconnected)；16反对内部审计师的结论。内部审计师应该A：直到达成一致意见后才出具审计报告；B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。17A：a．一次性薪金增加B：b．以技能为基础的评定C：c．全部工资D：d．利润分享18C：没有个人制定决定精确的决定。D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。19运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中A：实施审计的次数；B：审计发现报告的方式；CD：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。20?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议CD：强调内部审计机构的重要性21、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A过￥2000。B：选择超过投标申请书或经签字的免除投标表。C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。22、在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能CD：改进组织流程23内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是A：可以最大程度地降低审计参与的成本。B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。