2012版审计学配套习题第7章货币资金审计习题及答案

第七章货币资金审计作业题一、单项选择1．银行存款函证的对象是（。A、存款余额不为零的银行 B、所有银行C、存款余额为零的银行 、所有存过款的银行2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（、外埠存款 B、银行本票存款 C、银行承兑汇票 、银行汇票存3．测试现金账户余额的起点是（。A、盘点库存现金 、核对现金日记账与总账的余额是否相C、检查现金收支的正确截止 、抽查大额现金收支4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（。A、出纳员或会计部门负责人 B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在C、会计部门负责人或审计人员 D、出纳员与审计人员同时在场5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（。A、已收到的现金确实为企业所有 B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现C、收到的现金收入已全部登记入账 D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（。A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对 B、抽取并检查收款凭C、抽取并检查付款凭证 、检查现金收入是否及时送存银行7．库存现金的盘点一般采用（。A、不定期盘点 B、定期盘点C、通知盘点 、突击盘8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（A、完整性 B、准确性C、存在 、计价和分摊9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未账，注册会计师实施的最有效审计程序是（。A、检查资产负债表日的银行对账单 B、检查资产负债表日的支票存根C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表D．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（。A、每日盘点现金并与账面余额核对 、每日及时记录现金收入、支出C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D、现金折扣需经过适当审批.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（。现金支付的审批与执行C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录12.2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后确认实有现金数额为1000元该公司3月8日账面库存现金余额为2000元月9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收金额为3000元、支出金额为4000元年1月1日至3月8日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为（）元。A.1300 B.2300C.700 D.2700某公司某银行账户的银行对账单余额为585000款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项:该公司已收、银行尚未入账的某公司销货款10000050000元；银行已收、该公司3500025000元。假定不考虑审计重要性水平（。A.625000元B.635000元C.575000元 D.595000元某公司某银行账户的银行对账单余额为1585000100000元；未提现支票500003500025000元。假定不考虑其他因素，注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（。A.1535000元 B.1575000C.1595000元 D.1635000执行的最有效的审计程序是（。重新测试相关的内部控制审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况审查该账户的银行存款余额调节表下列说法中正确的( )。出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作收付金额调整至盘点日金额行存款账户数额为准在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的( )A.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作B.由出纳人员兼任会计档案保管工作C.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入的是( )。对库存现金执行监盘程序从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录期的事项检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项19.下列各项中，符合现金监盘要求的( )。被审计单位会计主管要回避不同存放地点的现金同时进行监盘审计人员帮助出纳员进行现金清点在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标( )。是否有漏记的银行借款银行存款的真实性D.是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中能够证实银行存款是否存最有效的( )。检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止在进行年度财务报表审计时为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予账，注册会计师实施的最有效审计程序( )。1231日的银行存款余额调节表1231日的银行存款余额1231日的银行对账单12二、多项选择对规模较大企业的货币资金进行控制测试时，应采取（）方式对其内部控制进行描述、调查表法 B、流程图法 C、文字表述法 、询问法注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有（、函证银行存款余额 B、检查银行存款收支的正确截止C、检查银行存款余额调节表 D、分析定期存款占银行存款的比3．函证银行存款的目的在于（。、验证企业资金的安全性 、发现企业未登记的银行借C、了解企业欠银行的债务 、了解企业银行存款是否存在4．下列各项职责中，属于不相容职责的有（。A、银行出纳与编制银行存款余额调节表 B、接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账 D、现金出纳与编制记账凭5．货币资金审计涉及的凭证和记录有（。A、银行存款余额调节表 、现金盘点表C、银行对账单 D、应收账款明细账及总6．货币资金与下列业务循环有关的是（。A、购货与付款循环B、销售与收款循环C、筹资与投资循环D、存货与仓储循环7．货币资金的内部控制包括以下（）内容。A、现金和银行存款管理 、岗位分工及授权批C、监督检查 、票据及有关印章的管理8．货币资金项目包括以下（）内容。A、信用证存款 B、银行存C、商业汇票 、存出投资9．以下审计程序中，属于货币资金实质性程序的有（。A、检查未达账项在资产负债表日后的进账情况 、检查银行预留印鉴的保管情况C、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折算D、检查现金是否定期盘．注册会计师拟对某公司银行存款余额进行函证，以下做法中正确的有（。A、以会计师事务所名义寄发银行询证函 、以该公司名义寄发银行询证函C、该公司填写询证函后，交注册会计师发出并回收D、该公司直接收发询证函注册会计师应提出改进建议的有（。现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出细账指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户无须编制银行存款余额调节表A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计针对B公司下列与现金相关的内部控制A注册会计师认可的( )。现金折扣需要经过适当审批每日盘点现金并与账面余额核对每日及时登记现金收入并定期向顾客寄送对账单担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开下列说法中不正确的( )。注册会计师在分配财务报表项目重要性水平时考虑到由于货币资金是企业流动性最及舞弊的发生，所以应从严制定货币资金的重要性水平理亲自审核批准计单位会计主管人员参加，并由注册会计师亲自盘点和监盘时进行，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜注册会计师在对被审单位的库存现金进行审计时，下列有关说法正确的( )。A.注册会计师如果是在非资产负债表日进行盘点的，应调整至资产负债表日的金企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点进行被审单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序还可以实现的计目标( )。完整性D.在财务报表中恰当披露注册会计师拟对某公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程的有( )。检查银行预留印鉴是否按照规定保管检查库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额注册会计师在审阅助理会计师的库存现金盘点计划表时，发现以下几种处理方法，其不恰当的( )。盘点时应有被审计单位出纳和会计主管在场C.库存现金监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任D.注册会计师应亲自盘点注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言一个良好的现金内部控制体现( )。现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支C.现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金D.加强对现金收支业务的内部审计注册会计师在对银行存款进行审计时，还应检查银行存单，即编制银行存单检查表，查是否与账面记录金额一致是否被质押或限制使用存单是否为被审计单位所拥有具体的程序包( )。对未质押的定期存款，应检查开户证书原件C.对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账存款复印件函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函( )。要求银行直接回函至会计师事务所属于积极式、有偿询证函注册会计师寄发的银行询证( )。A.是以被审计单位的名义发往开户银属于积极式函证要求银行直接回函至会计师事务所下列说法中正确的( )。结清的银行和零账户发票是否相符行存款账户数额为准业对银行借款记录的完整性三、判断题对库存现金盘点应当采取突击形式（）计算存入非银行金融机构的存款比例，主要是为了分析这些资金的安全性（）收付金额调整到盘点日金额（）4（）5（）6．审计人员在清点现金前，应通知被审单位，以便现金清点工作能够顺利进行（）出纳人员可兼任现金总账登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程（）银行存款余额调节表应由被审计单位根据不同银行账户及货币种类分别编制（）函证银行存款的唯一目的是为了证实银行存款是否真实存在（）（）货币资金的支出要有合理合法的凭据，并要有核准手续（）（）（）库存现金的实际库存数（）银行存款的函证一般采用否定式函证（）（）（）库存现金的盘点是针对现今审计的完整性目标而实施的（）控制程序，明确责任权限（）（）四、简答题简述货币资金内部控制测试的主要内容。简述现金的审计目标及实质性程序的主要内容。简述银行存款实质性程序的主要内容。注册会计师赵三在对原野公司2011的部分审计程序为：20111231日银行存款余额调节表；(3)2012131日的银行对账单。要求：???2012131201112月3l日银行存款余额调节表的哪些内容?资料：在对飞碟公司2011金日记账核对后，填写“库存现金盘点表要求：分析指出上述库存现金盘点工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。案例分析题1.2012310日上午，审计人员对某公司库存现金、现金日记账及现金收付凭证进行了监盘，具体情况如下：当日现金日记账结存额为：35，250元；实际库存现金为：20，800元；2012年3月9日现金已收但尚未入账的收款凭证三张共计950元；2012年3月9日现金已付但尚未入账的付款凭证二张共计5，400元；201236日业务员李龙未经批准的借条一张，借款金额6，500元；经银行核定该公司库存现金限额为4，500元。并提出审计意见。2．资料：审计人员在2011122011月份银行存款日记账的收支业务1130354，580298，000元，核对后发现有下列不符情况：1112（查系记账凭证写错。1月9日，银行对账单上收到外地汇款0元（查系外地某公司，但日记账上无此记录。1123750元，对账单上无此记录（查系记账员误记。1月5日，对账单付出0元（查系转账支票，但日记账无此记录。⑤11月30日，日记账上有存入转账支票5，400元，但对账单无此记录。⑥1130日，日记账上有付出转账支票3，100元，但对账单无此记录。113021，500元，但日记账无此记录。要求：(1)根据上述资料编制银行存款余额调节表；(2)指出该企业银行存款管理上存在的问题。第七章货币资金审计作业简要答案一、单项选择DCBBC ；ADCBC；BBBDD；DCB