固定资产管理

资产管理财务处

目录资产概念各部门职责工作程序资产增减变动资产日常管理罚则资产概念由过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。分类：流动资产、非流动资产(按流动性）有形资产、无形资产（按有无实物形态）固定资产概念为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有使用年限超过一年单位价值较高，不低于2000元有形资产

低值易耗品不能作为固定资产的各种用具物品单位价值较低使用期限相对于固定资产较短在使用过程中基本保持其原有实物形态不变当月购入当月一次性摊销各部门职责营运处：1.工程施工、营运设备的采购、验收、调拨、盘点、维修、报废的技术鉴定。2.审核门店固定资产购置、调拨、报废、维修、盘点，对违规行为进行处罚。资讯处:计算机硬件、软件采购、验收、维修、报废的技术鉴定及硬件设备调拨。

各部门职责人资处：1.办公设备采购、验收、调拨、盘点、维修、报废的技术鉴定。2.全公司的资产管理，每半年资产盘点的组织。财务处：1.确定固定资产分类、折旧办法、编号方法及资产的监盘。2.资产管理的监核。各部门职责资产使用部门负责本部门或本店资产的日常维护、保养、报修及购置、调拨、报废手续办理。总经理、店长负责批准全公司、本店资产的购置、调拨、报废和修理。董事长负责批准年度资产购置预算、开店及分店改造资产投资预算

工作程序—固定资产折旧提取依据：固定资产帐面原值，折旧年限。当月增加固定资产，当月不提折旧；当月减少固定资产，当月照提折旧。折旧方法：平均年限法，提取净残值比例为原值的3%。已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不提折旧。

固定资产分类及折旧年限固定定资资产产分分类类及及折折旧旧年年限限低值值易易耗耗品品科科目目表表资产产增增减减变变动动资产产增增减减变变动动办办理理程程序序资产产购购置置资产产调调拨拨资产产报报废废和和出出售售资产产盘盘点点资产产修修理理资产产增增减减变变动动办办理理程程序序定义义：：资产产购购置置、、调调拨拨、、报报废废、、出出售售、、盘盘盈盈、、盘盘亏亏等等情情况况。。公司司各各部部门门资资产产增增减减变变动动经经部部门门负负责责人人同同意意后后，，报报财财务务处处审审核核。。分店店资资产产增增减减变变动动经经店店总总经经理理批批准准后后，，报报营营运运处处审审核核。。所有有资资产产增增减减都都需需报报公公司司总总经经理理审审批批，，经经批批准准后后方方可可执执行行。。资产产购购置置购置置部部门门或或分分店店须须填填写写““资资产产购购置置单单””。。预算算内内购购置置，，报报总总公公司司总总经经理理批批准准，，预预算算外外购购置置报报董董事事长长批批准准。。资产产验验收收由由资资产产采采购购部部门门组组织织，，购购置置部部门门参参加加，，验验收收合合格格后后填填写写验验收收单单一一式式二二份份，，供供应应商商和和公公司司各各留留一一份份，，购购置置部部门门将将公公司司留留存存一一份份交交财财务务处处。。资产产购购置置资产产验验收收后后，，同同时时明明确确使使用用保保管管责责任任人人，，并并办办理理相相关关手手续续。。财务务处处发发放放编编号号和和标标签签，，并并根根据据验验收收单单入入帐帐。。资产产调调拨拨总公公司司各各部部门门和和分分店店填填写写““资资产产调调拨拨单单””，，按按增增减减变变动动办办理理程程序序办办理理。。调出出单单位位根根据据批批准准的的““资资产产调调拨拨单单””办办理理资资产产调调出出，，调调入入单单位位负负责责验验收收实实物物，，验验收收合合格格后后，，在在““资资产产调调拨拨单单””上上签签字字确确认认。。调拨拨资资产产的的价价格格由由调调出出单单位位按按净净值值计计价价，，调调拨拨完完成成后后，，调调动动部部门门要要及及时时调调整整““资资产产登登记记簿簿、、卡卡片片、、标标签签””。。资产产报报废废和和出出售售固定定资资产产超超过过使使用用年年限限，，失失去去效效能能及及因因损损毁毁而而无无法法修修复复的的，，或或根根据据情情况况需需要要出出售售、、变变卖卖的的，，使使用用单单位位填填写写““固固定定资资产产报报废废（（出出售售））审审批批单单””按按资资产产增增减减变变动动办办理理程程序序报报批批。。报废废由由总总部部相相应应采采购购部部门门进进行行技技术术鉴鉴定定。。经批批准准报报废废、、出出售售的的固固定定资资产产，，财财务务、、实实物物部部门门予予以以销销帐帐，，确确定定的的净净损损益益，，计计入入当当期期““营营业业外外支支出出（（收收入入））””。。资产产处处置置单单固定定资资产产的的盘盘点点门店店：：每每半半年年由由资资产产管管理理员员组组织织一一次次固固定定资资产产盘盘点点，，盘盘点点后后，，填填写写““固固定定资资产产盘盘点点盈盈亏亏表表””，，七七日日内内按按程程序序报报总总部部营营运运处处审审批批后后处处理理。。总部部：：每每半半年年由由人人力力行行政政处处组组织织，，营营运运处处和和财财务务处处参参加加，，进进行行一一次次全全系系统统的的资资产产清清查查。。资产产盘盘点点核核对对表表资产产修修理理保修修期期内内的的资资产产修修理理由由使使用用单单位位直直接接联联系系厂厂家家办办理理，，遇遇不不能能解解决决问问题题，，报报资资产产采采购购部部门门处处理理。。修理理范范围围小小，，费费用用支支出出少少的的资资产产日日常常修修理理、、日日常常维维护护（（500元元以以下下））由由分分店店处处理理，，发发生生的的修修理理费费计计入入店店当当期期费费用用。。资产产修修理理修理理范范围围大大，，费费用用支支出出大大（（500元元以以上上））的的资资产产大大修修理理，，按按预预算算原原则则逐逐级级审审批批。。一次次发发生生修修理理费费在在5000元元以以上上的的采采取取分分期期摊摊销销法法，，摊摊销销期期限限不不超超过过半半年年。。固定定资资产产的的日日常常管管理理归口口分分级级管管理理:总部部各各部部门门和和门门店店指指定定资资产产管管理理负负责责人人负负责责统统一一管管理理，，固固定定资资产产使使用用单单位位负负责责具具体体管管理理，，并并进进一一步步落落实实到到个个人人，，实实行行谁谁用用谁谁管管。。做做到到层层层层负负责责任任，，物物物物有有人人管管，，使使固固定定资资产产的的安安全全保保管管和和有有效效利利用用得得到到可可靠靠保保证证。。固定定资资产产的的日日常常管管理理“登登记记簿簿、、卡卡片片、、标标签签””管管理理：：“固固定定资资产产登登记记簿簿””按按明明细细登登记记本本单单位位全全部部固固定定资资产产，，不不属属于于本本单单位位、、但但由由本本单单位位使使用用的的固固定定资资产产，，如如赞赞助助单单位位、、厂厂家家的的固固定定资资产产也也要要登登记记，，并并在在备备注注栏栏作作以以说说明明。。“固固定定资资产产卡卡片片””按按部部门门或或小小组组设设置置，，凡凡是是归归某某部部门门使使用用或或在在其其地地点点存存放放的的固固定定资资产产由由此此部部门门负负责责使使用用、、保保管管、、维维护护。。固定定资资产产的的日日常常管管理理“固固定定资资产产标标签签””注明明固固定定资资产产名名称称及及责责任任人人，，标标签签粘粘贴贴在在固固定定资资产产设设备备左左上上角角。。固定定资资产产登登记记簿簿和和卡卡片片由由资资产产管管理理员员保保管管，，当当有有固固定定资资产产增增减减变变动动或或更更换换保保管管人人时时，，资资产产管管理理员员及及时时调调整整登登记记簿簿和和卡