公司业务流程与风险点介绍 bn

（中国邮政储蓄银行河北省分行）公司业务流程及风险点介绍省行审计部周书君营业网点岗位设置一对公存款账户管理规程二现金存取款及支票转账业务规程三对账

四一、网点岗位设置

目前商业银行的营业网点柜面岗位设置大致分为两种模式，即分柜制和综柜制。分柜制，是指柜员不能同时办理储蓄业务和对公业务；综柜制，指柜员可以同时办理储蓄业务和对公业务。结合我行的公司业务系统的设置，可以将其定义为：分柜制：主要是针对现金收付款业务，设置出纳岗和对公经办复核岗，在办理现金业务时，通过两个岗位的相互牵制，来实现控制业务风险的目的。即，每笔现金收付款业务，均需经过出纳岗和对公经办复核岗的处理，出纳岗收付现金，对公经办复核岗作账务记载。综柜制：和分柜制相对应，现金收付款业务只需经过对公经办复核岗办理即可。一、营业网点岗位设置（一）分柜制

1．支行主管行长：1人。（系统内对应角色为：行长）

2．业务主管：1人。（系统内对应角色为：业务主管）

3．综合业务岗：1人。（系统内对应角色为：E级柜员）

4．票据处理岗：1人。（系统内对应角色为：D级柜员）

5．对公经办复核岗：2人。（系统内对应角色为：B级柜员）6.出纳岗：1人。（系统内对应角色为：C级柜员；可由储蓄柜员兼任对公出纳柜员。）一、营业网点岗位设置综合柜员制

1．支行主管行长：1人。（系统内对应角色为：行长）

2．业务主管：1人。（系统内对应角色为：业务主管）

3．综合业务岗：1人。（系统内对应角色为：E级柜员）

4．票据处理岗：1人。（系统内对应角色为：D级柜员）

5．对公经办复核岗：2人。（系统内对应角色为：A级柜员，可与储蓄柜员兼岗。）一、营业网点岗位职责

（一）主管行长：1．组织贯彻执行上级行的方针政策、制度办法，并负责组织人员培训。

2．对本机构的会计账目进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。3．按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、有价单证等进行账实检查，记录检查情况，并对检查结果负责。4．保管业务公章，也可委托业务主管保管和使用。5．按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。（二）业务主管：

1．按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。

2．按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情况、各类凭证及实物的交接登记手续、各类登记簿的设置与使用等进行检查，记录检查情况，并对其真实性及检查结果负责。

3．负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查，并对检查结果负责。

4．负责本机构的尾箱增设、注销操作，负责监督柜员尾箱之间的交接，并对其真实性负责。

5．按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。一、营业网点岗位职责一、业务主管岗位职责6．按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检查。7．负责保管本机构重空大库，合理调剂本网点现金与重空库存（一般网点重空存量控制在一个月的用量，柜员尾箱中的重空存量控制在一周的用量），进行柜员的重空、现金调剂及向上级行的领缴。8．可保管本网点的业务公章。9．可兼任备用密押员。

10．应由业务主管负责的其他各项工作。综合业务岗：

1．负责处理各类内部账户的账务工作。

2．负责保管各类需专夹保管的票据底卡。

3．负责处理各类来账。

4．经办有关的查询、查复工作，包括系统内、外银行承兑汇票的查询，执法机关的查询等，经业务主管审核签字后发出。

5．负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户的挂账。

一、营业网点岗位职责一、综合岗岗位职责6．负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。

7．负责每日同城票据交换的票据提出的复核。8．及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的凭证，负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及报表移入档案库保管。

9．负责银企对账工作。负责打印客户对账单，及时填发余额对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。负责系统内往来账户的定期对账工作。

10．定期（至少每月）与业务部门对账

1．负责每日同城票据交换的提出和提入，打印各类提出提入清单，做好清算票据的交接工作。

2．负责保管和使用同城清算专用章。3．负责为银行汇票和银行本票编押。

4．负责为银行汇票和银行本票压数。

一、票据处理岗岗位职责一、对公经办复核岗岗位职责1．受理客户户活期、定定期等开户户及信息变变更申请，，负责印鉴鉴卡建立、、更换和维护护，将印鉴鉴卡视同重重要空白凭凭证管理。。2．受理客户户提交的各各种结算票票据，负责责票据的初初审工作，，初审票据的的合法性、、真实性和和完整性。。进行验印印、核对密密码凭条或或支付密码，，记账并将将传票传递递至复核员员。3．负责保管管本柜员的的重空尾箱箱（包括所所有向客户户出售的重重空，及银行内部部使用的重重空），做做好重要空空白凭证的的出售工作作。4．严格按制制度规定保保管和正确确使用凭证证受理专用用章、转讫讫章或现讫讫章邮政储蓄的发展历程第一储蓄业务的市场地位第二储蓄业务的效益分析第三一、经办复核岗岗位职责5．负责银行行汇票的签签发。6．审核发出出的和收到到的托收承承付、委托托收款凭证证。7．做好大额额资金汇划划业务核实实工作，与与企业进行行电话核实实后，应在传票背背面注明与与企业电话话联系人的的姓名，并并由经办人人员批注意意见及日期期。8．对其他柜柜员办理的的需复核的的交易进行行复核处理理。9．综合柜员员制下，此此岗位可办办理与现金金收付有关关的业务；；分柜制下下，此岗位不得得直接办理理现金收付付，应交由由出纳岗柜柜员完成。。

1．负责受理与现金收付有关的业务。

2．严格按制度规定保管和正确使用现讫章。

3．负责反假币工作。二、出纳岗（分柜制）：

二、营业网点岗位控制不相容岗位位设置的原原则主要为为：（一）印、、压（押））、证三分分管。（二）临柜柜与票据处处理岗位不不得混岗。。（三）对账账工作应由由记账、复复核以外的的人员办理理。（四）负责责内部资金金处理的人人员，与临临柜柜员要要相分离。。（五）重要要空白凭证证管理与重重要业务印印章相分离离。（六）操作作与授权相相分离。（七）其他他需要遵守守风险控制制、岗位制制约原则的的业务分工工。二、岗位设设置风险点点1.经营机构未未按岗位制制约要求设设置岗位、、配齐人员员，形成不合规规兼职，致致使监督与与制约不到到位而存在在漏洞和隐隐患。控制措施:（1）按内控要要求设置岗岗位、配齐齐会计结算算人员。（2）严禁不相相容岗位由由同一人兼兼做会计结结算业务。。2、经营机构构负责人办办理业务““一手清””致使挪用用资金问题失去监监督。控制措施:严禁经营机机构负责人人顶岗办理理业务，岗位分工要要符合“相相互制约，，授权有限限”的原则则。二、岗位设设置风险点点网点负责人人和重要岗岗位员工长长期不交流流、不轮岗岗，致使案件隐隐患不能及及时发现。。控制措施：：运用交流流、轮岗、、强制休假假发现隐患患。前台会计结结算岗位应应采取“突突击”形式式进行岗位位轮换，后台会计核核算岗位及及网点负责责人均按规规定进行岗岗位交流。案例：产生的后果果：利用他他人的工号号办理业务务，虚存实实取，容易易发生盗取取资金案件件。案例。2005年12月31日，湖北省省郧西县邮邮政局职工工周建升利利用工作之之便，给死人虚增增存款，然然后自己取取出。周周建升原系系郧西县邮邮政局羊尾尾邮政支局汇营业员员兼储汇资资金保管员员。2005年5月20日，周利用用工作便利利条，趁当班张某不不在之机，，用事先准准备好虚开开的钟某（（已死亡））户名，在存存款凭单上上填写了存存款7.5万元，然后后在张某的的微机上用用其工号以钟某之之名虚增存存款7.5万元。随后后，周建升升赶至陕西西省白河县县邮政局，，将户名上虚增的的7.5万元存款支支取2.5万元，余款款5万元转入虚虚构姓名和和身份证号号码的“刘春明明”活期存存折户。当当晚，张某某核对帐务务时发现巨巨额短款。。次日上午午，“刘春明””的存款5万元被邮政政局冻结，，此案告发发。二、对公存款账户管理规程客户信息管管理客户信息包包括客户名名称、证明明文件种类类、行业分分类、注册册地址、电电话号码等等基本信息息，是银行行管理客户户的重要依依据。系统统中的客户户信息以客客户编号为为标识符，，客户在系系统中的客客户编号是是唯一的。。系统通过过客户编号号将客户的的账户归集集在一个客客户编号下下进行管理理。客户首首次来我行行开户或者者办理其它它业务时，，应按规定定采集客户户的基本信信息，用于于建立客户户信息档案案。单位客客户必须凭凭营业执照照等有效证证明文件来来建立客户户信息。包含：客户户信息的建建立、修改改、查询及及注销。客户信息建立操作流程1、客户提交资料单位客户需提交营业执照、组织机构代码证、基本户开户许可证等相关证明材料及复印件（详见开户相关文件资料）。尚未开立基本存款账户的单位，在建立客户基本信息时可不提供基本户开户许可证，但开立完毕后应调用[02002客户基本信息修改]进行补录。组织机构代码是判断客户信息存在唯一性的重要条件，因此，有组织机构代码证的单位，应提供组织机构代码证。单位客户的经办人应提供本人身份证原件及复印件。2、审核经办柜员收到申请人递交的营业执照、组织机构代码证等相关证明材料及复印件，审核各类证明材料及复印件是否齐全、是否真实有效。审核无误后在证明材料复印件上注明“与原件核对一致”后，交由业务主管审核确认。

二、对公存款账户管理规程系统录入经办柜员调调用[02101按客户名称称查询客户户编号]或[02102按证件查询询客户编号号]交易，查询询该客户编编号是否存存在，若存存在，则核核对单位名名称等资料料是否一致致，若不存存在，方可可办理在系系统中为该该客户建立立基本信息息。经办柜员调调用[02001客户基本信信息建立]交易，根据据客户提供供的证明材材料，录入入相关信息息。“单位中文文全称”栏栏录入营业业执照或组组织机构代代码证上的的客户全称称。二、对公存款账户管理操作规程“基本账户户开户行””、“基本本账户号””、“基本本账户开户户许可证编编号”、““基本户开开户许可证证核准号””在单位未未开立活期期基本户前前不输入，，在活期基基本户开户户完成后，，开户行需需办理[02002客户基本信信息修改]交易，补录录相关信息息。“注册日期期”录入证证明文件上上记载的注注册日期。。“地址”是是联系客户户和寄递对对账单的基基础，单位位地址和注注册地址应应完整、准准确地录入入。经办柜员录录入完毕后后，业务主主管审核授授权，提交交主机。交易成功，，系统回显显客户编号号。经办员员根据系统统提示打印印内部通用用凭证。客户基本信信息打印成成功后，系系统联动[02003客户其他信信息维护]交易对客户户其他信息息进行新增增。柜员也也可以单独独调用[02003客户其他信信息维护]交易进行事事后补录，，具体操作作流程参考考客户信息息修改部分分。交易成功，，根据系统统提示，插插入内部通通用凭证打打印客户其其他信息。。证明材料复复印件作为为内部通用用凭证的附附件随当日日业务档案案一并上交交事后监督督。二、对公存款账户管理操作规程客户信息修改基本规定单位客户信息的修改只能在客户信息维护的网点办理，由A/B级柜员操作，由业务主管授权。修改客户基本信息时，除客户编号外，其余单位客户基本信息均可修改，也可通过修改客户状态将已注销的客户编号重新激活。修改客户其他信息时，除客户编号、客户状态、客户名称外，其余客户信息均可修改。客户信息注销基本规定单位客户在在所有账户户均完成清清户处理后后，方可注注销客户信信息。客户信息注注销后，系系统仍提供供查询、激激活功能。。被注销的客客户编号处处于注销状状态，不能能重复使用用。客户基本信信息注销后后，其它信信息同时注注销。单位客户基基本信息注注销必须在在客户基本本信息维护护的网点办办理，由A/B级柜员操作作，业务主主管授权。。客户信息注销操作规程1、经办柜员员根据上级级业务部门门下达的客客户信息注注销的批准文件调调用[02006客户信息注注销]交易。2、录入需注注销的客户户编号后提提交主机，，系统回显显记录的单位位客户基本本信息内容容3、核对系统统显示的客客户编号、、客户名称称与批文中所列客户户信息一致致后，将相相关材料交交业务主管管。4、业务主管管审核无误误，授权后后提交主机机。5、交易成成功，打印印内部通用用凭证，随随当日业务务档案一并并上交事后后监督。存款业务单位存款是指机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户、其他组织(以下统称单位)等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款以及经中国人民银行批准的其他存款一般规定：系统目前仅办理单位人民币存款业务。单位客户的印鉴卡可以多个账户共用，但账户名称必须一致。印鉴卡最后一个关联账户销户时，应收回印鉴卡并加盖“作废”章。开立保证金存款账户必须有业务部门的保证金存款开户通知书和客户提交的“开户申请书”。保证金存款账户开户时，可以约定存款期限，也可以不约定存款期限；保证金存款账户不得作为结算账户使用，不得支取现金；保证期间，保证金只能用于保证项下的支付；对保证金存款账户的收款、支款凭证，必须经业务部门签字授权后，会计部门方可办理转账手续。

单位活期存款开户单位活期存款开户是指银行审核开户单位根据人民银行要求提供的相关证明材料，系统调用[03001活期账户开户]进行开户，并登陆人民银行账户管理系统进行客户信息录入，然后将需人民银行核准类账户的开户资料报送人民银行核准的过程。另外由于我行使用电子验印方式，还需登陆电子验印系统进行账户建档；支控方式使用支付密码单和支付密码器的，还需登录支付密码检验系统进行登记操作。对客户提供的身份证需登录联网身份核查系统进行验证。在账户正式开立3个工作日后，银行柜员需调用[03002活期账户资料维护]更改账户申报状态，账户方能办理付款业务。活期开户的基本规定单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，其主要特点为：基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。单位存款人只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于各种转账结算和现金收付。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一个银行机构）。活期开户的基本规定专用存款账账户是存款款人按照法法律、行政政法规和规规章，对其其特定用途途资金进行行专项管理理和使用而而开立的银银行结算账账户，包括括预算单位位专用存款款账户和非非预算单位位专用存款款账户。临时存款账账户是存款款人因临时时需要并在在规定期限限内（含展展期2年内）使用用而开立的的银行结算算账户。分分为：临时时机构开立立的临时存存款账户和和非临时机机构因临时时经营需要要而开立的的临时存款款账户。活期账户的基本规定核准类和备案类账户的划分：核准类：基本存款账户、临时存款账户（存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户和境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户，合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户，开户时，应将有关开户资料报送中国人民银行当地分支机构，经其核准后核发开户许可证，办理开户手续；如果人行审批后不予开立的，开户银行需办理销户手续。备案类：一般存款账户、非预算单位专用存款账户、存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户。备案类账户开立、变更、撤销后应完成行内系统处理，再登录人民币银行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。

活期开户有关期限的规定：

由于待核准信息在人民银行账户管理系统中存储是有时间限制的，商业银行在录入待核准信息后必须于当日至迟次日将相关书面资料报送至人民银行。备案类账户银行应于开户之日起5个工作日内登录人民币银行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。中国人民银行于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。活期开户有关期限的规定存款人因迁址需要和其他原因需要撤销银行结算账户，在撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户,申请重新开立基本存款账户时除应出具开户相关证明文件外，还应出具“已开立银行结算账户清单”。存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立”之日起3个工作日内，不能办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。需要纳入专用存款账户使用和管理的资金

财政预算外外资金、证证券交易结结算资金、、期货交易易保证金和和信托基金金专用存款款账户不得得支取现金金。基本建设资资金、更新新改造资金金、政策性性房地产开开发资金、、金融机构构存放同业业资金账户户需要支取取现金的，，应在开户户时报中国国人民银行行当地分支支行批准。。中国人民民银行当地地分支行应应根据国家家现金管理理的规定审审查批准。。粮、棉、油油收购资金金、社会保保障基金、、住房基金金和党、团团、工会经经费等专用用存款账户户支取现金金应按照国国家现金管管理的规定定办理。收入汇缴账账户除向其其基本存款款账户或预预算外资金金财政专用用存款户划划缴款项外外，只收不不付，不得得支取现金金。业务支支出账户除除从其基本本存款账户户拨入款项项外，只付付不收，其其现金支取取必须按照照国家现金金管理的规规定办理。。银行行应应按按照照本本条条的的各各项项规规定定和和国国家家对对粮粮、、棉棉、、油油收收购购资资金金使使用用管管理理规规定定加加强强监监督督，，对对不不符符合合规规定定的的资资金金收收付付和和现现金金支支取取，，不不得得办办理理。。但但对对其其他他专专用用资资金金的的使使用用不不负负监监督督责责任任。。临时存款账户有效期的相关问题

临时时存存款款账账户户应应根根据据有有关关开开户户证证明明文文件件确确定定的的期期限限或或存存款款人人的的需需要要确确定定其其有有效效期期限限。。存款款人人在在账账户户的的使使用用中中需需要要延延长长期期限限的的，，应应在在有有效效期期限限内内向向开开户户银银行行提提出出申申请请，，并并由由开开户户银银行行报报中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行核核准准后后办办理理展展期期。。临临时时存存款款账账户户的的有有效效期期最最长长不不得得超超过过2年。。临临时时存存款款账账户户支支取取现现金金，，应应按按照照国国家家现现金金管管理理的的相相关关规规定定办办理理。。存款款人人在在临临时时存存款款账账户户有有效效期期届届满满前前申申请请办办理理展展期期时时，，应应填填写写““临临时时存存款款账账户户展展期期申申请请书书””，，并并加加盖盖单单位位公公章章，，连连同同临临时时存存款款账账户户开开户户许许可可证证及及开开立立临临时时存存款款账账户户时时需需要要出出具具的的相相关关证证明明文文件件一一并并通通过过开开户户银银行行报报送送中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行。。符符合合展展期期条条件件的的，，中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行应应核核准准其其展展期期，，收收回回原原临临时时存存款款账账户户开开户户许许可可证证，，并并颁颁发发新新的的临临时时存存款款账账户户开开户户许许可可证证。。不不符符合合展展期期条条件件的的，，中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行不不核核准准其其展展期期申申请请，，存存款款人人应应及及时时办办理理该该临临时时存存款款账账户户的的撤撤销销手手续续。。活期开户基本规定5、账账户户正正式式生生效效前前，，开开户户行行不不得得向向客客户户出出售售重重要要空空白白凭凭证证及及其其他他付付款款凭凭证证6、当当客客户户非非首首次次开开户户时时，，可可与与客客户户签签订订““单单位位客客户户人人民民币币账账户户印印鉴鉴共共用用申申请请书书””，，约约定定以以首首次次在在本本行行开开户户时时提提供供的的证证明明资资料料和和首首次次开开户户提提供供的的印印鉴鉴为为准准，，不不再再重重复复提提供供相相同同的的证证明明材材料料；；首首次次开开户户证证明明材材料料和和印印鉴鉴发发生生变变更更的的，，客客户户应应及及时时携携带带相相关关证证明明材材料料到到本本行行办办理理变变更更手手续续。。7、调调用用开开户户交交易易系系统统操操作作之之前前，，应应先先请请客客户户在在印印鉴鉴卡卡上上预预留留印印鉴鉴，，并并在在验验印印系系统统中中进进行行印印鉴鉴采采集集和和建建库库。。8、开开户户银银行行应应遵遵循循““了了解解你你的的客客户户””原原则则，，按按照照内内部部管管理理规规定定，，对对存存款款人人进进行行实实地地入入户户调调查查。9、对客户提供供的身份证，，应登录联网网身份核查系系统进行核验验，并在身份份证复印件反反面打印核验验结果。活期开户的基本规定10、单位活期存存款开户交易易成功后，不不能办理取消消，发生差错错可通过启用用[03002单位活期存款款账户资料维维护]经业务主管授授权后进行修修改。11、人民币单位位存款账户开开立成功后，，账户处于未未申报状态，，此时，该账账户只能存入入不能支取。。存款人开立立单位银行结结算账户（注注册验资的临临时存款账户户转为基本存存款账户和因因借款转存开开立的一般存存款账户除外外），自正式式开立之日起起3个工作日后，，方可办理付付款业务。““正式开立立之日”对于于核准类银行行结算账户，，指中国人民民银行当地分分支行的核准准日期；对于于非核准类单单位银行结算算账户，指银银行为存款人人办理开户手手续的日期。。账户正式开开立三个工作作日后，柜员员调用[03002活期账户资料料维护]交易，将其账账户状态设置置为已申报后后方可办理支支取业务。开户流程变更流程客户开户具体规定开立基本户应应提供的证明明文件：1企业法人，应应出具企业法法人营业执照照正本。2、非法人企业业，应出具企企业营业执照照正本。3、机关和实行行预算管理的的事业单位，，应出具政府府人事部门或或编制委员会会的批文或登登记证书和财财政部门同意意其开户的证证明；非预算算管理的事业业单位，应出出具政府人事事部门或编制制委员会的批批文或登记证证书。4、军队、武警警团级（含））以上单位及及分散值勤的的支（分）队队，应出具军军队军级以上上财务部门、、武警总队财财务部门的开开户证明。5、社会团体，，应出具社会会团体登记证证书，宗教组组织还应出具具宗教事务管管理部门的批批文或证明。。6、民办非企业业组织，应出出具民办非企企业登记证书书。7、外地常设机机构，应出具具其驻在地政政府主管部门门的批文。8、外国驻华机机构，应出具具国家有关主主管部门的批批文或证明；；外资企业驻驻华代表处、、办事处应出出具国家登记记机关颁发的的登记证。9、个体工商户户，应出具个个体工商户营营业执照正本本。10、居民委员会会、村民委员员会、社区委委员会，应出出具其主管部部门的批文或或证明。11、独立核算的的附属机构，，应出具其主主管部门的基基本存款账户户开户许可证证和批文。12、其他组织，，应出具政府府主管部门的的批文或证明明。客户开户具体规定客户开户需要要提供的证明明资料：组织机构代代码证正本。。税务登记证正正本（存款人人为从事生产产、经营活动动的纳税人，，但根据国家家规定无法取取得税务登记记证的，在申申请开立基本本存款账户时时，可不出具具税务登记证证）。法定代表人（（负责人）身身份证件。中中国普通居民民，应出具居居民身份证、、临时身份证证或户口簿；；中国人民解解放军军人，，应出具军人人身份证件；；中国人民武武装警察，应应出具武警身身份证件；香香港、澳门居居民，应出具具港澳居民往往来内地通行行证，台湾居居民，应出具具台湾居民往往来大陆通行行证或其他有有效旅行证件件；外国公民民，应出具护护照；以及法法律、法规和和国家有关文文件规定的其其他有效证件件。授权他人办理理的，应出具具被授权人身身份证件、单单位法定代表表人（负责人人）的授权书书及其身份证证件。注册验资或增资验资具体规定因注册册验资资或增增资验验资开开立临临时存存款账账户的的，开开户时时不需需要人人民银银行进进行核核准。。因因注册册验资资需要要开立立临时时存款款账户户单位存存款人人因注注册验验资需需要开开立临临时存存款账账户的的，应应出具具工商商行政政管理理部门门核发发的《企业名名称预预先核核准通通知书书》或有关关部门门的批批文，，同时时还需需提供供授权权委托托书，，各股股东签签章，，及各各股东东证明明文件件（如如个人人为身身份证证件，，公司司为执执照））。该该账户户在验验资期期间只只收不不付，，注册册验资资资金金的汇汇缴人人应与与出资资人的的名称称一致致。该账户户的预预留银银行印印鉴应应是该该法定定代表表人或或其委委托代代理人人的签签章，，并留留存其其身份份证件件复印印件。。如果果注册册成功功，申申请人人应向向开户户银行行提供供工商商行政政管理理部门门的证证明文文件，，以及及开立立基本本存款款账户户所要要求的的相关关资料料，凭凭预留留银行行印鉴鉴申请请办理理账户户性质质变更更手续续。客户开户操作规程：增资验资开立账户如未获获得工工商行行政管管理部部门核核准登登记，，需要要在验验资有有效期期届满满前退退还资资金的的，应应出具具工商商行政政管理理部门门的证证明；；无法法出具具证明明的，，应于于验资资有效效期届届满后后办理理退款款手续续。开开户银银行应应将其其验资资账户户的资资金退退回原原出资资人汇汇出款款项的的银行行账户户；以以现金金形式式缴存存入资资款的的，出出资人人可提提取现现金，，但应应出具具现金金缴款款单原原件及及其有有效身身份证证件。。因增资资验资资需要要开立立临时时存款款账户户单位存存款人人因增增资验验资需需要开开立临临时存存款账账户的的，应应持其其基本本存款款账户户开户户许可可证、、股东东会或或董事事会决决议等等证明明文件件，在在银行行开立立临时时存款款账户户。该该账户户的使使用和和撤销销比照照因注注册验验资开开立的的临时时存款款账户户管理理。客户开户操作规程：开立专用存款账户应出具的证明文件填写完整的《中国邮政储蓄银行开立单位银行结算账户申请书》，并填写存款人的基本存款账户开户许可证核准号。存款人开立基本存款账户所需的所有证明文件。国家法律、法规、规章及政府相关部门规定的需要专款专用的文件：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。财政预算外资金，应出具财政部门的证明。粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。客户开户操作规程：专用存款户证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。期货交易结算资金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。金融机构存放同业资金，应出具其证明。收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关证明。党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。存款人基本存款账户开户许可证。撤销流程备案类银行账户的开立、变更、撤销流程非结算类账户单位办理非结算类业务，需先在银行开立结算账户，单位定期存款不接收现金业务单位协定存款单位协定存款是指单位与经办行签定协定存款合同，约定基本存款额度，对基本存款账户或一般存款账户中超过额度的部分，按协定存款利率单独计息的一种存款。协定存款按“一个账户、一个余额、多个结息积数、多种利率”的方式管理。非结算类账户

单位定期存款是指单位预先规定存取时间的存款。

1、起存金额为1万元，开“单位定期存款开户证实书”。

2、存期：分3个月、半年、1年、二年、三年、五年、六个档次。

3、支取：单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本帐户（活期结算账户），不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。支取时，须出具证实书支取手续，同时银行收回证实书。非结算类账户单位通知存款

是指单位在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

1、办理单位通知存款

起存金额为50万元，存款单位需一次性存入。

2、品种

不论实际存期多长，按单位提前通知银行的期限长短，供其自由选择的有1天通知存款和7天通知存款两个品种。1天通知存款必须提前1天通知约定支取存款，7天通知存款必须提前7天通知约定支取存款。

3、支取

可一次或分次支取，最低支取金额为10万元。非结算类账户单位通知存款

是指单位在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

1、办理单位通知存款

起存金额为50万元，存款单位需一次性存入。

2、品种

不论实际存期多长，按单位提前通知银行的期限长短，供其自由选择的有1天通知存款和7天通知存款两个品种。1天通知存款必须提前1天通知约定支取存款，7天通知存款必须提前7天通知约定支取存款。

3、支取

可一次或分次支取，最低支取金额为10万元。风险点提示1、已停用、废止的印章是否及时收回并逐级上缴。控制措施：（1）网点专用印章停止使用后，应及时在登记簿上登记,办理停止使用手续。（2）对于拟报废的网点专用印章，应由使用部门提出报废申请，报上一级主管部门同意。2、代用户办理开户手续。案例：印鉴卡保管不善。

产生的后果。印鉴卡保管不善，犯罪分子容易伪造假印鉴卡，盗取客户资金。银行预留印鉴卡保管员伪造印鉴贪污4850万元。原深圳市某银行红围支行泥岗办事处接票会计员兼预留印鉴卡保管员周凯，在1997年11月24日，以高息揽存的办法将深圳市某运输股份有限公司的人民币2000万元引存入其所在的泥岗办事处。之后，周凯利用其保管预留印鉴卡的职务之便，将存款单位的预留印鉴卡取出交与非银行工作人员周敬康、冯世光等人，由周、冯等人模仿存款单位的印鉴，制作出与真卡相差无几的假预留印鉴卡。然后这伙人内外勾结，用假印鉴卡向银行申请购买支票，并用假票据将存款中的1999.98万元于同年11月25日转至周敬康在某银行深圳市分行罗湖支行华中办事处假冒虚设的深圳市星鹏投资公司的账户上，骗取该款。随后周凯等人于1997年11月26日至1998年1月25日间通过25个单位的账户转账、提现，将该款占为己有，周凯从中分得人民币1003.998万元。在高息存款的烟幕下被骗的还有12家大公司，周凯等人在这场骗局中共骗得人民币4849.927万元，全部瓜分挥霍，无法追回。代用户办理业务。产生的后果。用户的印章、身份证等资料容易被拓用，内外勾结，盗用客户资金案件。3、案例。２００４年７月７日，一桩震惊全市的、涉及１５００万元的特大诈骗案的在重庆公开审理，引起了市民们的特别关注。一位美丽的女囚就是重庆市农业银行南坪东路分理处的主办营业人员２４岁的林蕴。以身试法，偷换电力公司的印鉴卡片；其父亲伪造、变造假票据，“全力”帮助父亲一伙在一个多月之内将重庆市某电力公司的１５００万元巨款从银行骗走！客户销户后未及时收回空白凭证

产生的后果。内外勾结，骗取资金。2000年1月25日，建行丰顺支行营业人员何仕强与经纬集团出纳内外勾结骗取150万资金。经纬集团出纳于1999年12月25日在丰顺支行销户，未交回客户资金。2000年1月25日，建行的空白支票票号变造成建华支行的票号，丰顺支行营业员何仕强2000年轮岗至建华支行，利用职务之便，内外勾结，骗取资金。三、现金存取款业务相关规定1、办理现金收款，必须做到先收款，后记账；2、收入现金，应根据缴款人填制的现金交款单或银行规定的其他专用凭证办理；3、收入现金，当面点清现金，一笔一清，不得将几笔款项混收或相互调换券别；4、一笔款项未收妥，柜员不得离柜；5、清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定随时挑剔残币。挑出的损伤券币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放置；6、收入本币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币，若非现行流通的货币，应根据当地人行相关规定处理；7、发现假币按规定程序予以收缴。8．办理现金收款业务，必须使用计算机打印现金缴款回单，并在银行记账联上记录下收入现金券别和张数。现金存款风险提示1、采取毁单、压票、套打回单或记账打印回单后抹账等方式将客户交存现金不入账，予以私吞、挪用；2、现金收款发生长款隐瞒不报，据为己有；3、办理现金收款将多个客户交存的现金合并清点，发生差错时无法分清差错发生的客户；4、柜员未认真清点现金，收到假币，同时未审核出实物与单据不一致，形成风险；5．取消或更正交易时业务主管需眼同经办柜员重新办理正确交易。存款：支票转账方式

活期存款存入（支票转账方式）是指我行对公营业机构受理持票人提交的他行或本行非通兑范围的转账支票，根据交换提出、异地支票提出等不同的支付途径，将付款人转出的款项存入收款人在本行开立的单位活期存款账户上的业务。根据不同的支付途径，支票转账存款分为交换提出（即付款人的支票为同城他行支票）、异地支票提出（即付款人的支票为异地他行或非通兑范围的本行支票以及无同城交易时通过小额途径支付的本地他行支票），转账支票存款的前台业务流程为受理、审核、提出、记账、收妥抵用五个阶段。流程的输入为收到客户或银行提交的支票及凭证，流程的输出为收妥票据资金。转账支票存款的前台业务流程为受理、审核、提出、记账、收妥抵用五个阶段。存款：支票转账方式（其他转账）（重点）本交易主要办理使用内部自制凭证，划转客户资金以及办理内部账户和客户账户之间的特定转账业务。基本规定：此交易转账渠道有行内转账、行内汇划、同城交换、大额、小额。此交易须经有权责任人审批。严格制证和记账分离制度，实施“后台柜员制证，前台柜员操作”。制证的外来依据必须真实可信并合法。不论金额大小都需授权，当借方账户为客户账户时，必须复核，并经行长授权；当借方账户为内部账户时，必须复核，并经业务主管授权。收付款人账号不受限制，但借方账户如为内部账号，则必须为本机构“应解汇款及临时存款”科目的账户。存款：支票转账方式（其他转账）（重点）使用其它转账交易功能的几种情况：当验资账户（一次性账户）、保证金账户、增资账户（一次性账户）、财政零余额收入户（一般账户）等对外结算账户，需划出资金，可使用特种转账凭证通过该交易划入指定外部账户。当法院扣划客户账户资金时，可使用特种转账凭证将资金划入法院指定开户行。在特种转账凭证后附法院扣划依据。行内财务内部专户需将各种费用资金划至在本行或外行开立的结算账户时，可使用内部转账凭证通过该交易划转。往来内部账户与对外结算账户（在行内开立或他行开立）间划入划出资金时，可使用该交易实施划转。银行汇票（转账）超期付款/银行汇票退款（遇客户临时账户销户时）通过此交易，从应解汇款内部账户将款项转往客户账。

存款：支票转账方式（其他转账会计分录）（重点）收付款人一方为内部账户的处理：内部账户转客户账户时，摘要为：应解汇款转活期借：应解汇款及临时存款XX申请人户贷：单位活期存款－ＸＸ活期存款－本金客户账户转内部账户时，摘要为：活期转应解汇款借：单位活期存款－ＸＸ活期存款－本金贷：应解汇款及临时存款XX申请人户风险提示：内部户与结算户的转账须经有权责任人审批；严格制证和记账分离制度；制证的外来依据必须真实可信。支票入账风险提示

1、持票人是否能提供银行发出的能核实其身份的结算证明书（视各地情况确定）；2.禁止银行员工代客户填写进账单；3.不得受理涂改、未用碳素墨水或墨汁签开的支票；4.受理他行转账支票在进账单回执联只能加盖“票据受理专用章”，不能加盖“转讫章”；5.禁止受理支票不记账就签回单；6.禁止不审核支票用途，大额支付未经授权；7.禁止交换行号录入错误；8.对通过同城票据交换提入的本行付款支票，要及时审查，禁止不按规定时间对有瑕疵的支票进行退票；9.对通过同城票据交换提入的退回支票，收款行要及时通知收款人。

案例：办理现金业务存在支票金额涂改现象。产生的后果。一是营业人员涂改金额，多取客户资金。二是客户涂改金额，未发现，造成对方损失。案例。客户涂改金额，未发现。上海警丰建筑装饰工程有限公司在诉状中称，1999年1月21日，其出具的一张收款人为上海沪闵木材市场明星建材供应站、票面金额为805元的转帐支票，被他人将金额涂改为68000元，因银行工作人员疏忽大意，对涂改后的支票予以兑现，造成了乙方巨额损失。据此，要求银行赔偿损失的本金67195元及利息7559.44元。现金取款现金取款，是指在我行开立对公单位活期存款账户的客户持现金支票或其他地方支款凭证来行办理提取现金，由柜员依据现金支票金额从其在本行开立账户上支取款项的业务。现金取款只能在开户行办理。办理现金取款业务时，需按《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则和现金管理的有关规定执行客户办理大额现金取款业务，需按照大额现金支付的审批权限和相关规定向现金支取银行报备、审批。大额现金取款应按规定金额范围授权，大于5万小于等于20万业务主管授权，大于20万行长授权。现金取款只能在开户行办理。将现金交付给客户，必须坚持核对原则，即叫单位或取款人名，问答取款金额。现金取款风险提示：

受理前，未仔细核对收款人名称与支票背面的收款人签章，形成资金风险。错款未复查，未当场办理多退少补手续。大额支付未授权复点。收款人为个人的，注意收取、核对复印件。

支票转账取款支票转账取款是指我行对公营业机构，受理持票人提交付款人在我行开户的支票，按照确定的金额，将款项从付款人账户上转入在本行开户的收款人或他行开户的收款人账户上的业务。根据收款人开户机构的不同，分为行内支票转账取款、交换提出（他行）支票转账取款两种不同的处理。具体规定：1、申请使用支付密码的客户，转账支票、带号的转账支款凭证等付款凭证上除加盖客户的预留印鉴外还必须填写支付密码。2、支票的提示付款期限自出票日起10日（到期日遇节假日顺延），但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。3、被代理行打印通存通兑（他代本）清单作他代本业务的记账传票。选择[电子补充回单14009]交易打印电子补充回单作为客户的回单。4、对已受理的支票必须及时将款项划往收款人，不得压票。5、超过规定金额需授权。支票转账风险提示

1、出票人办理本转业务时，应持银行颁发的结算证，结算证记载的人员应与办理转账业务人员为同一人；支票号码必须在该单位购买的支票号码之内；2、说明：是否使用结算证，各地做法不同，可参考当地同业的习惯做法。3、持票人或收款人名称记载是否为全称或规范化简称，有无涂改痕迹，对于持票人为个人的大额可疑款项要向出票人核实；4、禁止银行员工代客户签发支票，填写进账单5、不得受理涂改、未用碳素墨水或墨汁签开的支票6、对金额较大或有疑点的支票用手触摸金额、收款人、号码区域等部位的纸质不得有厚薄不均的感觉；借助紫光灯等其他工具检查日期、收款人、金额、号码栏应与票样与差异，无涂改痕迹。7、禁止受理支票不记账就签回单；8、禁止不审核支票用途，大额支付不经授权。案例：客户转账无进账单、支票背面未背书。

产生的后果。盗用客户资金。案例。1996年4月26日，振荣有限责任公司业务员魏光荣自带汇票到屏北市地区购买水泥，其汇票记载：收款人为魏光荣，支付地为某商业银行，金额为人民币100万元。购买水泥中间介绍人刘利以办理住宿和发运粮食需要抵押为理由，将魏光荣的身份证及该汇票要到手，交给了屏北市建材有限责任公司经理李学品留作抵押。同年4月30日，李学品留派人私刻了魏光荣的私人名章，并通过其在当地银行的关系，将该100万元汇票带到商业银行要求结付。商业银行在该汇票收款人魏光荣不在现场，汇票上没有背书人背书和被背书人签字盖章的情况下，将该汇票项下100万元款结付给了屏北市建材有限责任公司，该公司用此款偿还了其他银行的贷款。此后，振荣有限责任公司多次要求商业银行还款无果，即以上述事实向法院提起诉讼，认为被告商业银行非法将其100万元汇票款转入屏北市建材有限责任公司，被告的行为违反了银行结算的规定，严重侵犯了其合法权益。法院判令被告返还其100万元汇票款及赔偿利息损失。交换提出支票转账取款即开户行受理出票人送交支票，主动付款的处理（俗称倒进账）。是指出票人开户行受理出票人（或持票人）送交的支付给收款人为它行客户的支票转账业务。风险提示：出票人是否能提