北京某公司投资决策前财务调查制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档北京全聚德烤鸭股份有限公司投资决策前财务调查制度为提高投资决策的科学性、合理性，以减少公司不必要的投资损失，特制定本投资决策前财务调查制度：适用范围：购并、重组、合资、合作、资产置换等；调查内容分被购并单位经营环境及概况、被购并单位财务情况两个方面：1、被购并单位经营环境及概况方面：1）被购并单位所属行业是否符合国家产业政策、宏观形势；2）被购并单位与当地各政府、财税部门及主管部门的配合程度及解决问题的能力；3）被购并单位所处地理位置是否纳入当地市政规划范围；不动产及所占有的土地有无增值潜力；4）被购并单位产品市场占用率、技术先进程度、科研力量的强弱等；5）被购并单位内部控制制度的健全程度，激励机制的模式和作用大小；6）被购并单位的信用度如何；7）被购并单位历年来工商、税务的年检情况；8）被购并单位营销机构的分布和销售网络的建设情况；9）被购并单位的税赋情况，有无所得税及其他税种的优惠政策；10）被购并单位的在职与离退休人员的比例、性别情况、学历构成、专业技术人员所占比例、年龄情况及人员的健康状况；11）被购并单位所采用的劳动工资和福利政策；2、被购并单位财务情况：1）被购并单位的资产、负债、所有者权益的金额大小和资产、负债、权益结构的合理性；2）被购并单位货币性资产的资产质量：取得银行询证函、检查银行对账单、银行余额调节表、现金及银行日记账和总账、检查币种构成情况；3）被购并单位实物性资产的资产质量；㈠存货需要检查的内容：被购并单位提供的存货清单；存货的种类、数量、购买时间、出产地、市场畅销程度、有无积压滞销情况、有无计提减值准备等等；㈡应收账款需要检查的内容：应收账款清单：分别列示账龄为三个月、半年、一年、二年、三年及三年以上的应收账款，有无担保或者抵押、质押；已经由被购并单位抵押或拆借出去的应收账款的数额需要特别注释并标明抵押方及出示相关文件；按照欠款单位金额大小对70%的应收账款进行函证；㈢预付账款需要检查的内容：合同文本、预付时间、合同（项目）进展情况，大额预付账款接受方的经营状况；㈣其他应收款需要检查：账龄、形成原因及金额；70%以上的其他应收款需要函证；㈤属于投资性质的项目需要检查的内容：债权及股票投资需要检查存放地、保管人，如果是股票或债券的资金账户需要列示面值、现值，检查交易清单；长期投资需要检查法律手续、产权证书，所投资项目的行业前景，历年收益率情况，被投资单位近三年经审计的财务报表及账务处理情况（入账方法是否正确，入账金额是否准确）；㈥固定资产需要检查的内容：有无专项管理制度、所有权归属、不动产尤其是土地储备的法律文件、批准文件、工程设计图、位置，有无升值潜力等；动产的购买时间、净值、保管人，其中大宗实物需要现场盘点纪录；固定资产计提折旧的合理性等；㈦无形资产需要检查的内容：无形资产的性质、所有权归属，对被购并单位日后经营的影响，有无无形资产经评估后入账的情况，有无自创商誉进入无形资产的情况；有无将无形资产出租、转让的情况；无形资产的摊销情况；㈧八项减值准备的计提情况；㈨有无开办费、待摊费用及待处理财产损溢等其他已不能为企业带来效益的项目及数额；4）被购并单位负债情况：㈠应付账款按照金额、欠款时间排列而成的清单；㈡其他应付款清单：按照金额、形成原因列示；㈢负债项目的利息计提情况及罚息情况；㈣检查长、短期借款的合同文本，印花税有无贴齐；㈤如有贷款，则需检查贷款归还情况，合同中有关加息及罚息的条款，贷款有无担保；㈥有无本金及利息挂账情况，如果有则需检查其依据的合同文本等法律文件；㈦在或有负债方面，则需检查应收票据贴现及担保（抵押）资产或单方面承诺的情况；有无税务及法律纠纷；5）被购并单位所有者权益情况：㈠检查验资报告，确认实收资本到位情况，有无抽逃资金的情况（有无大股东借款情况或采购物资后不付款等事项）；㈡被购并单位历年来的股本变更情况：有无增资扩股，有无转增资本或减资现象，需检查相关文件或董事会决议；㈢被购并单位历年来的股利分配情况，有无相关文件或董事会决议；检查相关的帐务处理；㈣被购并单位历年来亏损弥补的情况；6）通过检查被购并单位的会计制度的实施情况，可大体判断其账面资产质量：被购并单位实行何种会计制度？如果不实行《企业会计制度》，则需要根据《企业会计制度》口径重新调整账项并编制会计报表；7）被购并单位的会计报表的分析：以根据《企业会计制度》口径编制的会计报表为基础，分别检查利润表、资产负债表、现金流量表并计算相应的财务指标；㈠营业收入方面：需按照主要产品类别和主要销售地区分别列示销售额、毛利率情况；回款率情况；㈡历年费用率情况及费用率中现金支出和非现金支出的比例；㈢投资收益的构成，投资收益来源单位的税赋及现金流量情况；投资收益是通过现金获得还只是通过合并报表计算获得；㈣被购并单位所得税及其他税种的缴纳情况；㈤利润总额的构成情况：主营业务利润、其他业务利润和非经常性收益的比例；㈥根据调整后的会计报表需分析的财务指标，主要有：资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、净资产收益率、投资收益率、高科技收入与传统产品收入的比例、应收账款周转率、存货周转率、市盈率、每股净资产；㈦检查被购并单位现金流量表并分析经营活动净现金流量、投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量；并计算和分析每股经营活动的现金流量、可融资能力等。调查小组的人员来源：由资产管理部和财务部分别抽调人员组成，并以资产管理部为主。调查小组的报告在经财务部及资产管理部讨论会签后交股份公司总会计师审阅，并由总会计师与股份公司总经理协商以后交所聘请的会计师事务所和评估事务所，用作审计和评估的参考，以及作为可研报告编制的基础。2002年5月20日精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档西藏天路交通股份有限公司合理化建议委员会规程（经年月日审议通过）目的本规程规定公司的合理化建议委员会运行的基本规范，以保证这一制度得以维持和良好地运转。构成合理化建议委员会由公司任命的若干名委员构成。委员会主任由公司从委员中指定。委员会主任为会议主持人。任期主任及委员会的任期为一年。每年三月改选一次。可以连选连任。任务合理化建议委员会的基本任务是：合理化建议的受理与审查。对建议提出者予以人、财、物方面的支持。确定合理化建议的具体措施。合理化建议实施后的评价。合理化建议的调查研究。合理化建议的宣传推广。其他与合理化建议相关的必要事项处理。会议的召开合理化建议委员会会议在下列情况下，由主任召集召开：每半年召开一次定期例会。三名以上委员提议召开时。专门会议委员会依据合理化建议的类别，可举行专门会议审议。专门会议可以邀请相关者列席。专门会议审议的结果，需提交委员会复议。审查方法委员会依据合理化建议的效率和实施可能性决定其是否被采用。采用的合理化建议须经半数以上的委员同意。被采用的合理化建议附具体的实施方案后，由办公室主任提交具体的承办人。实施后评价委员会对实施的合理化建议，每半年评价一次，评价结果经办公室主任报告主办人。常设办公室合理化建议委员会的常设办公室设在股份公司办公室。实施本规程自二零零二年五月一日起实施。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档为严肃财经纪律，建立科学的会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。一、基金的管理1.我会实行财务自收自支、独立核算的原则，记账方法采用借、贷记账法，核算上采用权责发生制。2.基金增值部分的使用按照《雅安市教育基金会章程》和《基金管理使用方法》执行。3.每年的各项费用开支按照基金会理事会通过的预算方案执行。4.财务授权批准制度按照《雅安市教育基金会章程》和《基金管理使用方法》执行。二、内部会计管理1.财务工作岗位设置会计和出纳。会计不得兼管现金、有价证券，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计和出纳应权责分明、相互制约、相互监督。2.加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务负责人保管，法人代表印鉴由会计保管，现金支票由出纳保管。3.办理银行业务按照《支付结算办法》有关规定，加强银行账户的管理。4.严格遵守《票据法》有关规定，加强与货币资金有关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销的程序，防止空白票据的遗失和被盗用。5.严格按照“申请、审核、复核、支付”的传递程序办理付款业务，审核人员对不符规定的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。6.建立内部审计控制制度，定期或不定期对会计业务进行监督和检查，对监督检查过程中发现的内部管理的薄弱环节，应当采取措施，加以纠正和完善。7.会计人员应当保守财务秘密。财务资料不得随意提供给外人翻阅。其他单位因特殊原因需要财务资料，必须经财务负责人批准。三、会计工作1.会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。2.根据会计制度规定，设立总帐和明细帐。会计核算以人民币为记账本位币，按会计核算的要求对会计业务进行核算。3.对原始凭证进行审核和监督。根据审核无误的原始凭证，按规定的会计科目和记账凭证的基本要求，编制记账凭证。4.根据已制好的记账凭证按登记账薄的要求记入相应的各类账薄，定期结账，编制财务报表并及时报送给领导和有关部门。5.妥善保管各种凭证、账薄、报表等财务资料，定期整理装订成册归档。四、出纳工作1.出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日记账、银行日记账。2.必须根据编制好的记账凭证办理收、付讫的戳记。一切收、付款项必须入帐，不得将收入的现金以个人名义存入银行或转借他人。3.按编制好的记账凭证逐日登记现金日记账，每日终结出余额并清点库存。核定库存备用金人民币2000元。4.对已审核的原始凭证和已编制的记账凭证，不得丢失、短缺，及时交会计人员记账。5.按规定办理银行业务，并逐日登记银行存款日记账，结出余额。6.定期核对银行账户。根据银行对账单及时核对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调节表。五、实物资产管理1.验收实物凭证，领用实物采用签收制。2.实行专人负责保管，设置明细账卡，采用永续盘存法，确保账实相符。3.会计人员应当对实物资产进行监督，督促并严格执行财产清查制度。发现账薄记录与实物不符时，应按国家有关规定进行处理，超出会计人员职权范围的，应当立即向财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。4.使用期限超过一年且单位价值在500元以上的