商业银行经营学（第三版） 戴国强课件 第十二章 商业银行绩效评估_第1页
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第十二章商业银行绩效评估1商业银行绩效评估第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告2第一节银行财务报表一、资产负债表二、银行损益表三、银行现金流量表四、银行表外业务分析3一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益4二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润5三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少6四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险7第二节商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法8一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等9二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法10第三节商业银行财务报告一、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告11一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。12二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标13三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状

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