2023年温州市鹿城区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年温州市鹿城区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。A、接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。答案：C解析：股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。故选C。2．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。3．下列属于督办案源调查核实处理情形的是()。A、纳税人状态为非正常B、纳税人已走逃而无法开展检查的C、纳税人已立案检查且未审结的D、督办任务只涉及协助取证等事项答案：D解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。4．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。5．已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具的文书是()。A、《税收违法案件协查函》B、《已证实虚开通知单》C、《税务事项通知书》D、《税务检查通知书》答案：B解析：依据《国家税务总局关于印发<税收违法案件发票协查管理办法(试行)>的通知》(税总发〔2013〕66号)第九条，已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。故正确选项为B。故选B。6．某稽查局于2019年6月16日在某日报上公告了对30位纳税人的《税务处理决定书》，相关《税务处理决定书》视为送达的日期为()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，同一送达事项的受送达人众多，或者采用前述其他送达方式无法送达税务文书的，可以公告送达税务文书。除法律、法规另有规定外，税务文书公告期限为30日。故选D。7．经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，下列说法正确的是()。A、作出复议决定的复议机关是被告B、作出原行政行为的行政机关是被告C、复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告D、作出原行政行为的行政机关的上级机关是被告答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十六条规定：“经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。”故选A。8．税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境保护主管部门进行复核。下列属于环境保护税法规定的纳税人的纳税申报数据资料异常的情形的是()。A、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，但有正当理由B、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由C、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，但有正当理由D、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏高，有正当理由答案：B解析：纳税人的纳税申报数据资料异常，包括但不限于下列情形(1)纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由;(2)纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，且无正当理由。故选B。9．机动车车船税的扣缴义务人是()。A、销售车船的一方B、车船管理部门C、公安机关D、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构答案：D解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。故选D。10．关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书，下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案：B解析：根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定，发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字，不编虚位(即1不编为01)，在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。11．下列说法正确的是()。A、退还账簿资料时，检查人员填写《调取账簿资料退还清单》，与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单B、调取以前年度会计账簿资料的，应当在90个工作日内完整归还C、调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局长审批后进行D、调取账簿资料时，必须由检查人员负责带回税务机关，不得由纳税人自行送达答案：A解析：调取以前年度会计账簿资料的，应当在3个月内完整退还;调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局所属设区的市、自治州以上税务局局长审批;调取账簿资料时，可以通知被查对象将资料送到税务机关，也可以在送达《调取账簿资料通知书》后由检查人员带回税务机关。依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选A。12．以下关于检举案源处理表述正确的是()。A、检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查B、无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查C、检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实D、已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理答案：A解析：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查;无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法线索的，不予受理;检举对象明确，但其它检举事项不完整或内容不清、线索不明的，可以暂存待查;已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理，因此选项A选项正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。13．张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。故选A。14．下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是()。A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率答案：C解析：计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。故选C。15．下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。16．在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：①工会组织活动开支5万元;②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》;③慰问困难家属5万元;④支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。故选B。17．根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：A解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。故选A。18．2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%，消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案：B解析：4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。19．下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是()。A、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠B、经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权C、纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税D、社区粮店销售外购的农产品免征增值税答案：C解析：选项A，纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠;选项B，纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案;选项D，农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。故选C。20．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()：A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《扣缴税收款项通知书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。故选B。21．在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案：A解析：选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。22．客货两用车依照()的计税单位和年基准税额计征车船税。A、客车B、货车C、专用作业车D、轮式专用机械车答案：B解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第2条规定：“客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。”故选B。23．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。24．某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消费税。故选A。25．某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。故选D。应纳城镇土地使用税=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。26．下列关于转办案源的表述正确的是()。A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案：B解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。27．《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。28．下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()。A、价税合计数额在5万元以上B、税款数额在5万元以上C、价税合计数额在1万元以上D、税款数额在1万元以上答案：D解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。故选D。29．某公司2019年8月开业，领受工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份，公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账薄，开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明100万元。2019年该公司应缴纳印花税()元(注：合同所载金额为不含增值税金额)。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书按件贴花，每件5元。记载资金的营业账薄，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，按照0.5‰税率贴花，财税(2018)50号文规定：自2018年5月1日起，对按0.5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。以货易货进行商品交易的合同，应按照合同所载的购、销金额合计数计税贴花;技术转让合同按照0.3‰税率贴花。故选A。应缴纳印花税=5×5+(600+200)×0.5‰×50%×10000+(420+380)×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000=4725元。30．税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门，以下说法中正确的是()：A、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经稽查局局长批准后，由稽查局立案检查B、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属稽查局领导批准后，由稽查局立案检查C、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查D、移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经上级稽查局领导批准后，由稽查局立案检查答案：C解析：《税务稽查工作规程》第十九条规定，税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。故选C。二、多选题1．下列属于现行消费税征税范围的有()。A、铅蓄电池B、高尔夫车C、变压器油D、翡翠首饰答案：AD解析：高尔夫车、变压器油、汽车轮胎不属于消费税征税范围。故选AD。2．税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括()。A、随机抽查的主体B、定向抽查对象的条件C、随机抽查的比例或者数量D、随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第12页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】1.税务稽查随机抽查方案内容(3)”规定，税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括：随机抽查的主体;定向抽查对象的条件;随机抽查的比例或数量;随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间;随机抽查执法检查人员的选派产生方式和分类条件;实施检查前是否先行自查;随机抽查的主要涉税事项或者内容;其他需要列入税务稽查随机抽查方案的事项或者内容。故选ABCD。3．下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是()。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税答案：AD解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种;选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税。故选AD。4．原告应当提供相关证据的税务行政诉讼案件包括()。A、行政处罚B、被告不履行法定职责C、税收保全措施D、行政赔偿、补偿答案：BD解析：对行政诉讼举证的理解。根据行政诉讼法第三十八条的规定，在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据。但有下列情形之一的除外：①被告应当依职权主动履行法定职责的;②原告因正当理由不能提供证据的。在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。所以正确答案为被告不履行法定职责、行政赔偿、补偿。故选BD。5．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。答案：BCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条：“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;七)制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。”A选项没有当场告知当事人相关内容，违反了程序性规定。故选BCD。6．按照最高人民法院司法解释，以下行为可以认定为“假报出口”行为的有()。A、以虚构已税货物出口事实为目的，签订虚假的买卖合同B、以虚构已税货物出口事实为目的，以变造的非法手段取得出口货物报关单C、以虚构已税货物出口事实为目的，虚开增值税专用发票D、以虚构已税货物出口事实为目的，非法购买增值税专用发票答案：ABCD解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)规定，ABCD选项正确。故选ABCD。7．出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的()的一种税收制度。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案：AC解析：出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的增值税、消费税的一种税收制度。故选AC。8．组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有()。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关，只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变答案：AD解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》(国税发〔2000〕54号)第十条规定，组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论：(一)原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持。(二)原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定。(三)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正;属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。(四)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。(五)原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，应当依法退还。(六)原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。故选AD。9．对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。故选ABCD。10．税务行政处罚听证过程中，下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案：ABCD解析：税务行政处罚听证，是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请，依法对行政处罚听证申请进行审查和受理，并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范，金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．制作《催告书(行政强制执行适用)》应当载明的内容包括()。A、履行义务的期限B、履行义务的方式C、履行义务的地点D、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式答案：ABD解析：《全国税务稽查规范1.1版》强制执行的适用程序：《催告书(行政强制执行适用)》应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式、被执行人依法享有的陈述权和申辩权。故选ABD。13．税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理票种核定，下列表述正确的是()。A、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份B、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份C、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份答案：AD解析：依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。故选AD。14．下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有()。A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。答案：AC解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。故选AC。15．税务机关内部网络可能引起违规外联的有()。A、在内网计算机上插入手机拷取手机上的照片B、把内网计算机网线拔出插入互联网查询资料C、使用物理隔离卡切换至互联网查询资料D、在一台计算机上安装内外网双系统答案：AB解析：物理隔离卡和双系统不会引起违规外联。故选AB。16．在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列所得应依法缴纳个人所得税的有()。A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C、购买外国债券、股票而取得的所得D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得答案：ABD解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。故选ABD。17．下列选项中，不得开具增值税专用发票的有()。A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D、从事学历教育的学校提供的教育服务答案：ABCD解析：应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。故选ABCD。18．“金税三期工程”通过()的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人(户)的全国税收管理信息系统。A、一个平台B、两级处理C、三个覆盖D、四类系统答案：ABCD解析：“金税三期工程”通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人(户)的全国税收管理信息系统。故选ABCD。19．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构