2023年淄博市博山区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年淄博市博山区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列选项中，出口不免征增值税的是()。A、来料加工复出口的货物B、仓储地点在境外的仓储服务C、出口企业对外提供加工修理修配劳务D、出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物答案：D解析：出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物，出口不免征增值税。故选D。2．某财产保险企业2019年全部保费收入扣除退保金等后余额为10000万元，当年企业所得税税前扣除限额为()万元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第72号)规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。故选C。3．2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正确的是()。A、2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还B、2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还C、2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还D、2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。故选C。4．下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。A、国债利息收入属于免税收入B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C、财政拨款收入属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入答案：C解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。故选C。5．在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是()。A、《提取证据专用收据》B、《发票换票证》C、《调研空白发票收据》D、《调取账簿资料通知书》答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，：需要提取证据原件的，检查人员应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认，故选项A正确。故选A。6．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。7．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。8．负责对《税务稽查立案审批表》进行审批的岗位是()。A、案源管理岗B、选案实施岗C、案源部门领导岗D、稽查局长岗答案：D解析：稽查局长，负责稽查案源相关事项、文书的审批，因此，选项D正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。9．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是()。A、5日内48小时B、3日内48小时C、3日内24小时D、5日内24小时答案：C解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。故选C。10．在企业进行数据采集时，如服务器在异地则采用以下哪种方式：A、远程采集：将采集软件发送至服务器所在地，指导采集B、备份采集：让企业提供数据库备份文件，我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集：从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案：D解析：以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。11．某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的3个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业天关联关系)借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%+12*9=12(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100*8%÷12×9-6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除;该企业2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18(万元)。故选D。12．未要求上报查办结果的交办检举案件，承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起()。A、1个月内B、2个月内C、3个月内D、6个月内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。故选C。13．在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪的是()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、非法出售发票罪答案：B解析：刑法第二百一十一条对单位犯危害税收征管罪的处罚进行了规定，明确单位犯逃税罪、逃避追缴欠税罪、非法出售发票罪的对单位判处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他责任人员，依照各罪的规定处罚。故选B。14．下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是()。A、提请撤销案源B、中止检查C、解除中止检查D、终结检查答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》的有关规定：①提请撤销案源：实施检查过程中，检查实施岗发现被查对象符合情形的，填制《税务稽查案源撤销审批表》，经稽查局局长或者其授权的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定，可以撤销案源。②中止检查：实施检查过程中，被查对象致使检查暂时无法进行的，检查实施岗可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。③解除中止检查：税务稽查案件中止检查的情形消失后，检查实施岗应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，并附相关证据材料后，经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核，报稽查局局长审批，恢复检查。④终结检查：检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后终结检查。故选A。15．增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税〔2016〕47号第二条第(1)规定：2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。故选B。16．税务检查人员在检查实施过程中，对当事人口头陈述进行记录不可以采用的形式是()。A、笔录B、录音C、录像D、照片答案：D解析：当事人口头陈述的，检查人员可以笔录、录音、录像，一般尽量采用笔录形式对当事人口头陈述进行记录，笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写。故选D。17．某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元，增值税额1.3万元;发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。2019年调增应纳税所得额()(假设：固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：调增应纳税所得额=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(万元)故选B。18．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。19．需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为()。A、车船使用地B、车船登记地C、纳税人住所所在地D、车船购买地答案：B解析：需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。故选B。20．根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是()。A、以其他凭证代替发票使用的B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案：A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，出现选项BCD的违法行为时，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，因此选项BCD错误。故选A。21．下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。A、接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。答案：C解析：股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。故选C。22．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：A解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以.企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。23．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。故选A。24．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。25．下列表述错误的是()。A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D解析：进口石脑油应征收消费税。故选D。26．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。27．检查人员取得的被查单位出具的证明文件，属于证据中的()。A、物证B、书证C、证人证言D、当事人的陈述答案：B解析：除案件当事人以外的自然人提供证言的，属于证人证言;案件当事人(自然人)代表单位或者法人作出陈述的，属于当事人的陈述;案件当事人(自然人)以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选B。28．2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。29．增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。故选B。30．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。二、多选题1．下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有()。A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。答案：AC解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。故选AC。2．对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理，下列选项正确的有()。A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税答案：ACD解析：选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让;因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。故选ACD。3．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、银行C、上市公司D、期货公司答案：ABD解析：资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。因此选项C错误。故选ABD。4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A、商用客车，以“辆”为计税依据B、载货汽车，以“整备质量”为计税依据C、机动船，以“艘”为计税依据D、机动船，以“净吨位”为计税依据答案：ABD解析：机动船，以“净吨位”为计税依据。故选ABD。5．下列关于逃税罪的说法正确的是()。A、对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算B、纳税人逃税符合犯罪成立要件，如果经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金的，已受行政处罚的，不予追究刑事责任C、五年内因逃避缴纳税款受过一次行政处罚又实施逃税行为的，并已按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任D、五年内因逃避缴纳税款受过二次行政处罚又实施逃税行为的，按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任答案：ABD解析：刑法第二百零一条规定：……对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ABD。6．组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有()。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关，只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变答案：AD解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》(国税发〔2000〕54号)第十条规定，组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论：(一)原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持。(二)原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定。(三)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正;属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。(四)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。(五)原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，应当依法退还。(六)原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。故选AD。7．下列各项中，符合契税有关规定的有()。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D、以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税答案：BCD解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。故选BCD。8．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。9．一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案：ABCD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条，一案双查应遵循以下原则：(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。10．税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理票种核定，下列表述正确的是()。A、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份B、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份C、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份答案：AD解析：依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。故选AD。11．取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()。A、从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴:(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(4)纳税人申请退税。选项A中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等应当按上述第(2)项规定处理。故选BCD。12．税务稽查案卷电子文件管理应当遵循的规则包括()。A、统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理B、对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态C、方便利用，提供分层次、分类别共享应用D、准确划分密级答案：ABC解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十九条规定，税务稽查案卷电子文件管理应当遵循以下规则：(一)统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理;(二)对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态;(三)方便利用，提供分层次、分类别共享应用;(四)依照国家规定标准，采取有效技术手段和管理措施，确保电子文件信息安全。故选ABC。13．在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列所得应依法缴纳个人所得税的有()。A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C、购买外国债券、股票而取得的所得D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得答案：ABD解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。故选ABD。14．未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是()。A、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为B、经税务机关查证并审理定性C、出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关D、发布《走逃(失联)纳税人公告》满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的答案：ABCD解析：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的案件，未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的，经税务机关查证并审理定性，出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关，应发布《走逃(失联)纳税人公告》(以下简称《公告》)，公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的，纳入公布范围。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选ABCD。15．生产销售下列产品收取的包装物押金逾期时，只征收增值税、不征收消费税的有()。A、啤酒B、黄酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黄酒、成品油包装物押金逾期时，应当将包装物押金并入销售额，但因为啤酒、黄酒、成品油的消费税采取定额税率征收，只与其数量相关，与销售额无关。故只征收增值税，不征收消费税。故选ABC。16．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。17．税务稽查部门向被查对象或其他涉税当事人送达《税务行政处罚事项告知书》时，应当告知其依法享有以下哪些权利()。A、陈述B、申辩C、要求听证D、行政复议答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第五十一条的规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选ABC。18．下列虚开发票案件，符合公安机关立案标准的有()。A、虚开普通发票80份，涉及金额30万元B、虚开普通发票10份，涉及金额50万元C、虚开增值税专用发票涉及金额5万元D、虚开增值税专用发票涉及税额5万元答案：BD解析：根据《中华人民共和国刑法》205条规定，BD选项符合公安机关立案标准。故选BD。19．税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展()等案源分析工作。A、稽查质效分析B、重点案源筛选C、数据挖掘D、线索匹配答案：BCD解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局稽查局设立情报信息处，统筹开展稽查信息化应用管理，负责收集整理内外涉税信息，集中力量开展重点案源筛选、数据挖掘、线索匹配等案源分析工作。故选BCD。20．税务行政处罚听证过程中，下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案：ABCD解析：税务行政处罚听证，是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请，依法对行政处罚听证申请进行审查和受理，并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范，金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。三、判断题1．根据实际需要，《税务稽查建议书》可以单独制作，也可以作为相关案件报告、分析报告的附件。()答案：正确解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，根据实际需要，《税务稽查建议书》可以单独制作，也可以