2023年泰安新泰市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE352023年泰安新泰市税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。2．下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：A解析：选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。故选A。3．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。4．某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为，于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，下列说法正确的是()。A、张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效。B、张某不享受听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效。C、张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法。D、损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法。答案：D解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定：要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》，明显违反程序。故选项D正确。故选D。5．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。6．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。7．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案：B解析：(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。(二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。(四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。故选B。8．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是()。A、5日内48小时B、3日内48小时C、3日内24小时D、5日内24小时答案：C解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。故选C。9．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。10．加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。故选A。11．根据《中华人民共和国资源税法》规定，关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。A、对深水油气田减征20%资源税B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C、煤炭开采企业抽采的煤成(层)气免征资源税D、对低丰度油气田暂减征30%资源税答案：B解析：选项A.对深水油气田资源税减征30%;选项C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项D.对低丰度油气田资源税减征20%。故选B。12．稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的()个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的通知》(税总发〔2018〕48号)第一百零六条第(二)项“2.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。故选A。13．关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书，下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案：B解析：根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定，发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成，年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称，用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字，不编虚位(即1不编为01)，在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．下列说法正确的是()。A、退还账簿资料时，检查人员填写《调取账簿资料退还清单》，与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单B、调取以前年度会计账簿资料的，应当在90个工作日内完整归还C、调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局长审批后进行D、调取账簿资料时，必须由检查人员负责带回税务机关，不得由纳税人自行送达答案：A解析：调取以前年度会计账簿资料的，应当在3个月内完整退还;调取企业当年会计账簿资料的，报稽查局所属设区的市、自治州以上税务局局长审批;调取账簿资料时，可以通知被查对象将资料送到税务机关，也可以在送达《调取账簿资料通知书》后由检查人员带回税务机关。依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选A。16．下列关于转办案源的表述正确的是()。A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案：B解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。17．《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录()。A、被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B、案件具体事实C、被查对象对调查事实的意见D、被查对象税收违法行为应补缴税款情况答案：B解析：根据《税务稽查执法文书式样》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《税务稽查工作底稿(一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选B。18．下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是()。A、对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人B、执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避C、执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查D、市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十二条规定，选派执法检查人员应符合以下要求：(一)执法检查人员在检查工作完成后，原则上3年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查。(二)对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于2人。(三)执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避。根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十四条规定，市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，应当从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。确有必要时，可以从下级稽查局执法检查人员名录库中抽调成员参加检查工作。下级稽查局可以提请上级稽查局随机选派执法检查人员，指导、协调或者直接参加下级稽查局组织开展的随机抽查工作。故选B。19．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。20．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。故选D。21．下列项目中，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟答案：C解析：选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。故选C。22．下列关于走逃(失联)企业的说法，错误的是()。A、走逃(失联)企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业B、稽查局负责核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明C、对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书D、对走逃(失联)企业，稽查部门可通过集体审理程序，充分审查有关证据，分析认定事实和适用法律，提出相应的审理意见。答案：B解析：根据文件规定，由主管税务机关核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明。依据《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。故选B。23．下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案：A解析：烟叶不属于消费税征税范围。故选A。24．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可延长至5年追征。这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()万元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》税务稽查4.5.2.3.4时效及期限审查：因纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的;只要纳税人、扣缴义务人在5年之内未缴、少缴税款的数额合计达到10万元，税务机关就可以追征，而不是特指某一笔税款要达到10万元以上。故选C。25．检查人员在税务检查中提取证据的下列做法中正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料，应当在检查结束后归还C、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《调验空白发票收据》D、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应及时退还答案：D解析：选项A，需要提取证据材料原件的，应当向被查对象岀具《提取证据专用收据》;选项B，需要退还的账簿资料、证据材料原件或者经查无问题的发票，应当及时退还。需要将已开具的发票调岀查验的，应当向被查对象开具《发票换票证》;需要将空白发票调岀查验的，应当向被查对象开具《调验空白发票收据》。故选D。26．行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确()执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确公示执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。”故选B。27．下列证据收集与固定的说法符合规定的是()。A、检查人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据B、从其他部门取得的言词证据，一律不能直接作为案件的证据C、调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据，但应当有3人以上言词证据相互印证D、将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，必需制作《现场笔录》答案：A解析：选项B，从其他部门取得的言词证据，一般不能直接作为案件的证据，检查人员在条件允许的情况下应当自行取得言词证据;选项C，调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证;选项D，将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。故选A。28．某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政处罚。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于()。A、书证B、物证C、勘验笔录D、鉴定意见答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于“书证”。故选A。29．土地增值税所使用的税率是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：D解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条：土地增值税实行四级超率累进税率。故选D。30．在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪的是()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、非法出售发票罪答案：B解析：刑法第二百一十一条对单位犯危害税收征管罪的处罚进行了规定，明确单位犯逃税罪、逃避追缴欠税罪、非法出售发票罪的对单位判处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他责任人员，依照各罪的规定处罚。故选B。二、多选题1．对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时，可适用“不予追究”方式的有()。A、法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错B、执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错C、不可抗力或者意外事件导致的执法过错D、行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的;(五)税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行纳税义务的;(六)有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形”。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(二)项，D项属“适用责令作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错，D项不选。故选ABC。2．纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。A、向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费B、支付给导游的导游工资C、向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费D、支付给国内、外其他接团旅游企业的旅游费用答案：ACD解析：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)项第8点规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。故选ACD。3．下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是()。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税答案：AD解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种;选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税。故选AD。4．下列关于成品油消费税征收管理规定正确的有()。A、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具B、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”C、开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票D、销货退回、开票有误、销售折让等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量答案：ABC解析：所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具;发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”;开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票;销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量;成品油经销企业开具成品油发票前，应登陆增值税发票选择确认平台确认已取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息，并通过成品油发票开具模块下载上述信息。故选ABC。5．下列关于固定资产处置的说法中，正确的有()。A、固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益，应予终止确认B、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算C、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益D、处置固定资产时，发生的增值税应计入固定资产处置损益答案：ABC解析：选项D，增值税是价外税，处置固定资产发生的增值税不影响固定资产处置损益。故选ABC。6．信达公司是小规模纳税人，委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况，下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用C、支付的增值税D、由大海公司代收代缴的消费税答案：ABC解析：委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方，用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税，选项D不正确。该企业为小规模纳税人，支付的增值税不可以抵扣，可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。故选ABC。7．下列国家秘密事项，密级为机密的是()。A、反避税对外磋商的方案B、国家重大税收政策调整方案C、涉外税收谈判的内部方案D、增值税发票税控系统发行密钥答案：BD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，上述国家秘密事项中国家重大税收政策调整方案、增值税发票税控系统发行密钥密级为机密，反避税对外磋商的方案和涉外税收谈判的内部方案为秘密，重大税制改革方案为绝密。故选BD。8．以下属于追征税款时不予加收滞纳金的情况有()。A、善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的B、经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的C、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的D、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，不予加收滞纳金的情形如下：1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的;2.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的;3.纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定，经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的;4.税务机关依照《中华人民共和国企业所得税法》第6章规定做出纳税调整，需要补征税款，并按照国务院规定加收利息的;5.主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的;6.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的;7.定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定期限内申报纳税的;对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的;8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款的;9.其他不予加收滞纳金的情形。故选ABD。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有()。A、办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的C、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：(一)案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;(二)被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;(三)被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。故选CD。11．以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有()。A、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B、纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C、纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D、纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税答案：AB解析：选项C，不能按征收率计算纳税，应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除，并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D，一般都是3%，但是存在特殊情况，就是经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。故选AB。12．在电子查账系统，财务总账下的分析工具包括：A、流向分析B、综合分析C、红字分析D、波动分析答案：ABCD解析：这是查账系统中，财务总账模块中常见的几种分析工具。故选ABCD。13．根据刑法及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、本罪主观方面必须出于故意B、本罪犯罪主体只能是纳税人C、本罪侵犯的客体是税收征管秩序D、逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪答案：ACD解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ACD。14．“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前()。A、缴清税款、滞纳金和罚款B、不履行税收义务C、脱离税务机关监管D、按时进行纳税申报答案：BC解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选BC。15．对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票案件检查时，对交易真实性判定时要重点关注以下哪些情形()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的B、直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的C、同一代码、号码的增值税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的D、已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知规定》“二、交易真实性的判定：在取得上述资料之后，稽查部门对走逃(失联)企业开具增值税专用发票行为进行认真分析，充分利用已取得的资料，对交易的真实性作出结论。在分析过程中，要重点关注以下情形：(一)商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。(二)直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。(三)同一代码、号码的增值税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的。(四)同一代码、号码的增值税专用发票，纸质发票与增值税发票管理新系统信息不一致的。(五)已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等。(六)涉案人员承认无货交易，且有旁证或相应书证、物证等证据辅助证明的。(七)下游受票企业已认定接受虚开的。”故选ABCD。16．下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：(一)未按法定程序进行检查;(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施;(三)检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除;(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求;(五)违规中止或终结检查。故选ABD。17．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。18．审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有()。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》答案：ACD解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位(个人)注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。故选ACD。19．下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有()。A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除答案：ABC解析：选项D，企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。故选ABC。20．下列有关应付票据处理的表述中，正确的有()。A、企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B、不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转C、企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”答案：ABC解析：选项D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”。故选ABC。三、判断题1．张某因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在25万元，属于骗取出口退税罪定的“其他严重情节”。()答案：错误解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题