2022年贡觉县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年贡觉县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。2．()设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。A、法律、法规、规章B、法律C、法律、行政法规D、行政法规答案：C解析：依据《行政许可法》第四十一条，法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。故选C。3．检查人员对某粮食加工企业库存的粮食进行勘验时，下列做法不符合证据要求的是()。A、在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况，并履行了相关告知义务B、勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果C、勘验笔录共有三页，分别由张某、李某和方某在末页进行了签名D、因当事人拒绝签章，在勘验笔录上注明了原因，因无其他第三方见证人，以全程录像记录整个勘验过程答案：C解析：勘验人员、记录人员逐页签名，当事人拒绝在笔录上签章或者当事人失踪走逃的，检查人员应当在《勘验笔录》上注明原因，可以由在场的其他第三方见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。故选C。4．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。5．增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。故选C。6．负责对《税务稽查立案审批表》进行审批的岗位是()。A、案源管理岗B、选案实施岗C、案源部门领导岗D、稽查局长岗答案：D解析：稽查局长，负责稽查案源相关事项、文书的审批，因此，选项D正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。7．根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列说法错误的是()。A、应当注明制作方法、制作时间、制作人B、应当注明具体的证明对象C、声音资料应当附有该声音内容的文字记录D、应当提供有关资料的原始载体和复制件答案：D解析：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释[2002]21号)第十二条：“根据行政诉讼法第三十一条第一款第(三)项的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：(一)提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件;(二)注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等;(三)声音资料应当附有该声音内容的文字记录。”故选D。8．下列各项不属于《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容是()。A、认定的税收违法事实和性质B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D、拟作出的税务行政处罚答案：C解析：C选项，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限是《税务行政处罚决定书》的内容。故选项C正确。故选C。9．下列项目中免征增值税的是()。A、个人出租自有住房B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房答案：C解析：婚姻介绍服务免征增值税。故选C。10．跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在()提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。A、《税务稽查审理报告》B、《税务稽查审理审批表》C、《重大税收违法案件拟处理意见报告》D、《税收违法案件集体审理纪要》答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。故选B。11．检查部门调取视听资料复制件时，下列无需注明的事项是()。A、复制使用设备情况B、无法调取原件的原因C、复制方法及时间D、复制人员及其签章答案：A解析：调取视听资料复制件的，应审查是否附有复制方法、复制人员、复制时间和原件存放处的说明，制作人、原视听资料持有人是否签名或者盖章。故选A。12．以下关于检举案源处理表述正确的是()。A、检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查B、无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查C、检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实D、已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理答案：A解析：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查;无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法线索的，不予受理;检举对象明确，但其它检举事项不完整或内容不清、线索不明的，可以暂存待查;已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理，因此选项A选项正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。13．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。14．下列凭证中，需要缴纳印花税的是()。A、企业与税务师事务所签订的税务咨询合同B、双方签订的未约定租赁期限的财产租赁合同C、无息贷款合同D、军事货物运输的货运凭证答案：B解析：选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B：对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花;选项C：无息、贴息贷款合同免征印花税;选项D：军事货物运输的货运凭证免纳印花税。故选B。15．各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本单位执法人员总数的()，使法制审核人员的配置与形势任务相适应。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第四条十一项“配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。”故选B。16．一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案：C解析：抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。故选D。18．在金三系统中，案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案：D解析：案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。19．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，稽查局有审批权限的岗位是()：A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长B、稽查局局长C、县以上税务局(分局)局长D、稽查局所属税务局领导答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十六条规定，查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。故选D。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。20．根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：A解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。故选A。21．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。22．对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法是指()。A、对比分析方法B、调查验证方法C、实地检查方法D、账务检查方法答案：D解析：账务检查方法是指对稽查对象的会计报表、会计账簿、会计凭证等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。故选D。23．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。24．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。25．按照《税务稽查工作规程》的规定，执行部门接到相关税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。“相关文书”不包括()。A、《税务处理决定书》B、《税务行政处罚决定书》C、《不予税务行政处罚决定书》D、《税务稽查工作底稿》答案：D解析：D选项，《税务稽查工作底稿》属于内部文书。故选项D正确。故选D。26．需要以有形载体形式固定电子数据的，将电子数据复制到存储介质上并封存后，由()签章。A、检查人员B、技术人员C、电子数据提供人D、财务负责人答案：C解析：《税务稽查工作规程》：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。故选C。27．《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。28．下列税务工作国家秘密管理流程正确的是()。A、接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→审核分配→实施B、接收或产生国家秘密事项→登记定密→审批确定→实施→解密C、接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→审核分配→实施D、接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务工作国家秘密管理流程为接收或产生国家秘密事项→申请定密→审批确定→实施→解密。故选D。29．数据恢复又称为：A、数据备份B、数据还原C、数据转存D、数据重置答案：B解析：数据恢复又称为数据还原。故选B。30．根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。二、多选题1．关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括()。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。故选BCD。2．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。A、将货物交付他人代销B、将自产货物用于职工福利C、将购进运动器材无偿赠送给某学校D、将购进的货物用于集体福利答案：ABC解析：购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额，不做视同销售处理。故选ABC。3．下列关于虚开发票的行政处罚，正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款答案：ABD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选ABD。4．纳税人涉税保密信息主要包括()。A、纳税人的技术信息B、纳税人的经营信息C、纳税人税收违法信息D、纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项答案：ABD解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定，本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。故选ABD。5．下列那些情形属于查处虚开案件中检查虚假资金流转情况的是()。A、虚假现金支付B、利用银行账户回流资金C、虚假的债权D、虚假的债务答案：AB解析：查处虚开案件检查虚假资金流转情况是指虚假现金支付、利用银行账户回流资金、利用承兑汇票虚假支付结算。依据《虚开发票案件查处工作指引》。故选AB。6．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的排污费、绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案：BCD解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除故选BCD。7．新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案：ABC解析：1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定，同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。8．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。9．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得D、出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得答案：ACD解析：选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。故选ACD。10．下列关于异常增值税扣税凭证的的处理，正确的有()。A、纳税人取得异常增值税扣税凭证已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律在收到税务机关下达的《税务事项通知书》的当期(税款所属期)作进项税额转出，于次月(季)申报期申报B、适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理C、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定将列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回D、消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款答案：ABCD解析：依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)第三条规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理;适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。纳税人因骗取出口退税停止出口退(免)税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第(一)项规定执行。(三)消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。(四)纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第(一)项、第(二)项、第(三)项规定作相关处理。(五)纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。故选ABCD。另依据《国家税务总局关于印发<异常增值税扣税凭证处理操作规程>的通知》(税总发〔2020〕4号)第一条第(一)项规定，异常凭证的处理，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律在纳税人收到《税务事项通知书》的当期(税款所属期)作进项税额转出，于次月(季)申报期申报。11．稽查局经所属县以上税务局(分局)局长批准，可以依法采取强制执行措施的情况包括()。A、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B、经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的C、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的D、被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，未申请行政复议，但依法向人民法院提起了诉讼答案：ABC解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：第八十八条当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选ABC。12．下列对扣押、查封相关措施说法正确的是()。A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单B、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条：“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”故本题选BD。故选BD。13．在税务行政许可中，不是纳税人延期缴纳税款的核准机关是()。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关C、市、州税务机关D、区县税务机关答案：ACD解析：本题考核税务行政许可中纳税人延期缴纳税款的核准机关。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。故选ACD。14．项目制管理适用案件包括()。A、跨区域重大税收违法案件B、跨区域税收违法案件C、复杂举报案件D、案情复杂或案值较大的重大单一案件答案：AD解析：《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》第四条规定：项目制管理适用于以下案件：(一)跨区域重大税收违法案件;(二)案情复杂或案值较大的重大单一案件;(三)税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件。故选AD。15．案源管理岗经过识别和判断，对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核，作退回(补正)处理的情形包括:()。A、纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的B、纳税人已经走逃而无法开展检查的C、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形D、税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理(1)案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核：①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理;②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料;③税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理;④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。故选ACD。16．下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有()。A、企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除B、企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理C、企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算D、企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除答案：ABC解析：选项D，企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。故选ABC。17．纳税人2019年开采以下资源，资源税减征幅度为30%的有()。A、从深水油气田开采的原油、天然气B、衰竭期矿山开采的矿产品C、稠油、高凝油D、页岩气答案：ABD解析：选项C.稠油、高凝油减征百分之四十资源税。故选ABD。18．税务机关在下列什么情形下，实行一案双查()。A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的答案：ABCD解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第八条，有下列情形之一的，实行一案双查：(一)检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的;(二)稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的;(三)重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的;(四)牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。故选ABCD。19．程序轻微违法的情形包括()。A、未听取行政相对人的申辩B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、行政行为的内容客观上不可能实施答案：BC解析：最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释(法释〔2018〕1号)第九十六条有下列情形之一，且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的，属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”：(一)处理期限轻微违法;(二)通知、送达等程序轻微违法;(三)其他程序轻微违法的情形。故选BC。20．稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案：BCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。三、判断题1．税务行政诉讼等行政诉讼中，与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。()答案：错误解析：税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉，只有应诉权，即税务机关只能作被告。且与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。故错误。2．根据实际需要，《税务稽查建议书》可以单独制作，也可以作为相关案件报告