2022年石家庄藁城市税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年石家庄藁城市税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。2．关于重大税务案件终止审理的后续处理，下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)，重大税务案件被终止审理的，稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查，在补充调查终结后，稽查局应当召开会议对案件进行集体审理，区分以下情形分别作出处理：第一，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三，未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四，未取得新的证据材料，稽查局改变了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。3．稽查局制订下一年度的稽查工作计划的时间应当是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《税务稽查工作规程》第十五条规定，稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。故选B。4．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入()。A、投资收益B、公允价值变动损益C、公允价值变动D、其他综合收益答案：D解析：其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。故选D。5．根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关()。A、责令限期改正，并处二千元以上一万元以下的罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，处二千元以上一万元以下的罚款C、责令限期改正，并处五万元以下的罚款D、责令限期改正，逾期不改正的，处五万元以下的罚款答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。故选C。6．在企业进行数据采集时，如服务器在异地则采用以下哪种方式：A、远程采集：将采集软件发送至服务器所在地，指导采集B、备份采集：让企业提供数据库备份文件，我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集：从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案：D解析：以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。7．违法行为中，下列不属于能够从轻或者免予行政处罚情形的是()。A、情节个性轻微的B、初犯、偶犯C、主动承认错误及时改正的D、由于他人胁迫或诱骗的答案：B解析：依据《行政处罚法》第二十七条，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选B。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。8．未要求上报查办结果的交办检举案件，承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起()。A、1个月内B、2个月内C、3个月内D、6个月内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。故选C。9．某外贸公司为增值税一般纳税人(位于县城)，2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将2015年购进的一块闲置土地转让，实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元，该公司销售土地使用权选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城市维护建设税为()。A、13.4万元B、10.85万元C、10.4万元D、10.38万元答案：D解析：出口退还增值税、消费税，不退还城建税，进口不征城建税;纳税人以实际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳的城建税=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(万元)。故选D。10．项目制管理的管理理念是()。A、垂直化管理B、集中管理C、扁平化管理D、分级分类管理答案：C解析：《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》第二条规定：项目制管理是按照扁平化管理理念。依据《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》(税总稽便函〔2018〕31号)。故选C。11．下列项目中免征增值税的是()。A、个人出租自有住房B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房答案：C解析：婚姻介绍服务免征增值税。故选C。12．在对某企业进行检查时，企业的下列行为不属于虚开发票行为的是()。A、要求某商场开具发票时将“服装”变更为“办公用品”B、企业某供销人员因公出差个人取得的本人姓名的车票C、企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票D、要求某商店将烟酒礼品的发票开具成宣传用品的发票答案：B解析：虚开发票的行为包括：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》。故选B。13．制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处()。A、违规行为B、违纪行为C、违法犯罪行为D、违纪违法行为答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第一条，制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》，是为了进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为。故选D。14．分析企业某一年管理费用率最高的月份(管理费用/(主营业务收入+其他业务收入)，应该使用查账软件中财务总账模块中的哪一种分析工具：A、流向分析B、综合分析C、波动分析D、关联分析答案：D解析：关联分析：可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的勾稽关系，通过图形化的界面进行检查分析。故选D。15．逃税罪的犯罪主体是()。A、其他当事人B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税人、扣缴义务人答案：D解析：刑法第二百零一条第一款规定了纳税人构成逃税罪的情形，第二款规定了扣缴义务人构成逃税罪的情形。故选D。16．税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A、罚款B、加收滞纳金C、确认征收范围D、确认抵扣税款答案：A解析：选项A罚款，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。故选A。17．根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，以下违法行为中，应由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款的是()。A、以其他凭证代替发票使用的B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案：A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，出现选项BCD的违法行为时，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，因此选项BCD错误。故选A。18．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。19．重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后，作为当事人的税收信用记录保存时限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选D。20．税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、()、税控开票等信息。A、前两年纳税申报及财务报表B、前三年纳税申报及财务报表C、前四年纳税申报及财务报表D、前五年纳税申报及财务报表答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第三款规定，非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。故选B。21．有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，下列有指定管辖权的是()。A、中级人民法院B、高级人民法院C、上级人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十三条规定：“有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖。”故选C。22．行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行()。A、文字记录B、录音记录C、录像记录D、音像记录答案：D解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第三条第八项“对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行音像记录。”故选D。23．2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%，消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案：B解析：4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。24．车辆适用的车船税税率形式是()。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率答案：D解析：依据《车船税法》第2条规定，车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。故选D。25．下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B解析：选项A，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C，单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故选B。26．关于询问税务稽查检查的当事人，以下说法错误的是()。A、询问应当由两名以上检查人员实施，出示税务检查证B、询问可以在被询问人办公场所、税务机关办公场所或者其他合适的场所进行，询问之前检查人员均应制作并向询问人送达《询问通知书》C、询问结束后，《询问笔录》应交被询问人核对或者向其宣读D、修改过的笔录，应当由被询问人在改动处捺指印答案：B解析：依据《税务稽查工作规程》第二十七条，询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。由该条可知，在被查对象生产、经营场所进行询问时，可以不用向被查对象制作并送达《询问通知书》。故选B。27．审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，()A、可以退回检查部门B、应当退回检查部门C、可以另行提出税务处理、处罚意见D、应当另行提出税务处理、处罚意见答案：D解析：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。故选D。28．根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，发票的管理办法由以下哪个部门制定()。A、国务院B、国家税务总局C、财政部D、省、自治区、直辖市税务局答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定，发票的管理办法由国务院规定。故选A。29．以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是()。A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B、职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税答案：B解析：选项A，暂缓征收个人所得税;选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故选B。30．下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是()。A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、高档化妆品的批发环节答案：B解析：选项ACD环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。故选B。二、多选题1．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。2．部门协作，是指税务局稽查局与相关部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建，所指相关部门可能包括()。A、公安B、法院C、检察院D、人民银行答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作业务描述：部门协作，是指税务局稽查局与公安、法院、检察院、人民银行、银保监、海关等部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建。故选ABCD。3．按照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为有()。A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：(一)伪造或者签订虚假的买卖合同;(二)以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证;(三)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;(四)其他虚构已税货物出口事实的行为。故选ABC。4．2020年3月，某白酒厂销售白酒50吨，取得不含税销售额740万元;销售啤酒200吨，取得不含税销售额70万元。下列说法正确的有()。A、该酒厂该批啤酒适用税率为220元/吨B、销售啤酒应缴纳消费税5万元C、销售白酒应缴纳消费税148万元D、销售白酒应缴纳消费税153万元答案：BD解析：销售白酒应缴纳消费税=740×20%+50×2000×0.5/10000=153万元;每吨啤酒售价=70/200=0.35万元，适用250元/吨的定额税率，销售啤酒应缴纳消费税=250×200/10000=5万元。故选BD。5．在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有()。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C、房地产开发成本D、房地产开发费用答案：AB解析：转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。故选AB。6．对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议，具体包括()。A、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的B、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的C、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的D、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，对案件查处过程中发现的下列问题，稽查局应当向相关部门提出建议：(1)涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的;(2)相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题，需要有关部门采取措施的;(3)税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的;(4)税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的;(5)其他有必要提出建议的情形。故选ABCD。7．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的排污费、绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案：BCD解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除故选BCD。8．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A、商用客车，以“辆”为计税依据B、载货汽车，以“整备质量”为计税依据C、机动船，以“艘”为计税依据D、机动船，以“净吨位”为计税依据答案：ABD解析：机动船，以“净吨位”为计税依据。故选ABD。9．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。10．组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有()。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关，只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变答案：AD解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》(国税发〔2000〕54号)第十条规定，组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论：(一)原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持。(二)原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定。(三)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正;属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。(四)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。(五)原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，应当依法退还。(六)原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。故选AD。11．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。12．执法全过程记录，是税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的()等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。A、启动B、调查取证C、审核决定D、送达执行答案：ABCD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第二条规定，本办法所称执法全过程记录，是指税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。故选ABCD。13．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：ABCD解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。14．对逃税罪的初犯不予追究刑事责任的，必须满足的条件有()。A、税务机关依法下达追缴通知后，补缴了应纳税款B、缴纳了滞纳金C、已受税务机关的行政处罚D、受过刑事处罚答案：ABCD解析：根据刑法第二百零一条规定：有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ABCD。15．各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标()。A、全面B、客观C、统一D、准确答案：ABD解析：各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标全面、客观、准确。故选ABD。16．税务机关内部网络可能引起违规外联的有()。A、在内网计算机上插入手机拷取手机上的照片B、把内网计算机网线拔出插入互联网查询资料C、使用物理隔离卡切换至互联网查询资料D、在一台计算机上安装内外网双系统答案：AB解析：物理隔离卡和双系统不会引起违规外联。故选AB。17．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。18．下列证据不能单独作为定案证据的有()。A、不能正确表达意志的证人提供的证言B、未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：BD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，下列证据不能单独作为定案证据：1未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;2.与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;3.难以识别是否经过修改的视听资料;4.无法与原件、原物核对的复制件或复制品;5.经改动但当事人不予认可的证据资料。6.其他不能单独作为定案依据的证据材料。A、C选项属于不能作为定案证据的范围。故选BD。19．审理部门对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审查内容包括()。A、执法主体审查B、被查对象审查C、稽查程序审查D、处理、处罚法律依据答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审理人员应当审查：(一)执法主体审查;(二)被查对象审查;(三)稽查程序审查;(四)时效及期限审查;(五)税务稽查项目审查;(六)税款计算结果审查;(七)不予加收滞纳金审查;(八)证据审查;(九)主要税收违法行为认定;(十)处理、处罚法律依据及裁量原则审查等。故选ABCD。20．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。三、判断题1．根据教育费附加现行规定，对由于减免增值税而发生退税的，不予退还已征的教育费附加。()答案：错误解析：根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》中第三条规定，对由于减免产品税、增值税、营业税而发生退税的，同时退还已征的教育费附加。故错误。2．如果税务机关需要对纳税人行使代位权，可以直接向纳税人的债务人行使代位权。()答案：错误解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条第一款规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损