2022年日喀则地区税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE332022年日喀则地区税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、15个工作日内D、30天内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。故选C。2．收付虚开发票手续费是证明虚开发票案件是否具有主观故意、是否非法获利的关键证据之一，是指受票方按虚开发票票面金额的一定比例向开票方或中间人支付的款项。在虚开发票案件的检查中，下列不属于收付虚开发票手续费的证据的是()。A、支付虚开发票手续费的银行转账记录B、通过现金、承兑汇票支付虚开发票手续费的证据C、大宗交易未付款或虚假现金支付的证据D、涉案人员证实收付虚开发票手续费的证据答案：C解析：选项C属于调查交易资金的证据，所以选项C不属于收付虚开发票手续费的证据。故选C。3．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。4．根据车船税的有关规定，下列说法正确的是()。A、依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围B、依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围C、在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶，不属于车船税的征税范围D、经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税答案：A解析：根据《车船税法实施条例》规定，依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶和依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，均属于车船税的征税范围;根据《车船税法》规定，在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶免征车船税，但属于车船税的征税范围，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。故选A。5．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。6．吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是()。A、1.20万元B、1.40万元C、1.56万元D、1.80万元答案：B解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值);“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元)，应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)。故选B。7．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。8．下列不属于城建税的适用税率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)》(国务院令第588号)第四条规定“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，即7%、5%、1%，无3%税率。故选B。9．在企业进行数据采集时，如服务器在异地则采用以下哪种方式：A、远程采集：将采集软件发送至服务器所在地，指导采集B、备份采集：让企业提供数据库备份文件，我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集：从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案：D解析：以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。10．符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。故选D。11．推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人是()。A、行政执法机关主要负责人B、稽查局局长C、作出执法决定的直接责任人D、作出行政处罚决定的人员答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。故选A。12．下列合同中，应当征收印花税的是()。A、专利申请转让合同B、会计咨询合同C、法律咨询合同D、审计咨询合同答案：A解析：专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目征税;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目征税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。故选A。13．当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”故选B。14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．税务稽查案卷电子文件归档可以采用的存储方式不包括()。A、专用存储服务器存储B、U盘存储C、光盘存储D、硬盘存储答案：B解析：根据《税务稽查案卷管理暂行办法》第三十四条之规定，税务稽查案卷电子文件归档可以采用在线或者离线存储。在线存储应当使用专用存储服务器，实行电子文件在线管理;离线存储可以选择使用只读光盘、一次写光盘、磁带、可擦写光盘、硬磁盘等耐久性好的载体，不得使用软磁盘作为归档电子文件长期保存的载体。故选B。16．中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写金额，转让收入额为15万元，其应缴纳的个人所得税是：A、3万元B、0万元C、0.3万元D、1.5万元答案：C解析：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》的规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税=15×2%=0.3(万元)。故选C。17．下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A、将外购商誉确认为无形资产B、无形资产开发阶段的支出应当全部资本化C、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，应当在发生时全部费用化D、将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产答案：C解析：外购商誉不可辨认，不属于无形资产，选项A错误;无形资产开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不满足条件的费用化，选项B错误;将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产，选项D错误。故选C。18．某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税，单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。19．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。20．检查人员在对虚开企业检查取证时，被查对象拒不打开涉税电子信息系统，拒不提供系统登录密码的，检查人员应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查取证，《检查纳税人电子信息系统审批表》的审批人是()。A、检查科长B、审理科长C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：《检查纳税人电子信息系统审批表》由稽查局局长审批，依据《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选C。21．行政诉讼中，人民法院审理上诉案件，下列情形中处理错误的是()。A、原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更B、原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判C、原判决遗漏当事人，严重违反法定程序的，依法改判D、原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定答案：C解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第八十九条人民法院审理上诉案件，按照下列情形，分别处理：(一)原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定;(二)原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更;(三)原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判;(四)原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。故选C。22．税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。23．拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利，向其送达的文书是()：A、《税务审理报告》B、《税务稽查结论》C、《税务行政处罚事项告知书》D、《税务处理决定书》答案：C解析：《税务稽查工作规程》第五十一条规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选C。24．行政执法公示制度的信息化主要通过()来实现。A、税务执法信息公示云台B、税务执法信息公示平台C、税务执法信息公示云端D、税务执法信息公示系统答案：B解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成部分，是以金税三期系统为支撑，融入“三项制度”工作要求，在税务执法信息公示平台集中发布公示信息。故选B。25．公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案：C解析：前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。26．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。27．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。28．关于询问税务稽查检查的当事人，以下说法错误的是()。A、询问应当由两名以上检查人员实施，出示税务检查证B、询问可以在被询问人办公场所、税务机关办公场所或者其他合适的场所进行，询问之前检查人员均应制作并向询问人送达《询问通知书》C、询问结束后，《询问笔录》应交被询问人核对或者向其宣读D、修改过的笔录，应当由被询问人在改动处捺指印答案：B解析：依据《税务稽查工作规程》第二十七条，询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。由该条可知，在被查对象生产、经营场所进行询问时，可以不用向被查对象制作并送达《询问通知书》。故选B。29．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。30．审理实施岗制作《税务行政处罚听证通知书》，并在举行听证的()日前送达当事人，通知其举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，税务机关应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。故选B。二、多选题1．下列关于税务稽查随机抽查信息公开说法正确的有()。A、税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行B、首次信息公开在随机抽查案件方案制定后，公开随机抽查方案的相关内容C、首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查立案检查的相关内容D、最后随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容答案：AD解析：税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行，首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查方案的相关内容;在随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容。故选AD。2．关于调取纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以下说法正确的是()：A、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准B、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属稽查局局长批准C、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在3个月内完整退还D、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在2个月内完整退还答案：AC解析：《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。故选AC。3．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。4．下列项目中，应计提折旧的有()。A、因季节性停工或定期大修理而暂停使用的固定资产B、尚未投入使用的固定资产C、闲置的设备D、单独计价入账的土地答案：ABC解析：企业对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不应计提折旧。故选ABC。5．在电子查账系统，企业财务数据导入，分别可以导入的数据有()。A、企业财务数据B、固定资产C、存货数据D、工资薪金数据答案：ABCD解析：财务报表是通过导入以上数据以后，通过查账软件运算生成的。故选ABCD。6．税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。7．下列案件中，不属于行政诉讼受案范围的有()。A、普兰公司认为A区税务局税收专管员滥用职权，对其实施了行政处罚，要求A区税务局对该名专管员进行行政处分，并就该行政处罚决定向人民法院提起行政诉讼B、昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服，向人民法院提起行政诉讼C、中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服，向人民法院提起行政诉讼D、西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议，在复议审理期间复议机关展开调解，该公司对调解行为不服，向人民法院提起行政诉讼答案：BCD解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关做出的行政处罚决定不服，可以提起行政诉讼。因此，选项A错误。故选BCD。8．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：ABCD解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。9．下列关于印花税的相关规定，表述不正确的是()。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额，依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税答案：AD解析：选项A，印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种;选项D，企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税。故选AD。10．下列选项中，对纳税人、扣缴义务人的法律责任理解正确的有()。A、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上20000元以下的罚款C、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下罚款D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款答案：AD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。第六十四条的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。因此选项BC不正确。故选AD。11．审理人员在对光明织造有限公司涉嫌虚开案的证据材料进行审核时发现，检查人员提交的对企业固定资产检查的现场笔录中记载了以下信息，其中不符合证据要求的有()。A、执法人员钱某，记录人赵某，当事人光明织造有限公司，法人代表宋某B、现场笔录载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14时20分至2019年10月23日16时48分C、现场笔录记录了企业的厂房面积，拥有的设备数量和当时的运转情况，并进行了现场拍照，但照片未有相关的文字说明D、见证人高某的签名日期为2019年10月23日答案：AC解析：执法人员应不少于两人，记录中只有一人的名字;采取拍照、绘图的，应当记录现场拍照的内容、数量、绘制现场图的种类、数量、绘制时间、方位以及测绘人姓名、身份等内容;实地执法结束时，应当将笔录交当事人核对或者由宣读人向其宣读，笔录有修改的，应当由当事人在改动处捺指印。故选AC。12．对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票的资金流相关情况进行检查时，应取得以下资金支付虚假的证据材料是()。A、交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等B、大宗交易未付款或虚假现金支付C、取得企业增值税专用发票有关信息与上下游开票、受票企业相应发票信息是否一致的相关证据D、利用银行承兑汇票虚假结算答案：ABD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》“(四)资金流相关情况及证据检查人员调取资金流信息，从企业报送的《企业存款账户报告表》以及增值税专用发票信息获得企业的有关银行账户信息，经审批后凭《检查存款账户许可证明》向相关银行、其他金融机构查询走逃(失联)企业所有已知银行账户及相关联人员个人账户(包括在检查中发现的其他银行账户)的银行流水账单，核对资金流，取得以下资金支付证据材料：1.交易资金信息不真实，如利用银行账户回流资金等。2.大宗交易未付款或虚假现金支付。3.利用银行承兑汇票虚假结算。”选项C属于增值税专用发票相关情况及证据。故选ABD。13．下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。故选ABD。14．以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额答案：ABC解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。故选ABC。15．根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，检查人员在实施下列哪些行为时应使用《现场笔录》对现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载()。A、调查询问B、实施查封C、实地调查D、实地扣押答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《现场笔录》的适用范围为：税务稽查人员或者其他税收执法人员依法进行实地调查、实施查封(扣押)或者实施冻结存款，就与案件事实确认等相关的现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载时使用。故选BCD。16．根据税务稽查风险内部控制要求，各级稽查局应当根据法律法规的规定，公开()等法定公开内容，接受监督。A、税务稽查的职责权限B、案件查办过程信息C、税务行政处罚信息D、重大税收违法案件信息答案：ACD解析：根据《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第十九条：(六)业务公开控制。各级稽查局应当根据法律法规的规定，公开税务稽查的职责权限、税务行政处罚信息、重大税收违法案件信息、随机抽查信息等法定公开内容，接受监督。故选ACD。17．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。18．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。19．广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括()。A、计算机键盘B、计算机存储介质C、网络工作站D、服务器答案：BCD解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。故选BCD。20．稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案：BCD解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除，被执行人有下列情形之一的，稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定：(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。三、判断题1．土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发