货币资金习题解析

第二章钱币资本一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的以下事项中，不影响其2010年度收益表中营业利润的是( )。有确实凭据表示存在某金融机构的款项没法回收，该款项已计提过准备。期末计提带息应收单据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.没法查明原由的现金欠缺以下情况中，不违反《内部会计控制规范——钱币资本》规定的“保证办理钱币资本业务的不相容岗位互相分别、限制和监察”原则的是( )。由出纳人员兼任会计档案保存工作由出纳人员兼任固定财产明细账及固定财产总账的登记工作以下经济业务中，公司不得动用库存现金支付的是( )。公司用于办理平时转账结算和现金收付的银行存款户是( )。A.暂时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.公司将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。A.银行存款B.其余钱币资本C.其余应收款D.短期投资6.公司发现现金欠缺属于没法查明的其余原由，依据管理权限经赞成办理时，应在以下科目核算( )。A.其余应收款B.管理开销C.其余对付款D.财务开销7.公司采纳托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。A.发出商品时B.发出商品时并向银行办好托松手续时C.发出商品时并办好托运手续时D.购置单位承付所有货款8.公司进行外币存款核算时，使用的会计科目是( )。．以下各项中，不经过“其余钱币资本”科目核算的是( )。A.信誉证存款B.银行本票存款C.信誉卡存款D.备用金10.以下款项中，能够采纳托收承付方式结算的有（）。A.商品交易的货款B.供给劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.公司将款项汇往外处开立采买专用账户时，应借记的会计科目是（

）。A.资料采买B.其余钱币资本C.预支账款D.在途物质12.公司发下班资支取现金，可经过以下（）账户办理。A.专项存款户B.一般存款户C.暂时存款户D.基本存款户二、多项选择题以下既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。划线支票以下各项中，违反相关钱币资本内部控制要求的有( )。采买人员超出受权限额采买原资料主管财务的副总经理受权财务部经理办理资本支付业务未经受权的机构或人员直接接触公司钱币资本3.依据《支付结算方法》的规定，采纳托收承付结算方式时购货公司的承付期是( )。每天每天天以下业务中赞成使用现金的是( )。员工薪资、津贴依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金向个人收买农副产品和其余物质的价款中国人民银行《支付结算方法》中规定的结算纪律包含( )。禁止超出库存现金限额保存现金禁止签发、获得和转让没有真切交易和债权债务的单据单位和个人禁止签发没有资本保证的单据和远期支票不得办理托收承付结算的业务包含( )。因商品交易而产生的劳务供给的款项以下项目中，属于未达账项的有( )。A.银行代公司支付电话费5400元，并登记公司银行存款减少5400元，但公司在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元B.公司赊销商品，按购货协议于60天后收取C.公司将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增添，但银行还没有记账D.公司将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位还没有持票到银行办理转账，银行还没有记账银行代公司支付水费，并登记公司银行存款减少，但公司还没有收到银行付款通知，还没有记账8.以下支付或结算方式中，只合用于商品交易结算业务的有( )。A.支票B.汇兑C.拜托收款D.托收承付E.信誉证9.公司以下作法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。一个公司只好选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户一个公司可选择多家银行开立基本存款账户可依据需要开立暂时存款账户10.以下结算方式中合用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票E.汇兑11.银行存款账户核算的内容包含（）。A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款12.其余钱币资本核算的内容包含（）。A.银行汇票存款B.外埠存款C.外币存款D.外币现金E.存出投资款13.以下选项中属于钱币资本管理控制原则的是（）。A.严格职责分工B.实行交易分开C.实行内部稽核D.实行按期轮岗制度三、判断题钱币资本是公司生产经营资本在循环周转过程中,逗留在钱币形态的资本,它由现金和银行存款构成。（）2.库存现金是指公司为了备付平时零星开销而保存的现金,它包含人民币和外币。( )3.公司能够在其余银行的一个营业机构开立一个一般存款账户,该账户能够办理转账结算和存入现金,但不能支取现金。( )单据和结算凭据是办理转账结算的工具。( )5.支票的提示付款限时为10天,自出票的第二天起算。（）记录内容圆满的支票丧失机,能够申请办理挂失。( )7.银行汇票的法定付款提示限时为出票日起1个月。( )8.商业汇票的付款限时最长不超出9个月。( )公司银行存款日志账与银行对账单查对不符的原由除了存在未达账项外,还有记账错误。( )商业汇票只有在银行开立存款账户的法人以及其余组织之间,并且拥有真切的交易关系或债权债务关系才能使用。（）四、练习单据和信誉卡结算的核算资料：上海机器厂3月份发生以下经济业务:,向大华工厂购进甲资料一批,货款15000元,马上签发转账支票付讫。,销售商品一批,货款30000元,收到转账支票,马上存入银行。,签发现金支票500元,提取现金。,填制银行本票申请书一份,金额12000元,银行受理后,收到同样数额的银行本票。,向南浦工厂购进乙资料一批,货款12000元,从前一天银行签发的银行本票付讫。,销售商品一批,货款16000元,收到银行本票,马上存入银行。,填制银行汇票申请书一份,金额20000元,银行受理后,收到同样数额的银行汇票。,销售商品一批,货款24500元,收到票面金额为24500元的银行汇票一张,马上按实质销售金额结算并存入银行。,向南京钢铁厂购进丙资料一批,货款18000元,运杂费600元,款项一并以面20000元的银行汇票支付,余款还没有退回。,销售给上海机电设施公司商品一批,货款50000元,收到1个月限时的不带息的商业承兑汇票。,银行转来节余款收账通知,金额为1400元,系本月14日签发的银行汇票使用后的余款。日,销售给沪光工厂商品一批,货款18000元,收到2个月限时的带息银行承兑汇票,月利率为%。,存入信誉卡备用金10000元,发生开户手续费40元,一并签发转账支票付讫。,购进甲资料一批,货款7500元,以信誉卡存款付讫。日,1个月前收到光彩公司的不带息银行承兑汇票一张,金额为12400元,已经到期,收到款项,存入银行。要求：编制以上会计分录（此题主要关注钱币资本收付，暂不考虑增值税）五、练习转账结算的核算资料：上海大隆工厂2月份发生以下经济业务：,向武汉钢铁公司函购乙资料一批,填制信汇结算凭据,汇出款项9600元。,银行转来电汇收账通知一张,金额为32000元,系沈阳大昌公司汇来函购商品的货款。,电汇广州工商银行25000元,开立采买专户。,发出沈阳大昌公司函购的商品一批,货款31000元,余款也从银行汇还对方。,向广州城中公司购进丙资料一批,货款22500元,资料的运杂费800元,一并从本月5日在广州开立的采买专户支付。,广州采买专户已结清,余款已退回存入银行。日,武汉钢铁公司发来函购乙资料一批,并收到其附来的发票和运杂费凭据,开列货款9000元,运杂费400元,余款200元也已汇回,存入银行。,销售给南京工惠公司商品一批,货款20000元,连同垫付的运杂费500元一并向银行办好托收承付结算手续。,银行转来苏州长虹工厂托收承付结算凭据,金额为17400元,并附来发票一张,开列甲资料一批,计货款16800元；运杂费凭据一张,金额200元。经审查无误,马上承付。日,收到银行转来南京工惠公司承付款项的收账通知,金额为20500元。日，银行转来自来水公司特约拜托收款凭据付款通知联，金额为248元，系支付本月自来水费。要求：编制以上会计分录（此题主要关注钱币资本收付，暂不考虑增值税）答案：一、单项选择题ABDBBBBBDABD二、多项选择题13.ABCD三、判断错：1.×;2.√;3.√;4.√;5.×;6.√;7.√;8.×;9.√;10.√四、业务题1、借：资料采买——甲资料15000贷：银行存款150002、借：银行存款30000贷：主营业务收入300003、借：现金500贷：银行存款5004、借：其余钱币资本——银行本票存款12000贷：银行存款120005、借：资料采买——乙资料12000贷：其余钱币资本——银行本票存款120006、借：银行存款16000贷：主营业务收入160007、借：其余钱币资本——银行汇票存款20000贷：银行存款200008、借：银行存款24500贷：主营业务收入245009、借：资料采买——丙资料18600贷：其余钱币资本1860010、借：应收单据50000贷：主营业务收入5000011、借：银行存款1400贷：其余钱币资本140012、借：应收单据18000贷：主营业务收入1800013、借：其余钱币资本——信誉卡10000财务开销40贷：银行存款1004014、借：资料采买——甲资料7500贷：其余钱币资本——信誉卡存款750015、借：银行存款12400贷：应收单据12400五、练习转账结算的核算1、借：预支账款（或对付账款）9600贷：银行存款96002、借：银行存款32000贷：预收账款（或应收账款）320003、借：其余钱币资本——外埠存款25000贷：银行存款250004、借：预收账款（或应收账款）32000