中国电信JMCC业务流程优化咨询项目现状报告

现状分析报告中国电信JMCC业务流程优化咨询项目

议程现状分析方法现有流程-宏观图(Level0)现有流程-第一层流程图(Level1)采购管理(PO，AP)财务与税务报告管理(GL)预算管理(GL)基建项目管理(PA)固定资产管理(FA)库存管理(INV)现金管理(CM)收入管理(AR)重点问题讨论制度问题流程与监控问题

附件一：省、市、县详细流程分析公司概述模块概述流程图问题列表附件二：Oracle调研辅助基础素材调研问题回答文档业务描述工作文档

项目啟動项目计划及目标介绍高層领导及主要人员访谈策略及流程业务目标

流程记录Analysis分析报告现狀流程记录现狀流程问题观察及調研(现狀分析)省市(模板)县(模板)现状分析方法现有流程-宏观图现有流程-采购管理及其它应付業务采购業务应付業务总帐業务業务类采购SIM卡、储值卡、及充值卡廣告及宣傳用品固定资产类采购工程配套、物業、车辆及办公设备项目类采购网络建设主设备网络建设工程配套设备其它类采购经PO:办公用品不经PO:基站地址及营务厅租赁采购类应付采购付款财务匯总營运类应付应付話费漫游話费、附加费及网间结算付款应付电路租费、無委(频率占用)费企業类应付土建工程及裝修工程拔款自动周转金、拔落市资金行政类应付员工工资、福利及奖金差旅费支付采购管理重点问题讨论-采购管理制度供应商管理不够严谨。

- 没有供应商记录、编号、评审不

足、采购上限/比率…等。

-在工程采购招标找供应商时，没

有政策规定按金额而要求一定数目

的招标书。

- 计财部也不能对供应商作帐齡分析。

-没有定期对长期合作的供应商与市 场上其他供应商作价格及质量的比 较。(省)没有设立一个独立的采购部门进行

统一采购。(省，市)

没有制定“合格供应商”列表及增减 列表的程序。(省，市)

没有书面界定采购审批权限导致采 购流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总经理 出外公干时更耽误了采购的进度。

(省，市)

县公司的固定资产采购是由当地的电 信局代办。市公司未有按人力资源因 素订立县公司所负责的固定资产采购 范围。(县)重点问题讨论-采购管理流程与监控请购过程不够规范。

- 请购部门没有指定请购人員，也没有

设立请购权限及标准格式请购

单。(省)

采购计划考虑因素不足够。

-固定资产的申购由使用单位经相

关采购部门，到计财部才发现财

政预算不许可，浪费行政时间。

(省)

没有定期与主要设备供应商对帐。

(省)

没有标准格式的采购单。

-一般多使用合同形式但没有统一的 合同编号。(采购部与财务部采用不 同的合同编码)。(省)

供应商发票直接送到归口部门，并

非到计划财务部，形成监控问题。 发 票应该直接送到计划财务部，例外事 项应事先有被授权人批准。(省，市)

采购的合同谈判多数由经办人负责 。同时一般有法律约束力的合同都 由经办人签署。许多时候经办人并 非管理层人员，形成了监控的问题。

(省)重点问题讨论-采购及其它应付業务制度分公司没有订立一个系统化的审批权限 。所有费用(除电路租费、基站电费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批。这不 但占用了分公司高层管理人员的时间， 而且对审批的过程也未必产生增值的作 用。(市)

未设立完善制度以确保有权签署付 款的 人员离开公司或调职后，财务会马上通 知有关银行修改记录。(省，市)

分公司没法向电信局计费中心所计算的 网间结算收入及支出报告进行任何查核 。无形中增加了固有的内在风险。(市)对于一些未有作出竣工决算而已投 入使用的固定资产，财务部都只按 已缴付的工程款转到固定资产。而 未有收到发票的部分工程款则不进 帐。引致实际使用的资产值跟财务 帐不相配。(市)

重点问题讨论-采购及其它应付業务

流程与监控目前JMCC指定高层管理人员作付 款审核，并未设立层次性的付款批 核制度。但随着业务的发展及县公 司的分配，一套完善的制度是必须 的。(省)

对一般的采购付款，会计核算员都 采用现金制而不列入应付帐。在付 款的审批流程，需要对供应商资料 作出重复性的核对。(省，市)由于现金制的作法，而且发票是从 供应商直接给采购部门。所以财务 报表上未能实际反映负责情况。

(省，市).发票从供应商直接传给采购部，而 非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。

(省，市) 现有流程-财务与税务报告帐务作业财务报告税务库存帐务省财务报表市财务报表报表汇总科目表维护财务分析报表报税应收帐务应付帐务固定资产帐务现金帐务县财务报表重点问题题讨论-财财务与税税务报告告制度各个公司司可以因因自己需需要对《《其他他应收收》、、《其他他应付》》及《《在建工工程》的的明细会会计科目目进行维维护，没没有全省省統一会会计科目目表维护护。(省省，市)流程與监监控会计科目目表的维维护没有有专职的的人负责责，也没没有设立立维护的的监控流流程，编编写会计科目目表的建建立和维维护规范范的程序序文档。在系统统上，可可以做帐帐的使用用者便能能任意增增加会计计科目表表。(省省，市)上级公司司不能遥遥控属下下公司的的财务资资料，现现在下级级公司的的财务会会计资料料是以月月报表的的形式向向上提交交。(省省，市)重点问题题讨论-财财务与税税务报告告流程與监监控市公司的的所有财财务报表表都是手手工生成成，而省省公司的的报表只只有资产产负债表表及损益益表是自自动生成成。(省省，市)报表汇总总时需要要市公司司来省公公司一起起制作，，此外各各市报表表资料需需要在财财务系统统输入汇汇总，用用以检查查，另外外重复再再用EXCEL汇总，，方便制制作报表表。(省省，市)制作每月月报表时时，县公公司会计计人员需需要携同同凭证到到市公司司作审核核及输入入市公司司的财务务系统。。程序繁繁复。(市)报表只提提供基本本财务数数据及有有限的信信息，管管理人员员并不能能依报表表资料作作出深入入的业务务分析。。(省)现在没有有管理会会计的概概念。因因此并没没有收集集非财务务上的主主要信息息，作业业务上的的决策、、计划和和分析。。(省，，市)市公司合合同并没没有提交交印花税税。合同同缺乏保保障。(市)现有流程程-预预算管管理投资计划划预算控制制省预算修定及平平衡市投资计划省投资计划预算汇总投资完成统计执行收支追踪分析财务收支支预算县投资计划省收支预算市收支预算县收支预算预算汇总市预算修定及平平衡省预算修定及平平衡市预算修定及平平衡重点问题题讨论-预预算管理理制度。省公司没没有发预预算指引引给市县县公司以以作预算算报告的的参考。。导致市市县公司司所制作作的预算算报告理理念不一一致。(省，，市)流程與监监控投资计划划预算或或其他支支出预算算不能输输入电脑脑来作自自动化监监控。现现在的监监控和考考核是手手工做的的。(省，市市)省市公司司对做投投资预算算的经验验有限。。也缺乏乏以往的的数据及及非财务务信息来来作预算算参考，，因此投投资计划划并不能能完全反反映实际际需要。。(省，，市)投资计划划在董事事会通过过后并没没有将信信息下达达到市公公司，市市公司并并不知道道已通过过的投资资金额以以作适当当的监控控。(省)现有流程程-基基建项项目管理理ProjectCycle省公司市公司项目规划划主设备采采购项目工作作计划工程采购项目进度报告项目工作报告工程实施申请资金工程配套设备采购项目实施施预估折旧资本化重点问题题讨论-基基建项目目管理制度现在在项项目会计计方面，，只有将将项目的的直直接物料料费用分分摊到每每个市公公司。。并没没有将项项目的其其他成本本如经常常开开支(OVERHEAD)和和员工工工资(LABOURCOST)等等分摊到到各项目目上上。(省，市市)省公司没没有运用用项目会会计概念念在在建建工工程项目目中。财财务部会会计记录录并没没有参参考确实实工程进进度，因因此资产产负负债表会会有较大大机会低低估资产产。(省，市市)网络扩容容的规模模是以经经验去决决定，没没有有一个业业务模型型将客户户增长，，网络络质量量及财务务成本等等作整体体分析，，帮帮助决定定网络的的规模。。(省)网络工程程的成本本效益分分析依靠靠设计院院的的可行性性研究报报告中提提供，省省公司司没有有做严紧紧的成本本效益分分析去证证明明项目投投资是否否有合理理回报。。设计院院的的可行性性研究报报告中虽虽然有风风险分分析及及敏感性性分析，，但并不不严谨。。(省)重点问题题讨论-基基建项目目管理流程與监监控项目进度度计划表表只提供供重要项项目完成成里里程碑。。省市公公司都没没有制定定详细细的项项目计划划将工程程分作数数个阶段段，，每阶段段将工程程工作，，指标，，预算，，资资源要求求，进度度进行细细化，以以便管管理和和追踪。。(省，，市)用以项项目规规划的的数据据没有有利用用数据据库库去去收集集，处处理及及分析析。不不能作作趋势势分析析和预预测去去支持持规划划上的的决策策。(省)制度在工程程规划划时，，没有有作资资金需需求分分析析，，而投投资计计划的的资金金需求求因工工程规规划时时间与与做投投资计计划时时间有有差异异而而变变得不不准确确。(省)重点问问题讨讨论-基基建建项目目管理理流程與與监控控没有对对工程程项目目投资资作检检讨，，考核核项项目目投资资是否否到达达目的的及指指标。。实际际收益益与成成本，，客户户增长长和用用量是是否否达达到预预期指指标。。以便便在将将来改改善预预测的的质量量。(省)市公司司提供供的项项目进进度报报告只只有完完成成时时间，，并没没有报报告未未完成成工作作的情情形。。(省，，市)现有流流程-固固定定资产产管理理省市公公司固定资资产采采购资产卡卡建立立及提折旧旧固定资资产报表生生成固定资资产调调拨固定资资产盘盘点固定资资产报报废重点问问题讨讨论-固固定定资产产管理理制度在移动动电话话业务务跟邮邮电局局分割割时，，邮电电局没没有把把移动动电话话业务务有关关的固固定资资产记记录(包括括固定定资产产卡片片)转转交到到移动动公司司，引引至在在固定定资产产管理理及记记录的的完整整性未未能作作出有有效的的控制制。(省，，市)只以二二千元元人民民币决决定是是否固固定资资产产项项目可可以考考虑提提高，，使固固定理理正确确度度和效效率提提高。。(省省，市市)固定资资产的的分类类并不不一致致。因因没有有指引引，某某些固固定资资产在在不同同帐务务人员员处理理时，，会归归类到到不同同的固固定资资产类类别上上。(省)省公司司内部部的固固定资资产调调拨没没有设设立立一一套完完善的的程序序，要要求各各部门门需要要调调拨时时通知知财务务部进进行资资料更更改。。(省省)没有定定期实实行固固定资资产盘盘点。。未能能对对已已损耗耗的固固定资资产在在帐上上及时时反映映。。(市)重点问问题讨讨论-固固定定资产产管理理每月折折旧项项目入入帐的的金额额，没没有经经过过批批核程程序。。如有有异常常项目目，不不容易易发现现。(省)现存在在工程程部/维护护部的的工程程物料料固定定资产产清单单跟财财务记记录并并不对对应。。如如有有固定定资产产报废废，未未能把把对应应物件件在帐帐上作作准确确调整整。(市)在计算算固定定资产产折旧旧时，，并没没有考考虑虑，，到已已完全全折旧旧的固固定资资产不不用继继续提提折旧旧，引引至计计提数数据不不准确确。(市)流程與與监控控现在固固定资资产是是没有有编码码和标标签去去识识别别，在在盘点点时只只能依依赖部部门自自行识识别别，容容易引引起错错误，，也增增加盘盘点所所需需时间间。(省，，市)各部门门现没没有设设立台台帐去去监控控固定定资产产。(省)现在固固定资资产管管理缺缺乏分分析报报表(例：：固定定资产产使用用率，，修理理费用用，修修理次次数，，采采购固固定资资产所所需时时间等等)，，以方方便制制定决决策。。(省)重点问问题讨讨论-固固定定资产产管理理流程與與监控控在计算算固定定资产产折旧旧时，，并没没有考考虑，，到已已完全全折旧旧的固固定资资产不不用继继续提提折旧旧，引引至计计提数数据不不准确确。(市)没有对对每件件主要要备件件作维维修记记录，，没有有数据据提供供该主主要备备件的的使用用寿命命并作作适当当的采采购及及报消消。(市)财务部部把所所有工工程余余料及及新购购备件件当作作固定定资产产处理理。对对一些些未有有开始始使用用的备备件也也在工工程竣竣工时时开始始计提提折旧旧，使使折旧旧总额额未能能反映映真实实所需需成本本。(市)现有流流程-库库存存管理理省使用用部门门市/县县使用用部门门市/县县仓库库省仓库库SIM卡，，储值值卡，，充值卡卡宣傳礼礼品SIM卡及及储值值卡出出/入入库充值卡卡出/入库库宣傳礼礼品出出/入入库电话及及配件件出/入庫庫SIM卡及及储值值卡出出/入入库充值卡卡出/入库库宣傳用用品出出/入入库电话及及配件件SIM卡及及储值值卡宣傳用用品工程备备件工程配配套备备件办公用用品工程备备件出出/入库工程备备件出出/入库办公用用品出出/入库办公用用品办公用用品出出/入库業务类类物料料固定资资产/项目目类物物料其它类类物料料重点问问题讨讨论-库库存存管理理制度各部门存在在内部制定定的库存进进出记录方方法。并并没有统一一的审批流流程和记录录 文档。。(省，，市)管理层没有有制定有关关流程或制制度处理呆呆死料，，也没有在在帐上作贬贬值处理。。(省，市)省、市和县县公司现没没有详细的的物品分分类规则则，物品的的分类主要要以物理属属性和和用途分为为SIM卡卡、电话及及配件、、办公用用品、工程程设备、固固定资产等等。(省，市市)流程與监控控现系统无明明确的物料料编码，也也没有物物料编码码规则。(省，市)合格、不合合格、待验验物料等都都不采用用明确的的库位控制制。仓库没有库库

位编编码也没有有报废仓库。。(省，市)仓库在运作作上没有流流程去处理理呆死料料，对呆呆死料也没没有贬值处处理。(省省，市)重点问题讨讨论-库库存管理理流程與监控控在收代销货货物时并没没有验清代代品质数，，容易易引起将来来不必要的的纠纷。(市)财务部并没没有参与过过手机及配配件的盘点点。管理理层并没有有提供有关关指引盘点点 人员。。(市)一般来说，，库存的盘盘点与监控控不足。(省，市)现有流程-现金金管理计财/出出纳出纳日常作作業现金/银银行付款款现金/银银行收款款现金管理凭証处理出纳定期作作業现金盘点银行对帐重点问题讨讨论-现现金管理理制度现在省公司司没有做现现金流量预预测，因因此在贷贷款需求估估计，预备备债务的偿偿还及及采购的支支付和定期期存款的续续 存等等可能发生生差误，容容易引至流流动现现金过多或或不足够的的情况。现现金使用用没有效效率，会使使企业利息息成本增加加，信信用额记录录不好。(省，市)流程與监控控作现金盘点点时只有出出纳一人负负责，并并没有其其他的员工工审实。(省)现在与银行行对帐是以以手工进行行。所费费需时。。(省)现有流程-应收及及收入管理理客户计费中心计划财务部部使用服务记录話费业务类应收收应收話费托收现金/信信用卡/存折折递延收入其它类应收收預付-员员工借款款預付-员员工借款款报销新用户重点问题讨讨论-应应收及收收入管理制度公司对认为为有坏帐成成分的用户户欠费(超过过二年以上上)并没有有作出适当当的坏帐帐准备。而而省公司也也没有给出出任何处处理坏坏帐的指引引。(省，，市)应收话费的的记录都是是依靠电信信局计费费中心提提供的计费费报告。有有关部门未未能对对这些数据据作出独立立的查核。。

(市市)公司对过期期的用户欠欠费未有进进行积亟亟的追讨讨。(市)流程與监控控省公司没有有市公司的的欠收无委委费的帐龄龄分析，，对市公司司未有向客客户收到的的 欠费未未能作出有有效的监管管。(省)客户未有分分类及编号号.随着着业务的增增

长及及中国加加入WTO,明明确的分类类可以以让CT对对客户户做适当的的分析析及策略略计划.(市)曾经发生过过用户欠费费的数据有有误差。造造成个别别用户对订订费系统的的可靠性作作 出疑问问。(市)附件一省、市、县县详细流程程分析附件一-省、市市、县详细细流程分析析附件一为详详细的调研研文档，全全个附件的的编排是先先分公司(省、市、、县)，后后再分模块块。公司分为：：江苏移动通通信有限责责任公司(省公司)苏州市公司司昆山县公司司每个公司都都再分开八八模块，为为：总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)有三家公司司，而每家家公司有八八个模块。。附件一有有总数二十十四个调研研文档。附件一-省、市市、县详细细流程分析析江苏移动通通信有限责责任公司(省公司)详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件一-省、市市、县详细细流程分析析苏州市公司司详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件一-省、市市、县详细细流程分析析昆山县公司详细调研文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件二Oracle调研辅辅助基础素素材附件二-Oracle调研辅助基基础素材附件二为详详细的Oracle调研辅助基基础素材文文档，當中中包括了二二类型文档档。调研问题回回答文档业务描述工工作文档/差异文档档全个附件的的编排是先先分公司(省、各市市、各县)，后再分分模块，而而每个模块块都有兩個個文档。总共也是分分开九家公公司和八个个模块。有几家的总总帐模块和和现金模块块的调研辅辅助基础素素材文档是是结合为一一个的。这些Oracle调调研辅助基基础素材文文档，会由由Oracle公司司直接交付付给江苏移移动通信有有限责任公公司。附件二-Oracle调研辅助基基础素材江苏移动通通信有限责责任公司(省公司)调研辅助基基础素材文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件二-Oracle调研辅助基基础素材苏州市公司司调研辅助基基础素材文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件二-Oracle调研辅助基基础素材连云港市公公司调研辅助基基础素材文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA)库存模块(INV)应收帐模块块(AR)现金模块(CM)附件二-Oracle调研辅助基基础素材无锡市公司司调研辅助基基础素材文文档。总帐模块(GL)应付帐模块块(AP)采购模块(PO)基建项目模模块(PA)固定资产模模块(FA