Oracle成本管理系统介绍

成本管理Applications11iOracle1内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习2Unit1简介3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础4财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；5成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。7

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9成本系统集成物料清单Oracle工单Oracle采购

Oracle库存Oracle总帐Oracle销售Oracle项目制造成本管理日记帐分录其他10Unit2事务务处处理理11成本本事事务务处处理理类类型型采购购事事务务处处理理库存存事事务务处处理理车间间事事务务处处理理销售售事事务务处处理理12采购购事事务务处处理理-1供应应商商按按采采购购订订单单交交货货，，检检验验接接收收：：借:材料料采采购购（订订单单价价））贷:应计计负负债债仓库库凭凭检检验验单单办办理理入入库库借:存货货科科目目（（标标准准成成本本））借/贷贷:订单单差差异异（（PPV）贷:材料料采采购购；按采采购购订订单单交交货货，，检检验验接接收收借：：材材料料采采购购（（订订单单价价））贷：：应应计计负负债债仓库库凭凭检检验验单单办办理理入入库库入库库借：：库库存存估估价价（（订订单单价价））贷：：材材料料采采购购无PPV标准准成成本本平均均成成本本13采购购事事务务处处理理-2供应应商商凭凭收收料料单单及及发发票票送送财财务务计计帐帐：：借:应计计负负债债、、应应交交税税金金-增增值值税税-进进项项借/贷贷:发票票价价差差（（IPV））贷:应付付帐帐款款；发生生退退货货、、退退库库事事务务，，产产生生相相反反分分录录；同左左标准准成成本本平均均成成本本14库存存事事务务处处理理-1库存存间间物物料料转转移移：：借:存货货科科目目贷:存货货科科目目凭领领料料单单向向任任务务发发料料：借:生产产成成本本贷:存货货科科目目对库库存存成成本本进进行行成成本本更更新新：：借/贷贷:材料料成成本本更更新新差差异异贷/借借:存货货科科目目；库存存间间物物料料转转移移：：借:存货货科科目目贷:存货货科科目目凭领领料料单单向向任任务务发发料料：借:生产产成成本本贷:存货货科科目目对库库存存成成本本进进行行成成本本更更新新：：借/贷贷:平均均成成本本更更新新差差异异贷/借借:存货货科科目目；标准准成成本本平均均成成本本15库存存事事务务处处理理-2杂项项收收发发事事务务：：借/贷贷:存货货科科目目贷/借借:成本本费费用用等等科科目目注：：全全部部按按标标准准成成本本计计价价杂项项接接收收借：：库库存存估估价价（手手工工输输入入成成本本））贷：：成成本本费费用用等等科科目目杂项项发发放放借：：成成本本费费用用等等科科目目贷：：库库存存估估价价注：：全全部部按按当当时时平平均均成成本本计计价价标准准成成本本平均均成成本本16车间间事事务务处处理理-1生产产领领料料借：：WIP估估价价（（标标准准成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工入入库库借：：库库存存估估价价贷：：WIP估估价价生产产领领料料借：：WIP估估价价（（当当时时成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工入入库库借：：库库存存估估价价贷：：WIP估估价价标准准成成本本平均均成成本本17车间间事事务务处处理理-2工序序移移动动（（工工序序拉拉式式））借：：WIP估估价价（（标标准准成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工（（装装配配拉拉式式））借：：WIP估估价价（（标标准准成成本本））贷：：库库存存估估价价注：：退退料料、、产产品品退退库库按按相相反反分分录录工序序移移动动（（工工序序拉拉式式））借：：WIP估估价价（（当当时时成成本本））贷：：库库存存估估价价完工工（（装装配配拉拉式式））借：：WIP估估价价（（当当时时成成本本））贷：：库库存存估估价价注：：如如有有退退料料，，则则以以退退料料时时的的成成本本进进行行相相反反处处理理标准准成成本本平均均成成本本18车间间事事务务处处理理-3发生生资资源源事事务务处处理理借：：WIP资资源源估估价价贷：：资资源源吸吸收收帐帐户户对在在制制品品进进行行成成本本更更新新：：借/贷贷:生产产成成本本-在在制制品品贷/借借:：：WIP标标准准成成本本更更新新差差异异关闭车间间完工任任务：借/贷:生产成本本贷/借:生产成本本-材料料消耗差差异、人人工效率率差异、、制造费费用效率率差异发生资源源事务处处理借：WIP资源源估价贷：资源源吸收帐帐户标准成本本平均成本本19销售事务务处理-1存货销售售出仓：：借/贷:销售成本本、其他他业务支支出贷/借:存货科目目开具增值值税专用用发票：：借:应收帐款款贷:应交税金金-增值值税-销销项税、、贷：产品品销售收收入客户退货货，产生生相反分分录；存货销售售出仓：：借/贷:销售成本本、其他他业务支支出贷/借:存货科目目开具增值值税专用用发票：：借:应收帐款款贷:应交税金金-增值值税-销销项税、、贷：产品品销售收收入客户退货货，产生生相反分分录；标准成本本平均成本本20Unit3系统设置置21系统设置置前提条条件-1必须先完完成以下下设置：定义每日日汇率和和期间汇汇率定义组织织定义组织织参数定义计量量单位定义子库库存定义分类类定义分类类集打开会计计期定义默认认分类集集22系统设置置前提条条件-2定义项目目、项目目属性和和控制定义帐户户别名启动事务务处理管管理器定义接收收选项和和控制定义采购购选项定义物料料清单参参数定义资源源定义部门门定义部门门以及与与资源的的关联23系统设置置前提条条件-3定义制造造费用并并将其指指定至部部门按资源控控制制造造费用定义并复复查工艺艺路线和和清单结结构定义WIP工工单类类型和估估价帐户户定义WIP参参数24系统设置置核对清清单定义成本本类型--设置置\成成本子要要素\成成本类型型定义成本本组--设置\子要要素\成成本组（（仅平平均成本本用）定义物料料子要素素-设置置\子子要素定义制造造费用--设置置\子子要素\制造费费用定义物料料管理费费默认值值（可选选的）--设置置\子子要素\默认值值将支出类类型与成成本要素素关联--设置置\成成本要素素支出类类型（仅仅项目成成本用））帐户分配配--设设置\帐帐户分配配\WIP工单单类型帐户分配配--设设置\帐帐户分配配\子库库存帐户分配配--设设置\帐帐户分配配\帐户户别名25定义成本本类型系统自带带了平均均、冻结结和待待定等成成本类型型，也可可以根据据实际需需要定义义多种成成本类型型。如：：标准成本本(StandardCostorFrozen现行标准成本(CurrentStandardCost),即定额成本,可定期进行调整;模拟成本(SimulatedCost),即建议成本,通过模拟比较,可更新标准成本;实际成本(Cost),如采购发票/领料单等;平均成本(AvgCost)：即移动加权平均成本；26定义物物料子子要素素成本要要素可可以分分解成成各个个子要要素，，物料料子要要素可可以用用来对对物料料成本本进行行分类类，如如：物料可可按材材料主主次分分解成成直接接材料料和辅辅助材材料，，也可可按材材料属属性分分解为为如金金属、、塑料料等。。资源成成本一一般是是指和和生产产加工工直接接相关关联的的变动动成本本，如如直接接人工工、直直接生生成用用设备备，生生产用用水电电汽等等，其其实有有时按按产量量法计计算的的折旧旧费也也可在在此定定义。。定义制制造费费用子子要素素时，，可按按生产产各成成本中中心来来细分分，如如机械械、注注塑、、总装装等制制造费费用；；也也可按按费用用属性性来设设置，，如折折旧、、维修修费、、工资资福利利等。。成本计计算基基准有有基于于项目目和批批次两两种，，但一一般情情况下下都使使用项项目基基准，，除非非不能能清楚楚识别别物料料的单单位成成本情情况下下，才才可能能使用用批次次。27定义制制造费费用可根据据实际际需要要定义义多个个制造造费用用子要要素，，如折折旧、、办公公费、、工资资等。。您可可以根根据百百分比比基准准，或或同时时按标标准和和平均均成本本计算算组织织中的的固定定金额额，使使用物物料管管理费费和制制造成成本子子要素素将间间接成成本添添加至至项目目成本本。每每个制制造费费用子子要素素均具具有默默认基基准、、默认认活动动和吸吸收帐帐户。。制造造费用用吸收收帐户户可以以抵销销总帐帐中的的对应应制造造成本本。。基准：：包括括活动动、物物料、、批次次、资资源单单位数数、资资源值值和总总值。。28帐户分分配-组织织参数数设置默默认的的组织织帐户户，如如物料料、外外协加加工、、物料料间接接费用用、制制造费费用、、资源源、费费用的的估价价帐户户信息息，以以及““接收收帐户户”和和“损损益帐帐户等等29---设置置\帐帐户分分配\组织织参数数30---设置置\帐帐户分分配\组织织参数数31---设置置\帐帐户分分配\组织织参数数32帐户分分配--WIP工单单类型型物料估估价帐帐户：：物料：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪物料料成本本。在在以标标准成成本计计算方方法计计算成成本的的情况况下，，您可可以在在将物物料发发放至至任务务或计计划时时按标标准借借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准贷记记此帐帐户；；而以以平均均成本本计算算方法法计算算成本本时，，您可可以在在进行行发放放时按按平均均成本本借记记此帐帐户；；在完完成任任务的的装配配件时时按平平均成成本贷贷记此此帐户户。物料管管理费费用：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪物料料管理理费（（间接接费用用）成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将具有有物料料管理理费的的物料料发放放至任任务或或计划划时按按标准准记入入/借借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准冲减减此帐帐户。。而在在使用用平均均成本本计算算方法法时，，您可可以在在进行行发放放时按按平均均成本本借记记此帐帐户。。33帐户分分配--WIP工单单类型型资源：：它可可以跟跟踪资资源成成本，，在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将资源源记入入任务务或计计划时时按标标准记记入/借记记此帐帐户；；在完完成任任务或或计划划的装装配件件，结结束任任务或或关闭闭会计计期时时按标标准冲冲减/贷记记此帐帐户。。在使使用平平均成成本计计算方方法时时，您您可以以在记记入资资源时时按资资源比比率借借记此此帐户户。外协处处理：：它可可以跟跟踪外外协处处理成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，按按收Oracle采采购管管理系系统中中任务务或计计划的的项目目时，，您可可以按按标准准成本本或采采购订订单成成本借借记此此帐户户。完完成任任务或或计划划的装装配件件，结结束任任务或或关闭闭会计计期时时，您您可以以按标标准贷贷记此此帐户户。在在使用用平均均成本本计算算方法法时，，通过过外协协处理理工序序移动动任务务或重重复性性计划划装配配件时时，您您可以以按资资源预预定比比率或或采购购订单单成本本贷记记此帐帐户。。34帐户分分配--WIP工单单类型型制造费费用：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪资源源或部部门制制造成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将资源源计入入任务务或计计划时时按标标准借借记此此帐户户。您您可以以在完完成任任务或或计划划的装装配件件，结结束任任务或或关闭闭会计计期时时冲减减此帐帐户。。工单类型差差异帐户：：物料差异：：在上一层层记入任务务或计划的的物料成本本不等于冲冲减的物料料成本时，，此帐户可可以跟踪所所产生的差差异。通过过此计算可可以得出净净物料用途途和配置差差异。35帐户分配--WIP工单类型型资源差异：：在此层记记入任务或或计划的资资源成本不不等于冲减减的资源成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。如果在在计算实际际人工费用用时未创建建资源比率率差异（资资源标准比比率设置为为“否”），则资源源差异将包包括任何比比率，效率率和方法差差异。如果果您按标准准识别比率率差异或计计算资源费费用，资源源差异将包包括资源效效率和任何何方法差异异。外协差异：：在此层计计入任务或或计划的外外协处理成成本不等于于冲减的外外协处理成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。如果未未计算采购购价格差异异（资源标标准比率设设置为“否否”），外外协处理差差异将包括括任何比率率，效率和和方法差异异。如果识识别采购价价格差异，，此帐户将将包括效率率和任何方方法差异。。36帐户分配--WIP工单类型型制造费用差差异：在此此层记入任任务或计划划的制造成成本不等于于从任务或或计划冲减减的制造成成本时，此此帐户可以以跟踪所产产生的差异异。这些差差异将包括括效率和方方法差异。。标准成本差差异：此帐帐户只适用用于标准离离散和非标标准资产。。在执行影影响有效任任务的标准准成本更新新时，您可可以将它记记入此帐户户以调整所所有要素标标准成本的的总和。对对于重复性性计划或非非标准费用用任务，不不执行成本本更新。费用：此帐帐户通常为为费用帐户户，在按标标准和平均均两种成本本计算方法法计算成本本的情况下下发放和完完成非标准准费用任务务时，均可可借记和贷贷记此帐户户。37---设置置/帐户分分配/WIP工单类类型38帐户分配——子库存全部子库存存可以使用用这些帐户户进行库存存估价，如如果这些子子库存中的的任意一个个有库存数数量，则您您将不能更更改帐户。。物料：它可可以为该分分类/子库库存组合累累计物料成成本；外协处理：：它可以为为该分类/子库存组组合累计外外协处理成成本；物料管理费费：它可以以为该分类类/子库存存组合累计计物料管理理费或间接接成本；制造费用：：它可以为为该分类/子库存组组合累计资资源或部门门制造成本本；资源：它可可以为该分分类/子库库存组合累累计资源成成本；保留款：可可以根据属属于该分类类集的子库库存项目暂暂挂保留款款值。过渡：此帐帐户是可选选帐户。39---设置置/帐户分分配/子库库存40帐户分配——帐户别名名帐户别名应应用主要是是对非正常常物料收发发业务，如如物料捐赠赠、基建领领料、研发发试制领料料、供应商商免费多送送物料等。。41---设置/帐户分配配/帐户别别名42Unit4操作作分析43基本操作清清单项目成本的的定义项目成本修修改成本累加计计算项目成本的的查询标准成本更更新查看接收收事务处处理查看物料料事务处处理分布布查看在制制品事务务处理分分布查看WIP值汇总离散任务务的关闭闭库存会计计期的打打开与关关闭总帐转帐帐标准报表表的运行行44项目成本本的定义义基本概念念描述：：1、成本本类型：：系统默默认冻结结和待定定标准成成本，也也可以自自行定义义各成本本类型，，如模拟拟成本，，计划成成本等。。2、成本本要素：：包括物物料、物物料间接接费用、、资源、、外协加加工、制制造费用用等，一一般情况况下，对对采购件件只需定定义物料料和物料料间接费费用。3、子要要素：成成本要素素可以分分解成各各个子要要素，如如物料可可按材料料主次分分解成直直接材料料和辅助助材料，，也可按按材料属属性分解解为如金金属、塑塑料等。。4、基准准：包括括活动、、物料、、批次、、资源单单位数、、资源值值和总值值。一般般情况下下对采购购件使用用物料基基准，即即输入的的成本是是单个物物料的单单位成本本，实行行增值税税企业，，一般是是不含税税价。5、比率率和数量量：如基基准为物物料则比比率即单单位成本本，若基基准为批批次则单单位成本本为数量量/批量量。45项目成本本的定义义N/CST/项项目成成本/项项目成本本46项目成本本的定义义N/CST/项项目成成本/项项目成本本47项目成本本成批修修改适用于成成批编辑辑物料的的待定成成本，主主要用于于物料待待定成本本的比例例调整。。48项目成本本成批修修改N/CST/成批编辑辑成本49项目成本本成批修修改N/CST/成批编辑辑成本50成本累加加计算如果您安安装了Oracle物料料清单管管理系统统，则可可以执行行完全成成本累计计或单层层成本累累计。51成本累加加计算N/CST/装装配件成本累加加52项目成本本的查询询按照物料料、成本本类型、、类别集集、类别别、库存存资产、、基于累累计等项项目选择择需要定定义项成成本的物物料项目目。53项目成本本的查询询N/CST/项项目成成本/项项目成本本54项目成本本的查询询N/CST/项项目成成本/项项目成本本55标准成本本更新可以将待待定成本本更新冻冻结标准准成本，，并创建建结果调调整会计计分录；；如果您您使用在在制品管管理系统统，则成成本更新新将重估估离散任任务余额额，并创创建会计计调整。56标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本57标准成本本更新N/CST/项项目成本本/更新新成本58查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理59查看接收收事务处处理N/CST/查查看事务务处理/接收事事务处理理60查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理61查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理62查看物料料事务处处理分布布N/CST/查查看事务务处理/物料事事务处理理63查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配64查看在制制品事务务处理分分布N/CST/查查看事务务处理/WIP分配65查看WIP值汇汇总N/CST/查查看事务务处理/WIP值汇总总66库存会计计期的打打开与关关闭期间关闭闭流程可可以将打打开期间间永久性性地关闭闭。这样样，您就就不能再再将事务务处理费费用记入入关闭的的期间。。一旦关关闭期间间，您将将不能再再将它重重新打开开。期间间关闭流流程可以以执行以以下多个个功能：：关闭库存存管理系系统和在在制品管管理系统统的打开开期间在总帐接接口创建建汇总或或明细库库存以及及在制品品会计分分录计算期终终子库存存值67库存会计计期的打打开与关关闭N/CST/会会计关闭闭周期/库存会会计期68总帐转帐帐N/CST/会会计关闭闭周期/总帐转转帐69离散任务务的关闭闭关闭任务务时系统统将计算算最终成成本和差差异。在在关闭任任务时，，系统会会通过创创建日记记帐分录录，将任任何剩余余的成本本自动从从任务中中清除并并将该成成本记入入与任务务关联的的差异帐帐户。在在关闭会会计期时时，这些些日记分分录会自自动过帐帐至总帐帐。关闭离散散任务流流程不能能与标准准成本更更新和期期间关闭闭流程兼兼容。如如果您在在执行期期间关闭闭或标准准成本更更新时提提交任务务关闭请请求，并并发管理理器将不不会运行行任务关关闭流程程，直至至完成了了期间关关闭或标标准成本本更新。。70离散任务务的关闭闭N/CST/离散任任务/关关闭离散散任务71标准报表表的运行行N/CST/报报表常用物料料成本报报表：成本类型型比较报报表多级物料料清单成成本报表表合并物料料清单成成本报表表基本成本本报表物料成本本报表物料成本本明细报报表报表待定定成本调调整72标准报表表的运行行N/CST/报报表常用事务务处理报报表：事务处理理登记事务处理理来源类类型汇总总事务处理理历史记记录汇总总物料帐户户分配汇汇总物料帐户户分配明明细接收事务务处理登登记接收帐户户分配报报表WIP抵抵消帐户户报表WIP帐帐户分布布报表WIP帐帐户汇总总报表73标准报表表的运行行N/CST/报报表常用值报报表：基本库存存值报表表库存值报报表所有库存存值报表表在途值报报表子库存帐帐户值报报表期间结算算值汇总总按目标帐帐户列出出的接收收值报表表接收值报报表WIP值值报表费用任务务值报表表离散任务务值报表表、标准准成本计计算74标