银行会计复习题及答案

23/23第一套复习题及答案银行会计知识试题及答案第一部分选择题一、单项选择题1.银行会计的具体对象是()A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()A.任务B.作用C.职能D.特点4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是()A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C.借：现金等D.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息9.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融—贴现利息D.都不是10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为()A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用()A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是()A.“待处理财产损溢”B.“固定资产”C.“固定资产清理”D.“营业外支出”15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()A.“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是()A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税19.资产负债表设置的基本原理是()A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是()A.B.C.D.二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐3.出纳错款的处理原则包括()A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占4.银行的营业外收入应包括()A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等5.银行固定资产的计价方法主要有()A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价第二部分非选择题三、名词解释题1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率四、简答题1.简述银行会计帐务每日核对的内容。2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。五、论述题试述票据贴现贷款与一般银行贷款的了解与区别。六、业务题1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，0002.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的3.N公司于1999年7月25日申请一笔2004.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。13.发生出纳长款一笔，金额500元。14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。19.预提公益金30万元。20.结转本行本季的投资收益20万元。第一套复习题答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.D14.C15.C16.B17.A18.D19.A20.B二、多项选择题1.AC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE三、名词解释题1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。四、简答题1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；③表外科目余额应与有关登记簿核对相符2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率本金是开户时一次存入的金额时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的五、论述题答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。了解：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。区别：1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同六、业务题1.借：××活期存款—M公司500，000利息支出25，000贷：辖内往来等525，0002.借：活期储存款20，000—整整定储李明户利息支出461贷：现金20，4613.借：短期贷款—N公司200，000贷：××活期存款—N公司200，0004.借：存放中央银行款项—财政性存款户100，000贷：存放中央银行款项—准备金存款户100，0005.借：无形资产1，000，000贷：银行存款1，000，0006.借：固定资产20，000贷：累计折旧2，000待处理财产损溢18，0007.借：汇出汇款—A单位户100，000贷：辖内往来等98，000××活期存款——A单位户2，0008.借：××活期存款—甲公司户300，000贷：本票300，0009.借：××活期存款—乙公司户60，000贷：存放中央银行款项60，00010.借：××活期存款—乙公司户2，000，000贷：应到汇款及临时存款—乙公司户2，000，00011.借：辖内往来等50，000贷：××活期存款—甲公司户50，00012.借：辖内往来等100，000贷：××活期存款—A单位户100，00013.借：现金500贷：暂收款项—待处理出纳长款户50014.借：××活期存款￥827720贷：外汇买卖￥827720借：外汇买卖U.S.＄100，000贷：汇出款外汇款等U.S.＄100，00015.借：现金150，000贷：汇出汇款—王敏户150，00016.借：贴现2，000，000贷：××活期存款—甲公司户1992444.50利息收入7555.5617.借：其他营业支出50，000贷：累计折旧50，00018.借：营业费用4，000贷：无形资产4，00019.借：利润分配—提取法定公益金300，000贷：盈余公积—法定公益金300，00020.借：投资收益200，000贷：本年利润200，000第二套复习题及答案银行会计学模拟试题及答案第一部分

选择题[

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.银行会计的具体对象是()

A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动

2.银行会计对"应收利息"的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()

A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则

3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()

A.任务B.作用C.职能D.特点

4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证

5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()

A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户

6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票

7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是()

A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()

A.借：现金等

B.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入

C.借：现金等

D.借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息

9.票据贴现实付金额为()

A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()

A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为()

A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来

12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()

A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用()

A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制

14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是()

A."待处理财产损溢"B."固定资产"C."固定资产清理"D."营业外支出"

15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()

A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权

16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()

A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积

17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()

A."其他营业支出"B."营业费用"C."制造费用"D."营业外支出"

18.能记入"营业税金及附加"帐户借方的税金是()

A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税

19.资产负债表设置的基本原理是()

A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则

20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是()A.B.C.D.

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。

1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()

A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法

2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐

3.出纳错款的处理原则包括()A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占

4.银行的营业外收入应包括()A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等

5.银行固定资产的计价方法主要有()A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价

[b]第二部分非选择题[/b]

三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率

[b]四、简答题[/b](本大题共2小题，每小题5分，共10分)

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

[b]五、论述题[/b](本大题共1小题，10分)

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的了解与区别。

[b]六、业务题[/b](根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

9.本行开户单位乙公司提交"转帐支票"及一式三联"进帐单"，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证34及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)

15.个体户王敏提交"银行汇票申请书"申请签发"现金"字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。20.结转本行本季的投资收益20万元第二套复习题答案银行会计学试题参考答案

一、单项选择题(每小题1分，共20分)

1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.B9.C10.A11.D12.C13.D14.C15.C16.B17.A18.D19.A20.B

二、多项选择题(每小题2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE

三、名词解释题(每小题2分，共10分)

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题(每小题5分，共10分)

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与"现金"科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与"现金"科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率

本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按"对年对月对日"法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按"年、月、日同减"法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题(本大题共1小题，10分)

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

了解：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别：1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同

4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)

1.借：××活期存款-M公司500，000

利息支出25，000

贷：辖内往来等525，000

2.借：活期储存款-整整定储李明户20，000利息支出461

贷：现金20，461

3.借：短期贷款-N公司200，000

贷：××活期存款-N公司200，000

4.借：存放中央银行款项-财政性存款户100，000

贷：存放中央银行款项-准备金存款户100，000

5.借：无形资产1，000，000

贷：银行存款1，000，000

6.借：固定资产20，000

贷：累计折旧2，000

待处理财产损溢18，000

7.借：汇出汇款-A单位户100，000

贷：辖内往来等98，000××活期存款--A单位户2，000

8.借：××活期存款-甲公司户300，000

贷：本票300，000

9.借：××活期存款-乙公司户60，000

贷：存放中央银行款项60，000

10.借：××活期存款-乙公司户2，000，000

贷：应到汇款及临时存款-乙公司户2，000，000

11.借：辖内往来等50，000

贷：××活期存款-甲公司户50，000

12.借：辖内往来等100，000

贷：××活期存款-A单位户100，000

13.借：现金500

贷：暂收款项-待处理出纳长款户500

14.借：××活期存款￥827720

贷：外汇买卖￥827720

借：外汇买卖U.S.＄100，000

贷：汇出款外汇款等U.S.＄100，000

15.借：现金150，000

贷：汇出汇款-王敏户150，000

16.借：贴现2，000，000

贷：××活期存款-甲公司户1992444.50

利息收入7555.56

17.借：其他营业支出50，000

贷：累计折旧50，000

18.借：营业费用4，000

贷：无形资产4，000

19.借：利润分配-提取法定公益金300，000

贷：盈余公积-法定公益金300，000

20.借：投资收益200，000

贷：本年利润200，000银行会计第三套复习题及答案一、名词解释(每题3分，共12分)1、特定凭证2、基本存款户3、支付结算4、年度决算二、填空题：（每题1分，共10分）1、资产是指________的交易事项形成的并由银行_____________的资源，该资源预期会给银行带来_____________。2、银行会计记帐凭证按照凭证的用途分为_______________和_______________两种，借款凭证属于_______________。3.商业银行预提存款利息时应该借记“利息支出”科目，贷记“_______________”科目。4、“资产减值损失”科目属于_______________类科目；“手续费及佣金收入”科目属于_______________类科目；“利润分配”科目属于_______________类科目。三、多选题（有1-5个正确答案错选，漏选都不得分）15分1.明细核算的组成有：A会计凭证B分户帐C登记簿D科目日结单E余额表2.下列凭证中属于基本凭证的有：A进帐单B现金收入传票C现金付出传票D科目日结单E特种转帐借，贷方传票3.单位活期存款利息的计算方法有：A公式计息法B帐页计息法C余额表计息法D月积数计息法E固定积数计息法4.可以计提贷款损失准备的贷款科目有：A贷款B拆出资金C银团贷款D贴现资产E转贷款5.银行应遵守的结算纪律有：A不得办理空头汇款B不得签发空头银行汇票C不得受理无理拒付D不得延压票据E不得在支付结算制度外规定附加条件6.可以在异地使用的结算方式有：A银行卡B汇兑C银行汇票D托收E商业汇票7.下列属于资产类科目的会计科目有：A库存现金B无形资产C持有至到期投资D利润分配E贴现8.下列属于损益类科目的会计科目有：A中央预算收入B无形资产C汇兑损益D利润分配E利息收入9.商业银行吸收的一般性存款包括：A企事业单位存款B农村存款C外汇存款D基建存款E机关团体存款10.商业银行会计报表附注的内容有：A银行基本情况B财务报表的编制基础C重要会计政策和会计估计D遵循会计准则的声明E报表重要项目的说明四、简答题：（每题5分，共10分）1．目前计提贷款损失准备的资产范围有哪些？2.什么是外汇分账制？它的基本内容是什么?五、业务题：编制本行会计分录（24分）1、本银行从同城农业银行甲支行拆入1个月期资金6000000元。（3分）2、佳佳百货公司（开户单位，下同）签发现金支票提取备用金5000元。（2分）3、持票人领先公司提交进账单，附联行浙江省宁波市支行签发的银行汇票一份，审查无误后办理转账，实际结算金额318000元，多余金额2000元，审查后入帐。（3分）4、光大机器厂5月22日持一张面值为3500000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为3月11日，到期日为8月5、收到杭州系统内银行机构电汇款8000元，收款人为开户单位光大机器厂。（3分）6、某外宾持美圆3000元要求兑换，结付人民币。（美圆钞买价：100：790）（3分）7提取贷款专项损失准备90万元（3分）六、计算3家银行的交换差额及其方向（填空），并作出有关四方清算差额的会计分录（8分）假设本地有3家银行：工行，农行，中行，本场票据交换情况如下（假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额）：1、工商银行提出转账支票金额3500000元（出票人在农行开户的）。2、农业银行提出转账支票金额750000元（出票人在中行开户）；提入支票金额3500000元（持票人在工行开户），提入进帐单9300元。3、中国银行提出进帐单9300元（留下支票，收款人农行开户的）；提入转账支票750000元（收款人在农行开户）。4、票据交换后，计算交换差额，并在同一规定入帐时间内入账，假设均未发生退票。会计分录：（1）工商银行清算应（）差额：借：贷：（2）农业银行清算应（）差额：借：贷：（3）中国银行清算应（）差额：借：贷：（4）人民银行清算各行之间的差额：借：借：贷：七．论述题（21分）1．银行会计账务组织明细核算和综合核算的构成是怎样的?2．银行会计中，如何体现谨慎性原则？第三套复习题答案一、名词解释(每题3分，共12分)1.特定凭证是银行根据不同业务的具体需要而分别设置的记帐凭证。2.基本存款户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。用于存款人日常经营活动的资金收付及其工资奖金和现金的支取3．支付结算：指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4.年度决算：是对全年会计核算资料进行复查，归纳和整理，办理结账，轧计损益，编制年度财务会计报告的过程。是对会计年度内经营状况和财务成果的总结，是检查各项计划执行情况的重要依据。二.填空（1X15分）1.过去、拥有和控制经济利益2.基本凭证特定凭证特定凭证基本凭证3.应付利息4.损益损益所有者权益三．多选题（1.5X10=15分）1，BCE2，BCE3，BC4，ABCDE5，ABCDE6，ABCDE7，ABCE8，CE9，ABCE10，ABCDE四、问答题：（每题5分，共10分）1.计提范围：商业银行发放的承担风险的短期和中长期信用贷款、担保贷款、贴现，银行卡透支、进出口押汇、承兑垫款、担保垫款、信用证垫款，同业拆借以及我国银行转贷并承担还款责任的国外贷款包括国际金融组织贷款、买方信贷、外国政府贷款和混合贷款以及日本国际协力银行不附加条件贷款。2．外汇分账制又称为原币记帐法。指银行办理各项外汇业务时，所有帐务组织和处理都以原币作为记帐货币的外汇业务记帐方法。其基本内容有三点：1）人民币和外币分帐核算；2）专门设置“外汇买卖“科目，在外汇业务核算中起桥梁和平衡作用。3）年终并表，以本币统一反映经营状况和财务成果。其好处是银行能全面了解各种外汇资金活动情况及其头寸的余缺，，便于银行更好的运用外汇资金。五、业务题：（每题除个别题外均是3分，共24分）1.借：金融机构往来支出6000000贷：存放中央银行款项60000002.借：活期存款5000贷：现金50003.借：汇出汇款320000贷：清算资金往来318000贷：活期存款20004.5分，实付贴现额=3500000-3500000X3.6%/12X3=3500000-31500=3468500借：贴现3500000贷：活期存款31500贷：利息收入34685005.借：买入返售证券60000000贷：存放中央银行款项600000006．借：清算资金往来8000贷：活期存款80007．4分借：现金USD3000贷：外汇买卖——钞买价USD3000借：外汇买卖——钞买价￥23700贷：现金￥23700六．（8分）（1）中国银行清算应（付）差额：借：待清算票据款项843000贷：存放中央银行款项843000（2）农业银行清算应（付）差额：借：待清算票据款项2657000贷：存放中央银行款项2657000（3）工商银行清算应（收）差额：借：存放中央银行款项3500000贷：待清算票据款项3500000（4）人民银行清算各行之间的差额：借：中国银行（准备金）存款843000借：农业银行（准备金）存款2657000贷：工商银行（准备金）存款3500000七．论述题（21分）1．明细核算是按帐户进行的详细的核算，核算工具有登记簿，分户帐，余额表和现金日记簿；综合核算是按科目进行的核算，核算工具包括科目日结单，总帐和日计表。2．银行会计中，谨慎性原则的体现主要有：及时完整地提取贷款损失准备（一般贷款损失准备，专项贷款损失准备，特种贷款损失准备），及时完整地提取长期股权投资减值准备和持有至到期投资减值准备，及时完整地提取固定资产减值准备和无形资产资减值准备。第四套复习题及答案一、名词解释(每题3分，共12分)1、表外科目2、银行承兑汇票3、一般贷款损失准备金4、银行汇票、填空题：（每空1分，共10分）1、银行会计记帐凭证按照凭证的用途分为_______________和_______________两种，借款凭证属于_______________，现金收入凭证属于_______________。2、银行为各类单位提供的人民币结算存款帐户有四种，即：_____________，_____________，_____________和_____________。3.“存放同业”科目属于_______________类科目；“清算资金往来”科目属于_______________类科目；“货币兑换”科目属于_______________类科目。三、多选题（有1到5个正确答案，错选，漏选都不得分）15分1.综合核算的工具有：A登记簿B科目日结单C总帐D日计表E分部报表2.下列凭证中属于基本凭证的有：A进帐单B现金收入传票C现金付出传票D科目日结单E特种转帐借，贷方传票3.下列属于“手续费及佣金收入”有：A手续费收入B基金托管收入C咨询服务收入D代保管收入E受托贷款手续费收入4.下列哪些属于非流动负债A预计负债B长期借款C应付债券D长期准备金E存入保证金5.银行应遵守的结算纪律有：A不得办理空头汇款B不得签发空头银行汇票C不得受理无理拒付D不得延压票据E不得在支付结算制度外规定附加条件6.异地结算方式：A银行卡B汇兑C银行汇票D托收E商业汇票7.下列属于资产类科目的会计科目有：A库存现金B无形资产C银行承兑汇票D利润分配E贴现资产8.下列属于“金融机构往来”有：A商业银行与中央银行往来B同城票据交换C异地转汇D再贷款E转贴现9.商业银行吸收的一般性存款包括：A企事业单位存款B农村存款C外汇存款D基建存款E机关团体存款10.可以列为呆帐的情况：A债务人担保人破产B债务人担保人被吊销营业执照C债务人担保人死亡D债务人担保人停业停工E债务人担保人逃逸四、简答题：（共10分）1．银行会计账务组织明细核算和综合核算的构成是怎样的?（5分）2什么是外汇分账制？有哪些好处？（5分）五、业务题：编制本行会计分录（24分）1、本银行向A钢铁公司（开户单位，下同）发放信用贷款3000000元。（3分）2、本行用准备金存款6000000购买半年期国债，并计划持有至到期为止。（3分）3、结息日次日向存款人A公司、J厂分别支付活期存款利息2000元、1300元。（4分）4结息日收取短期贷款利息，其中：甲公司帐面有款，收取10000元，乙公司无款，欠息1500元。（3分）5人民医院交来现金收入180000元，存入其存款户（3分）6个体户张三持人民币现金5000元及汇票申请书，来行申请签发银行汇票，收款人张三，代理付款行即兑付行是联行广州某行，审查无误后收妥款项为其签发汇票。（3分）7、持票人领先公司提交进账单，附联行浙江省宁波市支行签发的银行汇票第3联，审查无误后办理入账，实际结算金额318000元，多余金额2000元。（4分）六、、利用下列分户帐计算利息：结出每次余额、算出积数，算出利息（假设按季结息）。（8分）XX银行活期存款帐户名：XX加油站帐号：001-2010-000358位置：花园路1号年利率0.80%2004年月

日摘要凭证号码借方贷方余额日数积数5月14日承前页

8000547450005转帐付出

4000

6月

1日现金收入

12000

6转帐收入

20000

6提取现金

5000

合

计

92

6结息转入

6现金收入

2000

...

七．论述题（21分）1．结合实际谈谈银行会计与其它会计的区别？2．中国现代化支付清算系统和大额实时支付系统是什么关系？第四套复习题答案一、名词解释(每题3分，