项目支出预算管理培训

2019年8月项目支出预算管理

I总体介绍II项目支出管理III其他相关制度目录我省于2011年启动预算项目库系统建设，建立基于部门职责的项目支出规范体系，初步构建了稳定的项目库管理框架。以部门职能职责为导向，把部门项目支出结构规范为“职能职责—活动—项目—任务”四级。“职能职责”由预算部门“三定”方案确定，由预算部门和财政部门共同维护，除预算部门“三定”方案调整外，一般不得变动。“活动”是预算部门为履行职能职责而需要开展哪些方面工作。“项目”是部门为完成这些“活动”而实施的具体事项。“任务”是指“项目”包括哪些主要内容。在项目库管理框架中，下一个层级是对上一个层级的进一步细化。预算部门所有预算项目必须在其职能职责框架内申报，与部门职能职责相匹配。总体介绍CompanyLogo以项目库为支撑，可以实现各职能处室同步审核。以前预算部门申报年度预算时，必须将相关材料纸质版的报送省财政厅，审核耗时长。实施项目库管理以后，所有相关材料都电子版上传到附件里。部门申报预算后，省财政厅分管业务处室审核项目必要性、可行性、资金投入等内容，同时根据项目的内容，判断是否涉及基础设施建设，是否涉及信息化项目，是否涉及资产配置，是否涉及采购等，若涉及，就同时提交相应的评审中心、信息中心、资产处、采购处等职能部门审核，业务处室和各职能部门可同时审核同一个项目，且各职能部门作出的意见，即时反映在系统中，有关审核人员可实时查看。总体介绍CompanyLogo针对部门预算编报的项目不够统一规范、数量庞大混乱，频繁申请等问题，进一步加强项目预算管理。2016年修改完善《海南省省本级项目支出预算管理办法》，对项目进行了分类，规范项目名称，设置项目代码，实施项目分类管理。项目支出管理按项目属性、稳定程度、实施周期以及政策目标等特点将项目划分为专项资金项目、经常性项目、一次性项目，其中，专项资金项目和经常性项目实行目录分类管理。项目支出管理项目分类管理专项资金项目，是指为完成特定政策目标或工作任务而依法设立或经省政府批准设立，由省级财政部门统筹安排资金，在一定时期具有专门用途，主要用于补助（或奖励）市县、企业、社会组织以及个人的项目资金，不包括单位履行职能和满足自身特殊事项需要的经常性项目资金、一次性项目资金以及对市县财力性转移支付资金。专项资金项目实行目录管理，由项目主管部门根据省政府批准设立的文件依据或当年专项资金项目目录在项目库中申报，并在项目库中完善相关信息，经省财政厅审核后纳入财政项目库。具体流程是：专项资金设立报省政府审批，省财政厅录入近年来，我省不断推进专项资金清理整合，从2015年的295项整合减少到2018年的83项。这些专项资金对经济社会发展发挥了促进作用，但在使用管理中也存在一些问题，如专项资金事业和产业划分不清，资金分配小而散，大多未采用市场化运作，使用绩效有待提高，存在企业多头申报现象。从2019年省本级预算入手，切割事业与产业专项资金，切实提高财政资金使用效率和效益。按照问题导向原则，进一步深化专项资金管理改革。项目支出管理项目分类管理一是划分事业类和产业类专项资金。按照专项资金支持事项的属性是具有公益性、准公益性还是具有市场竞争性，将专项资金划分为事业类专项资金和产业类专项资金。项目支出管理项目分类管理二是清理整合专项资金。按照现有专项资金能整合的全部整合的原则，对现有的83项专项资金分类进行整合。58项事业类专项资金整合成31项，25项产业类专项资金整合成8项。其中，中央明确要求补助给个人、特定企业的专项资金仍然保留，共7项；其余16项原产业类专项资金统一整合为重点产业发展专项资金，作为政府预留，不安排到具体部门。清理整合后整个专项资金共39项，比原有83项减少44项，减少53%。项目支出管理项目分类管理项目支出管理项目分类管理三是事业类专项资金按照简政放权精神，分配主要由省级部门采用因素法分配到市县，不确定具体项目。同时，省级各部门通过下达约束性任务和指导性任务来落实省委省政府重点任务，建立“大专项+工作任务清单”机制。项目支出管理项目分类管理二是重点产业发展专项资金按照“对赌”原则安排使用，集中财力引导和扶持产业做大做强，一部分采用投资基金、注入资本金和股权投资等市场化运作方式。项目支出管理项目分类管理经常性项目，是指单位履行职能和满足自身特殊事项需要、每个预算年度都需要发生的项目（原则上至少连续五年或五年以上），不包括间隔若干年度的周期性或阶段性项目。经常性项目实行目录管理，由项目主管部门根据当年经常性项目目录或经省财政厅审批同意的文件依据在项目库中申报，并在项目库中完善相关信息，经省财政厅审核后纳入财政项目库。具体流程是：预算部门申报，省财政厅分管厅长审批，省财政厅录入项目支出管理项目分类管理项目支出管理项目分类管理项目支出管理项目分类管理一次性项目，是指只在某一预算年度内或跨预算年度非重复发生的支出项目。一次性项目由项目主管部门根据项目建设实际需要在项目库中申报，并在项目库中完善相关信息，经省财政厅审核后纳入财政项目库。具体流程是：预算部门录入，省财政厅预算局审批。项目支出管理项目分类管理CompanyLogo项目支出管理项目分类管理

按照项目确定级次和轻重缓急将项目划分为：省委、省政府确定项目，国家确定项目，部门项目和其他项目。省委、省政府确定项目，是指省委、省政府已确定需由省财资金重点保障安排的项目。此类项目需满足下列条件之一：省委、省政府文件中明确规定省财政安排的项目（以相关文件为依据）；省委和省政府主要领导明确批示由省财政安排的项目（以批示件为依据）。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理国家确定项目，是指以国务院、财政部或财政部与其他部委联合行文明确，并由中央安排全部或部分预算的项目。部门项目，是指部门在完成省委、省政府确定项目以及国家确定项目之外，履行法定的部门职责或完成事业发展任务需要安排的项目。其他项目，是指除以上三类项目以外，部门完成临时任务需安排的其他项目。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理按照支出用途将项目划分为专项业务类和发展建设类项目专项业务类项目，是指部门为履行职能职责，发生的用于本部门系统内的运转支出项目。主要支出用途包括会议培训、调研规划、咨询、执法办案、监督检查、维修维护等。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理发展建设类项目，是指部门为完成特定工作任务和实现某一事业发展目标，在专项业务类项目之外发生的支出项目。主要包括：民生工程类项目、三农投入类项目、交通运输类项目、医疗卫生类项目、就业补助培训类项目、污染治理类项目、国土资源开发类项目、节能减排类项目、招商引资类项目、法律援助类项目、基本建设和中央新增投资地方配套类项目、信息网络应急平台建设类项目等。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理按照设立时间将项目划分为新增项目、备选项目和延续项目。新增项目，是指首次申请列入预算的财政项目库的项目。

备选项目，是指已纳入财政项目库，但财政预算未作安排、供以后年度财政预算选择安排的项目。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理延续项目，是指已经省财政审核同意年度支出计划，需要在以后年度中继续安排预算的项目。延续项目的名称、代码、分类、资金使用方向、投资总额和总体绩效目标等原则上不得随意变动。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理按照项目使用范围将项目划分为部门项目、跨部门项目和共用项目。部门项目，是指由单个部门内部使用的项目，一般由主管部门登记。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理跨部门项目，是指由若干个部门共同使用的项目，一般由牵头部门或财政部门登记，并关联应用部门。共用项目，是指所有部门通用的项目，一般由财政部门统一登记，并关联应用部门。CompanyLogo项目支出管理项目命名规则项目命名实行“代码+名字”管理模式。项目代码实行“主码+副码”格式，由系统依据规则自动产生。主码为项目永恒唯一代码，副码用于标识项目管理过程中的辅助信息（可根据管理需要适时增加）。其中，专项资金项目主码格式为“S+级次码+5位顺序码”，经常性项目主码格式为“R+级次码+5位顺序码”，一次性项目主码格式为“T+级次码+5位顺序码”；级次码由1位码组成（“0”表示国家级，“1”表示省级,“2”表示地市级，“3”表示区县级）。副码主要包括部门代码等。项目支出管理项目命名规则CompanyLogo项目支出管理项目命名规则项目名称是项目核心内容的文字表述，要求简明扼要、突出重点，文字长度原则上不超过20个字。专项资金名称采取“**专项资金（经费）”或“**补助资金（经费）”模式，名称中原则上不得包含单位名称、年份、地点、人物、标点符号、资金级次、资金性质、资金来源、支出功能科目以及“等”或“配套”等文字。CompanyLogo项目支出管理项目命名规则经常性项目名称主要根据部门职能职责确定，笼统抽象反映项目主要内容，名称中原则上不得包含单位名称、年份、地点、人物、标点符号、资金级次、资金性质、资金来源支出功能科目以及“等”“配套”“专项资金”或“其他”等文字。CompanyLogo项目支出管理项目命名规则一次性项目名称要具体反映项目建设内容，名称中原则上不得包含年份、标点符号、资金级次、资金性质、资金来源、支出功能科目以及“等”“配套”“专项资金”或“其他”等文字。CompanyLogo项目支出管理项目命名规则项目代码永恒唯一，项目名称原则上不变，因中央和我省政策调整等客观原因，确需更改项目名称的，由项目主管部门提出申请，报省财政厅审核确定。CompanyLogo项目支出管理项目命名规则项目代码永恒唯一，项目名称原则上不变，因中央和我省政策调整等客观原因，确需更改项目名称的，由项目主管部门提出申请，报省财政厅审核确定。CompanyLogo项目支出管理项目转换规则一次性项目因客观原因确需变更为经常性项目的，由项目主管部门提出申请，省财政厅审核同意后，废止原一次性项目，并新增设立经常性项目，同时在项目库系统建立新旧项目关联关系。CompanyLogo项目支出管理项目属性热点管理项目实行属性热点管理。项目属性热点分为普遍性属性热点和任务性属性热点。项目普遍性属性热点，是指长期存在或被关注的属性热点，主要包括三农、科技、教育、民生、扶持产业发展等。

项目任务性属性热点，是指若干年度内被关注或满足阶段性统计需要的属性热点，主要包括十二个重点产业、扶贫等。CompanyLogo项目支出管理项目属性热点管理CompanyLogo项目支出管理项目属性热点管理项目申报预算时，项目申报单位应当根据项目具体情况勾选相应的属性热点（可多选）。

项目属性热点每年由省财政厅根据财政管理工作需要决定是否增加相关属性热点。项目支出管理项目属性热点管理CompanyLogo项目支出管理项目库管理项目支出预算实行项目库管理。项目库是对预算项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，分为预算单位项目库、部门项目库和财政项目库三个层次。CompanyLogo项目支出管理项目库管理预算单位项目库，由预算单位根据履行职责和事业发展规划的需要，对本单位建议实施的项目，经评审论证及合理排序后设立。由各预算单位负责本单位预算管理工作的财务主管机构进行管理。部门项目库，由部门根据履行职责和事业发展规划的需要，按照项目支出预算管理有关要求，对本部门所有预算单位申报项目的论证材料、支出需求、绩效目标等进行审核、筛选、排序后设立。由各部门负责本部门预算管理工作的财务主管机构进行管理。部门可以结合本部门业务工作的需要设立项目分库。项目支出管理项目库管理财政项目库，由省财政厅对部门申报项目进行审核后，将符合条件的项目筛选排序后设立。由省财政厅预算局统一管理，分管部门业务处负责分管部门项目的审核、入库、排序等事项。编制部门预算时，只有纳入财政项目库管理的项目方可进行项目支出预算编制，未纳入的项目不得安排预算。年度执行中，除不可预见的特殊紧急项目外，原则上只有纳入财政项目库管理的项目才能追加安排预算。CompanyLogo项目支出管理项目库管理项目库中的项目实行实时滚动管理，对需要纳入财政项目库的当年和以后年度项目，各部门可随时向省财政厅申报，省财政厅按规定程序审核同意后，随时纳入财政项目库。编制部门预算时，只有纳入财政项目库管理的项目方可进行项目支出预算编制，未纳入的项目不得安排预算。年度执行中，除不可预见的特殊紧急项目外，原则上只有纳入财政项目库管理的项目才能追加安排预算。CompanyLogo项目支出管理项目库管理项目库系统实行预算项目全日制全流程的开放、滚动式管理，有效支撑项目的提前储备和动态监控。改变以往仅在编制预算时开放项目库的做法，支持全年度项目的实时申报和审核入库。预算部门可及早谋划并筛选论证合适的项目，随时申请纳入财政项目库，提前做好项目储备。同时，年中项目追加或调整，对下级的专项补助项目也可随时通过项目库来完成，打造财政与预算部门、单位之间实时申报、审核项目的在线生产工作平台。CompanyLogo项目支出管理项目库管理对于需在下年度预算继续安排的经常性项目和跨年度项目，可直接滚动到下一年度财政项目库，不需重复填报，大大减轻了以往项目大量信息录入工作量，提高了预算部门编报效率。通过为每个项目建立唯一的编码和固定属性，以不可更改的“标签”形式自动带入项目资金分配和支付流程，做到项目“横向到边、纵向到底”的动态全流程监控，横向可监控省直部门每一笔资金的详细支付情况，纵向可追踪对下级专项补助资金的支付和使用情况，实现了项目全生命周期管理。CompanyLogo项目支出管理项目分类管理步骤第一步，全面彻底清理规范预算项目，将财政项目库中2016年省本级所有预算项目（共3026项）都纳入清理整合范围，逐一界定项目性质，按照命名规则重新命名，确保项目名称规范化，保持长期稳定。第二步，实施专项资金目录动态管理，根据清理整合后的项目印发《专项资金目录》和《经常性项目目录》，每年定期组织对当年项目进行清理，调整完善目录，并主动公开，同时严控项目新增设立。其他相关制度预算编制“五挂钩”机制预算编制与单位预算执行、存量资金、绩效评价、项目调整以及违反财经纪律情况等五项因素挂钩一是建立预算编制与预算执行挂钩机制截至当年10月31日，预算单位执行进度低于80%的，一律扣减下年度公用经费预算的3%，再分档核减下年度单位经常性项目预算，其中，预算执行进度低于80%，高于70%（含）的，核减比例为10%；预算执行进度低于70%，高于60%（含）的，核减15%；预算执行进度低于60%的，一律核减20%。截至10月31日，预算单位执行进度达到90%（不含实拨单位），可奖励单位下年度经常性项目预算5%，由单位统筹安排项目支出预算。其他相关制度预算编制“五挂钩”机制二是建立预算编制与存量资金挂钩机制截至当年10月31日，预算单位存量资金规模占年初存量资金规模的比例高于省本级平均占比的，按照占比的差额比例核减单位下年度经常性