中国赋税制度的演变综合训练

中国赋税制度的演变综合训练

一、单选题1、我国1982年宪法规定,企业事业组织和国家机关退休人员的生活受到国家和社会的保障;中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下,有从国家和社会获得物质帮助的权利。2004年宪法修正案规定“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”。这说明我国()A.公民社会福利水平降低 B.弱势群体利益得到保障C.社会保障体系日益完善 D.法制建设取得重大进展2、秦汉时期按户征收的户税包括:一是按户征收的“户赋”;二是按户征收的“户刍”。户赋征收的物质形态是实物,户刍征收的物质形态是钱币,其物质形态虽然不同,但性质都是以户为单位,按户征收。这表明,秦汉时期()A.土地兼并的盛行 B.建立了较严密的户籍制度C.小农经济的确立 D.白银成为主要的流动货币3、据统计,1916年中国的关税收入在财政总收入中仅占24.4%,至1934年已上升到40.6%。在正常情况下,关税收入占当时政府财政收入半数以上,有些年度甚至高达60%~70%。这种状况出现的主要原因是()A.南京国民政府废除苛捐杂税 B.关税收入在逐年增加C.国民政府实行关税自主政策 D.民族资本主义的发展4、唐前期,继续推行“均田制”和租庸调制;唐中期以后,土地兼并加剧,均田制急剧崩坏,租庸调制难以维持。780年,唐朝改行两税法。这一变化表明唐代中期()A.赋税改革能够有效缓解土地兼并 B.土地制度变化影响赋税制度变化C.抑制兼并是政府增收的主要途径 D.赋税制度变化影响土地制度变化5、万历初(约1581年)，张居正在全国范围内清丈土地和推广“一条鞭法”。“总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮、赋役、力差、银差悉并为一条，皆计亩征银，故谓之一条鞭。”“一条鞭法”()A.彻底解决了明政府的财政困难 B.加强了农民与市场之间的联系C.政府加紧了对百姓的人身控制 D.开始以田亩作为主要征税标准6、《资治通鉴》载：“唐初，赋敛之法曰租、庸、调……玄宗之末，版籍浸坏，多非其实。及至德兵起（安史之乱），所在赋敛，迫趣取办，无复常准。赋敛之司增数而莫相统摄,各随意增科，自立色目，新故相仍，不知纪极……作两税法。”上述材料表明,两税法()A.定额征税，对百姓的人身束缚减弱 B.缓解了吏治腐败,减轻农民负担C.有利于保证国家财政收入 D.保障农业生产,推动技术进步7、1993年底，中国大幅度地调整了进口关税，降幅为8.8%,即将进口关税水平由39.9%降至36.4%。以后又陆续调低关税，到1997年,进出口总税率已调低至大约17%。这一调整()A.标志着国有企业改革进入新阶段 B.表明民族经济的国际竞争力显著提高C.是加入世贸组织后的必然要求 D.与建立社会主义市场经济体制相适应8、隋朝规定“人年五十，免役收庸”；公元624年,唐高祖颁布“……凡丁，岁役二旬，若不役，则收其佣,每日三尺”。下列关于“庸”的理解正确的是()①纳庸代役有利于保障农时②唐与隋相比放宽纳庸年龄限制③相对减轻农民的劳役负担④租庸调制的基础是均田制A.①②③④ B.①②③ C.②④ D.③④9、白居易在《重赋》中评价两税法:“国家定两税，本意在爱人……税外加一物，皆以枉法论。奈何岁月久,贪吏得因循。浚（攫取）我以求宠，敛索（征敛勒索）无冬春。”材料表明，两税法()A.改变了征税标准 B.扩大了征税来源C.增加了政府收入 D.加重了百姓负担10、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，除了将个税起征点提高到5000元外，还新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。对此认识正确的是()A.个税可避免对一个经营额重复征税 B.只要有收入,就须缴纳个税C.个税是调节收入分配的有效手段 D.提高个税起征点可以增加国家财政收入11、西汉文景时期，朝廷以田地产量的三十分之一向自耕农征收赋税，然而佃农向地主缴纳的地租往往超过田地产量的二分之一。这一状况导致当时()A.中央政府财政入不敷出 B.重农抑商政策的颁行C.朝廷严惩豪强兼并行为 D.自耕农经济发展受阻12、鸦片战争以前,清政府海关征税标准是4%,但外国商人在广州卸货必须打点红包,费用占进出口货物的10%〜40%。《南京条约》规定进出口“均宜秉公议定则例”,最后确定为值百抽五原则。据此可知,《南京条约》签订后()A.清政府的关税收入有所增加 B.西方列强对华资本输出加剧C.广州的腐败问题得到了解决 D.中国的半殖民地化程度加深13、唐朝后期推行两税法:所有民户在现居地登记,根据资产情况定户等,按户等高低交纳赋税,“户无主客,以见居为簿;人无丁中,以贫富为差”,“不居处而行商者,在所郡县税三十之一”。这一政策()A.放松了国家对劳动力的人身控制 B.导致了唐代藩镇割据局面的形成C.体现了税制更加繁复,增加了农民的负担 D.巩固了封建国家的土地所有制度14、唐代户籍分“良民”与“贱民”,前者为自由民,后者包括依附于官府的役户和门阀的家丁､奴婢｡宋代废良贱户籍制,依据居城或居乡,划为“坊郭户”与“乡村户”,又立法规定:一个人移居到一个地方生活一年以上,便可获得当地户口｡于是,大量商人､佣工､流民涌入城市｡宋代户籍制度改革的主要原因是()A.唐宋商品经济的发展 B.君主专制的加强C.世家大族进一步发展 D.科举制度的发展15、魏晋时期，开始实行租调制，按户征收粮和绢帛。唐初，除租、调外，男子不去服徭役的可以纳绢或布代役，称为庸。唐朝后期实行两税法，征税的主要标准从人丁转为财产。赋税制度的变化反映了()A.中央的控制力逐渐减弱 B.农民徭役负担逐渐加重C.农民人身控制逐渐放松 D.土地兼并之风逐渐杜绝16、南宋初年，政府加强农业管理，清理土地，规范赋税，出现了土地赋税造册制度。明朝建立后清丈土地，核定天下田赋，其数额记入黄册，即户口册中，其后进一步将全国的土地详细登记，编制成《鱼鳞图册》。由此可见，明代()A.开始实行以资产为标准的税制 B.土地清理与户籍管理相分离C.基于土地的赋税管理逐步规范 D.赋税种类由繁多到逐渐减少17、商鞅变法时,“舍地而税人”,征收赋税,不税田亩而税人丁;唐朝中期,宰相杨炎改革,“舍人而税田”,征收赋税,不税人丁而税田亩。推动赋税征收标准变革的主要因素是()A.改革者的个人意愿 B.土地所有制的变更 C.社会形势的变化 D.弥补财政的亏空18、黄宗羲认为中国古代赋税制度有三大问题：不分土地好坏都统一征税；农民种粮食却要转卖为货币交税，并受商人盘剥；历代税赋改革，都不断加重农民负担。据此推断，黄宗羲主张()A.政府实行合理的赋税制度 B.建立资产阶级民主政治C.以均田制代替土地私有制 D.禁止商品流通以稳定社会19、《管子》中记载,春秋时期“履亩而税”的主要内容是废公田,转而就私田征税,视其田亩之实收而抽取额定之比率。由此可见,“履亩而税”实质上是()A.允许土地被兼并 B.破坏土地私有制C.彻底废除井田制 D.对生产关系调整20、北魏租调制是与均田制配套的措施,政府依靠三长整理户籍,以一夫一妇为户口单位征课租调,规定每年向政府纳帛1匹、粟2石。这说明当时()A.土地兼并得到有效遏制 B.重农抑商政策有所松动C.按照户籍人口征收赋税 D.征税标准达到历史低点21、按照“税负从低、优惠从宽、手续从简”的原则,1980年,全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后第一部个人所得税法。该法颁布的主要原因是()A.为了适应改革开放的需要 B.解决外籍人士个人所得税问题C.利用外资和技术发展经济 D.计划经济体制下税制弊端严重22、明太祖时期,赋税主要是征收实物,由于棉布征收颇受地方官的喜爱,导致棉花种植普遍。1581年张居正改革后“无论田赋或力役一律折银缴纳”,棉花大量涌入市场,江南地区商品经济也因此更为活跃。材料说明了明朝时期()A.政府固守重农抑商的经济政策 B.赋税政策变革利于商业的发展C.农产品商品化减轻了农民负担 D.江南商品经济水平超过了北方23、780年,唐朝实行赋税制度改革,收税“唯以资产为宗,不以丁身为本”,使赋税制度逐渐由“舍地税人”朝“舍人税地”方向发展。这有利于()A.保证农民有充分的生产时间 B.减轻政府对农民的人身控制C.促进农产品商品化发展进程 D.催生资本主义生产关系萌芽24、免役法,又称“募役法”,是宋代王安石变法的举措之一。此项法令废除了宋代民户按户等的高低轮流到州县政府充当差役的规定,改为当役者交纳役钱,地方政府出钱雇役。这一做法()A.彻底解决了北宋的财政危机 B.彻底改变了北宋积贫积弱的局面C.有利于保证农业的生产时间 D.完全改变了农业税征收标准二、材料题25、阅读材料，完成下列要求。材料唐中叶是中国税制史上赋税结构发生重大变革的时代，两税法的实施，改变了重人头轻田赋的局面，使田赋在整个赋税总额中的比例突出。宋朝建立以后，情况发生了新的变化，这种变化的基本趋势是两税在财政收入中的比重日益削减。与此同时，商税急剧增长，构成了政府财政的主要来源。这里需要说明的是，所谓农业税的削减是相对商税的剧增而言的，但就农业税本身来说，终两宋300余年，也基本维持一个大致稳定的水平而未下降。与西方不同，中国古代社会不存在纳税人或纳税人组织与官府争夺税权的斗争，大至赋税结构的演变，小至某项税额的增减，一概由官府决定。在这样的情况下，南宋偶然出现商税超过农税的现象自然是官府控制的结果。——摘编自顾銮斋《中西中古社会赋税结构演变的比较研究》根据材料，概括唐宋赋税制度演变的基本特点。根据材料并结合所学知识,分析唐宋赋税制度演变的原因。26、阅读下列材料,回答问题。材料一汉代的田租较轻,但人口税和更赋很重。除此,统治者往往巧立名目,征收各种田亩附加税。除政府规定的徭役外,百姓往往还要为官府服杂役,修宫殿,修道路等。材料二唐初每丁每年纳租粟二石,调随乡土所出,每丁纳绢二丈、绵二两,或纳布二丈五尺、麻三斤。如遭灾害减免租调。以庸代役,不再有年龄限制。——白寿彝《中国通史》材料三780年,唐德宗接受宰相杨炎建议,实行两税法。材料四两税法实行后不久,唐德宗一行在郊外打猎,问一户农民生活快乐吗。农民说:“不快乐。”因为“诏令没有信用,先前宣布两税以外没有其他赋役,现在额外的征发比正税还多。后来又说按价收购粮食,实际上一钱不给。起初说收购的粮食就近交纳,现在要百姓送到京西行营,唉,就是倾家荡产也交不完皇粮国税啊!”（1）比较材料一和材料二,指出唐代初期百姓的负担与汉代相比,总体上发生了什么变化。原因是什么?（2）结合所学知识,总结出两税法同汉代以来赋役制相比有何变革。变革的原因及影响各是什么?（3）根据材料四,指出两税法没能减轻农民负担的原因。根据所学知识,指出古代中央政府的经济政策往往不能真正减轻百姓负担的根本原因。三、论述题27、阅读材料，完成题目要求。材料南京国民政府成立之后，在很短的时间里，中国实现了名义上的全国统一。在国内资本主义经济已经有了一定发展程度的基础上，国民政府实施了一系列财税体制改革。1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主。此后通过与英、美、法、日等国谈判，至1934年先后公布了四个国家进出口税则，税率实行14级，最低5%,最高达80%,平均税率为25%,改变了过去进口货物不分种类,一律值百抽五的帝国主义强加的不平等关税体制。同时还统一了海陆关关税，由于过去陆路关税比海路关税少纳1/3,因此改订新约后将增加海陆关关税。为了发展本国民族资本主义，提高本国出口产品竞争力，还减免了部分产品的出口关税。关税改革加之进出口不断增长,1936年关税收入由1927年的10716万元提高到34290万元,增长达2.2倍，占中央财政收入达34.14%。——摘编自夏国祥《中国近代税制改革思想研究》根据材料并结合所学知识，指出20世纪二三十年代中国贸易关税发生了怎样的变化,分析南京国民政府改革关税的原因。

参考答案1、答案：C解析：材料表明我国社会保障的覆盖面越来越大，社会保障程度越来越高，说明我国的社会保障体系日益完善，故C项符合题意。A项说法明显错误，故排除。弱势群体利益得到保障的说法不符合材料主旨，故B项排除。法制建设取得重大进展的说法与材料主旨不符，故D项排除。2、答案：B解析：本题考查中国古代的赋税制度。秦汉时期按户征收的户税，物质形态虽然不同，但性质都是以户为单位，按户征收，这反映了秦汉时期“编户齐民”制度确立，加强了对户籍的管理和控制，故选B项；材料未涉及土地兼并的问题，排除A项；小农经济确立于春秋战国时期，排除C项；明清时期白银成为主要的流动货币，排除D项。3、答案：C解析：材料指出在正常情况下,关税收入占当时政府财政收入半数以上,有些年度甚至高达60%~70%,结合所学知识可知，当时国民政府实行关税自主政策，提高了关税收入，故选C项。4、答案：B解析：题干反映出唐前期在均田制基础上实行租庸调制,但是到了唐中期,土地兼并加剧促使均田制走向崩溃,租庸调制也难以维持,于是改行两税法,所以题干体现出土地制度变化影响赋税制度变化,故选B项。赋税改革并不能有效缓解土地兼并，排除A项。题干没有体现抑制兼并是政府增收的主要途径，排除C项。题干体现出土地制度变化影响赋税制度变化,D项因果倒置。5、答案：B解析：本题考查明代一条鞭法的影响。一条鞭法的内容为:将一个州县的赋役合并到一起,丈量土地,计算人丁,将丁粮、賦役、力差等并为一条,通过计算土地征银。改革将土地和人口紧密地联系了起来。A项,“彻底解决”说法过于绝对,明代财政的困难仍然存在故A项错误。B项,征收赋役以银为主,而不是实物等,这就需要农民将所生产的东西拿到市场上进行买卖,换取银钱来缴纳赋役,这就加强了农民与市场之间的联系。故B项正确。C项,题干中并未反映出政府对百姓的人身控制,只是说明了土地和市场的联系更加紧密。故C项错误。D项,古代中国很早就开始以田亩作为主要征税标准。故D项错误。综上所述,本题正确答案为B。6、答案：C解析：据材料“及至德兵起(安史之乱)，所在赋敛，迫趣取办，无复常准。赋敛之司增数而莫相统摄,各随意增科，自立色目，新故相仍，不知纪极……作两税法”可知，两税法的设立在一定程度上改善了以往赋税混乱的状况,有利于保证国家的财政收入，故C项符合题意。材料不能体现两税法减弱人身束缚，排除A项。材料未体现两税法的设立缓解了吏治腐败，减轻农民负担，排除B项。两税法的实施有利于保障农业生产，但与主旨不符，排除D项。7、答案：D解析：中国大幅度地降低进口关税，说明中国逐步走向国际市场，参与国际竞争,结合所学可知，1992年，中共十四大明确提出经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制，降低进口关税与建立社会主义市场经济体制相适应,D项正确；题干没有涉及国有企业改革，A项排除；中国大幅度地降低关税,说明中国努力适应经济全球化潮流，但不能说明我国民族经济的国际竞争力显著提高,B项排除；中国加入世贸组织是在2001年，C项排除。8、答案：A解析：根据材料并结合所学可知,农忙时节以庸代役,可以保障农业生产,①正确;隋朝规定，满五十才可以纳庸代役，而唐代只要是成年男子均可,说明唐代放宽了纳庸年龄限制，②正确;纳庸后，成年男子可以不去服劳役，相对减轻农民的劳役负担，③正确;租庸调制需要农民有一定数量的土地，否则就无法缴纳租税，它是建立在均田制基础上的，④正确。①②③④正确，选择A项。9、答案：D解析：材料并未提及征税标准的变化，故A项错误。材料旨在说明国家的赋税政策在运行过程中的异化，并未指出税源的变化和国家财政收入的增加，故B、C两项错误。根据材料可知，白居易认为两税法在实际运行过程中，，贪吏得因循......敛索(征敛勒索)无冬春”，这使百姓负担加重，故D项正确。10、答案：C解析：根据题意和所学可知，提高个税起征点，附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，反映出个税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,C项正确;可以避免对一个经营额重复征税的是增值税，不是个税,A项排除;个税起征点为5000元，只有超过5000元的部分才缴纳个人所得税,B项排除;提高个税起征点会减少国家财政收入,D项排除。11、答案：D解析：本题考查汉代租佃制度。材料反映出西汉文景时期佃农地租沉重，这会导致自耕农随时面临破产风险，阻碍自耕农经济发展，故D项正确；材料没有反映中央政府的收入与支出情况，排除A项；材料未涉及抑制商业发展的内容，排除B项；汉武帝时期，朝廷严惩豪强兼并行为，而非文景时期，排除C项。12、答案：A解析：鸦片战争前后的关税从“标准是4%”调整为“值百抽五”即5%,说明清政府的关税收入有所增加,故选A项。根据所学知识可知,《马关条约》签订后，西方列强对华资本输出加剧，排除B项。由材料不能得出广州的腐败问题得到了解决,排除C项。《南京条约》签订后，中国开始沦为半殖民地半封建社会,排除D项。13、答案：A解析：分析题干信息可知，唐朝两税法的主要内容有:一是不分主户、客户(外来户)，只要在当地有资产、土地，即算当地人，一律上籍征税;二是不再按丁征税，改为按资产和田亩征税;三是无固定住处的商人，所在郡县依照其收入的一定比例征税。这些标准的改变，反映了封建政府对人身的控制减弱，故选A项。藩镇割据是唐朝政府加强对边疆管理带来的负面影响，B项错误。两税法减轻了农民负担,故C项错误。D项与题干主旨不符。14、答案：A解析：根据唯物史观，对材料进行分析可知，商品经济的发展是促使宋代进行户籍改革的主要原因：唐宋商品经济的发展使中国古代的人身依附关系有了一定的松弛，故A项正确；君主专制的加强、科举制度的发展与户籍制度的改变没有关系，故B、D项错误；根据所学可知，世家大族的势力在宋朝遭到进一步削弱，故C项错误。15、答案：C解析：根据材料中“除租、调外，男子不去服徭役的可以纳绢或布代役，称为庸。唐朝后期实行两税法，征税的主要标准从人丁转为财产”并结合所学知识可知，该变化放松了对农民的人身控制，有利于保证农民的劳动时间，故C项正确。16、答案：C解析：本题考查古代户籍制度的演变。“清理土地，规范赋税……即户口册中”说明明代基于土地的赋税管理比过去更加规范，故选C项；“以资产为标准的税制”始于唐代的两税法，排除A项；“核定天下田赋编制成《鱼鳞图册》”说明土地和户籍绑得更紧，排除B项；材料未具体论述税种，得不出D项结论，排除。17、答案：C解析：本题主要考查中国古代赋税制度的变革。根据材料并结合所学知识可知，战国时期重在征收人丁税，而唐代则侧重于征收田税，导致征税标准变化的主要原因是社会形势的变化，故C项正确；改革者的个人意愿是主观因素，不是赋税征收标准变化的主要原因，故A项错误；商鞅变法时期到唐朝，土地所有制并未发生根本变化，故B项错误；弥补财政亏空是赋税征收变革的目的而非原因，故D项错误。18、答案：A解析：材料体现的是黄宗羲认为古代赋税制度存在不合理的问题，加重了百姓的负担，说明的是黄宗羲主张政府实行合理的赋税制度，A正确；B说法与当时的时代背景及黄宗羲的阶级属性不符合，排除；均田制在唐中叶就走向瓦解，C排除；D与材料无关，排除。故选：A。19、答案：D解析：材料反映了春秋时期,废公田,肯定私田,并且按照土地的亩数收税,这是对土地私有制的肯定,有利于土地买卖,说明封建土地所有制逐渐确立,其实质是对生产关系的调整,故D符合题意;允许土地被兼并是材料的表象,而不是实质,故排除A;“履亩而税”是对土地私有制的承认和肯定,而不是破坏,故排除B;彻底废除井田制,说法过于绝对,故排除C。故选:D。20、答案：C解析：根据材料“以一夫一妇为户口单位征课租调”可知，当时北魏时期税收制度以户口为依据，进行帛、粟的征收，故选C项；土地兼并的有效遏制在材料中没有体现，排除A项;材料中未提及对商业的政策，排除B项；材料中没有与其他时期征税标准的比较，无法得出D项说法，排除D项。21、答案：A解析：根据材料时间“1980年”和“‘税负从低、优惠从宽、手续从简’的原则”可知，为了适应对外开放的需要，特别是出于解决来华工作外籍人士的个人所得税问题，国家制定了第一部个人所得税法，故A项正确；B项为直接原因而非主要原因，错误;C项与材料信息无关，排除；计划经济体制下个人所得税比重很小，弊端不算严重，故D项错误。22、答案：B解析：根据材料“1581年张居正改革后‘无论田赋或力役一律折银缴纳’，棉花大量涌入市场，江南地区商品经济也因此更为活跃”可知，明朝赋税制度采用“折银缴纳”的办法,促进了农产品的商品化,活跃了商品经济,促进了商业的发展,故选B项。材料强调的是明朝赋税政策,而未涉及抑制商业的发展,排除A项。材料强调的是赋税政策变革对商业的影响，而非强调农产品商品化对农民的影响，排除C项。材料未将江南地区的经济与北方做比较,无法推知江南地区商品经济水平超过了北方,排除D项。23、答案：B解析：赋税制度由“舍地税人”朝“舍人税地”方向发展,征税的标准变成土地,而不再以人丁作为征税标准,这样减轻了对农民的人身束缚,故选B项。赋税制度的变化主要是减轻了对农民的人身控制,并不能够保证农民的生产时间和促进农产品的商品化,排除A、C两项。资本主义萌芽到明清时期才出现,唐代尚未出现资本主义生产关系萌芽,排除D项。24、答案：C解析：据所学可知，北宋时期推行的募役法是指由当役者交纳役钱，官府出钱募人代役的法令，这有利于保证农民的生产时间，保证农业生产，故C项正确。募役法不能彻底解决北宋的财政危机，故A项错误。B项表述过于绝对，且不符合史实，故排除。募役法并没有改变农业税征收的标准，故排除D项。

25、（1）答案：特点:人头税比重下降;农业税绝对征收额未发生大的变动，但比重下降；非农业税特别是商税比重上升;赋税的征收受控于官府。解析：据材料“改变了重人头轻田赋的局面”“农业税的削减是相对商税的剧增而言的，但就农业税本身来说……也基本维持一个大致稳定的水平而未下降”“一概由官府决定”等内容来回答特点。（2）答案：原因：土地兼并严重，均田制遭到破坏；商品经济的发展;政府为提高财政收入进行税制改革。解析：据材料“宋朝建立以后……商税急剧增长，构成了政府财政的主要来源”“南宋偶然出现商税超过农税的现象自然是官府控制的结果”并结合所学知识来回答原因。26、答案：(1)变化:唐代比汉代农民的负担