注税-03-基础讲义17swsck dksjc第十六章收入、费用利润和产品成

第十六章收入、费用、利润和产品成本章考情分税务师后续课程获取务必加群 自负！中级，注会，初会，高会，税务师，经济师等面 唯一系最近三年本章考试题型、分年题201620152014332255363624989本章变第一节收入与费用概一、收入的（一）赁收入等，但不包括企业为第收取的款项，如等，企业应将此作为负债处理。（二）二、费用的（一）自然等非常原因造成的财产损失等属于企业的损失而不是费用应确认为营业外支出（二）（三）第二节收入的确认与计一、销售商品收入的确认和计（一）企业已将商品所上的主要风险和转移给购货判断企业是否已将商品所上的主要风险和转移给购货方，应当关注交易的实质，并结合所凭证（形式）的转移进行判断（实质重于形式原则）企业既没有保留通常与所相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制如果企业在商品销售后保留了与商品所相联系的继续管理权或能够继续对其实施有效控制，说明商品所上的主要风险和没有转移，不能确认收入。【解释】如果商品售出后，企业仍保留与商品所相联系的继续管理权，则说明此项【提示】新的商品未确定前通常不应确认销售商品收入50%，方在另一项交易中发生了亏损周转十分，或在出口商品时不能肯定进口企业，【例题·多选题】下列各项中，表明已售商品所的主要风险和尚未转移给购货 向购货方发出商品后，发现商品质量与合同不符，很可能退【答案】【解析】判断企业是否将商品所上的主要风险和转移给方，应当关注的是关的主要风险和尚未转移给购货方，不满易的实质。选项E属于交款提货方式销售商品，视同商品所上的主要风险和已经移交给购货方。税务师后续课程获取务必加群 ，不加群无法保证后续更新，自负！中级，注会，初会，高会，税务师，经济师等面试 格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿表明售后回资产账面价值之间的差额应当采用合理的方法进行分摊作为折旧费用或费用的调整。有确凿表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的销售的商品按售价有销售退回条件的商品销售。在这种销售方式下，购货方依照有关协议退货。如（二）企业在销售商品过程中有时会代第收取一些款项例如企业代国家收取，代人收取利息以及旅行社代门票、飞机票收取票款等。这些代收款应作为暂收款记入相应的负债类科目，企业的收入处理。【例题·多选题】关于销售商品收入的计量，下列说法正确的有 售后租回方式有确凿表明认定为融资租赁的售后租回交易是按照公允价值达成额【答案】的公允价值确定销售商品收入金额，选项B错误；售后租回方式，有确凿表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，选项C二、提供劳务收入的确认与计（二）【年·单选题】年月日，甲公司对外提供两份为期均为1年的劳务合同。第一份合同金额300万元，年度发生的劳务成本为万元，预计已发生的劳务成本能得到补份合同的劳务结果，则甲公司2015年度两份劳务合同应确认的收入为（）万元。D.【答案】，税务师后续课程获取务必加群 不加群无法保证后续更新自负！ ， 【答案】（1）（2）（三）。宣传媒介的，在相关的或商业行为开始出现于公众面前时确认收入的。为特定客户开发软件的，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的，在相关活动发生时确认收入