财务管理期中复习提纲

财务管理期中复习提纲第一章1财务管理是企业一个重要组成部分.是组织资金运动、处理财务关系的一项经济工作。2财务管理地基本内容：资金地筹集、运用和分配。3财务关系：企业与国家之间的财务关系〔对外〕；企业与投资者之间地财务关系〔对外〕企业与受资者之间的财务关系。〔对外〕；企业与债权人之间的财务关系〔对外〕企业与债务人之间的财务关系〔对外〕企业与职工之间的财务关系〔对内〕4财务管理的目标：；企业内部各单位之间地财务关系〔对内〕利润最大化；资本利润率最大化或每股盈余最大化；企业价值最大化或股东财富最大化5财务管理地职能：财务预测；财务决策；财务预算；财务控制；财务报告；财务分析6财务管理机构组织形式：财务与会计一体化的组织形式；7货币资金是货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。8年金是指在一定期间内间隔相等的时间连续、等额收到或支付的款项。9复利终值的计算：P16与会计机构分立的平行组织形式；10普通年金终值、现值的计算〔每年年末〕偿债基金系数是年金终值系数的倒数投资回收系数是年金现值系数的倒数：P17-1810即付年金终值、现值的计算〔年初〕第二章1敏感项目：在资产负债表中，有一些项目金额会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包括现金、应收账款、存货、应付账款、应付费用和其他应付款等。2特点：自有资金筹集方式：资金成本高，风险小借入资金筹集方式：资金成本低，风险大3补偿性余额：P404债券发行价格的确定：P42平价：票面利率=市场利率溢价：票面利率>市场利率折价:：票面利率<市场利率5银行借款和债券是可以抵税的6最正确资本结构是指在一定条件下，7资本结构的决策方法：能使企业综合资金成本最低、企业价值最大的资本结构。比较资金成本法P51每股收益分析法EPS、EBITP52-538现金折扣成本的计算P379银行借款、普通股个别资金成本P46(资金成本的计算)10综合资金成本计算P47〔例11〕11财务杠杆系数DFL〔例13〕P50第三章1流动资产地特点：流动资产周转速度快，变现能力强；流动资产占用数量具有较大的波动

性；流动资产占用形态的多样性。2流动资产的分类：按流动资产变现能力的强弱，分为速动资产和非速动资产；按流动资产的盈利能力不同，可分为收益性流动资产和非收益性流动资产3速动资产是指那些能够直接作为支付手段或能够直接变现用于支付的流动资产。包括现金、应收账款、短期投资等。4非收益性资产P58应收账款〔收益性〕5现金的成本：持有机会；转换成本；短缺成本6最正确的现金持有量：现金周转模式；存货模式7应收账款的成本：机会成本；管理成本；坏账成本8信用政策的制定(净收益)P64现金、银行存款〔非收益性〕P609〞5C〞评价法:品行(首要因素);能力;资本;担保品;条件10存货成本:取得成本;储存成本;缺货成本取得成本:订货成本;购置成本存货模式考虑相关成本:订货成本,储存成本11存货控制方法:ABC分类法:A类存货:金额较高,占存货总金额的70%-80%,占种类总数的5%-10%C类存货:金额较低,占存货总金额的5%-10%,占种类总数的71%-80%经济批量法(考虑相关成本:储存成本,订货成本)P74储存期第四章1固定资产的特点:使用期限超过一年或超过一年的一个营业周期;在使用过程中保持原来的物质形态不变;用于生产经营而不是为了出售2固定资产的分类:;其使用寿命是有限的(土地除外)按固定资产的经济用途分类:生产用固定资产;销售用固定资产;科研开发用固定资产;生活福利用固定资产.按固定资产使用情况分类:使用中固定资产;未使用固定资产;不需用固定资产按固定资产所属关系分类:自有固定资产;融资租入固定资产3预测固定资产需要量的方法:直接查定法P834设备负荷系数的意义:大于1设备不足,小于1设备不足5计提折旧的范围:企业应计提折旧地固定资产:房屋和建筑物(无论在用还是闲置);在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。企业不计提折旧的固定资产：房屋建筑物以外的未使用、不未需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧仍继续使用的固定资产；提足折旧提前报废的固定资产；已全额计提减值准备的固定资产6无形资产的分类P93按规定单独估价作为固定资产的土地〔不论在用还是闲置〕；7无形资产摊销时间948付现成本：经营成本又称付现成本，是指在经营期内为满足正常生产经营而动用货币资金支付的各项成本费用。