全面预算管理培训

全面预算管理培训全面预算管理培训全面预算管理培训何谓全面预算管理？全面预算管理全员全方位全过程事先算账是一种

管理手段全面预算管理是利用全面预算对企业内部各部门/各单位的各种财务及非财务资源进展分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的筹资、投资、消费经营活动，并达成企业既定目的。全面预算管理组成部分六大组成部分全面预算管理的构成预算的构成：业务预算与财务预算的结合年度业务预算存货预算工程资本预算预算资产负债表收入预算预算损益表现金预算税金预算采购预算资本预算年度影响本钱预算长期投资及收益预算固定资产预算期间费用预算年度资本预算年度财务预算研发费用预算全面预算管理操作流程成立预算管理委员会明确企业战略依战略目的确定短期或年度的预算方针和预算目的〔定盘子〕确定预算方针和预算目的编制预算将年度预算目的详细化并分解到各预算单位编制预算草案预算协调预算复议预算审批预算控制预算修订预算考评与分析重在执行要有一定的程序，并以制度为保证必要环节站在市场角度从企业总体和长远目的出发考核指标应定性和定量结合，绝对和相对结合，部分和总体结合预算目的确实定以资本预算为重点以销售预算为核心以本钱预算为核心以现金流为核心市场进入期市场成长期市场成熟期市场衰退期企业开展阶段不同开展时期战略决定不同的预算管理重点预算目的确实定〔续〕不同层级的战略重点决定不同层级的预算目的集团层面分部层面部门或作业层面主体主要任务预算目的衡量指标通常是董事会负责制定公司战略决策确定企业宗旨和目的划分主要经营领域配置资源较宏观和全面市场增加值经济增加值通常是事业部或分公司将集团目的和开展方向详细化相对详细投资报酬率剩余收益部门或作业中心通过制定本部门或作业战略，以适应集团战略和业务竞争战略要求部分的详细的奉献毛利资本预算销售预算消费预算存货调整直接材料预算制造费用预算经营目的销售费用预算管理费用预算产品本钱预算筹资预算损益表预算

现金流量表预算资产负债表预算财务费用预算直接人工预算预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展。预算编制流程图企业开展战略经营目的下达：预算委员会将预算目的分解下到达各预算执行单位资本预算制定：董事会根据年度经营目的，确定与其相配套的投资方案，包括：企业购并方案、扩大现有消费才能的基建、设备投资等销售预算制定：销售部门根据企业的年度经营目的，在客观估计将来市场(包括已获得订单情况)及企业自身消费才能的前提下，合理确定产品销售构造、销售单价，最终确定收入预算。另外根据市场及历史情况，制定出相应的销售政策(重点客户信誉管理及赊销政策)消费预算制定：消费部门根据销售方案及库存商品的情况，确定各产品当期的产量，进而制定相应的消费方案。消费预算详细包括：直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。预算编制流程采购预算制定：采购部门根据消费预算确定的直接材料预算、其他非消费用材料及库存材料的情况，确定材料的采购数量，同时根据市场及主要供给商的情况合理确定材料采购价格，制定出企业的采购方案及支付政策费用预算制定：销售费用应由销售部门根据销售方案、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作方案及上年实际情况，自行制定部门费用预算；财务费用由财务部根据融资方案及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算融资预算制定：财务部综合企业销售回款、采购支付、投资支出、费用支付及上年企业资金余额情况，平衡资金需求，确定融资方案现金预算制定：财务部根据销售预算的回款、采购预算的支付、投资方案及付现费用预算及筹资预算制定企业现金预算预算报表制定：财务部根据以上各项预算编制预算损益表、资产负债表和现金流量表预算编制流程〔续〕企业的战略开展规划企业的历史经营数据将来市场的客观预测企业自身的营运才能编制根据编制方式自上而下方式自下而上方式上下结合方式适用于业务单一、业务稳定的企业适用于资本型的控股集团，由集团总部提出责任目的，由子公司确认预算责任普遍适用保证总部利益和集团战略开展需要进步子公司的主动性，表达分权管理按统一、明确的标准分解目的，表达公平、公正的原那么，能较充分挖掘子公司的潜能，进步积极性权利高度集中，不利于子公司自身管理主动性和创造性的发挥可能引发管理失控，子公司宽打窄用，不利于盈利潜能的最大发挥工作量较大，时间跨度长，效率相对较低方式适用范围优点缺点编制方法—弹性预算弹性预算是指按照预算期内可预见的多种业务量而编制的、可以适应不同业务量情况的预算。编制方法—零基预算1.确定预算决策单元2.编制预算方案3.进展本钱效益分析，排列优先顺序4.分配资源，落实预算5.检查预算执行情况零基预算的操作步骤：零基预算即是以零为根底的预算编制方法—滚动预算滚动预算是指将预算期始终保持一个固定期间、连续进展预算编制的方法。预算审批流程预算部汇总初审预算委员会审议董事会批准预算

预算部

预算单位预算委员会

董事会①上报预算草案⑤批准预算②预算协调④上报预算方案⑥下达预算③呈交预算总草案预算编制—审批流程预算控制—监控重点对采购环节的监控对消费环节的监控对销售环节的监控对本钱、重点费用的监控对现金流量的监控预算修订流程预算修订申请预算修订审议预算修订批准主管指导

预算单位预算委员会

董事会①报请预算修订事宜⑤批准预算修订②同意或驳回申请④上报预算修订申请⑥下达预算修订通知③呈交预算修订申请预算修订的审批权限：(1)预算修订不影响预算目的的，由预算委员会批准即可；(2)预算修订直接影响预算总目的的，由预算委员会报董事会批准。预算修订—修订流程预算分析主体(1)预算执行部门(2)预算管理部门预算分析程序差异计算：(1)费用差额；(2)数量差异；(3)价格差异；差异原因：(1)内部工作效率原因(2)外部因素变动原因(3)明确责任主体(4)改进措施及建议

预算部

预算执行单位预算委员会①上报执行报告③下达意见②呈交预算总执行报告预算控制—预算分析预算考评根本原那么1、可控性原那么2、风险收益对等原那么3、总体优化原那么4、分级考评原那么5、公平、公开原那么预算考评根本程序1、搜集资料2、分析差异原因3、分清责任归属4、施行奖惩

预算部

预算单位预算委员会①上报预算执行报告④施行奖惩②呈交预算考核报告人力资源部③批准预算考核报告预算考评预算报告框架3、材料采购预算A、各种材料的期末库存额度B、各种材料的市场状况及采购价格确实定根据C、各种材料供给商及付款政策4、人力资源模块A、公司总人数及部门分布B、公司人员变动状况C、工资政策及福利政策5、费用模块A、公司组织机构及费用归属B、管理费用中费用工程的预算根据C、营业费用中费用工程的预算根据第一部分前言第二部分全面预算内容及说明1、销售〔营业〕预算A、公司的销售策略及促销政策B、各类产品的市场状况分析及销量确定根据C、各类产品的价格变动趋势及价格确定根据D、公司的销售回款政策及制订根据2、消费预算A、各类产品的消费才能和更新改造方案B、各类产品的消耗定额C、各类产品的期末库存额度D、制造费用中的工程类别及编制根据E、制造费用的分摊标准人有