Excel会计与财务管理-理论、方案暨模型（第二版） 桂良军课件第4章 Excel在财务分析中应用

第4章Excel在财务分析中应用本章教学要求：掌握Excel获取数据的方法掌握比率分析法计算机模型的建立掌握杜邦分析计算机模型的建立主要内容：4.1Excel获取外部数据的方法4.2比率分析4.3杜邦分析

第4章Excel在财务分析中应用财务分析流程财务分析模型（基于EXCEL）获取数据手工计算机会计核算数据源辅助数据源分析数据的来源——会计报表资产负债表：了解企业拥有或控制的经济资源及其分布状况；分析企业资产总量及其构成；提供企业财务分析的基本资料，如资金的变现能力、偿债能力和财务实力利润表：了解企业一定时期的生产经营成果；预测企业的盈利能力，判断企业未来的发展趋势。现金流量表：可以分析企业一定时期内现金的流入、流出信息；评价企业支付能力、偿债能力和周转能力，从现金流量角度了解净利润的质量，分析企业财务前景。其他报表：如产品成本表、销售收入表、材料明细表、固定资产折旧计算表等等。Excel获取数据的类型Excel能够打开的文件类型如下：

（注意：不同版本略有不同）Excel自身当前和以前版本的文件。一般文本文件，即TXT格式文件和用“，”作为数据项分隔符的文本文件，或称CSV格式文件。Access、SQLServer、Oracle、Dbase等数据库文件。其他电子表格软件制作的文件，如Lotus1-2-3等。网页文件，即HTML或HTM文件等。查询文件，即扩展名为IQY、DQY、OQY和RQY的文件。举例：获取文本文件数据1.从外部文本文件（包括txt、csv文件）获取数据66020105借吴琼报销差旅费1250.585101020809借汪鹏报销办公用品368.2210021234贷吴琼等报销差旅费和办公用品费1618.80获取外部数据的方法2.从外部数据库文件获取数据包括：（1）利用MicrosoftQuery从外部数据库中获取数据（2）利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据利用MicrosoftQuery从外部数据库中获取数据ExcelQueryODBCDBaseAccessOracle…..SQLserver利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据VBAODBCDBaseAccessOracle…..SQLserver单击[获取外部数据]/[自其他来源]/[来自

MicrosoftQuery]。在指定的数据库文件中选择数据。数据返还给Excel工作表。利用MicrosoftQuery从外部数据库中获取数据的步骤3.从外部网页获取数据注意：从网页获取数据之前，应先搜集所需资料的网址单击[获取外部数据]/[自网站]4.从其他工作簿或工作表获取数据4.2比率分析法4.2.1比率分析的主要指标

1.变现能力比率♣．流动比率♣．速动比率

2.资产管理比率

♣．营业周期♣．存货周转率和存货周转天数♣．应收账款周转率和应收账款周转天数♣．流动资产周转率♣．总资产周转率3.负债比率♣．资产负债率♣．产权比率♣．有形净值债务率♣．已获利息倍数

4.盈利能力比率

♣．销售净利率♣．销售毛利率♣．资产净利率♣．净资产收益率

4.2.2比率分析法计算机模型的建立1.从数据源获取数据，建立数据动态链接，完成财务报表数据的采集

2.比率分析设计

（1）财务比率公式的定义方法直接引用单元格定义公式给单元格取名字，用名字定义公式（2）财务比率分析模型的建立4.3杜邦分析4.3.1杜邦分析概述

杜邦分析法就是利用主要的几种财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。1．权益净利率是杜邦分析系统图的核心。权益净利率是所有财务比率中综合性最强、最具有代表性的一个指标。2．权益乘数表示企业的负债程度，权益