2020年企业所得税汇算清缴课件

企业所得税汇算清缴特色项目非接触式2020企业所得税汇算清缴特色项目非接触式20201

前言

报送财务报表及部分相关资料AA

留存税收优惠和

资产损失

等相关资料年度纳税申报表相关资料汇算清缴年度终了后五个月内前言报送财务报表2

前言年度纳税申报表（A类）会计核算及经营项目情况披露项目数据展示的台账功能税会差异调整的纳税遵从情况落实统计税收优惠及其他惠民政策前言年度纳税申报表会计核算及经营项目情况披露项目数据税会3e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08网页版：打开辽宁省税务局官方网站主页即可使用。客户端版：在辽宁省税务局官方网站主页下载后即可使用。e7d195523061f1c062df869295d8a0财务报表01表单选择02基础信息表03数据填报04目录CONTENTS税收优惠05财务报表01表单选择02基础信息表03数据填报04目录501财务报表01财务报表6

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局已经对“107适用会计准则或会计制度”中的“其他”类进行锁定，不可勾选。电子税务局实现自动调取金三系统”财务会计制度备案“信息，固化“107适用会计准则或会计制度”的内容“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”，只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”（与金三备案绑定）。指标财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局已经对“107适用会计准则或会计制度”中的“其他”类进行锁定，不可勾选。

解析企业会计准则农民专业合作社财务会计制度村集体经济组织会计制度民间非营利组织会计制度事业单位会计准则企业会计制度小企业会计准则财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局实现自动调取金三系统”财务会计制度备案“信息，固化“107适用会计准则或会计制度”的内容。解析财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”，只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”（与金三备案绑定）。解析执行“企业会计准则”

条件一已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的纳税人。

条件二如果勾选“是”，主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报。财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化“10

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中小型微利企业（基础信息表109小型微利企业选择“是”）申报企税前已经申报了财务报表－利润表利润表类型仅限于小企业会计准则、会计制度、会计准则（一般企业，包括已执2019财报格式）指标

1.财务报表类型为“小企业会计准则”和“会计制度”时，A100000主表1-9行、11-12行自动调取财务报表数据，可修改。2.当基础信息表108项为“是”时，且财务报表类型为“企业会计准则”时，A100000主表第10行“营业利润”也自动调取财务报表数据，可修改。财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中小型微利企业

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。基本经营情况（必填项目）108采用一般企业财务报表格式（2019年版）

√是□否财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析“利润总

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析02表单选择02表单选择14

表单选择分情况系统自动固化表单固化A105000、A105050、A105080和A106000表小微简化表单报送自动判断指标企业经营信息依法报送和政策准落实减轻纳税人负担表单选择分情况系统自动固化表单固化A105000、A105

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择拓展表单选择拓展

表单选择拓展表单选择拓展

表单选择拓展表单选择拓展03基础信息表03基础信息表24

基础信息表指标小型微利企业从业人数一般情况填报数值大于“10000000”时，强制通不过。建立数据字典，23户企业可大于“10000000”。从事国家限制或禁止行业资产总额一般情况填报数值大于“10000”时，强制通不过。建立数据字典，25户企业可大于“10000”。建立数据字典，只有字典内企业可以选择“是”基础信息表指标小型从业人数一般情况填报数值大于“10000

基础信息表解析基础信息表解析

基础信息表解析基础信息表解析04数据填报04数据填报28

数据填报3-1非金融企业A100000主表第7行“资产减值损失”不等于0时，A105000第32行第1列账载金额自动调取主表第7行，不可修改。年报（A类）A100000主表第8行“公允价值变动收益”不等于0时,A105000第7行第1列账载金额自动调取主表第8行，不可修改。指标表间存在对应关系且涉及税会差异项目自动取数：数据填报3-1非金融企业A100000主表第7行“资产减值解析

数据填报3-1准备金扣除的税收规定

企业会计准则企业所得税法第十条实施条例第55条国民经济行业代码-61**—69**资产计税基础的税收规定

实施条例第56条报表体系内的表间关系

解析数据填报3-1准备金扣除的税收规定企业会计准则企业所

数据填报3-21.A102010第17行“非流动资产处置损失”、第18行“非货币性资产交换损失”、第19行“债务重组损失”、第20行“非常损失”、第24行“坏账损失”、第25行“无法收回的债券股权投资损失”不可填。2.表A104000“财产损耗、盘亏及毁损损失”不可填。指标基础信息表109项为“否”，且A105090表不勾选时：数据填报3-21.A102010第17行“非流动资产处置损

数据填报3-2解析损失税前扣除处理指标设计思路实际发生且会计进行处理；通过填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行申报扣除；完整保存资产损失相关资料留存备查。反向引导帮助纳税人正确执行税收政策数据填报3-2解析损失税前指标设计思路实际发生且会计进行处

数据填报3-31.当A104000表第24行3列大于0时，如果A105000第29行第1列账载金额小于该值时，强制通不过。（党组织活动经费）2.当A104000表第5行1+3列大于0时，如果A105060第1行金额小于该值时，强制通不过。（广告费和业务宣传费）3.当A104000表第4行1+3列不等0时，如果A105000第15行金额小于该值时，强制通不过。（业务招待费）指标非小微企业填报期间费用明细表部分项目：

以上均会提示纳税调整表项目不能小于期间费用表项目数据填报3-31.当A104000表第24行3列大于0时，

数据填报3-3解析指标内容指标拓展税前扣除额度有政策要求；通过纳税调整表进行全额税会差异展示和调整；广告费要注意广告性质的赞助支出进行归集。小微企业纳税人注意涉及调整项目的准确披露和调整数据填报3-3解析指标内容指标拓展税前扣除额度有政策要求；

数据填报3-3解析数据填报3-3解析

数据填报3-3解析数据填报3-3解析

数据填报3-3解析数据填报3-3解析

数据填报3-3解析数据填报3-3解析

数据填报3-3解析数据填报3-3解析05税收优惠05税收优惠40

税收优惠指标关闭部分税收优惠表的优惠项目关闭《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第10行、第13行、第14行、第15行、第16行、24.2行、第30行。关闭了《A107020所得减免优惠明细表》暂不涉及的优惠行次，即“九、其他”行。关闭《A107040减免所得税优惠明细表》第3行、22行、23行、25行、28.2行和28.3行税收优惠指标关闭部分税收优惠表的优惠项目关闭《A10701

税收优惠解析关闭部分税收优惠表的优惠项目根据我省实际情况，保留（可能）涉及的项目降低纳税人填报错误的风险，引导准确享受税收优惠税收优惠解析关闭部分税收优惠表的优惠项目根据我省实际情况，

税收优惠解析税收优惠解析

税收优惠解析税收优惠解析

税收优惠解析税收优惠解析

税收优惠解析税收优惠解析

税收优惠解析税收优惠解析THANKYOU感谢聆听，批评指导2020THANKYOU感谢聆听，批评指导202048企业所得税汇算清缴特色项目非接触式2020企业所得税汇算清缴特色项目非接触式202049

前言

报送财务报表及部分相关资料AA

留存税收优惠和

资产损失

等相关资料年度纳税申报表相关资料汇算清缴年度终了后五个月内前言报送财务报表50

前言年度纳税申报表（A类）会计核算及经营项目情况披露项目数据展示的台账功能税会差异调整的纳税遵从情况落实统计税收优惠及其他惠民政策前言年度纳税申报表会计核算及经营项目情况披露项目数据税会51e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08网页版：打开辽宁省税务局官方网站主页即可使用。客户端版：在辽宁省税务局官方网站主页下载后即可使用。e7d195523061f1c062df869295d8a0财务报表01表单选择02基础信息表03数据填报04目录CONTENTS税收优惠05财务报表01表单选择02基础信息表03数据填报04目录5301财务报表01财务报表54

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局已经对“107适用会计准则或会计制度”中的“其他”类进行锁定，不可勾选。电子税务局实现自动调取金三系统”财务会计制度备案“信息，固化“107适用会计准则或会计制度”的内容“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”，只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”（与金三备案绑定）。指标财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局已经对“107适用会计准则或会计制度”中的“其他”类进行锁定，不可勾选。

解析企业会计准则农民专业合作社财务会计制度村集体经济组织会计制度民间非营利组织会计制度事业单位会计准则企业会计制度小企业会计准则财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税务局实现自动调取金三系统”财务会计制度备案“信息，固化“107适用会计准则或会计制度”的内容。解析财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化电子税

财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”，只有执行企业会计准则的企业该项目才可以选“是”（与金三备案绑定）。解析执行“企业会计准则”

条件一已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的纳税人。

条件二如果勾选“是”，主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，需要手工按照《利润表》“营业利润”项目数据进行填报。财务报表-填报对基础信息表中企业会计核算信息进行固化“10

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中小型微利企业（基础信息表109小型微利企业选择“是”）申报企税前已经申报了财务报表－利润表利润表类型仅限于小企业会计准则、会计制度、会计准则（一般企业，包括已执2019财报格式）指标

1.财务报表类型为“小企业会计准则”和“会计制度”时，A100000主表1-9行、11-12行自动调取财务报表数据，可修改。2.当基础信息表108项为“是”时，且财务报表类型为“企业会计准则”时，A100000主表第10行“营业利润”也自动调取财务报表数据，可修改。财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中小型微利企业

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。基本经营情况（必填项目）108采用一般企业财务报表格式（2019年版）

√是□否财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析“利润总

财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析财务报表-取数将利润表中数据调取到申报表主表中解析02表单选择02表单选择62

表单选择分情况系统自动固化表单固化A105000、A105050、A105080和A106000表小微简化表单报送自动判断指标企业经营信息依法报送和政策准落实减轻纳税人负担表单选择分情况系统自动固化表单固化A105000、A105

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择解析表单选择解析

表单选择拓展表单选择拓展

表单选择拓展表单选择拓展

表单选择拓展表单选择拓展03基础信息表03基础信息表72

基础信息表指标小型微利企业从业人数一般情况填报数值大于“10000000”时，强制通不过。建立数据字典，23户企业可大于“10000000”。从事国家限制或禁止行业资产总额一般情况填报数值大于“10000”时，强制通不过。建立数据字典，25户企业可大于“10000”。建立数据字典，只有字典内企业可以选择“是”基础信息表指标小型从业人数一般情况填报数值大于“10000

基础信息表解析基础信息表解析

基础信息表解析基础信息表解析04数据填报04数据填报76

数据填报3-1非金融企业A100000主表第7行“资产减值损失”不等于0时，A105000第32行第1列账载金额自动调取主表第7行，不可修改。年报（A类）A100000主表第8行“公允价值变动收益”不等于0时,A105000第7行第1列账载金额自动调取主表第8行，不可修改。指标表间存在对应关系且涉及税会差异项目自动取数：数据填报3-1非金融企业A100000主表第7行“资产减值解析

数据填报3-1准备金扣除的税收规定

企业会计准则企业所得税法第十条实施条例第55条国民经济行业代码-61**—69**资产计税基础的税收规定

实施条例第56条报表体系内的表间关系

解析数据填报3-1准备金扣除的税收规定企业会计准则企业所

数据填报3-21.A102010第17行“非流动资产处置损失”、第18行“非货币性资产交换损失”、第19行“债务重组损失”、第20行“非常损失”、第24行“坏账损失”、第25行“无法收回的债券股权投资损失”不可填。2.表A104000“财产损耗、盘亏及毁损损失”不可填。指标基础信息表109项为“否”，且A105090表不勾选时：数据填报3-21.A102010第17行“非流动资产处置损

数据填报3-2解析损失税前扣除处理指标设计思路实际发生且会计进行处理；通过填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行申报扣除；完整保存资产损失相关资料留存备查。反向引导帮助纳税人正确执行税收政策数据填报3-2解析损失税前指标设计思路实际发生且会计进行处

数据填报3-31.当A104000表第24行3列大于0时，如果A105000第29行第1列账载金额小于该值时，强制通不过。（党组织活动经费）2.当A