XX单位货币资金控制制度案例

重庆市

润丰农产品开发有限公司货币资金内部控制规范润丰农产品开发有限公司成立于 2008年4月27日，位于重庆市巴南区百节沿河村蔬菜基地，注册资金 30万元，主要经营蔬菜种植、销售以及腌制品加工、销售。公司现有资产180多万元，拥有投资 20万元，生产基地 1200亩，职工15人，专门组建有农业技术、农产品开发及产品研发等小组， 且拥有了自主知识产权的“润丰园”商标和四个产品的绿色食品证书，各类生产环节都得到了市、区各部门的认可， 是巴南区重点企业。 公司从创建至今，发展势头良好，生产经营情况正常。 2008年实现销售收入 20万元，获利润 5万元；2008年实现销售收入 45万元，获利润 10万元。由于本公司产品属农产品开发项目，各级政府十分重视，并大力扶持，本公司生产规模不断扩大， 销售渠道畅通，今年初又购进了一套无菌熟食真空精包装生产线， 2009年生产产能将大幅增长。预测 2010年将实现销售收入万元。第一章

总则第一条 为了加强公司货币资金的管理和内部控制， 保证货币资金的安全， 提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范第二条 本规范所称货币资金， 是指本公司所拥有或控制的现金、 银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围， 从公司资金安全角度分析， 还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。第三条 本规范适用于公司的各职能部门和生产车间。第四条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章 职责分工与授权批准第五条本公司建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行，由总经理负责，预算到各中层部门的货币资金，由中层部门负责人执行；（二）货币资金统一由公司财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查；（三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。第六条本公司配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员每五年轮换一次。本公司负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。第七条本公司货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。本公司有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效的原始证明，如经济合同、原始单据或相关证明。（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请， 审批人应当拒绝批准， 性质或金额重大的， 还应及时报告公司负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的，应当向监事会，董事会报告。（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核， 复核重点是：货币资金支付申请的批准范围、权限、 程序是否正确， 手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付本公司是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请， 按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第七条 未经授权的部门或人员不得接触货币资金。第三章现金和银行存款的控制第八条本公司现金库存实行限额管理，基本限额为5000元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。第九条本公司根据《现金管理暂行条例》的规定，现金开支范围只能针对个人和未在银行开设账户的个体劳务人员，对其他单位的收支在1000元以上的结算事项一律转账。现金开支中，属于职工薪酬部分，一律以个人所得税后金额结算。第十条本公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。本公司因公借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，所有借出款项，按照一事一报要求报账。个人借出差费一次不得超过1000元，出国借款应当经过上级审批，按照审批要求借款。第十一条本公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。第十二条本公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理。学校统一在工商银行（某支行）开立基本存款户，办理存款、取款和结算。禁止本公司内设的管理部门自行开立银行账户。会计部门每半年检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。第十三条每月26日由会计部安排人员核对银行账户，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。第十四条实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的，应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。30日盘点十五条出纳每日必须清点现金，进行当日核对；会计部每季度末最后一月现金一次，每季度不定期地盘点现金两次，确保现金账面余额与实际库存相符。第四章 票据及有关印章的管理第十六条 本公司对货币资金相关的票据的管理规定如下：各种票据统一由财务部购买和保管；出纳领用、退回时严格登记票据种类，号码，并签章；对背书转让、注销等有经办人员严格登记，防止空白票据的遗失和被盗用， 公司内行政事业性收据视同重要票据管理。本公司设立专门的账薄对票据的转交进行登记； 对收取的重要票据， 应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据。结算中严格遵守银行结算纪律， 不得签发没有资金保证的空头票据或远期支票， 套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据； 不得随意开具印章齐全的空白支票；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金； 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定先作报废处理（加盖“作废”样章）并予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，先由责任人员申请，财务部负责人审核，公司分管领导批准后进行销毁，并作全程映像记录和建立销毁清册，并由授权人员监销。第十七条 本公司对银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由财务部长专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。特别不能将全部印章交由出纳人员一个人保管按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，所有使用财务专用章的事项，必须由经办人登记用章情况。第五章 监督与激励第十八条 以上规范的执行的监督要求是：总体规范的执行，由公司分管领导负责；对规范执行中的具体技术标准的监督， 由公司审计部长负责； 具体控制标准的执行， 由财务部部长负责。监督部门和人员每年应对监督情况进行总结，发现问题， 及时提出。涉及部门和人员责任的，按照公司年度考核办法