超级某咨询-北方工业公司企业管理控制系统咨询报告

企业管理控制系统安达信企业咨询一九九九年一月二十三日一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录一、企业面临多种业务风险二、企业管理控制系统简介三、我们的最佳实务目录外部内部管理决策企业业务风险模型TM竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性灾难性损失 独立／政治法律 行政管理产业 金融市场信息处理/技术风险使用权完整性相关性可得到性财务风险货币利率流动性现金转移／流通速度改变结算再投资信用廉正风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉授权风险领导力权力限制表现激励沟通营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失／损失符合性业务中断产品／服务失败环境健康和安全商标／产品名侵蚀营运价格合同执行衡量结盟管理报告环境风险流程风险决策信息风险财务预算和计划完整性和精确性会计信息税收福利基金投资评估战略环境检视业务组合价值评估组织结构资源分配计划生命周期

环境风险

1.竞争者－竞争者令企业失去原有的市场竞争优势2.敏感性－企业无法对变化的环境作出有效及时的反应3.股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力4.资本的可获得性－公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展

环境风险（续）

5.灾难性损失－自然灾害给企业造成巨大的损失6.政策.法规风险－由政策.法规的不可测性及变化给企业带来损失7.行业风险－由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位8.金融市场风险－由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失

流程风险－营运风险

1.客户满意－由于对客户服务不够重视造成营业额下降2.人力资源－岗位人员资格和能力不够3.产品开发－新产品无法被市场接受4.效率－企业效率底下令成本高居5.能力－企业生产能力过剩或者不足流程风险－营运风险（续）6.表现差异－企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距7.时间拖延－业务流程耗时过多8.存货遗失－由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造成巨大的损失9.符合－由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标流程风险－营运风险（续）10.业务中断－企业可能由于主要原材料供应的突然中断.有经验人员的流失等原因造成业务的中断，给公司的发展造成不利影响11.采购－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力12.商品定价－定价的不合理，比如企业使用现行市价与客户签订远期合同，由于市场价格的波动给企业带来可能的损失流程风险－营运风险（续）13.产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个形象造成影响14.环境－由于企业破坏环境而受到第三方或政府的罚款15.健康和安全－由于对安全生产不够重视造成员工的伤亡，给企业造成不必要的损失16.商标被侵蚀－由于产品或服务的质量不佳，造成企业名誉受损流程风风险－－金融融风险险1.货货币风风险－－货货币汇汇率的的波动动直接接影响响企业业的业业绩2.利利率风风险－－利利率波波动可可能会会增加加企业业的借借款费费用和和减少少投资资项目目的产产出3.流流动性性－－资产产变现现能力力差可可能企企业陷陷入财财务危危机4.现现金转转移速速度－－现现金的的回笼笼速度度直接接影响响企业业对现现金的的使用用效率率流程风风险－－金融融风险险（续续）5.结结算算－－企业业资金金在两两国市市场上上运作作，可可能由由于两两个市市场结结算时时间不不同给给企业业的现现金流流带来来影响响6.再再投投资－－资资金在在短期期高回回报投投资项项目结结束回回笼后后无法法再次次获得得相同同回报报的投投资机机会7.信信用用－－客户户长期期拖欠欠货款款造成成企业业现金金被大大量挤挤占流程风风险－－授权权风险险1.领领导导力－－业业务流流程的的负责责人没没有领领导力力2.职职权权－－员工工或者者不能能尽职职或者者做本本不应应由其其完成成的工工作3.限限制制－－管理理层超超越职职权限限制，，滥用用权利利4.表表现现激励励－－由于于表现现评估估制度度不合合理致致使员员工对对工作作缺乏乏兴趣趣5.沟沟通通－－公司司内部部上下下以及及横向向沟通通不够够造成成内部部合作作不够够紧密密流程风风险－－信息息处理理/技术术风险险1.使使用用权－－对数数据使使用的的权限限设置置不够够安全全,造造成机机密的的泄漏漏2.整整合合性－－公司司两个个实体体使用用的系系统不不同，，造成成公司司的数数据不不具整整合性性，给给管理理造成成困难难3.相相关关性－－所收收集的的数据据与管管理所所需的的数据据无关关4.可可得得到性性－急急需的的数据据无法法得到到流程风风险－－廉正正风险险1.管管理理欺诈诈－－管管理层层在会会计报报表中中作假假蒙骗骗总公公司领领导和和投资资者2.雇雇员员欺诈诈－－雇雇员私私自挪挪用公公司资资产造造成企企业重重大损损失3.非非法法行为为－－管管理人人员或或员工工擅自自以公公司名名义作作出违违法行行为使使企业业蒙受受损失失4.无无授授权使使用－－员工工未经经授权权，为为其他他目的的使用用公司司资产产决策信信息风风险－－营运运风险险1.定定价价风险险－－定价价不合合理造造成对对企业业业绩绩的影影响2.合合同同执行行－－公司司可能能由于于没能能按期期完成成合同同，造造成公公司被被大量量罚款款和最最终失失去某某个客客户3.衡衡量量－－由于于缺乏乏可靠靠的衡衡量标标准，，造成成管理理层决决策较较为随随意，，容易易造成成决策策失误误给企企业带带来损损失决策策信信息息风风险险－－营营运运风风险险（（续续））4.符符合合性性－－公公司司流流程程中中所所执执行行的的目目标标和和业业绩绩考考核核标标准准与与公公司司总总体体的的目目标标所所要要求求的的不不相相符符合合5.管管理理报报告告－－向向有有关关不不门门递递交交的的报报告告不不完完整整.不不正正确确.不不及及时时，，使使企企业业遭遭受受有有关关方方面面的的罚罚款款等等决策策信信息息风风险险－－财财务务1.预预算算和和计计划划－－预预算算和和计计划划不不切切实实际际，，无无法法执执行行2.完完整整性性和和准准确确性性－－企企业业财财务务数数据据不不够够完完整整和和准准确确，，无无法法全全面面真真实实地地反反映映企企业业经经营营状状况况3.会会计计信信息息－－过过渡渡依依赖赖于于会会计计信信息息对对企企业业经经营营状状况况作作出出判判断断，，忽忽视视其其他他的的因因素素如如客客户户满满意意度度等等决策策信信息息风风险险－－财财务务（（续续））4.税税收收－－由由于于企企业业没没能能按按时时按按期期依依法法纳纳税税，，遭遭到到税税务务机机关关的的罚罚款款5.福福利利基基金金－－福福利利基基金金的的不不足足造造成成员员工工缺缺乏乏工工作作积积极极性性6.投投资资评评估估－－管管理理层层在在缺缺乏乏财财务务数数据据和和相相关关信信息息的的基基础础上上作作出出投投资资评评估估，，往往往往造造成成投投资资的的失失败败决策策信信息息风风险险－－战战略略1.环环境境监监视视－－无无法法及及时时发发现现竞竞争争环环境境所所发发生生的的变变化化，，及及时时调调整整战战略略2.业业务务组组合合－－企企业业没没有有良良好好的的业业务务组组合合来来实实现现其其业业绩绩的的最最大大化化3.价价值值评评估估－－管管理理层层没没能能从从战战略略角角度度评评估估某某项项业业务务4.衡衡量量标标准准－－组组织织衡衡量量标标准准只只关关注注短短期期业业绩绩或或与与业业务务战战略略不不一一致致决策策信信息息风风险险－－战战略略（（续续））5.组组织织结结构构－－组组织织架架构构与与变变化化了了的的企企业业战战略略不不相相适适应应6.资资源源分分配配－－资资源源分分配配无无法法维维持持企企业业在在市市场场中中的的有有利利地地位位7.生生命命周周期期－－企企业业没没能能依依照照产产品品的的生生命命周周期期及及时时调调整整自自身身的的战战略略警钟钟长长鸣鸣泰国国的的经经济济危危机机出出乎乎意意料料地地波波及及整整个个东东南南亚亚地地区区，，主主要要问问题题便便是是东东南南亚亚国国家家的的企企业业平平时时对对业业务务风风险险认认识识不不够够，，没没有有采采取取及及时时有有效效的的措措施施。。警钟钟长长鸣鸣（（续续））广东东国国际际信信托托投投资资公公司司及及三三家家全全资资子子公公司司破破产产还还债债。。主主要要原原因因：：长期期以以来来经经营营管管理理极极其其混混乱乱存在在大大量量高高息息揽揽存存.帐帐外外经经营营.乱乱拆拆借借.乱乱投投资资等等违违规规经经营营活活动动一、、企企业业面面临临多多种种业业务务风风险险二、、企企业业管管理理控控制制系系统统简简介介三、、我我们们的的最最佳佳实实务务目录录企业业一一般般运运作作循循环环采购购存货货销售售生产原材料产成品收付付款款投资资工资资付款款方方向向一般般控控制制点点1.授授权权2.完完整整3.准准确确4.实实质质性性5.评评估估6.资资产产接接触触一般般控控制制技技术术1.批批准准2.配配比比和和比比较较3.序序号号审审核核和和记记录录4.复复核核计计算算5.合合计计控控制制6.验验证证一般般控控制制技技术术（（续续））7.分分析析性性程程序序8.实实际际存存在在性性验验证证9.函函证证10.控控制制科科目目与与明明细细帐帐的的对对帐帐11.阶阶段段性性备备抵抵科科目目的的确确定定12.接接触触限限制制应收收帐帐款款员工工的的薪薪酬酬变变化化得得到到批批准准并并同同时时编编入入档档案案备备查查员工工的的薪薪酬酬是是建建立立在在经经批批准准的的应收收帐帐款款坏帐帐注注销销必必须须得得到到批批准准收款款单单据据定定期期及及时时地地登登入入客客户户科科目目收入入确确认认前前必必须须收收到到书书面面的的客客户户采采购购一、、企企业业面面临临多多种种业业务务风风险险二、、企企业业管管理理控控制制系系统统简简介介三、、我我们们的的最最佳佳实实务务目录录我们们认认为为企业业所所面面临临的的风风险险是是无无法法完完全全避避免免，，但但风风险险是是一一定定能能被被控控制制在在最最小小范范围围中中的的。。企业业的的风风险险控控制制是是企企业业各各位位员员工工的的共共同同责责任任，，而而并并非非管管理理层层单单方方面面的的责责任任。。设立立企企业业管管理理控控制制制制度度并非非是在在企企业业内内对对权权力力进进行行分分配配我们们的的最最佳佳实实务务－－企企业业管管理理控控制制系系统统设计计有有效效的的组组织织架架构构，，使使管管理理层层能能方方便便地地随随时时监监控控业业务务发发展展，，并并促促进进公公司司内内部部信信息息的的交交流流和和共共享享。。在组织中中贯彻高高层领导导对于企企业管理理控制的的正确观观念和风风格。组织控制制架构和和企业管管理控制制系统的的运作需需要不断断地加以以监督和和改善。。9、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Sunday,December25,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。23:16:3123:16:3123:1612/25/202211:16:31PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2223:16:3123:16Dec-2225-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。23:16:3123:16:3123:16Sunday,December25,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2223:16:3123:16:31December25,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。25十二二月202211:16:31下下午23:16:3112月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月2211:16下午12月-2223:16December25,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/2523:16:3123:16:3125December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。11:16:31下下午午11:16下下午午23:16:3112月月-229、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。12月月-2212月月-22Sunday,December25,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。23:16:3123:16:3123:1612/25/202211:16:31PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。12月-2223:16:3123:16Dec-2225-Dec-2212、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。23:16:3123:16:3123:16Sunday,December25,202213、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。12月月-2212月月-2223:16:3123:16:31December25,202214、意志志坚强强的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥块一一样任任意揉揉捏。。25十十二二月202211:16:31下下午午23:16:3112月月-2215、楚塞三湘湘接，荆门门九派通。。。。十二月2211:16下午12月-2223:16December25,202216、少年十五五二十时，，步行夺得得胡马骑。。。2022/12/2523:16:3123:16:3125