2018年监理投资复习重点

第一章建设工程投资控制概述（5）第一节建设工程项目投资的概念和特点1.建设工程项目（总）投资

◆项目投资的含义：（建设单位）为进行某项工程建设，在建设过程中花费的全部费用。其主要构成情况，表1-1所列。

表1-1生产性建设工程总投资的构成建设投资设备及工器具购置费用设备购置费工器具及生产家具购置费建筑安装工程费用建筑工程…安装工程…工程建设其他费用土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费基本预备费涨价预备费建设期利息按公式（假定年中发生）计算流动资产投资流动资金铺底流动资金（一般按30%计算）

建设投资：包括设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用，以及预备费、建设期利息等（具体参见第二章“建设工程投资构成”）。

流动资金：生产性建设项目，在试生产阶段为保证生产经营正常进行，所需要的原材料、水电等费用；铺底流动资金是在流动资金中，最低量的、可满足最基本需要的部分资金（30%）。

◆建设项目（总）投资的组成：生产性建设工程项目总投资的构成，包括建设投资和（铺底）流动资金两部分；由于非生产性建设工程项目（住宅、公共建筑）不需要（铺底）流动资金，其总投资的构成，只包括建设投资。2.静态投资部分与动态投资部分

◆建设投资=静态投资部分+动态投资部分。

（1）静态投资部分（能用定额计算即为静态投资）

含义：针对某一基准时刻的，完成项目建设所需要的投资或资金。

◆组成：设备及工器具购置费；建筑安装工程费；工程建设其他费用；基本预备费。

（2）动态投资部分

含义：基于未来可能的变化而实际发生（追加）的部分投资。

◆组成：涨价预备费；建设期利息。

二、建设工程项目投资的特点（考点Ⅱ）

由于建筑产品（固定性、单件性等）及其生产的技术经济特点（整体性、流动性等），导致建设工程项目投资具有以下特点：

1.建设工程投资数额巨大

2.建设工程投资差异明显

实物形态差异；生产形态差异。

3.建设工程投资需单独计算

投资的单件性（需依次涉及投资估算、概算、预算，经历合同价、结算价，直到竣工决算）。4.建设工程投资确定依据复杂

其计价依据、计价结果及多次性计价的关系，如图1-1所示。

图1-1建设工程投资确定（多次性计价）示意图5.建设工程投资确定层次繁多

层层分解逐级汇总

6.建设工程投资需动态跟踪调整

由于工程的建设周期较长、不确定性因素较多，容易引发投资的波动。第二节建设工程投资控制原理（考点Ⅲ）◆投资控制的概念：在投资决策、设计、发包、施工、竣工等阶段，把建设投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正可能的偏差，以保证投资管理目标的实现。

通过动态的、全过程的主动控制，合理地使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。一、投资控制的动态原理

◆主要环节：确定投资控制目标；实际值与计划值的比较；发现并纠正偏差等。

动态控制应当贯穿于工程建设的全过程二、投资控制的目标

◆投资控制的目标应当随着建设工作的不断深入、有关情况的逐渐明晰，分阶段设置。

各阶段目标应当通过“前者控制后者，后者补充前者”

确定各阶段目标时，必须处理好目标的先进性与可能性的对立统一关系。三、投资控制的重点

实现建设全过程的投资控制

◆设计（决策）阶段的实际投入不大，对于项目的投资、功能等影响很大。因此，应以施工（实施）以前的投资决策和设计阶段为重点。

四、投资控制的措施（考点Ⅳ）

（一）一般措施

1.组织措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务→项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工。

2.技术措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性。

3.经济措施，包括动态地比较投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。

◆技术与经济相结合是控制投资的最有效手段。（二）施工阶段投资控制的措施（组合经技）

1.组织措施

例如，落实投资控制的人员、分工，编制详细的工作计划、工作流程图等。

2.经济措施

包括，编制资金使用计划，分解投资控制目标、制定防范性对策；进行工程计量；审核、签发付款凭证；进行投资跟踪控制、发现并纠正投资偏差；协商确定工程变更价款，审核竣工结算；做好分析、预测等。

3.技术措施

例如，进行技术经济比较、严格控制设计变更；通过设计挖潜，节约投资；审核承包人编制的施工组织设计、进行主要施工方案的技术经济分析等。

4.合同措施

包括，做好工程施工记录、保存各种信息档案，参与处理索赔事宜；参与合同修改、补充工作，考量对投资控制的影响等。第三节建设工程投资控制的主要任务一、国外项目咨询机构在建设工程投资控制中的主要任务（考点Ⅴ）

国外工程咨询的两个主要流派：一是项目管理，盛行于欧美国家的项目管理咨询公司（PM），其国际性组织是国际咨询工程师联合会（FIDIC）；二是控制投资（造价管理），英联邦国家（地区）通常采用工料测量师行（QS）。二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要工作（考点Ⅵ）

理论上，我国监理公司（项目管理公司）应当参与建设全过程的投资控制，并涵盖投资决策、设计、招标、施工等阶段。

◆实践中，根据《建设工程监理规范》（GB/T50319-2013）的规定，监理单位要在施工阶段对于建设工程进行造价控制。而且，应根据建设工程监理合同约定，在勘察、设计、保修等阶段为建设单位提供相关服务。（一）施工阶段投资控制的主要（基本）工作

1.进行工程计量和付款签证

（1）专业监理工程师对施工单位在工程款支付报审表中提交的工程量和支付金额进行复核，确定实际完成的工程量，提出到期应支付给施工单位的金额，并提出相应的支持性材料。

（2）总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批。

（3）总监理工程师根据建设单位审批意见，向施工单位签发工程款支付证书。

2.对完成工程量进行偏差分析

项目监理机构应当建立（编制）月完成工程量统计表，对实际完成量和计划完成量进行比较分析，发现偏差的，应提出调整建议，并应在监理月报中向建设单位报告。3.审核竣工结算款

（1）专业监理工程师审查施工单位提交的竣工结算款支付申请，提出审查意见。

（2）总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批，同时抄送施工单位，并就工程竣工结算事宜与建设单位、施工单位协商；达成一致意见的，根据建设单位审批意见向施工单位签发竣工结算款支付证书；不能达成一致意见的，应按合同约定处理。

4.处理施工单位提出的工程变更费用

（1）总监理工程师组织专业监理工程师对工程变更费用及工期影响作出评估。

（2）总监理工程师组织建设单位、施工单位共同协商确定工程变更费用及工期变化，会签工程变更单。

（3）项目监理机构可在工程变更实施前与建设单位、施工单位等协商确定工程变更的计价原则、计价方法或价款。

（4）建设单位与施工单位未能就工程变更费用达成协议时，项目监理机构可提出一个暂定价格并经建设单位同意，作为临时支付工程款的依据。5.处理费用索赔

（1）项目监理机构应及时收集、整理有关工程费用的原始资料。

（2）审查费用索赔报审表。

（3）与建设单位和施工单位协商一致后，在合同约定的期限内签发费用索赔报审表，并报建设单位。

（4）费用索赔要求与工程延期相关联，项目监理机构可提出费用索赔和工程延期的综合处理意见，并应与建设单位和施工单位协商。

（5）因施工单位原因造成建设单位损失，建设单位提出索赔时，项目监理机构应与建设单位和施工单位协商处理。（二）相关服务阶段投资控制的主要工作

1.工程勘察设计阶段

（1）协助建设单位编制工程勘察设计任务书和选择工程勘察设计单位，并应协助签订工程勘察设计合同。

（2）审查勘察单位提交的勘察费用支付申请表，以及签发勘察费用支付证书。

（3）审查设计单位提交的设计费用支付申请表，以及签认设计费用支付证书。

（4）审查设计单位提交的设计成果，并应提出评估报告。

（5）审查设计单位提出的新材料、新工艺、新技术、新设备在相关部门的备案情况。必要时应协助建设单位组织专家评审。

（6）审查设计单位提出的设计概算、施工图预算，提出审查意见。

（7）分析可能发生索赔的原因，制定防范对策。

（8）协助建设单位组织专家对设计成果进行评审。

（9）根据勘察设计合同，协调处理勘察设计延期、费用索赔等事宜。2.工程保修阶段

（1）对建设单位或使用单位提出的工程质量缺陷，工程监理单位应安排监理人员进行检查和记录，并应要求施工单位予以修复，同时应监督实施，合格后应予以签认。

（2）工程监理单位应对工程质量缺陷原因进行调查，并应与建设单位、施工单位协商确定责任归属。对非施工单位原因造成的工程质量缺陷，应核实施工单位申报的修复工程费用，并应签认工程款支付证书。第二章建设工程投资构成（10）【系统讲解】第一节建设工程投资构成概述（考点Ⅰ）◆建设投资＝静态投资部分（设备工器具费、建筑安装工程费、工程建设其他费、基本预备费）＋动态投资部分；其中，动态投资部分包括涨价预备费和建设期利息。

生产性建设项目的总投资，需要考虑（铺底）流动资金。

二、世界银行和国际咨询工程师联合会（FIDIC）的建设工程投资构成

（1）项目直接建设成本（2）项目间接建设成本（3）应急费（4）建设成本上升费用

第二节建筑安装工程费用的组成与计算

一、按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成（考点Ⅱ）

◆内容：7项！

◆构成要素的划分（对应关系）：人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，包含（对应）在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费之中；如图2-2所示。

（一）人工费

◆含义：施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。

1.人工费的组成

◆5项：计时工资或计件工资；奖金（超额劳动）；津贴补贴（流动施工、高温高寒等）；加班加点工资（节假日加班、延时工作）；特殊情况下支付的工资（婚丧假事、停工学习等）。

（二）材料费

◆含义：施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。

1.材料费（材料单价）的组成

◆4项：材料原价（出厂价或供应价格）；运杂费；运输损耗费；采购及保管费。

◆工程设备：构成或计划构成永久性工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。2.材料费的计算

（1）材料费←单位工程量

材料费＝∑（材料消耗量×材料单价）（式2-4）

其中，材料单价＝[（材料原价＋运杂费）×（1＋运输损耗率）]×（1＋采购保管费率）（式2-5）

（2）工程设备费

工程设备费＝∑（工程设备量×工程设备单价）（式2-6）

工程设备单价＝（设备原价＋运杂费）×[1＋采购保管费率（%）]（式2-7）（三）施工机具使用费

◆含义：施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费。

1.施工机械使用费的组成

◆7项：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆费及场外运费（大型机械除外）；人工费（机上机上司机（司炉）和其他操作人员的人工费）；燃料动力费；税费（车船使用税、保险费及年检费）。

仪器仪表使用费：工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。2.计算

（1）施工机械使用费←单位工程量

◆施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）（式2-8）

式中，机械台班单价＝台班折旧费＋台班大修费＋台班经常修理费＋台班安拆费及场外运费＋台班人工费＋台班燃料动力费＋台班车船税费（式2-9）

◆施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班租赁单价）（式2-13）

（四）企业管理费

◆含义：建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。

1.组成内容

◆14项：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险和职工福利费；劳动保护费；检验试验费；工会经费；职工教育经费；财产保险费；财务费；税金（企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）；其他（包括技术转让费、业务招待费、绿化费、咨询费等）。（五）利润

1.含义：施工企业完成所承包工程获得的盈利。

自主确定，列入报价。（工程费的5%～7%）。

◆考试通常给出利润率，选定相应的计算基数。（六）规费

◆含义：按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。1.组成五险一金（1）社会保险费

包括养老、失业、医疗、生育和工伤5个保险费。

（2）住房公积金：企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

（3）工程排污费：按规定缴纳的施工现场工程排污费。

2.计算

（1）社会保险费和住房公积金

◆应以定额人工费为计算基础，根据工程所在地省、自治区、直辖市或行业建设主管部门规定费率计算。

社会保险费和住房公积金＝∑（工程定额人工费×社会保险费和住房公积金费率）（2）工程排污费照实计取列入。（七）税金

1.组成

◆营业税，城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。

2.税金的计算

（1）计算公式

税金＝税前造价×综合税率（%）（式2-19）

税前造价=全部收入-支付给分包人的款项。（2）综合税率

①纳税地点在市区（3.48%）

②纳税地点在县城、镇的企业（3.41%）

③纳税地点不在市区、县城、镇的企业（3.28%）

④实行“营改增”，按纳税地点现行税率计算。◆规费、税金项目清单与计价表（表2-1）

工程名称：标段：序号项目名称计算基础计算基数金额（元）1规费定额人工费1.1社会保障费定额人工费（1）养老保险费定额人工费（2）失业保险费定额人工费（3）医疗保险费定额人工费（4）工伤保险费定额人工费（5）生育保险费定额人工费1.2住房公积金定额人工费1.3工程排污费按工程所在地环境保护部门的收取标准，按实计入2税金分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费-按规定不计税的工程设备金额合计二、按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成（考点Ⅲ）

◆5大组成部分：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成。

◆在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中，应包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润。

（一）分部分项工程费

1.专业工程与分部分项工程的划分

◆9个专业：房屋建筑与装饰工程；仿古建筑工程；通用安装工程；市政工程；园林绿化工程；矿山工程；构筑物工程；城市轨道交通工程；爆破工程。

◆若干分部分项工程（对各专业工程进行细划）。例如，房屋建筑与装饰工程包括土石方工程、地基处理与桩基工程、砌筑工程、钢筋及钢筋混凝土工程等。

2.分部分项工程费的计算

分部分项工程费＝∑（分部分项工程量×综合单价）（式2-20）

式中：综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，以及一定范围的风险费用（下同）。（二）措施项目费二环夜临大雨，测特架已安文◆含义：发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。

1.组成

（1）安全文明施工费

①环境保护费：施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。

②文明施工费：文明施工所需要的各项费用。

③安全施工费：安全施工所需要的各项费用。

④临时设施费：施工企业为进行建设工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。

（2）夜间施工增加费

◆因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

（3）二次搬运费

◆因施工场地条件限制而发生的材料、构配件、半成品等一次运输不能到达堆放地点，，必须进行二次或多次搬运所发生的费用。

（4）冬雨期施工增加费

◆在冬期或雨期施工需增加的临时设施，防滑，排除雨雪、人工及施工机械效率降低等费用。（5）已完工程及设备保护费

◆竣工验收前，对已完工程及设备采取的必要保护措施所发生的费用。

（6）工程定位复测费

◆工程施工过程中，进行全部施工测量放线和复测工作的费用。

（7）特殊地区施工增加费

◆工程在沙漠或其边缘地区、高海拔、高寒、原始森林等特殊地区施工增加的费用。

（8）大型机械设备进出场及安拆费

◆机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

（9）脚手架工程费

◆施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用以及脚手架购置费的摊销（或租赁）费用。2.计算

（1）国家计量规范规定应予计量的措施项目

措施项目费＝∑（措施项目工程量×综合单价）（式2-21）

（2）国家计量规范规定不宜计量的措施项目

其中，②～⑤项措施项目的计费基数为定额人工费或（定额人工费＋定额机械费）。（三）其他项目费

1.暂列金额

（1）组成

◆含义：建设单位在工程量清单中暂定，并包括在工程合同价款中的一笔款项。

◆用途：施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整，以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。

（2）暂列金额的计算

◆招标时，由建设单位根据工程特点，按有关计价规定估算。

◆施工过程中，由建设单位掌握使用，扣除合同价款调整后如有余额，归建设单位。2.计日工

（1）组成

◆含义：在施工过程中，施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。

（2）计算

◆由建设单位和施工企业按施工过程中的签证（确认的事项）计价。

3.总承包服务费

施工企业投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。（四）规费

同前（略）

（五）税金

同前（略）

◆建设单位和施工企业均应按照省、自治区、直辖市或行业建设主管部门，以及国家发布标准计算规费和税金，不得作为竞争性费用。四、建筑安装工程计价程序（考点Ⅳ）

1.工程招标控制价的计价程序（建设单位）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分工程费按计价规定计算1.11.21.32措施项目费按计价规定计算2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目费3.1其中：暂列金额按计价规定估算3.2其中：专业工程暂估价按计价规定估算3.3其中：计日工按计价规定估算3.4其中：总承包服务费按计价规定估算4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率招标控制价合计＝1＋2＋3＋4＋52.工程投标报价的计价程序（施工企业）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分工程费自主报价1.11.21.32措施项目费自主报价2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目费3.1其中：暂列金额按招标文件提供金额计列3.2其中：专业工程暂估价按招标文件提供金额计列3.3其中：计日工自主报价3.4其中：总承包服务费自主报价4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率招标报价合计＝1＋2＋3＋4＋53.竣工结算的计价程序（表2-4）

工程名称：标段：序号内容计算方法金额（元）1分部分项工程费按合同约定计算1.11.21.32措施项目按合同约定计算2.1其中：安全文明施工费按规定标准计算3其他项目3.1其中：专业工程结算价按合同约定计算3.2其中：计日工按计日工签证计算3.3其中：总承包服务费按合同约定计算3.4索赔与现场签证按承发包双方确认数额计算4规费按规定标准计算5税金（扣除不列入计税范围的工程设备金额）（1＋2＋3＋4）×规定税率竣工结算总价合计＝1＋2＋3＋4＋5五、国际工程项目建筑安装工程费用的构成

◆注意其与国内建筑安装工程费用构成的主要差异。例如，工程总成本包括直接费、间接费等；间接费中，包括保函手续费（投标保函、履约保函、预付款保函和维修保函）和税金等；分包费等于分包商的报价，加上总包管理费。又如，暂列金额是业主方的备用金（工程师确定、填入招标文件）；盈余中，除利润外，包括风险费（不可预见费、意外费）。第三节设备、工器具购置费用的组成与计算

设备及工器具购置费=设备购置费+工器具及生产家具购置费

◆其中，设备购置费＝国产设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费

工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率一、设备购置费的组成及计算（考点Ⅴ）

◆含义：为建设工程购置或自制的，达到固定资产标准或特征的设备、工具、器具的费用。

固定资产标准（同时满足）：使用年限在一年以上；单位价值在规定限额以上（针对不同规模的企业，财政部1992年规定，2000元、1500元和1000元以上的入账限额标准）。

（一）国产标准设备原价

已经形成产品系列、可以批量生产

◆采用设备制造厂的交货价，带有备件的出厂价。

（二）国产非标准设备原价

没形成产品系列、逐件加工制造

多种计算方法：成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。（三）进口设备抵岸价的构成及计算（考点Ⅴ）

抵岸价的含义：抵达买方边境港口或车站，并且交完关税以后的价格（到岸价格+）。

1.进口设备的交货方式

交货方式→责任与风险→费用。

◆三种可能方式：内陆（出口国）交货类；目的地（进口国）交货类；装运港（出口国）交货类。

2.进口设备抵岸价的构成与计算

（1）构成要素（式2-27）

◆8个：货价、国外运费、国外运输保险费；银行财务费、外贸手续费、进口关税、增值税、消费税。

（2）计算公式（基数）

进口关税=到岸价（CIF）×人民币外汇牌价×进口关税税率（式2-35）

增值税=组成计税价格×增值税率（式2-36）

组成计税价格=到岸价（CIF））×人民币外汇牌价+进口关税+消费税（式2-37）（四）设备运杂费

1.构成

◆4项内容：包装和包装材料费；运费和装卸费；供销部门手续费；采购及仓库保管费等。

二、工具、器具及生产家具购置费的组成与计算

◆含义：新建项目项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。

计算以设备购置费为基数，一般按下式进行计算：

工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率（%）（式2-40）第四节工程建设其他费用、预备费、建设期利息、铺底流动资金的组成与计算

一、工程建设其他费用（考点Ⅵ）

含义：建设单位从工程筹建到竣工交付使用止，为保证工程建设顺利完成、交付使用后能够正常发挥效用（除工程、设备费外）而发生的相关费用。

三大部分：土地费用；项目建设；使用准备。（一）土地使用费

1.农用土地征用费

◆构成：①土地补偿费（为该耕地被征用前3年平均产值的6～10倍）；②安置补助费（为该耕地被征用前3年平均产值的4～6倍）；③地上附着物和青苗的补偿费；④土地管理费；⑤耕地占用税等。

2.取得国有土地使用费

◆构成：土地使用权出让金；城市建设配套费；拆迁补偿与临时安置补助费（产权调换、货币补偿）。（二）与项目建设有关的其它费用

1.建设单位管理费

◆内容：①建设单位开办费，筹建、建设工作所需的办公设备购置费等；②建设单位经费，包括工作人员基本工资、工程质量监督检测费、竣工验收费等。

计算：工程费用×指标或费率

2.可性行研究费

内容：方案技术经济论证，可行性研究费用等。3.研究试验费

含义：为工程提供或验证设计参数，施工中进行的试验、验证等所需费用。

4.勘察设计费

含义：为提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需的费用。

5.环境影响评价费

内容：编制环境影响报告书、环境影响报告表及其评估所需的费用。6.劳动安全卫生评价费

内容：编制建设项目劳动安全卫生预评价大纲、劳动安全卫生预评价报告书及其调查所需的费用。

7.临时设施费

◆含义：建设期间→建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。8.建设工程监理费

9.工程保险费

内容：建筑工程/安装工程一切险；机器损坏保险。

10.引进技术和进口设备其他费

6项内容：出国人员；国外技术人员来华费用；技术引进费（专利费、专有技术费）；分期或延期付款利息；担保费；进口设备检验鉴定费用等。

11.特殊设备安全监督检验费

12.市政公用设施费

内容：市政公用设施建设配套费；绿化工程补偿费。（三）与未来企业生产经营有关的其他费用

1.联合试运转费

◆含义：新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个车间的负荷试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。

◆不包括：单台设备调试费，无负荷联动试运转费用（应由设备安装工程费开支）。2.生产准备费

含义：新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。

◆内容：生产职工培训费，包括自行或委托培训；生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。

3.办公和生活家具购置费

含义：为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。二、预备费（考点Ⅶ）

1.基本预备费

（1）含义：在项目实施中，可能发生的难以预料的支出，需要预留的费用；主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。

（2）计算

基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率2.涨价预备费

（1）含义：在建设期内，由于价格的变化引起的投资增加，并需要事先预留的费用。

（2）计算

（式2-44）

式中：

It为第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；n为建设期；f为建设期的价格上涨指数。【2015年真题·单选题】建设项目在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为2000万元，项目建设期2年，投资分年使用比例为：第一年50%，第二年50%。在基本预备费率为5%，年平均价格总水平上涨率为10%的情况下，该项目建设期的涨价预备费是（）万元。

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是预备费。与基本预备费不同，涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和，作为计算基数。于是，该项目第一年的涨价预备费＝2000×50%×0.1＝100（万元），第二年的涨价预备费＝2000×50%×（1.12-1）＝210（万元）；建设期的涨价预备费＝100＋210＝310（万元）。参见教材P35。三、建设期利息（考点Ⅷ）

（1）含义

建设项目因贷款在建设期间发生并计入固定资产的利息，即建设期间的贷款利息。

（2）计算（简化）

在投资估算时，通常假定某年的贷款发生在该年的年中（第6个月末）。于是，其简化的计算公式为：各年应计的利息=（年初借款本息累计+本年借款额×）×年利率年初借款本息累计×年利率＋本年借款额×年利率÷2【例2-6】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间：第1年300万，第2年600万，第3年400万。年利率6%，计算建设期利息。

【解】

于是，建设期利息（总和）＝9＋36.54＋68.73＝114.27（万元）四、铺底流动资金

含义：流动资金中，最低量的启动资金

◆计算：一般取（全部）流动资金数量的30%。

两种处理“惯例”：在“发改委”及其分管的工作（投资决策）中，习惯使用（全部）流动资金；在“住建部”及其分管的工作（设计、施工）中，习惯使用铺底流动资金的概念。【例2-7】某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为45000万元。项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元。建设工程其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。估算该项目的建设投资。

【解】（1）各年的涨价预备费（共3年）

第1年（末）＝45000×25%×[（1＋0.05）1－1]＝562.5（万元）

第2年（末）＝45000×55%×[（1＋0.05）2－1]＝2536.88（万元）

第3年（末）的涨价预备费＝45000×20%×[（1＋0.05）3-1]＝1418.63

于是，该项目三年建设期的涨价预备费＝562.5＋2536.88＋1418.63＝4518.01（万元）

（2）计算项目的建设投资

建设投资＝静态投资＋建设期贷款利息＋涨价预备费＝（45000＋3860）×（1＋10%）

＋1395＋4518.01＝59659.01（万元）

动态投资部分【2016年真题·多选题】某项目，建设期为2年，现金来源部分为银行贷款，贷款年利率为4%，按年计息且建设期不支付利息，第一年贷款额1500万元，第二年贷款额1000万元，假设贷款在每年的年中支付，建设期贷款利息的计算，正确的有（）。

A.第一年的利息为30万元

B.第二年的利息为60万元

C.第二年的利息为81.2万元

D.第二年的利息为82.4万元

E.两年的总利息为112.4万元

『正确答案』AC

『答案解析』本题考查的是建设期利息。根据建设期利息及其计算公式，该项目第一年贷款利息额＝1500/2×4%＝30（万元），第二年贷款利息额＝（1500＋30＋1000/2）×4%＝81.2（万元）；利息总额＝81.2＋30＝111.2（万元）。参见教材P35。第三章建设工程设计阶段的投资控制（8）第一节资金时间价值一、现金流量

1.现金流量的概念

现金流入量CI（流入经济系统或方案的资金）；

现金流出量CO（流出经济系统或方案的资金）；

净现金流量（NCF或CI-CO）t（同一时点上，现金流入量与现金流出量之差）。2.现金流量图

◆现金流量的三要素：大小；方向（流入或流出）；作用点（发生时间，某一计算期的期末）。

绘制规则：横轴；箭线方向；箭线的长度；箭线与横轴的交点（现金流量发生的时点）。

3.现金流量表二、资金时间价值的计算（考点Ⅰ）

（一）资金时间价值的概念

◆含义：资金因参与运动（流通），随着时间的延伸而产生的增值（利润或利息）。

实质（增值之利息）：资金提供者的补偿；资金使用者的代价。

（二）资金时间价值计算的种类

2个等效值：未来值；现在值（现值）。

3个影响因素：资金的数量；时间；利率。（三）利息和利率

1.单利法（利不生利）

利息（I）＝P×n×i（式3-2）

2.复利法（利上加利）

利息（I）＝P·[（1＋i）n－1]（式3-5）

表3-2（复利法原理）期初本金期内利息期末终值（复本利和）第1期pP×iP+P×i=P（1+i）第2期P（1+i）P（1+i）iP（1+i）+P（1+i）i=P（1+i）2............第n期P（1+i）n-1P（1+i）n-1iP（1+i）n

例3-2：存入10万元，年利率2.79%，5年后，按复利计息，问存款到期后的利息和本利和各为多少？（四）实际利率和名义利率

【补例1】某人借出10万元，借期2年，每个季度计息一次，季度利率是2%。到期后的利息应为多少？

【解】第一种算法：10×（1＋2%×4×2）＝11.6（万元），利息为1.6（万元）；

第二种算法：100000×（1＋2%×4）2＝116640元，利息为16640元；

第三种算法：100000×（1＋2%）4×2＝117165.94元，利息为17165.94元。1.名义利率

含义：计息周期利率乘以每年的计息周期数。例如，上例中的2%×4＝8%，其各个季度之间属于单利计息。

2.实际利率（有效利率）

◆如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：

（式3-8）

对于补例而言，年实际利率为8.24%。【例3-3】某公司存入银行10万元，年利率为2.79%，共存5年，按复利每半年计息1次，问存款到期后利息？

【解】已知P＝10，r＝2.79%，m＝2，n＝5

①按年实际利率计算：由i＝（1＋2.79%/2）2－1＝2.81%，则F＝10×（1＋2.81%）5＝11.486（万元）。

②按计息周期利率计算：2.79%/2→n＝10（个半年）；

F＝10×（1＋2.79%/2）10＝11.486（万元）。

◆于是，两者的利息＝11.486－10＝1.486（万元）。3.实际利率的讨论

①m＝1时，实际利率（i）等于名义利率（r）；

②m＞1（计息周期不足1年）时，实际利率（i）将大于名义利率（r），而且m越大，二者相差也越大；

③m＜1，只有数学意义，没有经济意义。

◆一年内的各个计息周期之间单利计息，形成名义利率；各个计息周期之间复利计息，则为实际利率。未来应该采用实际利率（式3-8）。（五）资金时间价值计算的基础概念和符号

1.现值（P）：资金发生在（或折算为）某一时间序列起点时间的价值，较早时间的价值。

2.终值（F）：资金发生在（或折算为）某一时间序列终点时间的价值，较晚时间的价值。

3.等额年金或等额资金（A）：发生在或折算为某一时间序列各个计算期期末（不包括零期）的等额资金的价值。参见图3-2。

补图3-1：现值、终值与等额资金的关系图（六）资金时间价值计算的基本公式

1.一次支付的终值公式（已知P，i、n，求F）

◆已知计息周期利率i，则第n个计息周期末的终值F（图3-3），可按下式计算：

F＝P（1＋i）n（式3-9）

◆式中，（1＋i）n为一次支付的终值系数，记为（F/P，i，n）或理解为（F←P，i，n）。2.一次支付的现值公式（已知F，i、n，求P）

◆由终值公式的逆运算，可得现值P的计算式：

P＝F（1＋i）-n（式3-10）

◆式中，（1＋i）-n称为现值系数，记为（P/F，i，n）。

【例3-4】计划2年以后购买100万元的机械设备，拟从银行存款中提取，银行存款年利率为2.25%,问现应存入银行的资金为多少？

【解】P＝F（1＋i）-n＝100×（1＋2.25%）-2＝95.648（万元）。3.等额资金的终值公式

◆已知等额资金A，i、n（图3-4），求终值F的计算（推导）式为：

F＝A（1＋i）n-1＋A（1＋i）n-2＋…＋A

＝（式3-11）

◆式中，称为年金终值系数，记为（F/A，i，n）。

【例3-5】如果从1月份开始，每月月末存入200元，月利率为1.43‰，求年底积累的储蓄额？

【解】由式3-11，F＝200×12.0948＝2418.964.等额资金偿债基金公式（已知F，i、n，求A）

◆由等额资金终值公式（3-11）的逆运算，可得偿债基金公式为：（式3-12）

◆式中，称为偿债资金系数，记为（A/F，i，n）。【例3-6】某公司在第5年末应偿还一笔50万元的债务，按年利率2.79%计算，该公司从现在起连续5年每年年末应向银行存入资金为多少，才能使其复本利和正好偿清这笔债务？

【解】已知F＝50万元，i=2.79%，n=5，则A＝50×0.1892=9.458（万元）。5.等额资金的回收公式（已知P，i、n，求A）

◆由“P→F”（式3-9）和“F→A”（式3-12），可有等额资金回收公式（参见图3-6）：

（式3-13）【例3-7】P＝100万元，i＝10%，n＝5。A＝？

【解】由式3-13及已知条件，则每年可回收资金A＝100×0.2638=26.38（万元）6.等额资金的现值公式（已知A，i、n，求P）

◆由等额资金回收公式（式3-13）的逆运算（图3-7），得其现值公式：

（式3-14）

◆式中，称为年金现值系数，记为（P/A，i，n）。【例3-8】某公司拟投资建设一工业项目，希望建成后在6年内收回全部贷款的复本利和，预计项目每年能获利100万元，银行贷款的年利率为5.76%，问该项目的总投资应控制在多少范围以内？

【解】由式3-14以及i=5.76%，n=6等已知条件，则P＝100×4.9546=495.46（万元）。【2014年真题˙单选题】某建设项目从银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的年实际利率为（）。

A.7.76%

B.8.00%

C.8.24%

D.8.56%

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是资金时间价值的计算。资金时间价值的计算中，应当采用实际利率。根据公式3-8，该贷款的年实际利率（i）=（1+r/m）m-1=（1+8%/4）4-1=8.24%。第二节方案经济评价的主要方法单方案评价（是否可行）；多方案比选（寻找相对最佳方案）。◆经济评价指标体系：静态/动态评价指标。

二、经济评价主要指标的计算（考点Ⅱ）

（一）投资收益率

1.经济含义：指方案达到设计生产能力后，一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。

2.投资收益率（R）的计算

（式3-15）

3.评价准则（与基准投资收益率Re对比）

◆若R≥Re，该方案经济上可行；反之，不可行。4.投资收益率的应用指标

（1）总投资收益率（ROI）

◆经济含义：指项目达到设计能力后，正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率。

◆计算（公式）：

（式3-16）

◆评价准则（分析判断）：ROI高于同行业收益率的参考值，表明其盈利能力满足要求；反之，不可。（2）项目资本金净利润率（ROE）

◆经济含义：指项目达到设计能力后，正常年份的年净利润或运营期内平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率。

◆计算（公式）：（式3-17）

◆评价准则（分析判断）：ROE高于同行业的净利润率参考值，则表明其盈利能力满足要求；反之，不可。【例3-9】根据某方案拟投入资金和利润（表3-3），计算其总投资收益率和资本金净利润率。

【解】①计算总投资收益率（ROI）

总投资＝建设投资＋建设期贷款利息＋全部流动资金

＝（1200＋340＋2000）＋60＋（300＋100＋400）＝4400

年均息税前利润＝[（123.6＋92.7＋61.8＋30.9

＋4＋20×7）＋（-50＋550＋590＋620＋650×4]÷8＝595.4

ROI＝（595.4/4400）×100%＝13.53%序号1234567～101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金20001.3贷款利息（年利率6%，

投产后前4年等本偿还，

利息照付）60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分3002.2贷款1004002.3贷款利息（年利率4%）4202020203所得税前利润-505505906206504所得税后利润

（所得税率为25%）-50425442.5465487.5【解】②计算资本金净利润率（ROE）

资本金＝（1200＋340）＋300＝1840（万元）

年均净利润＝（-50＋425＋442.5＋465＋487.5×4]÷8＝404.06（万元）

ROE＝（404.06/1840）×100%＝21.96%

5.投资收益率指标的优点与不足

优点：明确、直观，计算简便；不受投资规模限制。

不足：忽略资金时间价值；随意性强（正常年份）。序号1234567～101建设投资1.1自有资金部分12003401.2贷款本金20001.3贷款利息（年利率6%，

投产后前4年等本

偿还，利息照付）60123.692.761.830.92流动资金2.1自有资金部分3002.2贷款1004002.3贷款利息（年利率4%〉4202020203所得税前利润-505505906206504所得税后利润

（所得税率为25%）-50425442.5465487.5（二）投资回收期

1.静态投资回收期（Pt）

（1）经济含义：以项目的净收益，回收其全部投资所需要的时间；一般从项目建设开始（年）算起。

（2）计算（公式）

①理论数学表达式：（式3-18）②简单算式（每年净收益相等）

Pt＝总投资/每年的净收益（式3-19）

③实用计算式（式3-20）

在式（3-20）中，T为项目各年累计净现金流量首次为正值的年份数；（CI-CO）t为第t年的净现金流量。【例3-10】根据表3-4的数据，计算Pt。计算期0123456781.现金流入———800120012001200120012002.现金流出—6009005007007007007007003.净现金流量—-600-9003005005005005005004.累计净现金流量—-600-1500-1200-700-2003008001300【解】Pt＝6-1＋|-200|/500＝5.4（年）

（3）分析判断：投资回收期越短，表明其盈利能力越强；通常要求Pt≤基准投资回收期（Pe）。2.动态投资回收期（Pt'）

（1）经济含义：将方案各年的净现金流量，按基准收益率（ic）折算成现值后，再推算投资回收期。

（2）计算（公式）

◆理论数学表达式：

（式3-21）

◆实用公式（线性内插法-近似值）

（3）分析判断：越短，表明盈利能力越强，要求Pt'≤基准投资回收期（Pe）；动态投资回收期，通常要比同方案的静态投资回收期长些。3.投资回收期指标的优点与不足

优点：容易理解，比较简便；反映了资金周转速度和方案的风险。

不足：无法准确衡量整个计算期的经济效果（缺失投资回收以后的情况）。（三）净现值（NPV）

1.经济含义：用一个预定的基准收益率（ic），将整个计算期内各年所发生的净现金流量，全部折现到方案开始实施时的现值之和。

2.计算公式

NPV=（式3-22）

3.分析判别：若NPV≥0，则方案在经济上可行；若NPV＜0，则方案应予拒绝。【例3-11】某方案的现金流量见表3-5，ic＝8%。计算该方案的净现值（NPV）。年份1234567净现值流量

（万元）-4200-470020002500250025002500【解法1】教材的各年依次折现，汇总求和；

【解法2】NPV＝-4200（P/F，8%，1）－4700（P/F，8%，2）＋[2000＋2500（P/A，8%，4）]（P/F，8%，3）＝242.76（万元）4.净现值指标的优点与不足

优点：意义明确，判断直观；充分考虑了资金时间价值和整个计算期的经济状况。

不足：需要确定基准收益率，方案寿命相等；不能反映单位投资的使用效率。

5.基准收益率（ic）的确定

◆含义：企业、行业或投资者以动态的观点所确定的、可接受的方案最低标准的收益水平。

◆影响因素：资金成本，机会成本（基础）；投资风险，通货膨胀。（四）净年值（NAV）

1.经济含义：以预定的基准收益率将项目计算期内的净现金流量，进行等值换算后的等额年金。

2.计算公式

（式3-23）

或NAV＝NPV（A/P，ic，n）

与NPV实质相同/无关计算期

3.分析判别：NAV≥0，方案在经济上可行；反之，若NAV＜0，方案不可行。（五）内部收益率（IRR）

1.经济含义：使方案在计算期内，各年净现金流量的现值累计（NPV）等于零时的折现率。

2.计算方法

常规现金流量：折现率→净现值

“试算法”的原理（理论表达式）

（式3-25）

图3-10：净现值与内部收益率的关系及精度3.判别准则：若IRR≥ic，则该方案在经济上可行；反之，若IRR＜ic，则不可行。

4.内部收益率指标的优点与不足

优点：考虑了资金时间价值和项目计算期的整体情况，只需要基准收益率的大致范围。

不足：数据需要量大，计算繁琐；仅适合具有常规现金流量的项目或方案。（六）多方案比选的指标（应用）

1.互斥方案：若干备选（可行）方案→最佳方案。

2.主要指标（寿命期相同的互斥方案）：净现值；净年值；增量投资收益率；增量投资回收期；增量投资内部收益率等（△IRR）。

3.增量投资及其指标的计算

◆增量投资（△）→投资回收期、内部收益率等

◆选择步骤：计算增量投资；计算增量投资对应的指标数值；对比基准收益率，进行判别。【例3-12】甲乙两个方案的净现金流量见表3-6，基准收益率为8%，利用增量投资内部收益率选择方案。

【解】

第一步，计算增量投资的现金流量（表3-7）。123456增量投资-2006060606060第二步，计算增量投资的内部收益率（15.24%）

第三步，进行方案比选，由于15.24%＞8%，故选择投资较大的方案（乙）。【2015年真题·单选题】某项目的建设投资为25000万元，项目资本金为15000万元，流动资金为5000万元。其试运行阶段的年平均净利润为3000万元，运营阶段的年平均净利润为4500万元。则其项目资本金净利润率（ROE）为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是投资收益率。在投资收益率指标中，资本金净利润率（ROE）＝（年净利润/资本金）×100%。于是，该项目的ROE＝（4500/15000）×100%＝30%。参见教材P45。【2015年真题·单选题】计算某项目内部收益率，已知当折现率为10%时，净现值为600万元；当折现率为14%时，净现值为－400万元，则该项目内部收益率为（）。

A.12.6%

B.11.5%

C.12.4%

D.13.4%

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是内部收益率。内部收益率（IRR）属于净现值（NPV）的逆运算，两者的原理相通、结论（评价）一致。根据内插法的公式3-26，该项目的内部收益率（IRR）＝10%＋600/（600＋400）×（14%－10%）＝12.4%。参见教材P51。第四节价值工程一、价值工程方法（考点Ⅲ）

（一）价值工程的含义

◆VE的含义：以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。◆计算（比较价值）：V=F/C（式3-27）

◆VE的三要素：价值；功能；寿命周期成本。（二）价值工程的特点

1.用最低的寿命周期成本，实现产品必备功能；2.价值工程的核心是对产品进行功能分析；

3.整体考虑产品的价值、功能和成本；

4.价值工程强调不断改革创新。

（三）价值工程的工作程序◆4个阶段：准备，分析，创新，实施与评价。工作阶段工作步骤应对问题一、准备阶段对象选择

组成工作小组

制定工作计划（1）价值工作的研究对象是什么

（2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作二、分析阶段收集整理资料

功能定义

功能整理

功能评价（1）价值工程对象的功能是什么

（2）价值工程对象的成本是什么

（3）价值工程对象的价值是什么三、创新阶段方案创造

方案评价

提案编写（1）有无其他方法可以实现同样功能

（2）新方案的成本是什么

（3）新方案能满足要求吗四、方案实施与评价阶段方案审批

方案实施

成果评价（1）如何保证新方案的实施

（2）价值工程活动的效果如何二、价值工程的应用（考点Ⅳ）

主要应用：方案评价（价值系数较高）；寻求提高产品或对象价值的途径。

◆应用重点：早期←研发设计/规划设计阶段。

（一）价值工程的对象选择选择较差的才有提升空间1.对象选择的一般原则影响大、问题多、潜力大

2.对象选择的方法

适用条件和特点

①因素分析法：分析人员的经验。

②ABC分析法：关键的少数→A类因素！

③强制确定法：针对功能重要程度，强制打分（01或04评分法），算得功能系数（Fi）。

④百分比分析法：分析影响程度。

⑤价值指数法：利用功能系数（Fi）、成本系数（Ci），算出价值系数（Vi）。（二）价值工程的功能和价值分析-----价值工程活动的核心1.功能定义2.功能整理3.功能计量4.功能评价

功能评价：分析阶段、步骤“7”。

◆基本思路（图3-13）：基于“评价对象”的功能，依次测算其现实成本、目标成本，（最低费用，即功能评价值）；通过计算该功能价值系数（VI），或对比其成本降低期望值（ΔCi），寻找改进方向（方案）。

（1）计算功能的现实成本（CI）

将“零部件”的现实成本，按“功能”的重要性进行分配，汇总各功能的现实成本（表3-9）。

（2）计算成本指数（CI）

◆某“评价对象”的成本指数（系数）CI＝该评价对象的现实成本Ci/全部成本（式3-28）零部件功能区或功能领域序号名称成本（元）F1F2F3F4F5F61甲3001001001002乙500501502001003丙6040204丁140504050CC1C2C3C4C5C6合计10001509025024050220（3）计算功能评价值（FI）

（4）功能价值的计算与分析①功能成本法（绝对值）

根据评价对象的功能评价值（目标成本）、现实成本（实际成本）之比，计算其价值系数V（式3-31）；而且，若需要，可算出其成本降低期望值（现实成本－目标成本）。

②功能指数法（相对值）

利用评价对象的功能系数（FI）、成本系数（CI），根据公式（3-32）计算其价值系数（VI）。

③价值系数的分析

◆三种可能的情况：

①若V或V1＝1，比较合理，暂不改进；

②若V或V1＜1，作为重点研究（改进）对象；列为改进对象。

③若V或V1＞1，需具体分析（例如，现实成本偏低，不能满足要求；存在过剩功能；功能重要，投入的成本很小）。【例3-13】某公寓有4个设计方案，经过有关专家对上述方案进行技术经济分析和论证，得到如下资料见表3-13和表3-14，试运用价值工程方法优选。

【解】

①计算5项功能的重要性系数

根据表3-13，可得5项功能的评分（F1＝10）、总分（40）和相应的功能重要性系数（W1＝0.25）。

②计算4个方案的功能系数

由表3-14，得4个方案的功能得分（∮A＝8.90=9×0.25＋10×0.025＋9×0.25＋8×0.125＋9×0.35）、总分（33.90）和相应的功能系数（FA＝8.90/33.90＝0.263）。方案功能方案功能得分ABCDF191098F2101089F399109F48887F59796单方造价（元/m2）1420.001230.001150.001360.00③计算4个方案的成本系数

由表3-14，可知4个方案的单方造价合计（总成本）为5160，并得相应的成本系数（CA＝1420/5160＝0.275）。

④计算4个方案的价值系数

根据各方案的功能系数、成本系数，可得相应的价值系数（VA＝0.263/0.275＝0.956）。

⑤优选方案：由于C方案价值系数（1.202）最大，故其最优！（三）价值工程新方案创造

创新阶段、步骤“8”。

1.头脑风暴法2.哥顿法（召开会议）3.专家意见法（德尔菲法）4.专家检查法第五节设计概算的编制与审查一、设计概算的内容和编制依据

1.设计概算的含义

设计单位→建设投资。

◆定义：在初步设计阶段，按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止，在建设全过程所发生的建设费用的文件。（扩大的初步设计）2.设计概算的内容

◆编制形式：①三级概算（建设项目总概算、单项工程综合概算、单位工程概算）；②二级概算（只有单项工程，直接编制总概算）。

设计概算文件的组成（三级概算）：二级概算中，缺少综合概算表。

封面、签署页及目录；编制说明；总概算表；其他费用表；综合概算表；单位工程概算表；补充单位估价表（附件）。

图3-15单项工程综合概算的组成3.设计概算的编制依据

12项：可行性研究报告；设计工程量；项目涉及的概算指标或定额；资金筹措方式；项目涉及的设备材料供应及价格；有关文件、合同、协议等。

二、设计概算编制办法（考点Ⅴ）

（一）总概算及综合概算的编制（内容）

2.总概算表单项工程

包括：工程费用；其他费用；预备费；应列入总投资中的费用（建设期利息、铺底流动资金）等四大部分。

（三）建筑工程概算的编制方法

◆不同方法的适用条件及特点！

◆扩大单价（“三费”）=概算定额（扩大分部分项工程）中的“三量”ד三价”

概算指标（单价）的含义：完成规定计量单位的单位工程或分部工程，所需的工料机“三量”或“三费”标准。

1.扩大单价法（概算定额法）◆特点与适用条件：结果比较准确，计算繁琐；要求初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确。

2.概算指标法◆特点与适用条件：精度不高，相对简单；设计深度不够，比较简单的工程。（四）设备及安装工程概算的编制

包括设备购置、设备安装两大部分。

1.预算单价法◆特点与适用条件：计算详实，精度较高；要求初步设计有详细的设备清单。

2.扩大单价法◆适用条件：初步设计的设备清单不完备；仅有成套设备的重量。

3.概算指标法◆适用条件及特点：深度不够，无法使用前两种方法；简单，精度不高。三、设计概算的审查（考点Ⅵ）

（一）概算文件的质量要求

◆通过编制人员（造价工程师）与设计人员等的密切配合，提高编制质量。

具体要求：体现当地价格水平，反映全部、实际投资；考虑施工条件影响；反映价格、利息等动态因素；考虑铺底流动资金等。（二）设计概算审查的主要内容

1.编制依据的审查

①合法性，是否符合编制规定，经有关部门批准；

②时效性，是否依然适用，是否需要调整？

③适用范围，是否符合行业、地区的现时规定等。

2.审查概算的构成内容

（1）建筑工程概算的审查

◆4项内容：工程量计算；采用的定额或指标；材料预算价格（基价）；各项费用的组成及计算。

（2）设备及安装工程概算的审查

①设备购置（设备清单）②设备安装工程概算

（三）设计概算审查的方式

◆一般采用集中会审的方式：审查人员分别（专业）审查；集中讨论定案。

审查的5个步骤：做好准备；进行审查（逐级审查）；对比分析（同类工程、定额或指标）；调查研究；概算调整。

概算应控制在批准的投资控制额以内；超过（例如5%）或修改，需要重新审批。第六节施工图预算的编制与审查

一、施工图预算概述

（一）施工图预算及计价模式

◆施工图预算的含义：以施工图设计文件为主要依据，编制的预测工程造价的文件。

1.传统计价（定额预算）模式2.工程量清单计价模式

（二）施工图预算的作用

1.对于发包人的作用

2.对于承包人的作用投标报价、施工准备、控制施工成本3.对于其他方面的作用：监督管理；处理纠纷。

二、施工图预算的编制内容

◆编制形式：三级预算（建设项目总预算、单项工程综合预算、单位工程预算）；二级预算。三、施工图预算的编制依据

12类：①国家、行业和地方政府发布的计价依据、规定；②有关文件、合同、协议；③批准的概算；④经批准的施工图设计图纸及相关标准图集和规范；⑤相应的预算定额、地区单位估价表；⑥合理的施工组织设计、施工方案；⑦有关的设备、材料供应合同、价格及相关说明书；⑧项目所在地的水文、地质等自然条件；⑨项目的技术复杂程度、新技术等；⑩项目所在地有关的经济、人文等社会条件；⑪建筑工程费用定额和各类成本与费用价差调整的规定；⑫造价工作手册及有关工具书。四、施工图预算的编制方法（考点Ⅶ）

（一）单位工程施工图预算的编制单价法和实物量法1.单价法

（1）定额单价法套用定额单价（2）工程量清单单价法

综合单价（人工费、材料费、施工机具使用费和企业管理费、利润，以及一定范围内的风险费用）的形式，计算工程造价。

费用构成及费用计算程序，参见图3-19。

2.实物量法

◆基本思路：计算各分项工程的工程数量；套用预算定额（实物量），计算并汇总出单位工程的人料机“三量”ד三价”（单价），得到“三费”；取费并得到单位工程的预算造价。

特点：实物量法较好地反映了市场行情，结果较为准确；但编制工作,较为繁琐。

◆实物量法与预算单价法的主要区别：计算、汇总人料机“三费”的方法不同（套用的“三量”ד三价”/套用预算单价）。五、施工图预算审查的内容与方法（考点Ⅷ）

（三）施工图预算的审查方法

适用条件及特点-综合运用！

1.逐项审查法（全面审查）

◆特点：审查效果好；工作量大，时间较长。

适用：工程量较小、工艺比较简单的工程。

2.标准预算审查法（标准图纸→标准预算）

◆特点：时间短、效果好；适用范围受限。

适用：采用标准图纸的工程。

3.分组计算审查法

特点：速度快、工作量小；对人员要求较高。

4.对比审查法

思路：选择“同类预算”；对比，审查。

◆“同类预算”（同类工程）：同一施工图，基础或现场不同；设计相同，建筑面积不同；面积相同，设计图纸不完全相同等。5.“筛选”审查法

特点：简单易懂、速度较快；确定基本指标、发现问题的处理不易。

6.重点审查法

◆思路：针对重点，严格审查。

特点：审查时间短、效果好；审查的重点难以精准锁定。【2015年真题·单选题】关于审查施工图预算的审查方法，不正确的说法是（）。

A.全面审查法优点是质量比较高，缺点是工作量大

B.对比审查法是把一单位工程按分部工程分解，再按直接费和间接费分解，然后与标准预算进行对比分析的方法

C.标准预算审查法的缺点是适用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程

D.分组计算审查法是一种加快审查工程量速度的方法

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是施工图预算的审查内容与审查方法。在施工图预算的审查方法中，对比分析法需要找到“同类预算”（同类工程），然后再予对比分析，发现、解决问题（B选项的与标准预算对比，有误）。参见教材P80。第四章建设工程招标阶段的投资控制（12）第一节招标控制价编制一、工程量清单概述（考点Ⅰ）

（一）工程量清单

含义：载明分部分项工程项目、措施项目、其他项目的名称、数量，以及规费、税金项目等内容的明细清单。

◆分类：①招标工程量清单，②已标价工程量清单。（二）工程量清单的主要作用

◆4个作用：平等、共同的竞争基础；工程计价的依据；付款与结算的依据；调整工程量、进行工程索赔的依据（含变更、调价等）。

（三）工程量清单的适用范围（多选）

1.建设工程发承包及实施阶段的计价活动；工程量清单编制，招标控制价，投标报价，合同价款约定；工程计量，合同价款调整，合同价款期中支付，竣工结算与支付，合同解除的价款结算与支付，合同价款争议的解决，工程造价鉴定，工程计价资料与档案，工程计价表格等。（多选）2.国有资金投资项目，必须采用工程量清单计价；

3.非国有资金投资项目，是否采用工程量清单方式计价由项目业主自主确定。二、工程量清单的编制（考点Ⅱ）

◆由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。

5大组成部分：分部分项工程量清单；措施项目清单；其他项目清单；规费项目清单；税金项目清单。

（一）分部分项工程量清单的编制◆“五个统一”的“闭口清单”；投标人逐一计价（认为不妥，只能质疑，不可调整清单）。

1.项目编码

◆五级、十二位阿拉伯数字表示。其中，一至二位，为专业工程码；三至四位，为（计量规范）附录分类顺序码；五至六位为分部工程顺序码；七、八、九位为分项工程项目名称顺序码；十至十二位，为清单项目名称顺序码（从001开始，不得重复编码）。

2.项目名称按计量规范结合拟建工程实际

3.项目特征是确定工程量清单综合单价的重要依据

4.计量单位◆确定：计量规范规定的单位；两个或以上，结合工程实际，确定一个最适宜者（窗，樘/平方米）。5.工程量计算

执行计量规范规定的工程量计算规则。

◆工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算。（实体不是实际）（二）措施项目清单编制（可调整清单）

◆投标人要对拟建工程可能发生的措施项目和措施费用作通盘考虑；清单一经报出，被认为是包括了所有应该发生的措施项目的全部费用。

1.能计量的措施项目（单价措施项目）

◆按计量规范，计算工程量

2.不能计量的措施项目（总价措施项目）

◆仅列出项目编码、项目名称

（三）其他项目清单的编制

1.暂列金额

含义：招标人在工程量清单中暂定，并包括在合同价款中一笔款项。

◆动用：中标人（承包人）按合同约定的程序，实际发生了暂列金额所包含的工作，才能将其纳入合同结算价款；扣除实际发生金额后暂列金额的余额，属于招标人所有。

2.暂估价

◆内容：材料暂估价，工程设备暂估价；专业工程暂估价。

3.计日工

◆计价：针对现场发生的零星工作（合同、清单没有包括的额外工作），按所消耗的人工工时