审计案例分析论文

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！审计案例分析课程论文审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析摘要：会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。关键词：内部控制；管理现代化；资源合理配置审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析目录1.引言..............................................................42.内部控制概述......................................................42.1内部控制定义................................................42.2内部控制五要素..............................................43.中信泰富事件介绍..................................................54.原因分析..........................................................74.1控制环境....................................................74.2风险评估....................................................84.3控制活动....................................................84.4信息和沟通..................................................94.5监控........................................................95.启示建议..........................................................95.1筑严密的企业内部控制体系,建立健全控制制度...................95.2对企业财务活动实行全面预算控制.............................105.3必须加强公司会计报告的监管和控制...........................105.4建立并且强化企业内部审计...................................105.5构建有效的财务激励与约束机制...............................115.6强化对于财会以及业务经办人员的管控.........................115.7社会各级共同努力改善注册会计师的审计环境...................11审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析1.从2008年全球性金融危机爆发开始，金融市场波动剧烈，不断发生企业投5.571亿美元，的遵循性来完善企业的内部控制。2.2.1内部控制定义美国反虚假财务报告委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationoftheTread-wayCommission，简称COSO委员会）于1992年提出了《内部控制——整体框架》报告，将内部控制定义为：内部控制是由董事、管理层及其他人员性提供合理保证的过程。该报告于1994年又进行了修订，且在1996年被AICPA在《审计准则说明书第78号》中承认。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。2.2内部控制五要素内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。(一)控制环境审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。(二)风险评估生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。(三)控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职理、对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工。(四)信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通。(五)监控确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。3.中信泰富是大型国企中信集团在香港的6泰富发展有限公司成立于1985年通过新景丰公司而获得上市地位，同年22.7信(香港集团)持有泰富年泰富正审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析2008年10月21日，中信泰富股价开盘即暴跌38%，盘中更一度跌至6.47港元，跌幅超过55.4%，当日收报于6.52港元，跌幅达55.1%，远远超过业界预计的20%左右跌幅。2008年10月22日，香港证监会确认，已经对中信泰富的业务展开调查，由于中信泰富的股价在两天内已经跌了近80%，联交所公布的公告显示，中信泰100万股及200股价稳定。2008年11月，香港中信泰富在炒外汇衍生工具录得巨额亏损后，终于获母公司北京中信集团出手相助。中信集团向中信泰富授出116亿港元的备用信贷、2009年3月26日，中信泰富公布08年全年业绩，大亏126.62亿港元，董业绩发布会上称，暂时无退休计划。2009年4月3日再度接受警方文件。2009年4月8日，中信泰富在港交所网站发布公告称，荣智健卸任中信泰富主席，北京中信集团副董事长兼总经理常振明接任。此次中信泰富巨额亏损事件阶段性地告一段落。“中信泰富事件”成为香港继“雷曼迷你债券”之后最大的财经事件，这也使得人们更加关注企业的内部控制监管制度。4.4.1控制环境审批，而且其潜在的风险也未得到正确的评估；重大决策缺乏科学性，民主性；内控失败后补救措施有限。审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析业绩巨亏、股价大跌、股民指责、司法介入，作为中信泰富董事局主席的荣易前未按规定取得董事会主席批准，超越了其权限所为。深省。公司各个部门各行其是，不请示、不汇报，一盘散沙的结构，企业缺乏良好的内部控制环境，导致中信泰富的整个企业运营系统渐渐存在很大的漏洞。4.2风险评估前金融危机的肆虐下，部分国家货币汇率波动剧烈。类似波动在经杠杆放大后，其导致的风险将是惊人可怕的。到公司可收取的最高利润时（幅度介于150万美元至700值”作用相当有限，但是如果澳元走软，中信泰富必须不断以高汇率接盘，理论的衍生金融工具使用，在全球金融危机下付出了惨痛的代价。是为了对冲风险，而是为了谋取暴利，是这起事件发生的主要原因。4.3控制活动节形同虚设，对高管人员的约束的制度和力度欠缺。从中信泰富的公告中指出，这批导致147亿港元损失的远期合约投资竟然没有通过公司董事会授权审批。审批作为公司控制活动中最基本的一项控制活动，应该在所有公司重大的决策行为中加以执行，更不用说是如此巨大的投资行为。缺少这一环节，就使得中信泰富的投资活动无法得到有效的管理控制。审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析4.4信息和沟通报与请示，信息在企业内部就不流畅。程度明显不足。不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息,陈述，违反香港证监法规。4.5监控问题六个星期之后才对外公布,显示出其内部控制执行情况信息披露不及时,内部监管存在巨大漏洞,严重损害了投资者的利益。出现问题后根本就没有问责机制,仅是以财务负责人辞职了事,暴露出其财务制度和责任承担机制的不足。5.5.1筑严密的企业内部控制体系建立健全控制制度一个单独处理业务全过程。第二，要对公司的各个岗位各项业务进行日常会计核算，并且每周还要对各项业务进行系统的会计核算。第三，以现有的稽核、纪靠性。审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析5.2对企业财务活动实行全面预算控制算，反映销售的销售预算，反映成本、费用支出的生产费用预算，反映资本支出综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的经济关系和职能，又能使企业决算控制分为预算编制和执行预算两部分完成。5.3必须加强公司会计报告的监管和控制管理提供资料，可以为有关管理部门加强检查、监督、维护经济秩序提供资料。证形式与内容的统一、要强化岗位分工。要严格按照，企业会计准则，的要求进行会计报告方法格式、审核批准报告等操作流程。5.4建立并且强化企业内部审计计纳入规范化、制度化、法制化。审计案例分析课程论文：中信泰富公司内部控制案例分析5.5构建有效的财务激励与约束机制与经营者之间的委托代理关系的一种机制。它的建立是企业治理的核心内容是促进企业发展的重要步骤。因此，必须构建有效地财务激励和约束机制，保证第一，为了促进企业高层管理人员的激励，须建立科学的财务评价机制。第二，员因决策失误或恶意损害企业利益被撤职将被记入个人档案并且该信息被披露，这样经理人必将受到经理人才市场约束。5.6强化对于财会以及业务经办人员的管控关键岗位上人员的思想动态、公司的领导与负责人需要在规定时间内对这些人员的思想与行为分析研判、以便及时采取必要的措施来避免问题的发生。其二，时也需要强化其专业技