注会基础079第十三章个人所得税法_第1页
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第三节应纳税额的计一、工资薪金所得的计有两个相关规定（3（P337）（七）境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题（能力等级3（P337）【归纳与说明（1）境内无住所的个人，我国对其实施管辖权的范围，随着其居住时间的增长而扩大。从不足90（协定期间18315时间段来自的工薪所183非居民纳居民纳税52004年7月1日开始实施的计税公式，更好体现了非居民的来自所得不在我国纳税的原则。明确了境内所得与所得在计算上的划分方法。高管人员执行职务期间，我国境内支付的所得，不分其实际居住在境内或，均在我国申报纳税。支付的所得，按上述规定的时间衡量是否在我国纳税。180

②按月工资计算全月水平③将全月水平按其实际工作天数折算实际天数应纳的【例题•单选题韩国居民受其供职的公司委派来华从事设备安装调试工作，在华停留60天期间取得公司支付的工资40000元取得中国体育收入20000元。应缴纳个人所得税（ （2002年）A.4000 B.5650 C.9650 D.10250【答案】（0计算结果也为0。而2000元作为来源于我国境内的偶然所得，应在我国纳税20000×20%4000（。二、劳务所得的征税问题（掌握，能力等级（一）4000劳务所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为①只有收入的，以取得该项收入为一次（二）其具体办法是个人一次取得劳务其应纳税所得额超过20000元的为畸高收入；对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分依照税定计算应纳税额后再按照应纳②每次收入额4000（四）劳务所得为代付（不含税所得）的特殊计税代付（不含税所得）的计算公式不含入额为3360元(即含入额4000元)以下的：应纳税所得额＝(不含入额-800)÷(1-税率)应纳税额＝不含入额为3360元(即含入额4000元)以上的应纳税所得额＝[(不含入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]或：应纳税所得额＝[(不含入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷换算系数20%税率的，换算系数=1-20%×(1-20%)=84%30%税率的，换算系数=1-30%×(1-20%)=76%40%税率的，换算系数=1-40%×(1-20%)=68%【解释】代扣与代付比2000代扣代付2000-2000-（2300-【例题•单选题】为某大学会计教授，2010年9月在本职工作之余替A单位咨询取在9月份缴纳的个人所得税为（ A.2000 B.1920C.2704.76 D.2323.81【答案】【解析】咨询收入不能减除付给中介人的费用，应纳税额=5000×（-20

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