新政策下企业如何进行纳税管理

如何利用财务工具进行税务管理一接受货币资金出资借：银行存款贷：实收资本—股东借：其他应收款—股东贷：银行存款主要表现：①虚假出资抽逃资本②民营企业老板灰色支出（家庭支出）③高管年薪支出④老板年终个人分红⑤关联方占用资金问题

筹资活动中的会计处理及涉税管理二固定资产出资的会计处理与税务管理（一）会计分录借：固定资产应交税费-应交增值税贷：实收资本（二）常见的做假手法1.出资人用于出资的实物资产不予办理资产交接和产权转移，即使已经办理的，出资人也可能将出资资产（全部或部分）收回或再用于其他投资或用途。2.资金部分到位。3.形式上到位实质上不到位：（三）主要目的固定资产入资的主要手段就是虚夸投入资产的价值。三无形资产—土地使用权的会计处理与税务管理土地使用权入账的会计与税务处理按照新的《企业会计准则第6号———无形资产》及其相关规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧四无形资产入资的会计处理与税务管理（一）无形资产出资比例的变化（二）专利及非专利技术出资的税收政策及会计处理第九十条企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

（三）软件确认方法的会计处理与税务管理

《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号），文件规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。技术转让所得计算公式为：

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续五新增值税法下的融资租赁业务的选择与运用由中国人民银行和商务部批准可以进行融资租赁业务的融资租赁公司，从2003年起按规定应该缴纳5%的营业税，其计税依据是以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。出租货物的实际成本包括由出租方承担货物购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费、以及纳税人为购买出租货物而发生的境外外汇借款利息支出等费用。其他从事融资租赁业务的单位(指未经中国人民银行批准而从事融资租赁业务的单位)，其租赁货物的所有权转让给承租方的，应该征收增值税，不征收营业税；租赁货物的所有权未转让给承租方的，不征收增值税。（一）从专业的融资租赁公司购进的会计处理与税收分析（二）从设备制造商处分期付款方式购入六售后回购的会计处理与运用（一）售后回购的税收政策国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函[2008]875号第（三）条：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（二）会计准则收入准则：采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入。回购的商品作为购进商品处理。（三）会计处理运用：利用“售后回购”方式掩盖非金融企业之间融资的实质。

七负债筹资（一）银行贷款（二）民间贷款分析：老板借钱给企业的税收风险

一采购对象象的选择增值税转型后后，在采购环环节如何选择择供应商？在在实际工作中中，供应商不不外乎有两种种，一是增值值税一般纳税税人，二是小小规模纳税人人。取得的票票据有三种：：一是增值税税专用发票，，二是小规模模纳税人请税税务机关代开开的3%发票票，还有就是是普通发票。。如果给你三个个价格你能否否在短时间作作出正确的决决策？经营活动中的的会计处理及及涉税管理二固定资产产购进的会计计处理与税务务处理借：固定资产产应交税费—应应交增值税（（进项税额））贷：银行存款款第十条下列列项目的进项项税额不得从从销项税额中中抵扣：（一）用于非非增值税应税税项目、免征征增值税项目目、集体福利或者个人消消费的购进货货物或者应税税劳务；（二）非正常常损失的购进进货物及相关关的应税劳务务；（三）非正常常损失的在产产品、产成品品所耗用的购购进货物或者应税劳务；；（四）国务院院财政、税务务主管部门规规定的纳税人人自用消费品；（五）本条第第（一）项至至第（四）项项规定的货物物的运输费用和销售免税税货物的运输输费用。三“三付付”在会计核核算中的涉税税风险借：原材料应交税费-应应交增值税（（进项税额））贷：应付账款款（应付票据据）借：预付账款款—X公司贷：银行存款款（一)应付付账款（二）预付账账款（三)应付付票据四施工企业业“甲供材料料’’工程的的会计与税务务处理第十六条除除本细则第第七条规定外外，纳税人提提供建筑业劳劳务（不含装饰劳务））的，其营业业额应当包括括工程所用原原材料、设备备及其他物资和动动力价款在内内，但不包括括建设方提供供的设备的价价款五建筑分包包工程的税务务处理及会计计核算（一）分包工工程税务处理理营业税暂行条条例第五条：：（三）纳税税人将建筑工工程分包给其其他单位的，以以其取得的全全部价款和价价外费用扣除除其支付给其其他单位的分包款后后的余额为营营业额；同时时，在第十一一条规定：营营业税扣缴义务人为为：（一）中华人人民共和国境境外的单位或或者个人在境境内提供应税税劳务、转让无无形资产或者者销售不动产产，在境内未未设有经营机机构的，以其境内代代理人为扣缴缴义务人；在在境内没有代代理人的，以以受让方或者购买方方为扣缴义务务人。（二）国务院院财政、税务务主管部门规规定的其他扣扣缴义务人。。（二）分包工工程的会计核核算（三）分包工工程税务处理理及会计核算算案例销售阶段一赊销的税务与与会计处理（一）赊销的的概念范围赊销，是销货货方将货物及及其所有权有有偿转让给购购货方，并约约定在交货后一一定时间内一一次付清全部部货款的销售售行为。1．赊销成立立的条件之一一是商品已实实际交付。直直接收款销售售则不论商品已否交交付，只要货货款收到，销销售即告成立立。2．赊销成立立的另一个条条件是商品所所有权已转移移给购货方，，其标志是：①合同同有明确规定定并附有收货货结帐清单(简称结帐清清单)②购货方出具具了有效的欠欠款据(欠条条)。而委托托代销则商品品虽已交付．但并没有有取得商品所所有权转移即即购货方一定定得支付货款款的证据。（二）赊销的的税收操作二视同销售售的会计处理理与税务处理理（一)视同同销售在增值值税上的运用用（二）视同销销售在消费税税上的运用（二）视同销销售在营业税税上的运用（二）视同销销售在所得税税上的运用三分期收款款销售方式的的会计处理与与税务管理第二十三条企业的下列生生产经营业务务可以分期确确认收入的实实现：（一）以分期期收款方式销销售货物的，，按照合同约约定的收款日日期确认收入的实现现；（二）企业受受托加工制造造大型机械设设备、船舶、、飞机等，以以及从事建筑、安装装、装配工程程业务或者提提供劳务等，，持续时间超超过12个月的，按照照纳税年度内内完工进度或或者完成的工工作量确认收收入的实现增值税暂行条条例第三十八八条（三）采采取赊销和分分期收款方式式销售货物，为为书面合同约约定的收款日日期的当天，，无书面合同同的或者书面合同没没有约定收款款日期的，为为货物发出的的当天；四租金收入入、利息收入入的会计处理理与税务处理理实务中，取得得利息收入和和经营租赁租租金收入是两两项常见的经经济业务，根据据新颁布执行行的《中华人人民共和国企企业所得税法法》的规定，这两项项业务收入的的确认与《企企业会计准则则(2006)》的规定定不一致。如果果企业忽视这这种差异，既既不事前在合合约中规避这这种纳税暂时性差异异．也不在事事后的会计处处理中反映这这种差异。势势必造成提前或推迟迟纳税．给企企业带来不必必要的损失。。(一)税法及及准则对两项项业务收入确确认的规定《企业所得税税法实施条例例》第十八条条规定：利息息收入，按照照合同约定的债债务人应付利利息的13期期确认收入的的实现。第十十九条规定：租金收入入，按照合同同约定的承租租人应付租金金的日期确认认收入的实现。(二)租金金收入、利息息收入的会计计处理五价外费用用的会计处理理及税务处理理①商品售价内内的售后服务务费②电力企业收收入③供水设施增增容费收入④商业企业向向供货方收取取的返还收入入⑤房地产开发发企业代收代代缴款项⑥销售货物收收取的承兑汇汇票贴息收入入的税务处理理⑦企业从购货货单位取得返返利的税务处处理⑧企业从购货货单位取得集集资费、手续续费、代收款款等的税务处处理⑨有关“三包包”的税务处处理：七各种促销销手段的会计计与税务处理理(一)实物物返利的会计计处理与税务务处理（二）返利券券的会计与税税务处理（三）现金折折扣的会计与与税务处理（四）现金金返利及其他他促销方式的的会计与税务务处理成本费用篇1.应付职工工薪酬的会计计处理与税务务管理2.业务招待待费3.广告费和和业务宣传费费4.劳动保护护费5.损失的会会计处理与税税务管理6.企业手续续费及佣金支支出的所得税税扣除问题7.赔偿款收收支的会计和和税务处理一应付职职工薪酬的会会计处理与税税务管理（一）应付工工资（二）社会保保险（三）职工福福利费（四）职工教教育经费（五）工会经经费二业务招待待费的会计与与税务管理实施条例第四四十三条企企业发生的与与生产经营活活动有关的业业务招待费支出，按按照发生额的的60%扣除除，但最高不不得超过当年年销售(营业)收入的5‰。（一）关于业业务招待费的的范围（二）根据税税法规定，应应该注意以下下几点（三）涉税建建议三广告费和和业务宣传费费的会计与税税务管理（一）会计处处理借：销售费用用—广告费--业务宣传传费贷：银行存款款等（二）相关税税收政策(三)风险险提示：四劳动保护护费（一）税收政政策第四十八条企业发生的合合理的劳动保保护支出，准准予扣除。（二）会计处处理问题一：购买买工作服如果果取得增值税税专用发票，，其进项可以以抵扣吗?问题二：李小小姐的困惑？？五．损失的会会计处理与税税务管理（一）关于企业资产产损失税前扣扣除政策的通通知