房地产企业全面预算管理课件

博远嘉信企业管理咨询有限公司管理人员职业化培训方案

主讲：陈方

主讲人：邢峥

房地产企业

全面预算管理

全面预算概述

预算简单地说是用货币和数字表示的各类计划。上个世纪60代西方国家的一些企业开始推行全面预算，到80年代全面预算在西方国家的大多数企业得到全面推广。

全面预算是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全体员工参与，涉及企业生产经营活动全部内容的预算体系。全面预算是经营管理和财务管理的“纲”。

全面预算的功能（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据

明确目标

通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。

配置资源

编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。预算被认为是使企业的资源获得最佳生产率和获利能力的一种方法。

考核标准

通过编制预算，将企业的各项目标分解为各个部门的责任和指标，成为衡量企业各部门经营业绩的具体标准。

控制依据

运用预算规定的各项具体指标，对企业生产经营活动进行监督，检查，发现偏差，分析原因，从而采取措施，使生产经营活动顺利进行。全面预算管理的目标（一）统一思想行动（二）规范经营管理（三）提高资金利用效果（四）降低成本费用（五）较好地应对市场变化

预算管理不是万能的，不能把预算管理作用的期望值定得太高，预算管理能达到下列目标就算有效了。统一思想行动动通过预算管理理，使企业各各部门和全体体职工明确企企业的经营目目标和实现目目标的具体措措施，统一企企业全体人员员的思想认识识和行动准则则。编制年度预算算的“洗脑”工作。规范生产经营营管理通过预算管理理，使企业各各部门和全体体职工，按照照预算规定的的要求，有序序地开展工作作，有利于企企业建立企业业良好的生产产经营秩序。。提高资金利用用效果通过预算管理理，使企业在在遵循资金运运动规律的基基础上，合理理地安排和使使用资金，把把企业有限的的资金充分运运用好，发挥挥出最大的效效用。降低成本费用用通过预算管理理使企业各级级管理者形成成先算帐后花花钱，精打细细算的习惯，，有效地降低低成本费用。。较好地应对市市场变化通过预算管理理，促使企业业各级管理人人员养成预见见性工作的能能力，认真分分析研究市场场需求和资源源供给的变化化，在编制预预算时，提前前提出应对措措施，从而能能够主动地应应对市场变化化。房地产企业全全面预算的模模式（一）全面预预算的基本模模式（二）房地产产企业全面预预算的模式全面预算的基基本模式1、以销售收入入为导向是以追求收入入最大化或收收入高速增长长为目标的预预算模式，这种预算模式式适应于处于于成长期的企企业，通过企企业收入的高高速增长占领领市场。以销售收入为为核心确定相相关预算指标标和进行资源源配置。2、以目标利润润为导向是以追求利润润最大化为目目标的预算模模式。大多数企业基基本采用这一一模式，围绕绕确定的目标标利润测算销销售收入和目目标成本，以以及相关的销销量、产量、、质量、进度度等预算指标标。追求利润最大大的合理性，，利润最大化的的缺陷和不足足。3、以目标成本本为导向是以控制成本本费用为中心心，追求成本本优势为目标标的预算模式式。这一模式是用用于处于成熟熟期的企业或或竞争激烈的的行业中缺乏乏核心竞争力力的企业，以以及产品价格格波动较大，，影响销售的的外部因素不不易控制的企企业。预算编制和管管理的中心是是有效的控制制成本费用。。4、以现金流为为导向是以确保企业业现金流正常常运转，现金金净流量最大大为目标的预预算模式。这一模式适用用于现金短缺缺、现金流转转困难的企业业；或是投资资额大、资金金运用多，现现金流量大的的企业。房地产企业全全面预算的模模式1、房地产行业业特点：（1）开发周期长长，大多数项项目跨年度，，需要2-3年，且涉及外外部因素多。。（2）开发投资额额大，动用资资金多，成本本开支大。（3）销售受国家家政策和金融融市场影响，，销量和售价价波动大，企企业把控难度度大。2、房地产企业业预算模型的的选择（1）对以销售收收入为核心的的预算模式的的选择房地产行业的的特点决定房房地产企业的的销售收入滞滞后、而且不不确定因素较较多，使房地地产企业很少少选择以销售售收入为核心心的全面预算算管理模式。。（2）对以目标利利润为核心的的预算模式的的选择房地产企业追追求利润最大大化，但是由由于房地产开开发销售周期期长，利润很很难在开发销销售当期反映映出来，房地地产企业的利利润表与当期期经营往往不不同步，房地地产企业实行行以目标利润润为核心的预预算模式存在在难度。3、适合房地产产企业的预算算模式房地产企业实实施全面预算算，最早都学学习借鉴制造造企业，因房房地产行业有有其自身特点点，照搬来的的管理经验因因“水土不服服”，并未显显现应有的作作用。近几年，一些些房地产企业业结合行业特特点，在全面面预算管理方方面进行了广广泛的探索的的实践，逐步步形形成成““以以项项目目成成本本控控制制为为核核心心，，现现金金流流量量控控制制为为重重点点””的的具具有有地地产产行行业业特特色色的的全全面面预预算算模模式式。。该模模式式的的主主要要特特点点是是以以开开发发项项目目成成本本为为核核心心，，预预算算编编制制以以成成本本费费用用预预算算为为起起点点，，预预算算控控制制以以成成本本费费用用控控制制为为主主轴轴，，预预算算考考评评以以成成本本费费用用为为主主要要考考评评指指标标，，运运用用现现金金预预算算控控制制开开发发项项目目的的投投资资额额和和现现金金支支出出的的预预算算管管理理模模式式。。具体体做做法法：：（1）在在明明确确具具体体开开发发项项目目的的实实际际情情况况的的前前提提下下，，结结合合市市场场定定价价、、企企业业潜潜力力和和预预期期利利润润进进行行比比较较，，倒倒挤挤项项目目目目标标成成本本。。该模模式式的的主主要要特特点点是是以以开开发发项项目目成成本本及及均均价价为为核核心心，，现现金金流流量量控控制制为为重重点点，，编编制制成成本本费费用用预预算算、、投投资资/融资资/经营营活活动动现现金金流流预预算算，，以以保保障障每每期期净净现现金金流流量量为为正正的的基基础础上上控控制制成成本本费费用用（2）对对确确定定的的开开发发项项目目的的目目标标成成本本，，按按照照成成本本项项目目、、成成本本费费用用的的具具体体用用途途，，以以及及发发生生费费用用的的责责任任单单位位（（人人）），，加加以以分分解解、、量量化化和和分分类类整整理理，，形形成成一一套套系系统统完完善善的的开开发发项项目目的的成成本本费费用用预预算算指指标标。。（3）对对分分解解的的项项目目成成本本预预算算指指标标落落实实到到开开发发项项目目的的具具体体工工作作过过程程和和工工作作事事项项，，及及相相关关的的责责任任单单位位和和个个人人。。（4）依依据据开开发发项项目目成成本本费费用用预预算算指指标标，，签签订订采采购购、、建建筑筑、、安安装装等等各各项项招招标标合合同同。。（5）明明确确以以预预算算成成本本指指标标完完成成情情况况为为考考评评依依据据的的考考核核指指标标体体系系和和奖奖惩惩制制度度，，使使相相关关责责任任单单位位和和个个人人权权责责利利紧紧密密结结合合。。（6）在在项项目目开开发发过过程程中中跟跟踪踪成成本本流流程程，，按按照照项项目目的的成成本本费费用用预预算算指指标标编编制制投投资资进进度度计计划划、、付付款款计计划划，，汇汇总总编编制制现现金金收收支支预预算算。。（7）项项目目开开发发过过程程的的所所有有费费用用的的支支出出，，严严格格按按照照现现金金预预算算进进行行，，对对开开发发项项目目地地成成本本费费用用实实行行全全过过程程控控制制管管理理。。全面面预预算算的的内内容容（一一））加加工工行行业业的的预预算算内内容容（二二））房房地地产产企企业业预预算算内内容容加工工企企业业的的预预算算内内容容与与流流程程预算算内内容容包包括括：：业务务预预算算财务务预预算算业务务预预算算销售售预预算算生产产预预算算成本本预预算算费用用预预算算财务务预预算算资本本预预算算现金金预预算算预计计资资产产负负债债表表预计计利利润润表表预计计现现金金流流量量表表预算算内内容容与与流流程程预算算内内容容与与流流程程费用预算销售预算生产预算原材料预算人工预算制造费预算成本预算现金预算资本预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表年经营目标企业战略规划房地地产产企企业业的的预预算算内内容容预算算内内容容包包括括：：经营营预预算算（（项项目目整整体体预预算算））财务务预预算算经营营预预算算（（项项目目整整体体预预算算））经营营预预算算在在房房地地产产企企业业也也可可以以称称作作项项目目整整体体预预算算，，是是依依据据开开发发项项目目全全过过程程编编制制的的预预算算。。项目目整整体体预预算算按按项项目目时时间间阶阶段段划划分分，，包包括括：：项目目估估算算项目目概概算算项目目预预算算项目目整整体体预预算算按按业业务务管管理理内内容容划划分分，，包包括括：：项目目销销售售预预算算项目目进进度度预预算算项目目成成本本预预算算项目目费费用用预预算算财务务预预算算包括括：：资本本预预算算现金金预预算算预计计资资产产负负债债表表预计计利利润润表表预计计现现金金流流量量表表在一一些些企企业业的的实实践践中中，，通通常常把把预预算算按按时时间划划分分成成年年度度预预算算和和月月度度预预算算。。年度度预预算算年度度预预算算即即年年度度经经营营计计划划，，也也是是企企业业年年度度经经营营计计划划指指标标体体系系，，是是在在企企业业年年度度经经营营总总目目标标的的要要求求下下，，确确定定年年度度的的各各项项指指标标，，并并将将这这些些指指标标分分解解落落实实到到各各个个部部门门。。月度度预预算算月度度预预算算是是落落实实年年度度总总预预算算的的重重要要工工具具，，也也是是指指导导日日常常生生产产经经营营活活动动的的纲纲领领。。房地地产产企企业业预预算算编编制制房地地产产企企业业的的预预算算编编制制以以项项目目为为编编制制基基础础，，在在汇汇总总个个项项目目预预算算的的基基础础上上编编制制年年度度预预算算，，根根据据年年度度预预算算的的分分季季度度、、分分月月份份指指标标编编制制月月度度预预算算。。项目目预预算算的的编编制制（一一））项项目目的的估估算算、、概概算算和和预预算算（二二））项项目目整整体体预预算算的的编编制制项目目预预算算是是房房地地产产企企业业的的基基础础性性预预算算，，包包括括：：项目目的的估估算算、、概概算算、、预预算算项目目整整体体预预算算开发发项项目目的的估估算算、、概概算算、、预预算算开发发项项目目的的估估算算是在在开开发发项项目目的的可行行性性研研究究阶阶段段，对对拟拟投投资资开开发发的的项项目目依依据据项项目目的的规规模模、、投投资资额额度度、、区区域域环环境境，，参参照照相相邻邻项项目目的的售售价价和和以以往往的的开开发发成成本本，，对对项项目目的的收收入入、、成成本本、、利利润润等等财财务务指指标标的的测测算算，，为为项项目目投投资资开开发发决决策策提提供供依依据据。。项目目估估算算的的内内容容：：依据据土土地地面面积积、、容容积积率率、、测测算算建建筑筑面面积积，，销销售售面面积积，，预预测测单单位位面面积积销销售售价价格格、、单单位位面面积积土土地地成成本本、、建建造造成成本本、、以以及及相相关关的的管管理理费费用用、、财财务务费费用用、、项项目目的的毛毛利利率率、、投投资资利利润润率率等等。。项目目估估算算对对企企业业参参加加土地地招招投投标标，控控制制土土地地成成本本具具有有重重要要作作用用。。开发发项项目目成成本本估估算算表表

序号

成本费用项目支出金额估算说明

1土地费用

2前期工程费用

3基础设施建设费

4建筑安装工程费

5公共设施配套费

6开发间接费

7管理费用

8财务费用

9销售费用

10其他费用

11不可预见费

12开发项目总成本开发发项项目目的的概概算算是依依据据开开发发项项目目的的规划划设设计计阶阶段段的的初初步步设设计计方方案案，对对项项目目的的投投资资额额、、建建造造成成本本作作出出的的比比项项目目估估算算更更为为详详尽尽的的测测算算。。开发发项项目目的的概概算算既既是是开开发发项项目目的的进进一一步步论论证证，，同同时时也也为为项项目目设设计计部部门门提提出出的的设设计计成成本本要要求求，，即即设设计计部部门门要要在在概概算算确确定定的的建建造造成成本本和和投投资资总总额额的的范范围围内内进进行行项项目目的的技技术术设设计计和和施施工工图图设设计计。。开发发项项目目的的预预算算这里里所所说说的的开开发发项项目目预预算算也也称称施工工图图预预算算，是是指指开开发发项项目目的的工工程程建建造造预预算算，，即即依依据据审审核核批批准准的的施施工工图图设设计计，，编编制制的的工工程程（（房房屋屋建建造造））造造价价预预算算。。施工工图图设设计计出出后后，，就就可可以以对对项项目目建建造造的的材材料料、、工工时时消消耗耗，，以以及及各各种种间间接接费费用用做做出出准准确确的的计计算算。。工程程建建造造预预算算详详细细、、具具体体，，是是签订订工工程程建建造造合合同同的的依依据。。项目目的的估估算算、、概概算算、、预预算算属属于于项项目目开开发发前前期期的的预预算算内内容容，，对对项项目目的的投投资资和和成成本本有有重重大大作作用用。。在初初步步设设计计阶阶段段影影响响项项目目投投资资项项目目的的可可能能性性为为75%--95%，在技术术设计计阶段段，影影响项项目投投资的的可能能性为为35%--75%，在施工工图设设计阶阶段为为5%--35%。开发项项目整整体预预算的的编制制项目整整体预预算包包括：：项目目销售售预算算、项项目进进度预预算、、项目目成本本预算算、项项目费费用预预算。。编制项项目整整体预预算以以项目目进度度预算算为基基础。。1、项目目进度度预算算也称项项目进进度规规划是是依据据项目目开发发流程程，将将开发发项目目从前前期开开发到到项目目施工工、项项目销销售的的全过过程的的所有有工作作事项项（任任务））的工工作时时间（（工期期）、、开始始和结结束的的起止止时间间，规规划编编制出出来。。项目进进度预预算列列表。。项目进进度预预算表表序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日2、项目目成本本预算算是依据据项目目概算算和工工程建建造预预算，，按照照房地地产企企业的的成本本明细细，编编制的的包括括土地地成本本、前前期费费用、、建筑筑安装装成本本、配配套设设施成成本在在内的的项目目成本本预算算。项目成成本预预算表表项目成成本预预算表表序号

费用项目计费依据费率费用金额13、编制制项目目进度度、成成本汇汇总表表是将项项目的的成本本费用用分解解到构构成项项目全全过程程的具具体事事项（（任务务）上上，按按照项项目的的进度度事项项（任任务））反映映项目目的成成本费费用。。项目进进度和和成本本费用用汇总总表项目进进度和和成本本费用用汇总总表序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额

1项目立项4、画出出项目目进度度（成成本））甘特特图甘特图图又称称横道道图，，是以以时间间为坐坐标，，用横横线表表示工工作（（事项项）的的起始始和结结束，，各工工作之之间的的先后后顺序序和进进度要要求。。项目进进度（（成本本）甘甘特图图项目进进度（（成本本）甘甘特图图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整120

12基础施工315

13主体工程施工530

14砌筑工程施工320

15层面工程施工230

16楼地面施工220

17室内设施安装130

18室内装饰120

19室外装饰110

20其他工程110

5、编制制项目目销售售预算算依据项项目概概算确确定的的销售售目标标，结结合项项目进进度预预算确确定的的项目目销售售时间间，编编制项项目的的销售售预算算。包括：：制定定销售售方案案、预预测销销售价价格、、测算算销售售收入入。6、编制制项目目预计计利润润表和和预计计现金金流量量表依据项项目销销售预预算和和项目目成本本预算算汇总总编制制。项目预预计利利润表表序号

项目

总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本

建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润项目预预计现现金流流量表表序号

项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业年年度预预算的的编制制（一））年度度经营营目标标的确确定（二））年度度预算算的编编制年度预预算是是对在在建、、拟建建的项项目整整体预预算按按时间间进度度（年年度））汇总总的基基础上上，通通过综综合平平衡，，并依依据企企业战战略规规划，，确定定企业业年度度的整整体投投资、、融资资，销销售收收入、、成本本费用用，利利润、、现金金流量量、土土地储储备等等目标标，在在公司司各部部门和和各开开发项项目层层层分分解、、细化化，编编制的的年度度经营营指标标体系系。年度经经营目目标的的确定定年度经经营目目标是是编制制年度度预算算的起起点。。1、房地地产企企业年年度经经营目目标的的内容容房地产产企业业的经经营目目标主主要包包括：：销售额额目标标、成本目目标（（销售售成本本、费费用总总额））、利润目目标、、投资总总额、、新增增土地地储备备、开发进进度目目标（（新新开工工面积积、竣竣工面面积））质量目目标等等。2、年度度经营营目标标的确确定（1）企业业战略略规划划企业战战略规规划是是制定定年度度经营营目标标的指指导依依据，，企业战战略规规划属属于长长期目目标，，必须须将其其细化化落实实到年年度进进行执执行，，一般般按照照“制制订战战略规规划—分解年年度经经营计计划—执行与与反馈馈—考核与与激励励—修订战战略规规划””这一一流程程循环环滚动动，全面预预算发发挥着着连接接企业业战略略与战战略执执行的的纽带带作用用。从企业业战略略出发发，年年度预预算目目标不不仅包包括在在建项项目、、还要要包括括预计计新开开发项项目。。依据战战略规规划，，确定定年度度的整整体投投资、、融资资，销销售收收入、、成本本费用用，利利润、、现金金流量量、土土地储储备等等目标标。（2）项目目整体体预算算的执执行进进度年度预预算的的销售售收入入和成成本费费用指指标与与开发发项目目的进进度直直接相相关，，因此此在确确定年年度经经营目目标时时，必必须依依据开开发项项目的的进度度来确确定年年度的的销售售、成成本、、利润润等目目标。。年度预预算的的编制制1、年度度预算算编制制以项项目整整体预预算为为编制制基础础。将将项项目整整体预预算根根据项项目开开发进进度安安排分分解到到年度度，按按照年年度汇汇总。。2、已完完成年年度预预算要要用实实际替替换，，并根根据项项目变变化动动态，，调整整以后后年度度预算算，以以动态态反映映项目目预算算执行行情况况及剩剩余任任务。。3、以在在建、、拟建建项目目为基基础，，综合合平衡衡确定定企业业整体体投资资、融融资及及销售售收入入、成成本费费用、、利润润、土土地储储备、、质量量、安安全等等公司司年度度经营营目标标。4、将确确定的的年度度经营营目标标在企企业各各部门门、各各开发发项目目分解解落实实。公司业业务部部门依依据年年度经经营目目标编编制年年度销销售预预算、、成本本预算算、费费用预预算、、筹资资预算算、资资本预预算、、现金金预算算等专专业预预算。。项目部部编制制开发发项目目年度度预算算（分分预算算）。。5、公司司预算算委员员会、、或预预算办办公室室对各各业务务部门门编制制的年年度专专业预预算和和项目目部编编制的的项目目年度度预算算进行行综合合平衡衡，形形成公公司年年度预预算。。项目预预算与与年度度预算算有效效衔接接，不不仅保保证项项目经经营目目标的的落实实和预预算的的控制制，也也确保保年度度预算算编制制依据据充分分，企企业战战略落落到实实处。。年度预预算编编制的的基本本流程程图年度经经营目目标的的确定定制定年度度预算编编制大纲纲各管理部部门编制制专业预预算工程预算算成本预算算费用预算算销售预算算资本预算算现金预算算项目部编编制年度度项目预预算项目1预算项目2预算项目3预算项目4预算综合平衡衡年度预算算方案年度预算算的参考考格式填表人审批人企业月度度预算的的编制月度预算算是年度度预算的的执行预预算。是是依据年年度预算算的分季季度、分分月的预预算指标标，结合合月度实实际情况况编制的的，用以以指导月月度的经经营活动动。月度预算算包括：：月度销销售预算算、工程程进度预预算、成成本预算算、费用用预算、、现金收收支预算算等。全面预算算的执行行和控制制企业全面面预算管管理以预预算编制制为起点点，以预预算执行行和控制制为主体体，以预预算考核核为保障障。全面预算算执行和和控制的的基本思思路房地产的的行业特特点决定定了企业业全面预预算执行行和控制制的基本本思路：：以开发项项目的整整体预算算为主体体，以项目开开发进度度控制为为重点，，以动态成成本控制制为核心心，以合同管管理和现现金流量量管理为为手段的的全面预预算管理理体系。。全面预算算执行和和控制的的基本思思路（一）以开发项项目的整整体预算算为主体体（二）以以项目开开发进度度控制为为重点（三）以以动态成成本控制制为核心心，（四）以以合同管管理和现现金流量量管理为为手段动态成本本控制1、分解目目标成本本、落实实成本责责任结合市场场定价、、企业潜潜力和预预期利润润进行比比较，倒倒挤项目目目标成成本，对目标成成本加以以量化和和分类整整理，形形成各个个成本预预算指标标，进而而将其分分解落实实到各级级责任单单位和个个人，并并明确以以成本指指标完成成情况为为考评依依据的奖奖惩制度度，使相相关责任任单位和和个人权权责利紧紧密结合合。2、控制项项目的各各个设计计阶段运用项目目的概算算、预算算控制项项目的初初步设计计和施工工图设计计，从源源头是控控制开发发成本。。3、认证审审核施工工图设计计和施工工方案科学合理理的施工工图设计计和施工工方案，，能有效效地降低低工程建建设成本本。4、控制工程程变更工程变更更引起工工程量的的变化和和承包商商的索赔赔，会造造成建设设成本超超出预算算，因此此要减少少和控制制工程变变更。加强合同同管理合同管理理是房地地产开发发项目““三控两两管”的的至关重重要的一一环，是是房地产产企业预预算执行行和控制制的重要要手段。。1、以项目目目标成成本和预预算成本本指标为为依据对对对外合合同进行行全程管管理项目成本本基本以以合同性性成本为为主，在在对外合合同的起起草、评评审、签签署、变变更签证证及结算算等各个个环节都都要与目目标成本本和预算算成本进进行比较较，对对出现的的偏差，，查明原原因，及及时处理理。2、运用““合约规规划”实实行对内内的合同同管理将目标成成本和预预算成本本指标落落实到具具体的责责任部门门和责任任人，分分解成预预计要签签的合同同，即为为“合约约规划””。“合约规划划”可可以理解解为企业业内部签签订的成成本责任任“合同同”，以以合约规规划来指指导业务务的开展展，根据据已发生生或将要要发生的的成本与与合约规规划比较较，进行行动态成成本控制制，能为为项目成成本预算算的执行行提供准准确的依依据，并并能进行行动态成成本预警警与控制制。“合约规规划”，，以合同同为基础础将“成成本”与与“工作作任务及及其责任任人”建建立对应应关系，，为项目目成本预预算在时时间维度度分解和和按责任任人落实实提供基基础。现金流管管理房地产企企业是资资金大量量投入的的企业，，现金流流的管理理控制对对企业的的生存和和发展具具有重大大意义。。企业现金金流的管管理重点点是抓好好现金预预算管理理现金收支支预算在在全面预预算中占占有十分分重要的的位置。。现金收支支在企业业财务中中的作用用1、现金收收支状况况决定和和影响企企业资金金周转状况况。企业资金金周转都都是从现现金支出出开始的的，现金金支出的的方向对对不对，，好不好好，直接接决定资资金周转转的好坏坏。2、现金收收支状况况决定和和影响企企业成本本费用的高低低。企业的成成本费用用，追根根寻源都都是从现现金支出开开始的。。现金收支支如同企企业资金金的总枢枢纽，总总截门。现金收支支预算的的原则1、收支两两条线原原则所谓收支支两条线线是指收收入一条条线，支支出一条条线，两两条线要要分开。。企业各部部门，各各单位凡凡是有现现金收入入的，必必须回到到企业财财务部门门，任何何单位不不得截留留现金收收入；企企业各部部门，各各单位凡凡是有现现金支出出的，必必须按照照预算规规定的项项目，金金额，时时间，由由财务部部门划拨拨支出。。2、硬预算算原则硬预算是是强调预预算要硬硬，刚性性要强，，弹性要要小。企业全部部现金收收支必须须全部纳纳入预算算范围，，预算一一旦通过过，任何何人不得得随意修修改，包包括总经经理也不不能随便便修改。。在预算算执行过过程中，，没有预预算不开开支，杜杜绝一切切超预算算开支的的现象。。月度现金金收支预预算制定定和执行行的的程序1、月度现现金支出出预算的的编制企业各部部门、各各单位在在制订经经营计划划和各项项工作计计划的同同时，编编制现金金支出预预算，报报到企业业财务部部门。要按标准准定额逐逐项核算算编制，，关键是是细。各部门的的现金支支出总额额一般不不得突破破年度预预算（成成本费用用预算））规定的的指标。。采用零基基预算的的方法填表人审批人2、销售部部门编制制现金收收入预算算。3、现金收收支预算算的汇总总平衡⑴销售售部门的的现金收收入预算算和各部部门的现现金支出出预算按按规定的的时间报报送财务务部门，，财务部部门汇总总编制现现金收支支预算汇汇总平衡衡表。（2）财务部部门汇总总现金收收入与现现金支出出预算，，进行初初步平衡衡，计算算出收支支差异，，在支出出大于收收入的情情况下，，财务部部门先与与各部门门协调，，要求各各部门自自行调整整调低支支出金额额。（3）由于现现金支出出的刚性性强、现现金收入入的弹性性大，现现金收支支往往很很难平衡衡，是造造成现金金收支预预算难以以推行的的原因。。在收支不不平衡的的情况下下，企业业可以编编制弹性性预算。。4、由总经经理主持持编制全全公司的的现金收收支预算算方案财务部门门收集汇汇总各部部门的现现金支出出预算和和现金收收入预算算，并进进行初步步的试算算平衡后后，由总总经理主主持，各各部门负负责人参参加，编编制公司司的现金金收支预预算方案案。总经理要要明确支支出方向向、支出出重点、、支出原原则。5、现金收收支预算算方案经经总经理理办公会会讨论通通过后，，交由财财务部门门控制执执行。总经理办公会会讨论通过的的作用：第一、进一步步综合平衡第二、赋予预预算以法律效效力6、现金收支预预算的执行企业各部门、、各单位凡是是有现金支出出的必须按照照预算规定的的项目、金额额、时间由财财务部门划拨拨执行，对没没有列入预算算的项目，财财务部门有权权拒绝开支。。预算内的现金金支出，那个个部门花钱，，部门领导签签字，谁签字