税收优惠政策备案指导

PAGEPAGE70税收优惠政策备案指导为了加强和规范增值税、所得税税收优惠政策管理工作，保障税收优惠政策的正确执行，根据《国家税务总局关于印发<税收减免税管理办法（试行）的通知>》（国税发[2005]129号）以及国家有关税收政策规定，结合税收优惠政策管理工作实际，整理相关税收优惠政策的备案指导，以便于各级税务机关了解和操作。税收优惠政策，是指依据税收法律、法规、规章以及国家有关税收政策规定，给予纳税人增值税、所得税减税和免税。增值税税收优惠政策分为备案登记类和备案审核类。备案登记类税收优惠政策是指税法规定须由纳税人向税务机关申请登记备案后方可执行的减免税项目；备案审核类税收优惠政策是指税法规定须由纳税人申请并经税务机关审核审批后方可执行的减免税项目。企业所得税减免税优惠政策按程序分为审批类和备案类。审批类为民族自治县减免税，其他为备案类。目前，我市享受企业所得税优惠政策均属备案类。备案管理有两种形式即：事先备案和事后报送相关资料。列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关审核同意并登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。对列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度纳税申报时附报相关资料，按备案权限进行审核确认；经审核发现其不符合享受优惠政策条件，应取消其自行享受的税收优惠，并追缴其应缴的税款。第一部分、现行税收优惠政策归纳一、增值税税收优惠备案登记类：（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定下列项目免征增值税1.农业生产者销售的自产农业产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销售自己使用过的物品。（二）销售符合条件的农业生产资料1.农膜；2.生产销售的免税氮肥、免税磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥；3.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；4.生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；5.对国内企业生产销售的尿素产品免征增值税；6.对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。（三）宣传文化相关优惠政策1、新华书店免征增值税；2.文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；3.电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；4.特殊单位销售给特殊单位图书免征增值税。（四）医疗卫生相关优惠政策1.医疗卫生机构免征增值税；2.血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；3.抗艾滋病病毒药品免征增值税。（五）黄金、钻石、铂金相关优惠政策1.销售黄金和黄金矿砂免征增值税；2.通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；3.人民银行配售黄金免征增值税；4.熊猫普制金币免征增值税。（六）民航、铁路、银行相关优惠政策1.民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；2.铁路系统内部单位为本系统修理货车业务免征增值税；3.生产销售支线飞机免征增值税；4.国有商业银行划转给中国信达等4家金融资产管理公司资产免征增值税。（七）供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税（八）蔬菜流通环节免征增值税（九）鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税（十）各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费免征增值税（十二）国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税（十三）农村电网维护费免征增值税（十四）司法部门劳改工厂销售警服给系统内部的免征增值税；公安部门所属企业销售给内部的侦察保卫器材免征增值税（十五）四大资产管理公司出售、转让抵债货物免征增值税（十六）东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司资产免征增值税（十七）供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税（十八）残疾人个人提供加工、修理修配劳务免征增值税（十九）单位和个体经营者将货物捐赠给玉树灾区的免征增值税（二十）免税商店销售免税的货物免征增值税（二十一）外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税（二十二）增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额（二十三）税收法律、法规以及国家有关税收政策规定的其他增值税免税产品（项目）。二、增值税税收优惠备案审核类：（一）符合条件的有机肥免征增值税（二）符合条件的饲料产品免征增值税（三）农民专业合作社特定销售项目免征增值税（四）粮油企业免征增值税1.国有粮食购销企业；2.政府储备食用植物油；3.提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮；4.粮食部门经营的退耕还林还草补助粮。（五）军队、军工系统所属单位军品免征增值税（六）资源综合利用免征增值税产品及劳务1.再生水；2.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；3.自产的翻新轮胎；4.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%特定建材产；5.污水处理劳务；6.以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料；7.对垃圾处理、污泥处理处置劳务。（七）拍卖免税货物免征增值税（八）税收法律、法规以及国家有关税收政策规定的其他增值税免税产品（项目）。三、增值税即征即退备案审核类：（一）安置残疾人就业企业（二）软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退（三）飞机维修劳务增值税税负超6%即征即退（四）国内铂金生产企业自产自销铂金增值税即征即退（五）资源综合利用产品100％即征即退1.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；2.以垃圾为燃料生产的电力或者热力；3.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；4.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土；5.采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥；6.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力；7.以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料；8.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料；9.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油；10.以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料；11.以油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品；12.以人发为原料生产的档发。（六）资源综合利用产品80％即征即退以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。（七）资源综合利用产品50％即征即退1.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；2.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；3.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；4.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；5.利用风力生产的电力；6.部分新型墙体材料产品；7.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品；8.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙；9.利用污泥生产的污泥微生物蛋白；10.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土；11.以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属；12.以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料（杂质含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂（乙醛质量分数小于等于1ug/g）及再生塑料制品；12.以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品；13.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。（八）动漫企业销售自主开发生产的动漫软件增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退（九）税收法律、法规以及国家有关税收政策规定的其他增值税即征即退产品（项目）上述大类中的具体优惠产品（项目），应依据国家相关税收政策规定执行。纳税人兼营减税、免税产品（项目）的，其应税产品（项目）与减免税产品（项目）应分别正确核算，对不能分别核算的，不得享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。二、企业所得税税收优惠列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。具体优惠项目如下：（一）事先备案的税收优惠项目：公共基础设施项目所得，；2．环境保护、节能节水项目所得；3．技术转让所得；4．农、林、牧、渔业项目所得；5.高6.创业投资企业抵扣应纳税所得额；7.专用设备投资抵免；8.加9.资源综合利用企业减计收入；10.金融机构农户小额贷款减计利息收入；11.软件集成电路企业税收优惠；12.按照规定其他需事先备案的税收优惠项目。（二）事后报送相关资料的税收优惠：1.国债利息收入;2.符合条件的股息红利;3.非营利组织收入;4.小5.证券投资基金；6.企业研究开发费用加计扣除7.残疾人员工资加计扣除；8.文化体制改革中转制的经营性文化事业单位;9.按照规定其他需事后报送相关资料的税收优惠。

第二部分纳税人办理税收优惠政策需提供的相关资料纳税人进行税收税优惠产品（项目）备案、审批、退税时，其提供的各项资料必须真实、可靠、完整，否则，将承担相应的法律责任。一、增值税税收优惠备案登记类备案资料（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定下列项目免征增值税1.农业生产者销售的自产农业产品；需报送的资料：（1）《纳税人增值税优惠情况备案表》（附件二）；（2）种植、养殖场地的承包合同、租赁协议，留存其复印件；（3）涉及林木种植的报送《林木种子生产许可证》原件及复印件；（4）涉及动物养殖的报送《动物防疫检疫许可证》原件及复印件；（5）生产、养殖经营面积、产能与销售信息等相关证明；（6）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.避孕药品和用具；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）进货发票原件及复印件。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.古旧图书；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》（2）向社会收购的古书和旧书相关证明材料原件及复印件。（3）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》（2）购进直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备的相关证明材料原件及复印件。（3）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）外国政府、国际组织无偿援助给企业的进口物资和设备的相关证明材料原件及复印件。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》（2）由残疾人的组织直接进口的残疾人专用物品的相关证明材料原件及复印件。（3）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。7.销售自己使用过的物品（是指其他个人自己使用过的物品）。需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》（2）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二）销售符合条件的农业生产资料1.农膜；生产销售的免税氮肥、免税磷肥以及免税化肥为主要原料的复混肥；批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；对国内企业生产销售的尿素产品免征增值税；对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）免税产品清单（4）购进免税产品说明书和产品质量检验合格证复印件；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.对国内企业生产销售的钾肥实行增值税先征后退对化肥生产企业销售的钾肥，实行先征后退增值税，具体办理机关为财政部驻各地财政监察专员办事处及财政机关，具体请向财政机关查询或咨询。（三）宣传文化相关优惠政策1.新华书店免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业的批文（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。4.特殊单位销售给特殊单位图书免征增值税。需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（四）医疗卫生相关优惠政策1.医疗卫生机构免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）《医疗机构执业许可证》（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（5）税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）由国务院或省级卫生行政部门批准的相关执业许可资格证书；（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.抗艾滋病病毒药品免征增值税。需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）购进指定制药厂生产的，符合税收优惠适用范围药品的相关发票、合同及其他证明材料原件和复印件；（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（五）黄金、钻石、铂金相关优惠政策1.销售黄金和黄金矿砂免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.人民银行配售黄金免征增值税。需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。4.熊猫普制金币免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》原件及复印件（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）属于“中国熊猫普制金币授权经销商”的纳税人应提供相关资格证书原件及复印件和《中国熊猫普制金币经销协议》原件及复印件；金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的相关批件材料。（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（六）民航、铁路、银行相关优惠政策1.民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.铁路系统内部单位为本系统修理货车业务免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.生产销售支线飞机免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。4.国有商业银行划转给中国信达等4家金融资产管理公司资产免征增值税。需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（七）供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（八）蔬菜流通环节免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（九）鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十）各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十二）国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十四）农村电网维护费免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十五）司法部门劳改工厂销售警服给系统内部的免征增值税；公安部门所属企业销售给内部的侦察保卫器材免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）企业主管部门相关批文及购销合同复印件；（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十六）四大资产管理公司出售、转让抵债货物免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十七）东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司资产免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（十八）供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二十）残疾人个人提供加工、修理修配劳务免征增值税（个人指自然人）需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》（2）《残疾人身份证》、《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证》原件及复印件；（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（二十一）单位和个体经营者将货物捐赠给玉树灾区的免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二十二）免税商店销售免税的货物免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二十三）外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二十四）增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额需报送的资料：（1）《税务登记证副本》原件及复印件（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）经税务机关认证通过后的初次购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票原件及复印件；（4）发票左上角加印“Aisino航天信息”标志，并注明项目为“防伪税控技术维护费”的新版技术维护费发票原件及复印件；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。二、增值税税收优惠备案审核类备案资料（一）符合条件的有机肥免征增值税需报送的资料：1.《税务登记证副本》2.《纳税人增值税减免税情况备案表》；3.肥料登记证原件及复印件。肥料登记证是由省级农业行政主管部门批准核发的，还需提供省级农业行政主管部门办理备案的证明；3.由肥料产品质量检验机构一年内出具的《有机肥产品质量技术检测合格报告》（出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定）；4.批发零售有机肥产品的纳税人销售免税有机肥的，应报送有机肥生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件；《（备案类）减免税备案告知书》复印件、合格的《有机肥产品质量技术检测合格报告》复印件、进货发票原件及复印件。5.主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（二）符合条件的饲料产品免征增值税需报送的资料：1.《税务登记证副本》2.《纳税人增值税减免税情况备案表》；3.饲料生产许可证原件及复印件；4.税务局指定检测机构出具合格的《饲料产品检验报告》；5.商业企业销售免税饲料的，应报送饲料生产企业的《（备案类）减免税备案告知书》复印件、合格的饲料产品检验报告复印件、进货发票原件及复印件。6.主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。系统操作流程：（三）农民专业合作社特定销售项目免征增值税需报送的资料：1.《税务登记证副本》2.《纳税人增值税减免税情况备案表》；3.依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的《农民专业合作社章程》；4.农民专业合作社成员名册；5.农民专业合作社应当为每个成员设立成员账户。6.农民专业合作社所有成员生产、畜禽养殖场地等经营面积证明，及产能与销售信息等有效证明；7.主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（四）粮油企业免征增值税1.国有粮食购销企业；需报送的资料：（1）纳税人备案申请及有关减免税的情况说明；（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）国有粮食购销企业证书原件及复印件；（4）所在县、区国税、财政和粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件；（5）承担政府储备粮业务的企业应提供《粮食承储资格证》原件及复印件；（6）承担政府储备粮业务的企业，应提供县（市、区）（含县）以上人民政府粮食收储计划文件及其复印件和相关证明；（7）动用储备粮正式批文原件及复印件和相关证明。（8）证明粮食用途的相关证明文件（原件及复印件，仅限于其他粮食企业）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。系统操作流程：2.政府储备食用植物油；需报送的资料：（1）纳税人备案申请及有关减免税的情况说明；（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（3）拥有油权的政府或政府委托粮食主管部门下发的正式批文及复印件。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（5）政府或政府委托粮食主管部门下发的正式批文及复印件。3.提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮；粮食部门经营的退耕还林还草补助粮需报送的资料：（1）纳税人备案申请及有关减免税的情况说明；（2）《税务登记证副本》（3）《纳税人增值税减免税情况备案表》（4）粮食主管部门审批下达的供应计划和企业按月销售的计划表，军粮供应证明；（5）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（6）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（五）军队、军工系统所属单位军品免征增值税需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）生产许可证原件及复印件；（3）河北省国防科学技术工业办公室提供的军工企业名单原件及复印件；（4）军品合同（需加盖免税凭印）原件及复印件；（5）免税货物清单（6）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（7）按照保密管理规定，纳税人不便提供免税产品清单及相关军品生产（研制）计划、合同的资料复印件，应提供相关军品生产情况说明。（六）资源综合利用免征增值税产品及劳务1.再生水；以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；自产的翻新轮胎；生产原料中掺兑废渣比例不低于30%特定建材产；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）《资源综合利用企业证书》原件及复印件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.污水处理劳务；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）质检部门出具的符合GB18918-2002（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。）有关规定水质标准的质量检测报告原件及复印件；（3）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。3.以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料；对垃圾处理、污泥处理处置劳务需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（七）生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》原件及复印件（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）通过省以上质量技术监督部门相关资质认定的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告；（3）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。三、增值税税收优惠备案审核类备案资料（一）安置残疾人就业企业需报送的资料：1.《税务登记证副本》原件及复印件2.《纳税人增值税减免税情况备案表》3.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；4.《残疾人职工名册》；3.纳税人与残疾人签订的不少于一年的劳动合同或服务协议（副本）；4.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录复印件；5.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；6.残疾人《身份证》、《中华人民共和国残疾人证》复印件。（二）软件产品、动漫软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退需报送的资料：1.《纳税人增值税减免税情况备案表》；2.软件企业取得信息产业主管部门的认定批准文件原件及复印件；3.软件产品登记证书原件及复印件；4.需返还税款的软件产品《增值税纳税申报表》及完税凭证复印件；5.《软件产品增值税（超税负）返还申请审批表》；4.动漫企业取得全国动漫企业认定管理办公室颁发的，本年度有效的《动漫企业证书》、《重点动漫企业证书》原件及复印件，以及本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；5.主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（三）飞机维修劳务增值税税负超6%即征即退需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）中国民用航空总局颁发的《维修许可证》和《许可维修项目》；（4）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（四）国内铂金生产企业自产自销铂金增值税即征即退需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（五）资源综合利用产品100％即征即退1.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品；以垃圾为燃料生产的电力或者热力；以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油；以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土；采用旋窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料）或者外购水泥熟料采用研磨工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）《资源综合利用企业证书》原件及复印件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。2.利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力；以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料；以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料；以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油；以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料；以油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）为原料生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品；以人发为原料生产的档发。需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（六）资源综合利用产品80％即征即退以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸。需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。（七）资源综合利用产品50％即征即退1.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）《资源综合利用企业证书》原件及复印件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。5.利用风力生产的电力；需报送的资料：（1）《税务登记证副本》（2）《纳税人增值税减免税情况备案表》（3）符合享受税收优惠适用范围和条件的相关证明或资料。（3）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。6.部分新型墙体材料产品；（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）《新型墙体材料产品资质认定证书》原件及复印件；（3）产品质量执行标准和质量检测报告原件及复印件；（4）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。需报送的资料：7.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品；以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙；利用污泥生产的污泥微生物蛋白；以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土；以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属；以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料（杂质含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂（乙醛质量分数小于等于1ug/g）及再生塑料制品；以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品；以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。需报送的资料：（1）《纳税人增值税减免税情况备案表》；（2）按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制的环境影响评价文件；（3）质检部门出具的符合产品质量执行标准（如在执行过程中有更新、替换，按最新标准执行。），和产品质量检测报告原件及复印件；（4）污染物排放地环境保护部门确定的应执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料；（5）主管税务机关根据工作需要和实际情况认为纳税人需要提交的其他资料。二、企业所得税税收优惠项目备案及审核资料指导（一）共性备案资料享受企业所得税优惠政策的纳税人除备案规定的专项备案资料外，需要报送以下共性资料：1、企业要求享受税收优惠政策的备案申请；2、企业所得税减免税备案表；3、企业所得税减免税核实报告；4、营业执照（副本）复印件。（二）专项备案资料1、公共基础设施项目所得（1）有关部门的核准文件；（2）企业关于其全部经营项目核算情况的说明；（3）取得第一笔生产经营收入的相关证明资料；（4）在减免税期间转让的，受让方应提供项目转让协议及转让方享受减免税情况的说明；（5）项目的可行性研究报告或计划书、投资合同（协议）；（6）其他有关资料。2、环境保护、节能节水项目所得（1）项目的核准文件；（2）项目的可行性研究报告；（3）企业关于其全部经营项目核算情况的说明；（4）取得第一笔生产经营收入的相关证明资料；（5）在减免税期间转让的，受让方应提供项目转让协议及转让方享受减免税情况的说明；（6）其他有关资料。3、技术转让项目所得经有关部门认定登记的企业技术转让合同或协议；转让收入发票；转让项目所得核算情况说明；（4）实际发生的技术转让收入明细表；（5）其他有关资料。4、农、林、牧、渔业项目所得（1）有关农、林、牧、渔产品初加工经营场地证明、有关产权证明和证书；（2）企业关于其全部经营项目核算情况的说明；（3）其他有关资料。5、小型微利企业(已取消)小型微利企业认定申请表（见附件2）；（2）企业各月工资表；（3）资产负债表及资产情况说明；职工人数的说明；关于年度应纳税所得额的说明；企业所得税年度纳税申报表；其他有关资料。6、高新技术企业高新技术企业认定证书复印件；产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；企业年度研究开发费用结构明细表（见国税函【2009】203号）；企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；企业具有大专以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；企业近三个会计年度研发费用总额占销售收入总额比例的说明；其他有关资料。７、软件集成电路企业a.软件企业：有关部门的认定证书或证明文件；享受国家规划布局内重点软件生产企业当年未享受免税优惠的，减按10%的税率优惠的还须提供相应的年度认定证书；获利年度说明；软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料；软件产品销售收入明细账复印件，软件技术及产品的研究开发经费支出明细表，自产软件销售明细账，职工培训费用明细账；其他有关资料。b.集成电路企业：有关部门的认定证书或证明文件；信息产业部的集成电路设计企业及产品认定文件复印件；集成电路设计业务收入明细账、年度利润表；首个获利年度的说明；其他有关资料。8、国债利息收入税人(不含专业银行)持有（购买）国债时的银行结算凭证等记帐依据；纳税人(不含专业银行)持有、赎回或到期交割时，由金融部门出具的国债利息收入凭证或列明利息收入的交割单；专业银行应审核国债利息收入帐页或相关凭证及说其他有关资料。9、符合条件的股息、红利等权益性投资收益对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程；被投资企业的营业执照；被投资企业的验资报告；企业投资时的银行转帐凭证；投资时的股东大会或董事会决议；被投资企业分配股息红利的股东大会或董事会决议；被投资企业的利润分配表；企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月的证明资料及股票买卖交割单；其他有关资料。10、符合条件的非营利组织的收入非营利组织登记证；事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所管理制度；申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告；登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论；相关事项说明（其内容主要针对非营利组织的九个认定条件进行专项说明）；其他有关资料。11、企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除残疾人员花名册；中华人民共和国残疾人证复印件；企业与残疾人签定的劳动合同或服务协议（副本）；企业为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；企业向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；其他相关资料。12、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的加计扣除财务核算健全并能准确归集研究开发费用；研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；企业总经理办公会或董事会关于研究开发项目立项的决议文件；委托、合作研究开发项目的合同或协议；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告；其他相关资料。13、资源综合利用减记收入类企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的原材料构成、资源、技术标准、产品情况等）、分别核算资源综合利用收入的情况；资源综合利用企业证书；产品检验报告；其他相关证明资料。14、金融机构农户小额贷款减计利息收入，按照（财税[2010]4号）文件规定执行，同时备案下列资料：企业减免税情况说明报告；其内容包括减免税的依据、范围、起止日期、金额、企业基本情况等；纳税人的财务会计报表；记载农户小额贷款利息收入的明细帐页复印件；其他有关资料。15、加速折旧企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向税务机关备案以下资料：申请改变折旧方法的固定资产清单；固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；其他相关证明资料。16、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税额抵免类（1）购置专用设备的合同；购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备资金来源；环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的明细表和购置发票；环境保护、节能节水、安全生产等专用设备使用情况说明；所购设备是否符合相关目录规定的性能参数、应用领域等情况说明；在税额抵免期间转让的，受让方应提供设备转让协议及有关的凭证资料；其他相关资料。17、创业投资企业抵扣应纳税所得额（1）经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料;（2）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料;（3）中小高新技术企业基本情况以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件;（4）其它有关资料。18、证券投资基金类证券投资基金从证券市场中取得的收入应提供的资料包括证券投资基金批准文件、申请免税的收入明细账等；对投资者从证券投资基金分配中取得收入应提供的资料包括证券投资基金分配方案、申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表、投资份额证明件等；（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入应提供的资料包括国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件、申请免税的收入核算明细账或按月汇总表等。企业所得税事后报送相关资料类备案表及核实报告；（4）需报送证券交易交割单及相关证明材料；（5）其它有关资料。19、文化体制改革中转制的经营性文化事业单位税收优惠（1）有关部门批准改制的证明文件；包括转制方案批复函；（2）整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（3）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；（4）财税部门公布的名单文件；（5）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函；

（6）其他相关资料。第三部分税务机关受理税收优惠产品（项目）备案、审批相关操作流程增值税操作流程：一、纳税人应向所在地县（市、区）国家税务局的办税服务部门申请增值税优惠备案，办税服务部门收到纳税人申请资料后，应当及时对纳税人的有关资料进行审核，并根据以下情况分别进行处理：（一）申请的增值税优惠项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即制作《受理或不予受理增值税优惠通知书》（附件1）告知纳税人。（二）申请备案资料不齐全、存在错误或者不符合法定形式的，办税服务部门应将需更正或补全的内容一次性告知纳税人，允许其补正。（三）申请备案资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。二、符合备案登记类增值税优惠要求的，主管税务机关通过受理、登记、发放、归档等环节完成备案工作。办税服务部门受理纳税人申请后，根据纳税人提供的资料，进行案头审核。属于受理范围且提交资料齐全有效的，受理纳税人相关申请，并在《纳税人增值税优惠情况备案表》（附件2）上签署受理意见，制作《（备案类）增值税优惠备案告知书》（附件3）告知纳税人，登记《受理增值税优惠申请登记册》（附件4），并将纳税人提请的备案资料和相关文书存档。同时在综合征管软件内对备案登记类增值税优惠产品（项目）进行维护。三、纳税人应享受的备案登记类增值税优惠政策，自主管税务机关登记备案之日次月起执行。纳税人未按规定进行备案登记的，一律不得享受增值税优惠。四、符合备案审核类增值税优惠要求的，主管税务机关通过受理、审核、核准、发放、归档等环节完成备案工作。办税服务部门受理纳税人申请后，根据纳税人提供的资料，进行案头审核。属于受理范围且提交资料齐全有效的，受理纳税人申请，将相关资料传递至税源管理部门进行核查。税源管理部门应自税务机关受理之日起10个工作日内核查完毕。核查合格后，将相关资料传递至货物劳务税管理部门和主管局长审核。货物劳务税管理部门和主管局长应于7个工作日内审核完毕并在《纳税人增值税优惠情况备案表》中签署审核意见。货物劳务税管理部门负责将相关资料传递回办税服务部门。办税服务部门制作《（备案类）增值税优惠备案告知书》告知纳税人，登记《受理增值税优惠申请登记册》，并将纳税人提请的备案资料和相关文书存档，同时在综合征管软件内对备案审核类增值税优惠产品（项目）进行维护。综合征管信息系统操作五、纳税人享受的备案审核类增值税减免税，经主管税务机关审核备案后，自备案之日次月起执行。纳税人未按规定审核备案的，一律不得减免税。六、纳税人生产经营增值税优惠产品（项目）备案条件发生变化的，应自变化之日起15日内重新进行增值税优惠产品（项目）备案。对已经不具备优惠条件的，经税务机关审核后，应停止其增值税优惠。七、主管税务机关应加强对生产经营增值税优惠产品（项目）纳税人的日常税收管理，及时全面了解和掌握纳税人生产经营、享受增值税优惠的有关情况。八、享受增值税即征即退政策的纳税人应实施先退税后评估的管理措施。具体办法按照国家税务总局公告2011年第60号有关规定执行。九、主管税务机关在日常监控管理、纳税评估或税收检查中，发现纳税人生产经营的产品（项目）不符合增值税优惠条件或有重大涉税违法行为时，应立即停止为其办理减税、免税或退税，根据有关规定进行处理。十、纳税人有下列行为之一的，主管税务机关应当依照《税收征管法》及有关税收法律、行政法规、规章的规定予以处理：（一）纳税人实际情况不符合增值税优惠政策规定的条件或采用报送虚假资料等手段获取减免、退税的；（二）未按照规定程序备案而自行减免税的；（三）享受优惠政策的条件发生变化，未按照规定向税务机关报告的；（四）减免、退税有规定用途，纳税人未按规定用途使用优惠税款的；（五）增值税优惠政策到期未恢复纳税的；（六）享受减免税未进行纳税申报的；（七）法律、法规、规章规定的涉及减免税的其他违法行为。十一、符合免税条件，自愿要求放弃免税权的纳税人，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行规定计算缴纳增值税。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务，均应按照适用税率征税。不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。十二、纳税人申请放弃免税权的，应先填具《纳税人放弃免税权备案表》（附件5），主管税务机关通过受理、审核、登记、发放、归档等环节完成备案工作。办税服务部门受理纳税人申请后，根据纳税人提供的资料，进行案头审核。属于受理范围且提交资料齐全有效的，受理纳税人申请，并将相关资料传递至税源管理部门，税收管理员根据纳税人提供的资料原件通过征管信息系统录入相关信息。综合征管信息系统操作附件：1.《受理或不予受理增值税优惠通知书》2.《纳税人增值税优惠情况备案表》3.《（备案类）增值税优惠备案告知书》4.《受理增值税优惠申请登记册》5.《纳税人放弃免税权备案表》企业所得税操作流程：1.企业向办税服务厅综合服务窗口或税源管理部门提出企业所得税减免税申请，并提交相关备案资料及《企业所得税减免税备案表》，办税服务厅综合服务窗口受理纳税人提交的相关资料后，按规定及时转送税源管理部门。2.税源管理部门按照要求进行审核，写出审核（考察）报告，并在《企业所得税减免税备案表》上签署审核意见后，按备案权限（备案权限见备注），逐级审核报备。3.备案机关经审核准予备案的，在《企业所得税减免税备案表》上签署审核意见后，按程序传送至税源管理部门或办税服务。4.主管国税机关的相关部门对准予备案的减免税信息录入综合征管信息系统，登记相关电子台帐并将《企业所得税减免税备案表》及时返还纳税人。5.对纳税人的减免税备案资料审核备案后要逐级传递返还税源管理部门，并按“一户式”要求进行存档。附件：企业所得税减免税备案表企业所得税减免税备案表纳税人识别号：金额单位：元纳税人名称

所属行业开业时间联系电话经营范围优惠项目名称

所属年度年税基式减免优惠方式选择免税收入□减计收入□加计扣除□加速折旧□重组存续企业□减、免项目所得□创投企业投资抵扣应纳税所得额□其他□金额

非税基式减免优惠方式选择经认定的转制文化企业（经认定的科研机构转制企业）□重组存续企业□高新技术企业□软件生产企业（集成电路生产企业、动漫企业）□专用设备投资抵免企业所得税□支持和促进就业政策□其他□税额纳税人对享受优惠政策的备案事项说明（包括对经营情况简介、适用税收优惠政策的说明）：

附列资料：纳税人声明：我单位所备上述各项数据及资料真实、准确；如有虚假内容，愿承担相关责任。法定代表人签字：经办人签字：

（公章）年月日税源管理部门审核意见：经办人：负责人：年月日（公章）县（市）、区局审核意见：经办人：负责人：年月日（公章）市局或扩权县（市）局审核意见：经办人：负责人：年月日（公章）省局审核意见：经办人：负责人：年月日（公章）填表说明1.本表只作执行企业所得税优惠政策备案之用。2.按照《河北省国家税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（冀国税发〔2009〕44号）、《河北省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（冀国税函〔2009〕212号）及相关政策要求填报，原《企业所得税减免税备案表》(冀国税发〔2009〕44号）附件2)作废。2.“金额”一栏填写企业享受的税收优惠金额，如税基式减免填写减免收入或所得金额，非税基式减免填写减免税金额。3.“纳税人对享受优惠政策的备案事项说明（包括税收优惠政策依据）”一栏填写内容包括纳税人从事的行业，主营与兼营业务；财务会计核算是否准确，当年的营业收入、营业成本、期间费用、营业税金及附加，取得的免税收入或减计收入的金额、与之对应的营业成本和期间费用金额；研发费用中研究费用实际发生额、开发费用实际发生额；当年安置残疾人员或国家鼓励安置的其他人员的人数及所支付的工资额（要有通过银行等金融机构实际支付工资的凭证）；企事业单位固定资产折旧、无形资产摊销方法、购进软件的时间、金额及专利号等。4.“附列资料”一栏以1、2、3……形式填写备案时所报送资料。5、上述材料统一用A4纸报送。本表一式三份，区局签署意见后，一份纳税人留存，一份税务分局归档，一份税政科留存谨声明：此申请表是根据国家现行税收法律、行政法规和有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。若存在不真实、不准确、不合法问题，我单位愿意就此承担相应责任。（公章）经办人（代理人及公章）：法定代表人：年月日主管国税机关受理审核意见办税服务厅税源管理部门资料齐全，同意受理。受理人：年月日（公章）负责人：年月日经核实，该纳税人（不）符合小型微利企业认定条件，（不）同意按照小型微利企业政策进行企业所得税纳税申报。纳税人如存在申请不真实、不合法、不可靠问题，本认定不改变该纳税人及其代理人应承担的相应责任。审核人：年月日（公章）负责人：年月日注：1、本申请认定表一式两份，经税源管理部门认定后，一份交纳税人留存，一份税务分局归档。2、本表可附报年度资产负债表、年度损益表、各月职工花名册或各月工资表。3、本认定事项属非审批类涉税事项，由县区级国税局授权税源管理部门进行认定。附件：企业所得税减免税备案审核资料指导一、共性备案资料享受企业所得税优惠政策的纳税人除备案规定的专项备案资料外，需要报送以下共性资料：1、企业要求享受税收优惠政策的备案申请；2、企业所得税减免税备案表；3、企业所得税减免税核实报告；4、营业执照（副本）复印件。二、专项备案资料（一）公共基础设施项目所得1、有关部门的核准文件；2、企业关于其全部经营项目核算情况的说明；3、取得第一笔生产经营收入的相关证明资料；4、在减免税期间转让的，受让方应提供项目转让协议及转让方享受减免税情况的说明；5、项目的可行性研究报告或计划书、投资合同（协议）；6、其他有关资料。（二）环境保护、节能节水项目所得1、项目的核准文件；2、项目的可行性研究报告；3、企业关于其全部经营项目核算情况的说明；4、取得第一笔生产经营收入的相关证明资料；5、在减免税期间转让的，受让方应提供项目转让协议及转让方享受减免税情况的说明；6、其他有关资料。（三）技术转让项目所得经有关部门认定登记的企业技术转让合同或协议；转让收入发票；转让项目所得核算情况说明；实际发生的技术转让收入明细表；5、其他有关资料。（四）农、林、牧、渔业项目所得1、有关农、林、牧、渔产品初加工经营场地证明、有关产权证明和证书；2、企业关于其全部经营项目核算情况的说明；3、其他有关资料。（五）小型微利企业小型微利企业认定申请表；企业各月工资表；3、资产负债表及资产情况说明；4、职工人数的说明；关于年度应纳税所得额的说明；企业所得税年度纳税申报表；7、其他有关资料。（六）高新技术企业1、高新技术企业认定证书复印件；2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；3、业年度研究开发费用结构明细表（见国税函【2009】203号）；4、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；5、企业具有大专以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；6、企业近三个会计年度研发费用总额占销售收入总额比例的说明；7、其他有关资料。（七）软件、集成电路企业软件企业：1、有关部门的资质认定证书复印件；2、签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%的说明；3、以软件开发为主营业务，拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%的情况说明；4、软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）的情况说明；5、主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；6、具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；7、具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境说明；8、享受国家规划布局内重点软件生产企业当年未享受免税优惠的，减按10%的税率优惠的还须提供相应的年度认定证书并符合上述条件；9、获利年度说明；10、软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证