养老院上墙资料标准化财务管理制度

财务管理制度一、账务管理（一）账务处理要求际情况和会计法规定明确以下财务处理要求。原始凭证的内容⑴原始拼争应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称、经济业务的主要内容、数量、单价和金额、经办人的签名。规定收取费用时，应使用财政部门同意印刷的收据。专用章。管领导的批示；重大事项必须有院领导的审批方可报销。⑸对于无法取得原始凭证支付现金时（补贴等，采用统一支出凭单，不是经常发放的，应有支付资金请示始凭证，必须加盖单位公章，并按照规定逐项填写齐全。出纳员不予报销。⑻一式几联的原始凭证，大写与小写金额必须相符，否则不予报销。的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。付。⑾职工因外出所借差旅费或住院费，一律填制借款平针，并并须有主管领导签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，按照财政局有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。⑿经过上级批准的寂静业务其报销也应符合上述规定。原始凭证的审核⑴购货发票单名称必须要求对方填写全称⑵购货发票内容必须分项填写齐全，如：购货的“内容名称、单位、数量、单价、金额”。⑶购货怕票大、小金额要一致；小写合计数前用“￥”符号封顶，大写合计数前用“⊙”符号封顶；金额如有“0”大写一律写“零”不得填写“另”。⑷购货发票必须盖有“发票”专用章或“财务”专用章，开票人姓名及购货日期填写齐全。一律重开。⑹购买汽车配件、日用杂品、食品、办公用品等，发票后面必须附有明细单。⑺审核原始凭证的真实性、完整性、合规合法性。（二）账务处理管理下列事项应办理会计手续，进行会计核算。⑴款项和有价证劵的收付；⑵财务的收发、增减和使用；⑶债权、债务的发生和结算；⑷则本、基金的增减和经费的收支；⑸收入；费用的核算；⑹财务成果的核算和处理；⑺其他需要办理会计手续；进行会计核算的事项。会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度处理会计业务；会计科目设置符合会计制度规定；会计处理方法前后期一致；会3.111231日止。会计核算以人民币为记账本位币。原始凭证采填制完整，签章齐全。有附件的注明自然张数。会计凭证采用记账凭证，摘要简明扼要，内容完整，签章齐全。会的方法更正。设置先进、银行存款日记账，总分类账，明细分类账，根据需要设花税票。财务报告根据等级完整、核对无误的抗菌账簿记录和其他有关资料接。按国建规定对外报表。节表，发生长短款，及时查找原因，及时更正。定期与财产物资实有数核对，年终进行全面清查。定期清理晚来账款，及时催收各种款项。案管理办法》建立档案，妥善保管。二、财务电算化管理（一）电算化岗位设置于分工会计主管岗位：由财务管理部主管担任。制单岗位：由行政会计担任。复核岗位：由财务管理部主任担任。工资核算管理岗位：由行政会计担任。固定资产明细账管理岗位：由行政会计担任。食堂及行政出纳岗位（)：由出纳岗位担任。食堂会计：由食堂会计担任。（二）会计电算化操作管理⑴系统管理人员、系统维护人员、系统操作人员、数据录入人员、数据审核人员以及其他有关人员有权上机操作本系统；⑵非指定人员不得上级操作本系统；操作人员有权修改自己的口令；⑷上机人员必须按照各自的操作权限进行，不得越权。2.会计电算化硬件设备的管理⑴硬件设备配置管理：会计电算化硬件设备是指专门用于或主要用于会计电算化的计算机设备专门用于会计点算工作，其他部门不得随意使用和占用。⑵硬件设备的维护管理：作登记，并在上机等级表上注明批准人姓名、批准之间。和其他会计事务处理。３．会计电算化的安全与保护⑴财务部门必须加强会计电算化全区与保护工作。打印机的脏物。⑶为了保障计算机安全正常地运行，机房应装置空调设备，以保持适当温度；机房内不准抽烟，杜绝一切火源；为防止意外事故发生，机房内应配备灭火设备。下班时必须关掉机房内电源总闸。机。预防计算机病毒管理求避免计算机病毒的发生：41台微机处理。备不得使用，尽量不要外来移动存储设备。⑶要定期对计算机进行病毒检测，保证会计点算化工作的正常进行。施。⑸平时做好备份，减少计算机病毒发生带来的损失。入。机房用电防火制度用；⑵机房内禁止吸烟，杜绝各种明火，严禁摆放易燃、易爆物品；⑶机房卫生扫除等冯作时，要关闭计算机、切断电源；⑷下班前，要检查机房电源的关闭情况；⑸发生意外事故，立即拉闸、断电；⑹机房内备有灭火器，存放固定地点，灭火器定期更换，做到人人会使用；⑺工作中突然停电，应注意及时关闭设备电源。计算机房保密措施必须严格保密，不得泄露；事本人权限外的操作；专门人员；⑷财务数据属于对外保密的重要资料，不得将打印的凭证、科目、汇总表、账簿、会计报表随意外借；⑸每名操作人员在完成本职工作后，需退出本系统；人员演示操作过程；⑺机房内所有作废文件、纸张应统一存放，集中销毁。会计电算化管理考核⑴制单岗的考核要求：①必须认真审核原始单据，日常财务管理工作要及时；②出现不符合规定的问题，主动与经办人或主管会计协商；③凭单录入后，必须先进行自检。每日必须打印及核对先进日报表；④必须在结账期的次日将单据录入完毕；⑤每日工作结束前必须做备份；⑥每月结账后打印记账凭证及发生额余额表；⑦报表必须准确无误，提供的数据必须准确及时。⑵符合岗的考核奇要求：①对于制单岗的原始凭证及凭证必须认真审核；②认真审核银行对账单并做好记录；③对各种报表定期进行严格审查。⑶出纳岗的考核要求：①每日对当日经济往来票据进行整理编号；②每日盘点现金库存，编制原始凭证传递单；③次日上午将昨日原始单据及原始凭证传递单转给会计。三、财务收支审批管理（一）财务收支审批人员、审批权限财务收支审批人员务收支审批工作；⑵财务收支批准，由财务负责人审核、签章后方可办理。审批权限管财务的原则或院长办公会审批；⑵各种工资、岗位工资、奖金等，必须由人力资源部门审核列单后，经院主管领导审批，方可由财务部门开支；⑶购置仪器、设备等各种固定资产、专控商品，必须经主管财务的原则审批后，方可办理有关手续；⑷集体福利基金的开支，必须报请主管财务的原则审批后方可开支。（二）财务收支审批程序收支审批程序不得违反财务开支规定；⑵收入包括：财政补助收入、上级补助收入、拨入转款、事业收入、其他收入等，各部门全部收入均需纳入年度收入预算；⑶各项支出，均需统一管理，根据年度预算层层报批同意后方可执行。专项业务的审批程序：⑴购买固定资产的审批程序：告与用款计划，报经主管财务的原则审查同意后方可实施；原则审查批准偶方可实施；等有关手续，购入的固定资产必须登记入账。⑵购买、领用库存材料的审批程序：①为减少库存，加速资金周转，各部门必须按实际需要，订出物资采购计划；买；管理帐；④材料、物资应实行定额管理，使用前要填写领料单，并经主管物资工作的领导审批后，方可领用。⑶大额款项的审批程序：①凡一次使用资金1万元以上的（不含经常性支出）需填写《大额资金审批表》，由经办人、部门领导；单位领导签章；②对临时采购计划金额在1万元（不含）以上，10万元（含）一下，须经院长办公会讨论通过后作出决策；10万元（含）以上的应事先准备好项目可行性报告，提交院长办公会讨论通过后，报福利处领导批准；④需申报的项目：购建固定资产、基建支出、其他需要申报项目；务；（不是经常性的须书面通知财务科：⑦大额资金使用超过10万元时，必须经过审计。四、原始记录管理（一）原始记录的内容和填制方法原始记录的内容或收据存根，内部转账单据等记录资料，均为原始记录的内容。原始记录的填制⑴原始记录的填制要根据记录的不停种类和各种记录的规范要求分自己要工整；不得歇自造简化字；不得乱涂乱改，内容必须更改时，要按规范进行，并在更处加盖更改人印章；数字不得更改，需重新更（留有套鞋痕迹。发票、收据作废时必须加盖“作废”戳记。连同存根一起保存，不得自行销毁。⑶原始记录由附件的必须注明附件的自然张数，其有效金额必须相各种附件大于原始凭证的应按记账凭证大小折叠，附在原始凭证后面。经本单位领导人凭证，方可复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应由提供人员和收取人员在有关登记薄上共同签名或盖章。⑸从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位证明，证经济业务的内容、原始凭证的号码、金额，证明必须加盖原开出单位的公章。然后由接收凭证单位经办人、部门负责人、部门主管领导签字，当我林发哦人审核批准，手续齐全后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得经办人、部门负责人、部门主管领导签字，单位领导人审核批准，手续齐全后，才能代作原始凭证。（二）原始记录的审核各单位要建立严格的原始记录审核制度。所有发生的原始记录都应根据发生的业务内容和财务规定，层层审核、签字（或盖章。门监制章、财政不么监制章等内容进行审核。留差错。经过样审核，分别签字盖章的原始记录，方可生效。（三）原始记录填制人的责任数量、金额、使用范围、使用期限及其真实性、合法性负责。（四）原始记录的签署、传递、汇集的要求不得积压漏传。原始记录的签署用根据不同的业务性质，原始记录色内容和技术要复核人员等有关人员进行相关的账务处理和报表填制。照会计档案管理要求，及时归档立卷，妥善保管。五、会计档案管理（一）会计档案的管理原则对已形成的会计档案，由财务部负责整理、立卷、登记。（二）会计档案的归档范围等。（三）会计档案的归档保管备专用档案柜。分别在于两个以上的建筑物内。财务要制定专人负责会计档案的归档保管工作。安全措施。（四）会计档案的整理、立卷会计档案的匪类，同意使用名称分类法。会计年度终了后，将会计年度内装订整理后形成的会计档案，分为盒分年度、名称、项目等分别存放。（五）会计档案的借阅、使用要建立会计档案借阅登记清册和会计档案清册。外单位借阅，须持单位介绍信，经主管财务的林发哦批准后方可借阅。本单位人员借阅，需经单位负责人批准。案的，经单位猪肝财务的临到批准后方可复制。（六）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。原则上按照《会计档案管理办法》的规定执行。15年。: