税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题单选题1。全国税务系统积极探索,充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性.A税源监控和分析决策B税源分析和监控决策C征管监控和管理决策D征管监控和分析决策答案:C2。税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。A纳税人申报B纳税人税法遵从C纳税人税款缴纳D纳税人管理答案:B3。税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。A现代税收管理B完善我国税收管理体系C提高治理能力D构建科学严密税收征管体系答案:D4。在落实信息管税的工作思路中，要将（）作为税收风险管理工作的基础。A挖掘和利用好内外部涉税信息B挖掘和利用好征管系统信息C挖掘和利用好第三方涉税信息D挖掘和利用好分规模和分行业信息答案:A各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。A纵向互动、横向联动B纵向联动、横向互动C纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合D纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案:B《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理"一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）.A自治区和盟市局B盟市和旗县局C自治区和旗县局答案:A7。《税源与征管状况监控分析一体化工作制度（试行）》中的监控分析工作通过（）来实现。A设置监控分析模型B设置监控分析指标C设置监控分析模版D设置监控分析项目答案:B8。税收弹性的计算公式：税收弹性=（）。A税收增长率/相关经济指标绝对量B税收增长率/相关经济指标的增长率C税收绝对量/相关经济指标绝对量D税收绝对量/相关经济指标的增长率答案:B纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）作出定性和定量的判断.A客观性B完整性C真实性和准确性D真诚性答案:C10。“走逃户”的风险防控要积极构建“三段预警、（'三级应对”的闭环长效风险防控体系.A两级监控B三级监控C两级分析D三级分析答案:C11。“走逃户”的风险防控要按照“事前预防、（X事后问效”要求开展。A事中监控B事中分析C事中预警D事中应对答案:C下列不是〃走逃户”风险防控所遵循原则的是（）。A人工辅助分析原则B及时组织应对原则C结果反馈评价原则D保守工作秘密原则答案:C13。纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的（）。A监督B查账C辅导D服务答案:D14。税收弹性分析的主要目的就是看（）。A税收增长与相关的对应经济增长是否协调B税收的完成进度情况C经济主体的税收负担情况D税收的规模答案:A15。纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈，在实施约谈过程中/企业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由，评估人员应对其进行（）.A税务稽查B实地核查C再次约谈D评估处理答案:B16。（）是反映微观税收规律特征的技术指标。A税收数额B税源质量C税源数量D离散系数答案:D17。纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方法。A对象分析法B重点抽样筛选C申报数据筛选D群众举报答案:B税收分析的内容不包括（）。A税负分析B税收弹性分析C税收增减幅度分析D税收关联分析答案:C19。纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是（）。A主营业务收入变动率B增值税税收负担率C所得税贡献率D资本金到位额答案:A20。纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）.A应纳所有税种B应纳所有费种C应纳所有税（费）种D应纳所有国税税种答案:C纳税评估工作的核心环节是（）。A审核分析B税务约谈C实地核查D评定处理答案:A下列指标中，属于企业经营能力指标的是（）。A速动比率B销售净利润率C资产负债率D应收账款周转率答案:D23。（）行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A销售赠送B销售折扣C现金折扣D销售折让答案:A24。以下属于风险点指标的有（）.A进项税额转出B销项进项比C销售利润率答案:A25。一般来说，宏观税收负担的形成不受（）影响。A经济规模结构B税收政策C征管水平D单个地区的消费水平答案:D26。全区国税系统税收风险管理“一体化”按照制定风险规划、开展风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价的基本流程,各环节统分结合，有序推进，为（）。A开放式循环流程B全封闭式循环流程C半开放式循环流程D半封闭式循环流程答案B27。当纳税人的进项税额增长率！销售收入增长率＞1,最可能存在（）问题.A销售额与进货成本不匹配B虚假抵扣税款或隐瞒收入C未按规定申报增值税D利润增长率与税收增长率相违背答案:B28。企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。A本年利润B利润分配C待摊费用D生产成本答案:A纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。A本年度纳税申报的各期税款B上年度纳税申报的各期税款C税务稽查以后到申报期止的各期税款D纳税申报的税款所属当期答案:D纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是（）。A纳税人计算和填写错误问题B纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题C纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的D纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚,不具有偷税等违法嫌疑的答案:C对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由（）实施。A监管的当地税务机关B汇总合并纳税企业申报所在地税务机关C分支机构所在地税务机关答案:B约谈纳税人时，首先向纳税人下达（），明确税务约谈的时间、地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。A税务事项通知书B税务检查通知书C税务约谈通知书答案:C33。信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题.其主线是（）A以对涉税信息的采集、分析、应用为主线B金税三期税收数据为主线C基于云计算构建税收信息化系统为主线D基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线答案:A34。某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取电话询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（）。A受理审核B初步审核C案头审核D实地核查E税务稽查答案:C35。在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）.A《纳税评估约谈举证记录》B《纳税评估拟办意见书》C《纳税评估分析表》D《纳税评估工作底稿》答案:D36。在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现()情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。A比值＞1且相差较大，二者都为负B比值＜1且相差较大,二者都为负C比值＜1且相差较大，二者都为正D比值为负数，且前者为负后者为正答案:B在下列税收风险分析方法中不属于定性分析的是()。A比较分析法B结构百分比分析法C比率分析法D合理性分析法答案:C以下四种情况中，不应作为企业所得税重点评估对象的一项是()。A所得税重点税源企业B生产经营情况发生重大变化的C发生经营亏损的D享受减免税且经营规模较大的答案:C39。下面对进项税额控制分析法叙述不正确的是()A该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常B计算结果小于增值税申报的申报数据，则能够推断企业的增值税进项税额或产品销售成本、存货中存在问题C由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料，也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的项目，因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据D计算结果接近或大于增值税申报的数据，说明当期增值税进项税申报资料较为准确答案:A40。存货周转率是指（）与平均存货的比值。A销售收入B销售费用C销售成本D销售利润答案:C41。下面属于衡量税源监控范围的指标的是（）。A监控企业规模B监控企业性质C监控企业行业D监控企业税收占全部税收的比例答案:D企业利息负担是指利息支出与（）的比率。A利润总额B资产总额C销售收入D产品产量答案:C企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）.A短期投资跌价准备B长期投资减值准备C在建工程减值准备D存货跌价准备答案:C44。在纳税评估分析阶段，如果疑点全部排除，又未发现新的疑点，转入（）环节A评估处理B实地核查C税务约谈D评估归档答案:A45。流动比率主要衡量企业的（）。A经营效率B偿债能力C获利水平D成长水平答案B46。下列属于纳税评估风险事后监督措施的是（）。A建立纳税评估考核反馈制度B建立纳税评估考核奖惩制度C建立评估人员培训机制D建立全程监控机制答案:B47。出口退（免）税评估工作结束后，调查评估人员应在（）个工作日内录入《出口企业出口退（兔税评估工作情况表》。A2B3C5D7答案:B48。如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生（）.A有净的税收收入B税收有净的损失C税收有加倍的损失答案:B多选题针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，可采取的风险应对手段包括（）。A风险提醒B反避税调查C纳税评估D税务约谈E税务稽查答案：ABCE税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到（）.A税源管理领域B高风险领域C日常征管领域D大企业税收领域答案:BD处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和手段分别是（）。A加强税种管理B加强稽查管理C加强日常征管D加强大企业税收管理答案：ACD全区国税系统实施税收风险管理“一体化”，应当遵循（）的原则。A组织一体化B流程一体化C数据一体化D支撑一体化E保障一体化答案:ABCD5。全区国税系统税收风险管理''一体化”风险管理功能系列为（）。A组织协调B分析应对C依法处置D支持保障答案：ABD6。加强对“走逃户”纳税人的风险防控，是指要加强（）等纳税人的风险防控。A开业时间较短B进销差异大C发票领用异常D税负偏低答案：ACD7。对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（）。A结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析B结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较C通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因D分析总资产和存货周转情况，推测销售能力答案:ABC8。在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过下列指标，运用（）。A关联销售变动率与销售收入变动率配比分析B关联销售变动率与销售利润变动率配比分析C关联采购变动率与销售成本变动率配比分析D关联采购变动率与销售利润变动率配比分析E无形资产变动金额分析答案ABCD判断题1。全区国税系统税收风险管理〃一体化”的基本流程为制定风险规划、整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价。（X）2。全区国税系统税收风险管理“一体化”要求每次风险应对的周期原则上为3个月.（x）3。全区国税系统税收风险管理“一体化”要求，风险应对小组应根据纳税人的生产经营特点、结构等，强化对纳税人涉税风险的实地核查。（x）4。《税源与征管状况监控分析一体化工作制度（试行）》中的监控分析指标说明内容应包括：监控分析指标名称、指向、口径、计算公式、数据来源、发布时限等。（寸）5。事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用。（x）6。事前风险防控指标以“预警”为主，事中风险防控指标以“应对”为主，事后风险防控指标以〃问效”为主。（x）7。纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入，两者应当保持一致。（x）8。企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。（X）税务约谈的对象只能是企业法人代表。（x）设备生产能力法普遍适用于工业企业。（x）纳税评估的核心是对入库税款进行评估°（x）应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（V）对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象.（x）信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联分析等。（寸）15。纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。（x）16。应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数，当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大抵扣范围多抵进项税的问题.（x）简答题1。简述税收风险管理的基本内容。答：税收风险管理的基本内容包括：目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系。答：在自治区、盟市、旗县局之间实施''上级分析下达一基层应对反馈-上级再分析、有问题再下达一基层再应对再反馈”的完整工作流构建自治区局侧重于风险分析决策，盟市局侧重于风险任务管理，旗县局侧重于风险应对的闭环管理格局;形成“要素有机统一、信息互通共享、资源整合优化、各方协同推进”四位合一的税收风险综合管理体系。3。简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？答：开展税收与经济指标对比分析开展税收彳正管质量分析开展税收征收率分析4。简述全区国税系统税收风险管理“一体化"风险应对策略。答：根据纳税人规模和风险程度,采取差异化的风险应对策略。对低风险纳税人，以服务为主采取税法宣传、纳税辅导等手段进行应对；对中等风险纳税人，以“服务+管理”为主，采取风险提示、风险预警等手段进行应对；对高风险纳税人，以管理为主，采取纳税评估、税务稽查等手段进行应对。5。纳税评估主要工作内容包括哪些？答：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值，综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断;对评估分析中发现的问题分别采