中级会计实务2014第16章所得税课后作业版

第十六章所得 南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（41B.41C.59D.1200100%的净资产形成非同一控制下的乙公司适用的所得税税率均为25%，日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，800（甲公司适用的所得税税率为25%2012别销售A、Bl2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向者承诺提品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2012年实际发生保修费5万元，2012年11日预计负债的年初数为3万元税定与产品相关的费用在实际发生时允许税前扣除则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。A.2B.3.25C.5甲公司拥有乙公司80%的有表决权，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至20121231日，乙公司间预计不会发生变化。税定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元。 甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300，按照税定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为公司所得税采用资产负债表法核算，适用的所得税税率为25%。2014年1月5日，公司以增所得税影响后的可辨认净资产公允价值为（）万元。A.475B.500C.470应确认的递延所得税资产金额为（）万元。A.25B.20C.5发出甲产品，并开具。根据历史经验，泛海公司的退货率为20%，至2013年12月31日止，度财务报告批准报出日为201431在201431日之前甲产品尚未发生退回，则泛海公司因销2013（）元。A.3000B.0C.20002013年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2013年12月31日该项交易性金融资产 因素，该公司2013年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ 提折旧600万元。201311该写字楼的公允价值为6100万元，假设甲公司按净利15%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为（）万A.1700B.1275C.1445甲公司所得税采用资产负债表法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司于2013年7月1日购入一项专利技术，该专利权专门用于生产X产品。入账价值为600万元，预计使用年限为5年，无残值，采用直X（）万元。A.30B.50C.65 D.的费 B. 础与账面价值相等，税定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，无残值。2014年12月31日，该项写字楼的公允价值为24000万元。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中，正确的有（ C.应交的罚款和滞纳金D.公允价值上升的交易性金融资产 在采用资产负债表法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算。 并所产生的商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益（（（ （）国债利息免税会造成资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产。（ 70%有表决权资本，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。20126品。2013年乙公司将上述商品对外销售70%，2013年乙公司又从甲公司购进一批该商品，支付价款为900万55025%。假定2012123120131231甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表法核算，适用的所得税税率为25%。2013年12月31日甲开发支出为60万元；2012年至无形资产达到预定用途前发生开发支出160（全部符合资本化条件2012年7月30日专利技术获得成功达到预计用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生费用7.5万元，为产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。乙公司向甲公司承诺在5年后以45万元该项专利权。甲公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。甲公司采用直摊销无形资产，无残值。（1）201330001002203150（4）2013年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，因乙公司未如期偿还借款，而被银行提起，要求甲公司履行担保责任。12月31日，该尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的410（5）2013年9月12日，甲公司自市场购入某，支付价款500万元（假定不考虑交易费用。甲公司将该作为交易性金融资产核算。12月31日，该的公允价值为1000万元。甲公司20131231日暂时性差异计算，2.甲公司市值为12000万元的作为合并成本购入A公司原股东持有的A公司100%的净资产进行吸收合并，甲公司与A公司在合并前不存在任何关联方关系。按照会计准则规定，甲公司此项交易取得各项可辨认资产、负债以公允价值确认，假设符合免税合并条件其计税基础维持原账面价值。甲公司和A公司所得税税率均为25%。A公司原有预计负债在日暂不符合确认递延所得税资产的条件日后6个月确认其仍然属于可抵扣暂时性差异且预计未来期间企业有足够的应纳税所得额用以抵扣。A，A应纳税暂可抵扣暂投资性房递延所得0在下表中填列甲公司编制合并报表时有关A 课后作业参考答案与解【答案】【答案】【答案】C0，账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，但企业会【答案】2012=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元，计税基础=【答案】【答案】 7【答案】【答案】【答案】8002013120-15=105（万元。 【答案】BD，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未【答案】A和D【答案】【答案】（1）（2）【答案】【解析】选项A，不确认递延所得税资产；选项C，的业务招待费不允许结转以后年度扣除，不确认递延【答案】【答案】【答案】商誉、资本公积、所得税费用和留存收益，不涉及对应用，选项B错误。【答案】元A24000=24000-18500=5500（万元，应确认递延所得税负债=5500×25%=1375（万元B，2014331750C的金额=1375-750=625（万元DCD，应交的罚201275 2013=110-75=35（万元。 借：88，2013末无形资产计税基础=[227.5-（227.5-45）/60×18]×150%=259.13