基础讲义16swssy lyjc第十节特定企业或交易行为增值税政策

第十节特定企业（或交易行为）的政考点39：提供不动产经营租赁服务征收管【例题】机构所在地在A市的甲企业是一般，当月在A市取得含税咨询收入250000元，发生进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年4月30日前取得）出租，收取含税月40000元，甲企业出租房屋选择简易计税方法，则甲企业在A、B两市应缴纳：甲企业应在B市预缴出租办公用房的=40000÷（1+5%）×5%=1904.76（元） 【例题】机构所在地在A市的甲企业是一般，当月在A市取得含税咨询收入250000元，发生进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月40000元，则甲企业在A、B两市应缴甲企业应在B市预缴出租办公用房的=40000÷（1+11%）×3%=1081.08（元） =14150.94- 5%1.5%5%应 应纳=含税销售额（二）出租不动产的管机关申各类考点40：跨县（市、区）提供建筑服务征收管发生管机关预缴，向机构所在管机关申报纳税。一般跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴。【例题】机构所在地在B市的甲建筑企业是一般，当月在A市取得建筑收入300000元，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴是多少：甲企业应在A市预缴=300000÷（1+11%）×2%=5405.41（元一般跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴。率计算应预缴。 《预缴表D.从分包方取得的原件及复印件E.缴款【答案】考点41：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目征收管理 一般应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过实际支付的土地价款。2016430一般采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴。应预缴在取得预收款的次月纳税申报期向主管机关预缴。按照以下公式计算：520006期内向主管局预缴：划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工证》注明的“建设规模”为依据进行划分。预缴房地产开发企业中的小规模采取预收款方式销售自行开发的房地产项目应在收到预收款时按照3%的预征率预缴应预缴=预收款小规模的纳税申小规模销售自行开发的房地产项目，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售【例题•单选题“营改增”后小规模销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税的，可（开具普通【答案】小规模销售自行开发的房地产项目，自行开具普通。方需要的，小规模向主管机关申请。小规模销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税的，可以开具普通，不得申请。 【基本规定】总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管申报纳税；经财政部和国家税务或者其的财政和批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管申报纳税。即：只有经财分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征销售额和预征率计算缴纳。计算公式为：应预缴的=应征销售额×预征率。应预缴=销售额×预征应预缴=（销售额-铁路）×预征年度的每年的第一个纳税申报期结束后对上一年度总分机构汇总纳税情况进行总机构和分支机构年度应交，按照各自销售收入占比和总机构汇总的上一年度应交税额计算。分支机构预缴的超过其年度应交的，通过暂停以后纳税申报期预缴的方式予以解决。分支机构预缴的小于其年度应交的，差额部分在以后纳税申报期