南京大学预算管理战略与规划

公司预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍2022/12/281一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划

（数量、质量、工作进度、具体措施）2022/12/282（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2022/12/283（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。2022/12/284二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购2022/12/285（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发2022/12/286（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。2022/12/287（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？2022/12/288三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统2022/12/289四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）2022/12/2810（二））预算算应具具备的的功能能1.计划功功能；；2.沟通与与协调调功能能；3.分配资资源功功能；；4.控制利利润及及经营营行为为功能能；5.评价业业绩进进行激激励功功能。。2022/12/2111五、预预算编编制及及管理理的基基础（一））定额额消耗价格目标（二））原始始记录录（历历史资资料））（三））建章章建制制（四））确立立预算算观念念全面、、全过过程、、全员员无预算算就不不允许许发生生行为为2022/12/2112六、预预算编编制（一））时间间：第一年年三季季度末末至四四季度度完成成预算算编制制（二））方式式：集权与与分散散（三））程序序：1.““两上两两下””（先先上还还是先先下））（上上下结结合））战略计划预算（四））预算算编制制：以销售售预算算为例例：销销售预预算是是整个个预算算的起起点2.2022/12/2113七、预预算控控制（一））内部部会计计报告告制度度预算执执行的的信息息系统统（二））预算算执行行偏差差的纠纠正谁？为为什么么？措措施？？监督督？（三）预预算执行行报告会会分析会，，统一认认识。2022/12/2114八、预预算调调整（一））允不不允许许调整整不允许许：（（承包包就是是一例例）允许，，但要要相应应指出出削减减方向向（二））调整整技巧巧权力分分配（（调整整权利利由谁谁行使使，哪哪些人人参与与决策策）权力制制约（（规定定什么么情况况下才才能调调整））权力型型式（（频率率控制制与幅幅度控控制））（三））提高高预算算调整整的透透明度度，杜杜绝暗暗箱操操作。。2022/12/2115九、预预算行行为及及考评评（一））评价价预算算质量量的标标准1.程序性性标准准2.经济技技术标标准（二））预算算行为为可能能出现现的倾倾向1.讨价还还价2.预算游游戏3.抵制预预算及及控制制4.预算的的不良良后果果（三））预算算考评评1.谁负责责：财财务部部门？？2.多长时时间考考评一一次（（预考考与总总考））？3.各期预预算执执行结结果的的衔接接问题题。4.预算执执行结结果与与企业业激励励制度度的完完善。。2022/12/2116美国1962年调查查显示示：5年为长长期计计划的的标准准期限限1973年调查查显示示：86%公司长长期计计划标标准期期限为为3-5年；1%公司长长期计计划标标准期期限超超过10年；19%公司没没有长长期计计划。。十、西西方企企业预预算介介绍之之一2022/12/2117十、西西方企企业预预算介介绍之之二——战略制制定过过程阶段1明确业业务范范围并确定定张略略任务务设立战战略对对象和和业绩绩目标标阶段2阶段3制定实实现目目标和业绩绩的战战略阶段4完成和和执行行战略计计划评价业业绩,重新制制定战战略计划并并努力力完成成如需要重新确定如需要应修正如需要应重新制定如需要应重做如需要重复前几个阶段阶段5持续改善的过程2022/12/2118十、西西方企企业预预算介介绍之之三捕捉机机会市场竞争客户需需求本公司司长处处本公司司短处处确定目目标公司准准备向向哪个个方向发发展？？公司要要完成成些什么目目标？？何时完完成？？前提条条件研研究公司的的运行行将在什么么样的的环境（内内、外外）中进行行（先先在与将来来）？？方案抉抉择（最优优/满意））那些方方案最最合适适？拟定方方案(设计方方案)为实现现公司司目标最合合适的的方案有哪哪些？？编制预预算使计划划数字字化、、短期期化、、责任任化、、可考