《财政学》第七版第七章财政收入规模课件

财政学

第七章财政收入规模与构成(gòuchéng)分析第一页，共四十三页。

财政学第本章(běnzhānɡ)目录第一节财政收入分类第二节财政收入〔预算内〕规模(guīmó)的影响因素及我国的实证分析第三节财政收入构成和非税收入分析退出(tuìchū)第二页，共四十三页。本章(běnzhānɡ)目录第一节财政收入分类退出(tu第一节财政收入分类(fēnlèi)一、按财政收入形式分类二、按财政收入的管理(guǎnlǐ)方式分类返回(fǎnhuí)第三页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)一、按财政收入形式分类第一节财政收入分类(fēnlèi)一按财政收入形式分类我国财政收入的主要形式有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入及债务(zhàiwù)收入。理论上还应有铸币收入和通货膨胀收入。本章主要讲述一般预算内收入：1、税收收入。包括增值税、消费税、营业税、企业和个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。是主要的财政收入形式。我国占86.86%2、非税收入。包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源〔资产〕有偿使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)一按财政收入形式分我国的财政收入2021年，全国(quánɡuó)财政收入到达83080亿元，比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元。从2005年财政收入超过3万亿元，2021年跃上6万亿元，再到2021年突破8万亿元，年均增长达20%。第五页，共四十三页。我国的财政收入2021年，全国(quánɡuó)财政收入到第一节财政收入分类(fēnlèi)二、按财政收入的管理(guǎnlǐ)方式分类

预算内收入：涵盖税收收入、非税收入中的一般预算收费；

预算外收入：包括社会保险基金收入、非税收入中的政府性基金收入等。本书财政收入指预算内收入。第六页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)二、按财政收入的管第一节财政收入分类(fēnlèi)政府性基金是各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业开展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金(zījīn)。包括各种基金、资金(zījīn)、附加以及专项收费等。政府性基金是凭借政府行政权力参与国民收入分配的一种方式。其目的主要是为了支持国家某项重点产业或事业的开展筹措资金(zījīn)。第七页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)政府性基金是各级人政府的预算外收入到底有多少钱呢？数据显示，1978年，全国预算外资金为347亿元，相当于预算内收入的30.6%；此后，在体制转轨和财政分权(fēnquán)改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀，1992年，全国预算外资金为3855亿元，相当于当年预算内收入的97.7%，到了2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。大河网2021年04月10日第八页，共四十三页。政府的预算外收入到底有多少钱呢？第八页，共四十三页。第二节财政收入〔预算内〕规模的影响因素(yīnsù)及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证(shízhèng)分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估第九页，共四十三页。第二节财政收入〔预算内〕规模的影响因素(yīnsù)及我一、影响财政收入增长变化因素〔一〕经济开展水平和生产技术水平一般而言，经济开展水平高，财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。生产技术，一方面通过提高(tígāo)国民收入增加财政收入；另一方面通过扩大产品的附加值直接增加财政收入。第十页，共四十三页。一、影响财政收入增长变化因素第十页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趋势第十一页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.4〔二〕分配政策和分配制度分配体制和政治体制的集权和分权关系有直接的联系。我国改革开放初期(chūqī)，财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势。这是经济体制转轨的结果。第十二页，共四十三页。〔二〕分配政策和分配制度第十二页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我国财政收入增长(zēngzhǎng)弹性和边际倾向第十三页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入〔三〕价格对财政收入的影响价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。在价格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离。因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况，财政收入增长是通过价格再分配机制实现的。决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。价格总水平的变动往往是和产品比价(bǐjià)的变动同时发生的，而产品比价(bǐjià)关系变动以另一种形式影响财政收入。第十四页，共四十三页。〔三〕价格对财政收入的影响第十四页，共四十三页。GDP平减价格指数名义GDP〔按当年(dàngnián)价格计算〕实际GDP〔按不变价格计算〕实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数＝＝第十五页，共四十三页。GDP平减价格指数＝＝第十五页，共四十三页。财政收入名义增长和实际(shíjì)增长的比照图7-4财政收入名义(míngyì)增长和实际增长的比照第十六页，共四十三页。财政收入名义增长和实际(shíjì)增长的比照图7-4财2001200220032004200520062007名义增长率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41实际增长率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七页，共四十三页。2001200220032004200520062007名义二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析〔一〕增长变化总趋势财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。从1978年至2004年，年均增长18.01%.变化情况(qíngkuàng)

1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。2、对于GDP的增长而言，呈现明显不同的两个阶段：1994年前和1994年后3、兴旺国家和开展中国家相比，我国预算内财政收入规模都是较低的。第十八页，共四十三页。二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析第十八页，共四十三页。我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占

GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占GDP比重变化趋势示意图第十九页，共四十三页。我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8财政收入增长率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3财政收入增长率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我国财政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及财政增长率〔%〕第二十页，共四十三页。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响1、财政收入〔预算内〕增长慢于GDP的增长；2、预算外、制度外资金迅速膨胀；3、中央占全部财政收入的比重不断下降；4、银行(yínháng)扩展业务领域代替了局部财政职能；5、分权与扩展性财政政策导致了通胀。第二十一页，共四十三页。〔二〕1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞时期实现财政收支的良性循环的历史经验1、1994年工商税制改革和分税制改革，推动了财政收支的大幅增长，使国家财政摆脱了左支右绌的“困境〞；2、增发国债为主要措施的积极财政政策对财政支出的增长起了加速作用，保持了适度的经济增长，为税收和国债增长提供了经济根底，形成财政与经济的良性循环。第二十二页，共四十三页。〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞时期实现财政收支的良性循环的历三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估〔一〕财政收入规模水平以狭义财政收入口径，我国低于主要兴旺国家(guójiā)，与开展中国家(guójiā)根本持平；全口径财政收入，我国2021年占GDP的34.6%，接近较低的兴旺国家，高出开展中国家的平均水平。第二十三页，共四十三页。三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估第二十三页，共四十三我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趋势第二十五页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.4〔二〕合理调节财政收入规模的根本政策思路1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求(yāoqiú)合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6．兼顾“以收定支〞和“以支定收〞方针，标准政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间第二十六页，共四十三页。〔二〕合理调节财政收入规模的根本政策思路第二十六页，共四十三第三节财政收入(shōurù)构成和非税收入(shōurù)分析一、我国财政收入构成分析〔一〕我国财政收入的构成——税收收入与非税收入1.一般预算的经常性收入只有税收收入和非税收入；2.非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他收入。3.世界各国的经常性收入都是以税收为主，但收费占据一定(yīdìng)比例。第二十七页，共四十三页。第三节财政收入(shōurù)构成和非税收入(shōurù世界各类国家(guójiā)税收收入与非税收入比例的比较

国别

经常性收入税收收入所占比重

（％）非税收入所占比重

（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）

上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）

5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾

27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特

32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八页，共四十三页。世界各类国家(guójiā)税收收入与非税收入比例的比较我国收费(shōufèi)占财政收入的比重年份财政收入（亿元）收费占财政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九页，共四十三页。我国收费(shōufèi)占财政收入的比重年份财政收入（〔二〕政府收费的性质和特殊作用1.收费的性质政府收费主要是使用费，还有少量的其他(qítā)收费，如罚没收入和捐赠收入等。收费有时与税收难以截然区分。第三十页，共四十三页。〔二〕政府收费的性质和特殊作用第三十页，共四十三页。收费〔使用费〕usercharges使用费的含义——是政府对特定效劳或特许权收取的价格，用于支付(zhīfù)提供该效劳的全部或局部本钱使用费与市场价格的相同点：支付者要获得政府提供的特定物品或效劳不同点：使用费通常不能完全弥补所提供物品或效劳的全部本钱；政府一般不能按利润最大化原那么对其物品和效劳进行定价第三十一页，共四十三页。收费〔使用费〕usercharges第三十一页，共四十三页使用费与税收的区别A．付费与获得效劳之间具有直接联系，类似于企业对私人物品的定价；而在以一般性税收为公共效劳融资的情况下，纳税与获得效劳之间没有直接联系B．使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用；而征税的收入是一般性收入用于政府一般性职能的实现C．从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的，因为经济行为主体通过(tōngguò)自身行为可以影响使用费的支付；而税收那么是非自愿的〔3〕我国收费的分类规费使用费杂项收入第三十二页，共四十三页。使用费与税收的区别第三十二页，共四十三页。我国政府性收费种类(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收费——如企业注册登记费、个体工商户管理费等;

资源性收费——城市水资源费、矿产资源补偿费等;

证件性收费——户籍管理证件费、居民身份证件工本费、车辆牌照费等;

检验检疫收费——国境卫生检疫费、进出境动植物检疫费、进出口商品检验鉴定费等。第三十三页，共四十三页。我国政府性收费种类(zhǒnglèi)主要包括：2.收费的特殊作用费改税是否是将税全部取消？税费并存，不能互相替代

原因：①收取费用在弥补市场失灵方面入校正所人物品的外部效应有特殊的作用，如治理污染；②收费使用(shǐyòng)有利于提高公共物品的配置效率第三十四页，共四十三页。2.收费的特殊作用第三十四页，共四十三页。二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析〔一〕政府性基金收入政府性基金收入是国家通过向社会(shèhuì)征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定根底设施建设和社会(shèhuì)事业开展的收入。目前，纳入政府性基金预算管理的基金共43项。按来源分：向社会征收的基金31项，其他收入来源的基金12项；按归属分：中央基金9项，地方基金20项，共享基金14项；按用途分：根本建设的9项，水利建设4项，城市建设8项，社会事业开展7项，社会保障5项，生态建设5项，其他5项。第三十五页，共四十三页。二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析第三十五页，共2021、2021年我国政府性基金(jījīn)收入状况2009年政府性基金收入2010年政府性基金收入全国中央地方全国中央地方金额（亿元）与财政收入比金额（亿元）比重（%）金额（亿元）比重（%）金额（亿元）与财政收入比金额（亿元）比重（%）金额（亿元）比重（%）1833526.8250813.71582786.33578243.131768.93260691.1第三十六页，共四十三页。2021、2021年我国政府性基金(jījīn)收入状况20政府性基金的管理：1、在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成局部(júbù)。遵循“以收定支、专款专用、结余结转使用〞的原那么。2、2021年以来，政府性基金预算有了较大的改进和提高。提高了预算完整性，细化了预算内容，提高了预算准确性，增强了预算透明度。3、下一步要按照“正税清费〞原那么控制基金规模，完善预算编制，推进与其他预算的相互协调。第三十七页，共四十三页。政府性基金的管理：第三十七页，共四十三页。〔二〕国有土地使用权出让收入土地出让收入是市县人民政府依据?土地管理法?、?城市房地产管理法?等有关法律法规和国家有关政策(zhèngcè)规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，以及改变土地使用条件、拆迁安置、土地租金等取得的收入。第三十八页，共四十三页。〔二〕国有土地使用权出让收入第三十八页，共四十三页。2021、2021年全国(quánɡuó)土地出让收入状况2009年2010年土地出让收入（亿元）同比增长（%）占政府性基金比重（%）土地出让收入（亿元）同比增长（%）占政府性基金比重（%）14239.743.277.729397106.481.4第三十九页，共四十三页。2021、2021年全国(quánɡuó)土地出让收入状况2007年前，土地出让收入先纳入预算外专户管理(guǎnlǐ)，扣除征地补偿、拆迁、开发等本钱后，将余额缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算。2007年后，将全部土地出让收入缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算，实现“收支两条线〞管理。但市县财政部门会按比例计提国有土地收益基金〔用于拆迁、补偿、开发等〕和农业土地开发资金〔用于整地、复垦、农田建设等〕，缴纳新增建设用地使用费〔按7:3上缴省和中央财政〕。第四十页，共四十三页。2007年前，土地出让收入先纳入预算外专户管理(近年国有土地使用权出让收入(shōurù)存在的问题1、土地出让收入增长较快形成(xíngchéng)地方“土地财政〞现象。〔原因是什么？〕2、土地资源供需矛盾日趋锋利，形势严峻。3、开发商囤积倒卖土地，保障房用地无保障。第四十一页，共四十三页。近年国有土地使用权出让收入(shōurù)存在的问题【复习(fùxí)思考题】1、试述我国预算外资金的现状及加强(jiāqiáng)管理的措施。2、如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响。3、试述财政收入的分类4、名词解释：预算外资金第四十二页，共四十三页。【复习(fùxí)思考题】1、试述我国预算外资金的现状及加强内容(nèiróng)总结财政学。政府性基金是凭借政府行政权力参与国民收入分配的一种方式。1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。1994年前和1994年后。3、兴旺国家和开展中国家相比，我国预算内财政收入规模(guīmó)都是较低的。1、财政收入〔预算内〕增长慢于GDP的增长。〔一〕我国财政收入的构成——税收收入与非税收入。而在以一般性税收为公共效劳融资的情况下，纳税与获得效劳之间没有直接联系。管理性收费——如企业注册登记费、个体工商户管理费等第四十三页，共四十三页。内容(nèiróng)总结财政学。政府性基金是凭借政府行政权

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第七章财政收入规模与构成(gòuchéng)分析第一页，共四十三页。

财政学第本章(běnzhānɡ)目录第一节财政收入分类第二节财政收入〔预算内〕规模(guīmó)的影响因素及我国的实证分析第三节财政收入构成和非税收入分析退出(tuìchū)第二页，共四十三页。本章(běnzhānɡ)目录第一节财政收入分类退出(tu第一节财政收入分类(fēnlèi)一、按财政收入形式分类二、按财政收入的管理(guǎnlǐ)方式分类返回(fǎnhuí)第三页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)一、按财政收入形式分类第一节财政收入分类(fēnlèi)一按财政收入形式分类我国财政收入的主要形式有：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入及债务(zhàiwù)收入。理论上还应有铸币收入和通货膨胀收入。本章主要讲述一般预算内收入：1、税收收入。包括增值税、消费税、营业税、企业和个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。是主要的财政收入形式。我国占86.86%2、非税收入。包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源〔资产〕有偿使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)一按财政收入形式分我国的财政收入2021年，全国(quánɡuó)财政收入到达83080亿元，比上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元。从2005年财政收入超过3万亿元，2021年跃上6万亿元，再到2021年突破8万亿元，年均增长达20%。第五页，共四十三页。我国的财政收入2021年，全国(quánɡuó)财政收入到第一节财政收入分类(fēnlèi)二、按财政收入的管理(guǎnlǐ)方式分类

预算内收入：涵盖税收收入、非税收入中的一般预算收费；

预算外收入：包括社会保险基金收入、非税收入中的政府性基金收入等。本书财政收入指预算内收入。第六页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)二、按财政收入的管第一节财政收入分类(fēnlèi)政府性基金是各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业开展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金(zījīn)。包括各种基金、资金(zījīn)、附加以及专项收费等。政府性基金是凭借政府行政权力参与国民收入分配的一种方式。其目的主要是为了支持国家某项重点产业或事业的开展筹措资金(zījīn)。第七页，共四十三页。第一节财政收入分类(fēnlèi)政府性基金是各级人政府的预算外收入到底有多少钱呢？数据显示，1978年，全国预算外资金为347亿元，相当于预算内收入的30.6%；此后，在体制转轨和财政分权(fēnquán)改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀，1992年，全国预算外资金为3855亿元，相当于当年预算内收入的97.7%，到了2006年全国预算外收入总量已与3.9万亿元的国家财政收入不相上下。大河网2021年04月10日第八页，共四十三页。政府的预算外收入到底有多少钱呢？第八页，共四十三页。第二节财政收入〔预算内〕规模的影响因素(yīnsù)及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证(shízhèng)分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估第九页，共四十三页。第二节财政收入〔预算内〕规模的影响因素(yīnsù)及我一、影响财政收入增长变化因素〔一〕经济开展水平和生产技术水平一般而言，经济开展水平高，财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。生产技术，一方面通过提高(tígāo)国民收入增加财政收入；另一方面通过扩大产品的附加值直接增加财政收入。第十页，共四十三页。一、影响财政收入增长变化因素第十页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趋势第十一页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.4〔二〕分配政策和分配制度分配体制和政治体制的集权和分权关系有直接的联系。我国改革开放初期(chūqī)，财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势。这是经济体制转轨的结果。第十二页，共四十三页。〔二〕分配政策和分配制度第十二页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我国财政收入增长(zēngzhǎng)弹性和边际倾向第十三页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入〔三〕价格对财政收入的影响价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平升降的影响。在价格波动较大的年份，就会出现财政收入名义增长和实际增长的背离。因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况，财政收入增长是通过价格再分配机制实现的。决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行税收制度。价格总水平的变动往往是和产品比价(bǐjià)的变动同时发生的，而产品比价(bǐjià)关系变动以另一种形式影响财政收入。第十四页，共四十三页。〔三〕价格对财政收入的影响第十四页，共四十三页。GDP平减价格指数名义GDP〔按当年(dàngnián)价格计算〕实际GDP〔按不变价格计算〕实际财政收入名义财政收入GDP平减价格指数＝＝第十五页，共四十三页。GDP平减价格指数＝＝第十五页，共四十三页。财政收入名义增长和实际(shíjì)增长的比照图7-4财政收入名义(míngyì)增长和实际增长的比照第十六页，共四十三页。财政收入名义增长和实际(shíjì)增长的比照图7-4财2001200220032004200520062007名义增长率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41实际增长率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七页，共四十三页。2001200220032004200520062007名义二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析〔一〕增长变化总趋势财政收入的规模是指财政收入的数量总水平，它反映着企业和居民对政府活动经费的负担水平。从1978年至2004年，年均增长18.01%.变化情况(qíngkuàng)

1、国家财政收入随着经济增长而不断增长。2、对于GDP的增长而言，呈现明显不同的两个阶段：1994年前和1994年后3、兴旺国家和开展中国家相比，我国预算内财政收入规模都是较低的。第十八页，共四十三页。二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析第十八页，共四十三页。我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占

GDP比重变化趋势示意图图7-2我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占GDP比重变化趋势示意图第十九页，共四十三页。我国财政收入增长(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8财政收入增长率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3财政收入增长率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我国财政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及财政增长率〔%〕第二十页，共四十三页。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响1、财政收入〔预算内〕增长慢于GDP的增长；2、预算外、制度外资金迅速膨胀；3、中央占全部财政收入的比重不断下降；4、银行(yínháng)扩展业务领域代替了局部财政职能；5、分权与扩展性财政政策导致了通胀。第二十一页，共四十三页。〔二〕1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞时期实现财政收支的良性循环的历史经验1、1994年工商税制改革和分税制改革，推动了财政收支的大幅增长，使国家财政摆脱了左支右绌的“困境〞；2、增发国债为主要措施的积极财政政策对财政支出的增长起了加速作用，保持了适度的经济增长，为税收和国债增长提供了经济根底，形成财政与经济的良性循环。第二十二页，共四十三页。〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞时期实现财政收支的良性循环的历三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估〔一〕财政收入规模水平以狭义财政收入口径，我国低于主要兴旺国家(guójiā)，与开展中国家(guójiā)根本持平；全口径财政收入，我国2021年占GDP的34.6%，接近较低的兴旺国家，高出开展中国家的平均水平。第二十三页，共四十三页。三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估第二十三页，共四十三我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入弹性（系数）财政收入边际倾向（%）财政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四页，共四十三页。我国财政收入增长弹性(tánxìng)和边际倾向年份财政收入198419942003200420052006美国18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亚22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英国37.134.637.27①-41.541.9法国40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德国27.032.337.99①-43.543.8俄联邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--马来西亚25.725.423.422.1--韩国16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各国财政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趋势第二十五页，共四十三页。198419942003200420052006美国18.4〔二〕合理调节财政收入规模的根本政策思路1．全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2．进一步完善社会主义市场经济体制，要求(yāoqiú)合理调节财政收入占GDP的比重3.调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向4．坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长5．对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整6．兼顾“以收定支〞和“以支定收〞方针，标准政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间第二十六页，共四十三页。〔二〕合理调节财政收入规模的根本政策思路第二十六页，共四十三第三节财政收入(shōurù)构成和非税收入(shōurù)分析一、我国财政收入构成分析〔一〕我国财政收入的构成——税收收入与非税收入1.一般预算的经常性收入只有税收收入和非税收入；2.非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他收入。3.世界各国的经常性收入都是以税收为主，但收费占据一定(yīdìng)比例。第二十七页，共四十三页。第三节财政收入(shōurù)构成和非税收入(shōurù世界各类国家(guójiā)税收收入与非税收入比例的比较

国别

经常性收入税收收入所占比重

（％）非税收入所占比重

（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）

上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）

5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾

27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特

32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八页，共四十三页。世界各类国家(guójiā)税收收入与非税收入比例的比较我国收费(shōufèi)占财政收入的比重年份财政收入（亿元）收费占财政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九页，共四十三页。我国收费(shōufèi)占财政收入的比重年份财政收入（〔二〕政府收费的性质和特殊作用1.收费的性质政府收费主要是使用费，还有少量的其他(qítā)收费，如罚没收入和捐赠收入等。收费有时与税收难以截然区分。第三十页，共四十三页。〔二〕政府收费的性质和特殊作用第三十页，共四十三页。收费〔使用费〕usercharges使用费的含义——是政府对特定效劳或特许权收取的价格，用于支付(zhīfù)提供该效劳的全部或局部本钱使用费与市场价格的相同点：支付者要获得政府提供的特定物品或效劳不同点：使用费通常不能完全弥补所提供物品或效劳的全部本钱；政府一般不能按利润最大化原那么对其物品和效劳进行定价第三十一页，共四十三页。收费〔使用费〕usercharges第三十一页，共四十三页使用费与税收的区别A．付费与获得效劳之间具有直接联系，类似于企业对私人物品的定价；而在以一般性税收为公共效劳融资的情况下，纳税与获得效劳之间没有直接联系B．使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用；而征税的收入是一般性收入用于政府一般性职能的实现C．从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的，因为经济行为主体通过(tōngguò)自身行为可以影响使用费的支付；而税收那么是非自愿的〔3〕我国收费的分类规费使用费杂项收入第三十二页，共四十三页。使用费与税收的区别第三十二页，共四十三页。我国政府性收费种类(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收费——如企业注册登记费、个体工商户管理费等;

资源性收费——城市水资源费、矿产资源补偿费等;

证件性收费——户籍管理证件费、居民身份证件工本费、车辆牌照费等;

检验检疫收费——国境卫生检疫费、进出境动植物检疫费、进出口商品检验鉴定费等。第三十三页，共四十三页。我国政府性收费种类(zhǒnglèi)主要包括：2.收费的特殊作用费改税是否是将税全部取消？税费并存，不能互相替代

原因：①收取费用在弥补市场失灵方面入校正所人物品的外部效应有特殊的作用，如治理污